উদাহরণ দ্বারা নগদ প্রবাহ ব্যবস্থাপনা. গোল্ডেন সান ওজেএসসির উদাহরণে নগদ প্রবাহ ব্যবস্থাপনা

অর্থনীতি অনুষদ

কোর্স ওয়ার্ক

শৃঙ্খলা: "আর্থিক বিশ্লেষণ এবং অর্থনৈতিক কার্যকলাপউদ্যোগ"

এন্টারপ্রাইজের নগদ প্রবাহের বিবৃতি অনুসারে নগদ প্রবাহের বিশ্লেষণ (ওজেএসসি কুমেরটাউ এভিয়েশন প্রোডাকশন এন্টারপ্রাইজের উদাহরণে)

টীকা

এই কাগজ নগদ প্রবাহ গঠনের তাত্ত্বিক দিক রূপরেখা; ওপেন জয়েন্ট-স্টক কোম্পানির বৈশিষ্ট্য "Kumertau এভিয়েশন প্রোডাকশন এন্টারপ্রাইজ" দেওয়া হয়েছে; নগদ প্রবাহের গঠন বিশ্লেষণ করেছেন এবং JSC "KumAPP" এ এটি বাড়ানোর উপায়গুলি পরামর্শ দিয়েছেন৷

কাজটি 33টি উত্স ব্যবহার করে 37 পৃষ্ঠায় মুদ্রিত হয়েছিল, এতে 11টি টেবিল, 1টি চিত্র রয়েছে।

ভূমিকা.................. 4

1 তাত্ত্বিক দিকনগদ প্রবাহ গঠন.................................. 6

1.1 এন্টারপ্রাইজে নগদ প্রবাহের ধারণা........................................ ...... 6

1.2 নগদ প্রবাহকে গঠনকারী ফ্যাক্টর................................................. ................. 9

1.3 নগদ প্রবাহ ব্যবস্থাপনা পদ্ধতি................................. .......১০

2 এন্টারপ্রাইজের নগদ প্রবাহের বিশ্লেষণ (JSC "KumAPP" এর উদাহরণে)......13

2.1 এন্টারপ্রাইজের সাংগঠনিক এবং অর্থনৈতিক বৈশিষ্ট্য .................... 13

2.2 অর্থনৈতিক কার্যকলাপের আর্থিক বিশ্লেষণ ................................. 16

2.3 নগদ প্রবাহ গঠনের বিশ্লেষণ .................................... ..... ...........২৪

3 JSC "KumAPP" তে নগদ প্রবাহ গঠনের সমস্যা এবং সেগুলিকে উন্নত করার উপায়..........29

3.1 এন্টারপ্রাইজের নগদ প্রবাহ গঠনে সমস্যা ................................... 29

3.2 OJSC KumAPP এ নগদ প্রবাহ বাড়ানোর উপায় ................................. ..... ৩০

উপসংহার............. 31

রেফারেন্সের তালিকা .................................34

ভূমিকা

বিষয়টির প্রাসঙ্গিকতা বিষয়টি দ্বারা নির্ধারিত হয় বৈজ্ঞানিক পন্থাএন্টারপ্রাইজের নগদ প্রবাহ গঠনের জন্য বর্তমান এবং ভবিষ্যতে উভয় সময়ে আর্থিক স্থিতিশীলতা এবং স্বচ্ছলতা নিশ্চিত করার অনুমতি দেয়। অতএব, মালিকানার ফর্ম নির্বিশেষে যে কোনও উদ্যোগের নগদ প্রবাহ একটি মূল বিষয় আর্থিক ব্যবস্থাপনা.

মৃত্যুদন্ডের উদ্দেশ্য মেয়াদী কাগজআন্দোলনের রিপোর্ট অনুযায়ী নগদ প্রবাহ গঠনের প্রক্রিয়া অধ্যয়ন করা হয় টাকাএকটি ম্যানুফ্যাকচারিং এন্টারপ্রাইজের উদাহরণ এবং আর্থিক সংস্থানগুলির চলাচলের বৈশিষ্ট্যযুক্ত প্রধান সূচকগুলি গণনা করার ক্ষেত্রে ব্যবহারিক দক্ষতা অর্জন।

লক্ষ্য সেটের কাঠামোর মধ্যে, নিম্নলিখিত কাজগুলি কাজের মধ্যে সমাধান করা উচিত:

নগদ প্রবাহ গঠনের তাত্ত্বিক দিকগুলি অধ্যয়ন করা হয়;

JSC "KumAPP" তে নগদ প্রবাহ গঠনের ক্রম চিহ্নিত করা হয়েছে;

JSC "KumAPP" তে নগদ প্রবাহ বাড়ানোর উপায় প্রস্তাব করা হয়েছে।

কোর্সের কাজের উদ্দেশ্য হল একটি উৎপাদনকারী প্রতিষ্ঠান

খোলা যৌথ মুলধনী কোম্পানিকুমেরটাউ এভিয়েশন প্রোডাকশন এন্টারপ্রাইজ, যা বিমান উত্পাদন করে, এটির রক্ষণাবেক্ষণ ও মেরামত করে।

কোর্স ওয়ার্কের বিষয় হল KumAPP OJSC-এর নগদ প্রবাহ, যে কারণগুলি তাদের প্রভাবিত করে এবং নগদ প্রবাহ বাড়ানোর সম্ভাব্য উপায়।

কাগজটি 2009-2011 সময়ের জন্য JSC "KumAPP" এর আর্থিক ডকুমেন্টেশন এবং রিপোর্টিং ব্যবহার করেছে।

তাত্ত্বিক প্রশ্নগুলি লেখক V.G. Artemenko, G.I.-এর পাঠ্যপুস্তকের উপর ভিত্তি করে অধ্যয়ন করা হয়। আন্দ্রেভা, এস.ভি. বলশাকোভা, ই.ভি. ডোব্রেনকোভা, এ.এম. ডলগোরুকভ, ভি.এস. Efremeov, L. Kolpina এবং অন্যান্য। অধ্যয়নের জন্য ব্যবহৃত উপকরণ সাময়িকী, যেমন ম্যাগাজিন "অর্থনীতিবিদ এর হ্যান্ডবুক", "ফাইনান্স"।

1 নগদ প্রবাহ গঠনের তাত্ত্বিক দিক

1.1 এন্টারপ্রাইজে নগদ প্রবাহের ধারণা

নগদ প্রবাহ হল সমস্ত ধরণের ক্রিয়াকলাপ থেকে এন্টারপ্রাইজ দ্বারা প্রাপ্ত নগদ এবং পরবর্তী কার্যক্রম নিশ্চিত করার জন্য ব্যয় করা।

নগদ প্রবাহ পণ্য (মাল, কাজ, পরিষেবা) বিক্রয় থেকে আয়ের ব্যয়ে পরিচালিত হয়, সম্পত্তি বিক্রয় থেকে আয়, বৃদ্ধি স্বীকৃত মূলধনশেয়ারের একটি অতিরিক্ত ইস্যু, গৃহীত ঋণ এবং ধার, কর্পোরেট বন্ড ইস্যু করা থেকে তহবিল, লক্ষ্যযুক্ত অর্থায়ন ইত্যাদির মাধ্যমে।

তহবিলের বহিঃপ্রবাহ বর্তমান (অপারেশনাল) খরচ, বিনিয়োগের খরচ, বাজেটে অর্থপ্রদান এবং অতিরিক্ত বাজেটের তহবিল, লভ্যাংশ প্রদান এবং ইক্যুইটির মালিকদের সুদ কভার করার ফলে উদ্ভূত হয়। মূল্যবান কাগজপত্র, মধ্যস্থতাকারীদের কমিশন ফি, ইত্যাদি

একটি নির্দিষ্ট সময়ের (মাস, ত্রৈমাসিক, বছর) জন্য সমস্ত প্রাপ্তি এবং তহবিল কাটার মধ্যে পার্থক্য একটি নেট নগদ প্রবাহ (নগদ রিজার্ভ) গঠন করে।

নগদ প্রবাহ গঠনের প্রধান কারণ হল এন্টারপ্রাইজ দ্বারা বিক্রি করা পণ্যের মূল্যের ক্রেতাদের দ্বারা অর্থপ্রদান। শেষ পর্যন্ত, এটি তহবিলের উপস্থিতি বা অনুপস্থিতি যা একটি এন্টারপ্রাইজের বিকাশের সম্ভাবনা এবং দিকনির্দেশ নির্ধারণ করে, অতিরিক্ত আয় পাওয়ার জন্য তহবিল বিনিয়োগের সম্ভাবনা সহ। উপরন্তু, কোম্পানির সবচেয়ে তরল সম্পদ হিসাবে একটি নির্দিষ্ট পরিমাণ নগদ ক্রমাগত প্রাপ্যতা প্রয়োজন যা তার স্বচ্ছলতা সমর্থন করে।

অর্থনীতিবিদদের মতে E.V. ডোব্রেনকভ এবং এ.এম. Dolgorukov, নগদ পরিমাণ (নেট ইনফ্লো) এবং একটি নির্দিষ্ট সময়ের মধ্যে প্রাপ্ত লাভের পরিমাণের মধ্যে মৌলিক পার্থক্য রয়েছে, যা সবসময় ব্যবসায়ী নেতাদের দ্বারা বোঝা যায় না। বিশেষত, আয়ের বিবৃতিতে, আর্থিক ফলাফল (লাভ) সঞ্চিত অ্যাকাউন্টিং নীতি অনুসারে গঠিত হয়, যার অনুসারে আয় এবং ব্যয়গুলি, প্রকৃত নগদ প্রবাহ নির্বিশেষে, অ্যাকাউন্টিং সময়ের মধ্যে প্রতিফলিত হয় যেখানে তারা ঘটেছিল।

উপরন্তু, নির্দিষ্ট ধরনের অর্জিত খরচ এবং রিজার্ভ, যেমন অবচয় ভাতা এবং ভবিষ্যতের খরচের জন্য রিজার্ভ, উৎপাদন খরচ বাড়ায়, কিন্তু কোনো নগদ বহিঃপ্রবাহ ঘটায় না।

তহবিল এন্টারপ্রাইজের বিনিয়োগ ক্রিয়াকলাপগুলি উল্লেখযোগ্য নগদ প্রবাহের কারণ হয়, তবে কার্যত লাভের গণনায় প্রতিফলিত হয় না। আর্থিক লেনদেন যা অপারেটিং এবং অ-অপারেটিং আয় এবং ব্যয়ের সাথে সম্পর্কিত নয় (উদাহরণস্বরূপ, লোন এবং ধার নেওয়া এবং পরিশোধ করা, লক্ষ্যযুক্ত অর্থায়ন) মুনাফা তৈরি করার সময় প্রতিবেদনে প্রতিফলিত হয় না।

এইভাবে, নগদ প্রবাহ গণনা করতে ব্যবহৃত নগদ ভিত্তি আয় নির্ধারণের জন্য ব্যবহৃত সঞ্চয় পদ্ধতি থেকে উল্লেখযোগ্যভাবে পৃথক।

লাভ উন্নত মূল্যের বৃদ্ধিকে প্রকাশ করে, যা এন্টারপ্রাইজ পরিচালনার দক্ষতাকে চিহ্নিত করে। যাইহোক, লাভের উপস্থিতির অর্থ এই নয় যে এন্টারপ্রাইজে ব্যয়ের জন্য বিনামূল্যে নগদ উপলব্ধ রয়েছে।

পদ্ধতিগত অ্যাকাউন্টিং এবং নগদ প্রবাহ নিয়ন্ত্রণ আধুনিক এন্টারপ্রাইজবর্তমান এবং ভবিষ্যত উভয় সময়েই আর্থিক স্থিতিশীলতা এবং স্বচ্ছলতা নিশ্চিত করতে সাহায্য করে। এন্টারপ্রাইজের প্রাসঙ্গিক পরিষেবাকে অবশ্যই নগদ প্রবাহকে এমনভাবে পরিচালনা করতে হবে যাতে লাভজনকতা সর্বাধিক হয় এবং তারল্য যথেষ্ট উচ্চ স্তরে বজায় থাকে।

আর্থিক সংস্থানের অভাবের সাথে, স্ব-অর্থায়নের ক্ষেত্রে একটি উদ্যোগকে ঋণের আকারে তহবিল সংগ্রহ করতে বাধ্য করা হয়। যাতে এই সময়ের মধ্যে ঋণের প্রয়োজন না দেখা যায়, সেজন্য উপলব্ধ সম্ভাবনার সীমার মধ্যে আয় এবং ব্যয়কে মাস অনুযায়ী বণ্টন করা বাঞ্ছনীয় যাতে সর্বনিম্ন আয়ের মাসগুলিতে সর্বনিম্ন ব্যয় করা হয় এবং তদ্বিপরীত. একই সময়ে, সময়ের জন্য প্রাপ্তি এবং ব্যয়ের মোট পরিমাণ, অবশ্যই, পরিবর্তন হয় না।

বাস্তবে, এর অর্থ হয় রাজস্ব বৃদ্ধি বা নির্দিষ্ট মাসগুলিতে (চতুর্থাংশ) ব্যয় হ্রাস। রাজস্ব বৃদ্ধি প্রধানত প্রাপ্য অ্যাকাউন্টের টার্নওভারের ত্বরণ, এবং ব্যয় হ্রাস - প্রদেয় অ্যাকাউন্টের টার্নওভারে ধীরগতির দ্বারা প্রদান করা হয়। পরেরটি শুধুমাত্র সরবরাহকারী এবং অগ্রিমের সাথে নিষ্পত্তির ক্ষেত্রে নিয়ন্ত্রিত হতে পারে। কোম্পানির বাকি ঋণ পরিশোধ নিয়ন্ত্রিত হয়, এবং এই অর্থপ্রদানের জন্য প্রদেয় অ্যাকাউন্টগুলি শুধুমাত্র বাড়তে পারে, শুধুমাত্র ওভারডিও হয়ে যায়।

নগদ প্রবাহ কার্যকর নিয়ন্ত্রণের জন্য, তারা শ্রেণীবদ্ধ করা হয়.

এইভাবে, নগদ একটি বাজার অর্থনীতিতে সবচেয়ে সীমিত (দুষ্প্রাপ্য) সম্পদ, এবং একটি ফার্মের সাফল্য মূলত তার ব্যবস্থাপনার নগদ কার্যকরভাবে ব্যবহার করার ক্ষমতা দ্বারা নির্ধারিত হয়।

প্রতিটি ধরনের নগদ প্রবাহের জন্য একটি বিশেষ ব্যবস্থাপনা পদ্ধতির প্রয়োজন। সুতরাং, বর্তমান (অপারেটিং) ক্রিয়াকলাপের জন্য নগদ প্রবাহের মধ্যে রয়েছে তহবিলের প্রাপ্তি এবং ব্যবহার যা এন্টারপ্রাইজের উত্পাদন এবং বাণিজ্যিক কার্যাবলীর কার্যকারিতা নিশ্চিত করে।

অর্থনীতিবিদ এফ্রেমভ নিম্নলিখিত বিভাগগুলি চিহ্নিত করেছেন যা নগদ প্রবাহ গঠন করে:

- বর্তমান সময়ের মধ্যে পণ্য (মাল, কাজ এবং পরিষেবা) বিক্রয় থেকে নগদ আয়;

- বিনিময় দ্বারা প্রাপ্ত পণ্য পুনঃবিক্রয় থেকে আয়;

- রিপোর্টিং সময়ের মধ্যে প্রাপ্য পরিশোধ থেকে আয়;

- ক্রেতা এবং গ্রাহকদের কাছ থেকে প্রাপ্ত অগ্রিম;

- বিশেষ উদ্দেশ্য অর্থায়ন;

- স্বল্পমেয়াদী ঋণ প্রাপ্ত;

- অন্যান্য সরবরাহ।

তহবিলের বহিঃপ্রবাহ এই কারণে ঘটে:

- সরবরাহকারী এবং ঠিকাদারদের চালান প্রদান;

- কর্মীদের পারিশ্রমিক;

- বাজেটে ছাড় এবং অতিরিক্ত বাজেটের তহবিলে অবদান;

- দায়বদ্ধ পরিমাণের অর্থ প্রদান;

- সুদ পরিশোধ সহ স্বল্পমেয়াদী ঋণ এবং ঋণ পরিশোধ;

- স্বল্পমেয়াদী আর্থিক বিনিয়োগ;

- অন্যান্য অর্থপ্রদান।

আর্থিক ক্রিয়াকলাপে, নগদ প্রবাহ প্রদান করে:

- স্বল্পমেয়াদী ক্রেডিট এবং ঋণ;

- স্বল্পমেয়াদী সিকিউরিটিজ ইস্যু থেকে আয়;

- বাজেট বা অন্যান্য স্বল্পমেয়াদী অর্থায়ন;

- লভ্যাংশ এবং স্বল্পমেয়াদী আর্থিক বিনিয়োগের সুদ;

- অন্যান্য সরবরাহ।

এখানে নগদ বহিঃপ্রবাহ গঠিত হয়:

- অগ্রিম প্রদান;

- স্বল্পমেয়াদী আর্থিক বিনিয়োগ;

- প্রাপ্ত স্বল্পমেয়াদী ক্রেডিট এবং ঋণের সুদ প্রদান;

- স্বল্পমেয়াদী ক্রেডিট এবং ঋণ পরিশোধ;

- অন্যান্য অর্থপ্রদান।

সর্বাধিক সাধারণ পরামিতি হল সমষ্টি

এন্টারপ্রাইজের নগদ প্রবাহ, যা নগদ প্রবাহের প্রাপ্তি এবং ব্যয়ের মোট পরিমাণকে চিহ্নিত করে। ব্যালেন্স শীটে চূড়ান্ত ভারসাম্য সূত্র অনুযায়ী সঞ্চালিত হয়:

Okp \u003d NDPtd + NDPid + NDPfd + Onp (1),

যেখানে Okp এবং Onp হল বিলিং সময়ের শেষে এবং শুরুতে নগদ ব্যালেন্স,

NDPtd, NDPid এবং NDPfd - বর্তমান, বিনিয়োগ এবং আর্থিক কার্যক্রম থেকে নেট নগদ প্রাপ্তি।

এই জাতীয় গণনার উদ্দেশ্য হল সামগ্রিকভাবে এন্টারপ্রাইজের জন্য নেট নগদ প্রাপ্তির পরিমাণ নির্ধারণ করা। একটি ইতিবাচক নগদ প্রবাহ ভারসাম্য একটি অর্থনৈতিক সত্তার আর্থিক স্থিতিশীলতা নির্দেশ করে এবং একটি নেতিবাচক অর্থ আর্থিক ভারসাম্যের ক্ষতি নির্দেশ করে। বিগত সময়ের জন্য নগদ প্রবাহের বিশ্লেষণের উপর ভিত্তি করে, ভবিষ্যতের জন্য একটি পূর্বাভাস তৈরি করা হয় (নগদ প্রবাহ বাজেট এবং অর্থপ্রদানের ভারসাম্য)।

এইভাবে, আর্থিক ব্যবস্থাপনার অনুশীলন সবচেয়ে সাধারণ কারণগুলিকে চিহ্নিত করে যা একটি এন্টারপ্রাইজের নগদ প্রবাহ গঠন করে। এই কারণগুলির উপর সক্রিয় প্রভাব এন্টারপ্রাইজকে পর্যাপ্ত পরিমাণে অর্থ প্রদানের অনুমতি দেয়।

1.3 নগদ প্রবাহ ব্যবস্থাপনা পদ্ধতি

দক্ষ ব্যবস্থাপনানগদ প্রবাহের জন্য এন্টারপ্রাইজের সামগ্রিক আর্থিক কৌশলের অংশ হিসাবে এই ব্যবস্থাপনার জন্য একটি বিশেষ নীতি গঠনের প্রয়োজন। অর্থনীতিবিদ এস.ভি. বলশাকভ নিম্নলিখিত প্রধান পর্যায়ে এই জাতীয় নীতি বিকাশের প্রস্তাব করেছেন:

1 পূর্ববর্তী মেয়াদে কোম্পানির নগদ প্রবাহের বিশ্লেষণ।

2 এন্টারপ্রাইজের নগদ প্রবাহ গঠনকে প্রভাবিতকারী কারণগুলির গবেষণা।

3 এন্টারপ্রাইজের নগদ প্রবাহ ব্যবস্থাপনা নীতির প্রকারের ন্যায্যতা।

4 এন্টারপ্রাইজের নগদ প্রবাহ অপ্টিমাইজ করার জন্য দিকনির্দেশ এবং পদ্ধতির পছন্দ।

5 এন্টারপ্রাইজের নগদ প্রবাহের পরিকল্পনা তাদের পৃথক প্রকারের প্রসঙ্গে।

একটি কার্যকর নগদ প্রবাহ ব্যবস্থাপনা নীতি

এন্টারপ্রাইজের নির্বাচিত নগদ প্রবাহ ব্যবস্থাপনা নীতি বাস্তবায়নের উপর কার্যকর নিয়ন্ত্রণ নিশ্চিত করা জড়িত।

পূর্ববর্তী সময়ের মধ্যে এন্টারপ্রাইজের নগদ প্রবাহের বিশ্লেষণ। এই বিশ্লেষণের মূল উদ্দেশ্য হল তহবিল গঠনের পর্যাপ্ততার স্তর, তাদের ব্যবহারের দক্ষতা, সেইসাথে আয়তন এবং সময়ের পরিপ্রেক্ষিতে এন্টারপ্রাইজের ইতিবাচক এবং নেতিবাচক নগদ প্রবাহের ভারসাম্য সনাক্ত করা। নগদ প্রবাহের বিশ্লেষণ সামগ্রিকভাবে এন্টারপ্রাইজের জন্য পরিচালিত হয়, এর প্রধান ধরণের অর্থনৈতিক কার্যকলাপের প্রেক্ষাপটে, ব্যক্তির জন্য কাঠামোগত বিভাগ("দায়িত্ব কেন্দ্র")।

বিশ্লেষণের প্রথম পর্যায়ে, এন্টারপ্রাইজের নগদ টার্নওভারের মোট আয়তনের গতিশীলতা অধ্যয়ন করা হয়। বিশ্লেষণের এই দিকটি চলাকালীন, টাকার টার্নওভারের মোট আয়তনের বৃদ্ধির হারকে এন্টারপ্রাইজের সম্পদ, উৎপাদনের পরিমাণ এবং পণ্য বিক্রয়ের বৃদ্ধির হারের সাথে তুলনা করা হয়। এন্টারপ্রাইজের অর্থনৈতিক ক্রিয়াকলাপের সময় নগদ প্রবাহের প্রজন্মের স্তরের মূল্যায়ন করতে, ব্যবহৃত সম্পদের প্রতি ইউনিট নগদ টার্নওভারের নির্দিষ্ট পরিমাণের সূচক ব্যবহার করা হয়।

গতিশীলতায় এই সূচকের বৃদ্ধি তার অর্থনৈতিক কার্যক্রম পরিচালনার প্রক্রিয়ায় এন্টারপ্রাইজের নগদ প্রবাহের প্রজন্মের তীব্রতা নির্দেশ করে এবং এর বিপরীতে।

বিশ্লেষণের এই পর্যায়ে, এন্টারপ্রাইজের অপারেটিং ক্রিয়াকলাপগুলিতে নগদ টার্নওভারের মোট পরিমাণের গতিশীলতার বিবেচনায় বিশেষ মনোযোগ দেওয়া উচিত। এই উদ্দেশ্যে, বিক্রি হওয়া পণ্যগুলির প্রতি ইউনিট এন্টারপ্রাইজের নগদ টার্নওভারের নির্দিষ্ট পরিমাণের সূচক ব্যবহার করা যেতে পারে।

অবশেষে, বিশ্লেষণের এই পর্যায়ে, এন্টারপ্রাইজের নগদ টার্নওভার চক্রের (আর্থিক চক্র) গতিশীলতার গতির সাথে দিনের মধ্যে অপারেটিং ক্রিয়াকলাপগুলির জন্য নগদ টার্নওভারের সময়কালের গতিশীলতার গতির তুলনা করা প্রয়োজন।

বিশ্লেষণের দ্বিতীয় পর্যায়ে, পৃথক উত্সের পরিপ্রেক্ষিতে এন্টারপ্রাইজের ইতিবাচক নগদ প্রবাহ (নগদ প্রাপ্তি) গঠনের আয়তন এবং কাঠামোর গতিশীলতা বিবেচনা করা হয়। বিশ্লেষণের এই পর্যায়ে প্রধান মনোযোগ এন্টারপ্রাইজের অর্থনৈতিক কার্যকলাপের ধরন দ্বারা নগদ প্রাপ্তির উত্সগুলির অধ্যয়নের দিকে দেওয়া হয়। যেহেতু ইতিবাচক নগদ প্রবাহের প্রধান জেনারেটর হল অপারেটিং ক্রিয়াকলাপ, তাই মূল্যায়নের একটি গুরুত্বপূর্ণ সূচক হল এই প্রবাহের গঠনে অপারেটিং কার্যকলাপের অংশগ্রহণের সহগ।

বিশ্লেষণের তৃতীয় পর্যায়ে, নগদ খরচের নির্দিষ্ট ক্ষেত্রে এন্টারপ্রাইজের নেতিবাচক নগদ প্রবাহ (নগদ ব্যয়) এর আয়তন এবং কাঠামোর গতিশীলতা বিবেচনা করা হয়। বিশ্লেষণের এই পর্যায়ে, প্রথমত, এটি নির্ধারণ করা হয় যে এই ব্যয়গুলি এন্টারপ্রাইজের প্রধান ধরণের অর্থনৈতিক ক্রিয়াকলাপের মধ্যে কতটা আনুপাতিকভাবে বিতরণ করা হয়েছিল, সেগুলি নিয়মিত বা জরুরী প্রকৃতির কিনা, তারা কতটা উদ্দেশ্যমূলক ছিল। শর্তযুক্ত যেহেতু বিনিয়োগের খরচ একটি এন্টারপ্রাইজের বিকাশ নিশ্চিত করতে সবচেয়ে বড় ভূমিকা পালন করে, তাই একটি গুরুত্বপূর্ণ মূল্যায়ন সূচক হল নেতিবাচক নগদ প্রবাহ গঠনে বিনিয়োগ কার্যকলাপের অংশগ্রহণের সহগ।

বিশ্লেষণের চতুর্থ পর্যায়ে, সামগ্রিকভাবে এন্টারপ্রাইজের মোট আয়তনের পরিপ্রেক্ষিতে ইতিবাচক এবং নেতিবাচক নগদ প্রবাহের ভারসাম্য বিবেচনা করা হয়।

বিশ্লেষণের পঞ্চম পর্যায়ে, নেট নগদ প্রবাহের পরিমাণ গঠনের গতিশীলতাকে সমগ্রের কার্যকারিতা মূল্যায়নের জন্য সবচেয়ে গুরুত্বপূর্ণ সূচক হিসাবে বিবেচনা করা হয়। আর্থিক ব্যবস্থাপনাএন্টারপ্রাইজের বাজার মূল্য বৃদ্ধি নিশ্চিত করার লক্ষ্যে।

এই বিশ্লেষণের প্রক্রিয়ায় একটি বিশেষ স্থান দেওয়া হয় "নেট নগদ প্রবাহের গুণমান" - এটির গঠনের উত্সগুলির কাঠামোর একটি সাধারণ বৈশিষ্ট্য।

বিশ্লেষণের ষষ্ঠ পর্যায়ে, বিবেচনাধীন সময়ের স্বতন্ত্র বিরতির জন্য এন্টারপ্রাইজের নগদ প্রবাহ গঠনের অভিন্নতা অধ্যয়ন করা হয়। এল. কোলপিনের মতে, একটি এন্টারপ্রাইজের নগদ প্রবাহের অভিন্নতা বিশ্লেষণের বিষয়গুলি প্রাথমিকভাবে হওয়া উচিত:

টাকার টার্নওভারের মোট আয়তন;

ইতিবাচক নগদ প্রবাহের মোট পরিমাণ;

নেতিবাচক নগদ প্রবাহের মোট পরিমাণ;

পণ্য বিক্রয়ের সাথে যুক্ত ইতিবাচক নগদ প্রবাহের পরিমাণ;

প্রকৃত বিনিয়োগের সাথে সম্পর্কিত নেতিবাচক নগদ প্রবাহের পরিমাণ;

মোট নগদ প্রবাহের পরিমাণ;

পণ্য বিক্রয় থেকে প্রাপ্ত নিট মুনাফার পরিমাণ।

বিশ্লেষণের সপ্তম পর্যায়ে, বিবেচিত সময়ের স্বতন্ত্র ব্যবধানের পরিপ্রেক্ষিতে ইতিবাচক এবং নেতিবাচক নগদ প্রবাহ গঠনের সিঙ্ক্রোনিজম অধ্যয়ন করা হয়।

সুতরাং, নগদ প্রবাহ গঠনের ব্যবস্থাপনা এন্টারপ্রাইজের আর্থিক কার্যকলাপের একটি গুরুত্বপূর্ণ দিক। এন্টারপ্রাইজের নগদ প্রবাহ গঠন বিভিন্ন কারণের দ্বারা প্রভাবিত হয় যা আর্থিক পরিকল্পনায় অবশ্যই বিবেচনায় নেওয়া উচিত। নগদ প্রবাহ তৈরির প্রক্রিয়ার মধ্যে বেশ কয়েকটি ধাপ রয়েছে। এগুলোর ধারাবাহিক বাস্তবায়ন কোম্পানিকে নগদ প্রবাহ তৈরি করার অনুমতি দেবে, সময়মত এবং পর্যাপ্ত বিধানের অনুমতি দেবে তৈরির পদ্ধতিআর্থিক সম্পদ.

2 কোম্পানির নগদ প্রবাহের বিশ্লেষণ (KumAPP OJSC-এর উদাহরণে)

2.1 এন্টারপ্রাইজের সাংগঠনিক এবং অর্থনৈতিক বৈশিষ্ট্য

ওপেন জয়েন্ট স্টক কোম্পানি "KumAPP" বেসরকারীকরণের ফলে 1993 সালে প্রতিষ্ঠিত হয়েছিল রাষ্ট্রীয় উদ্যোগ KumAPP. অনুমোদিত মূলধনের পরিমাণ 337647 হাজার রুবেল।

অনুমোদিত মূলধনটি 377,647 শেয়ারে ভাগ করা হয়েছে যার প্রতিটির নামমাত্র মূল্য 1,000 রুবেল। সমস্ত 100% শেয়ার জেএসসি রাশিয়ান হেলিকপ্টারের মালিকানাধীন।

কোম্পানির বর্তমান ক্রিয়াকলাপগুলির ব্যবস্থাপনা (শেয়ারহোল্ডারদের সাধারণ সভার এবং কোম্পানির পরিচালনা পর্ষদের একচেটিয়া দক্ষতা সম্পর্কিত সমস্যাগুলি বাদ দিয়ে) দ্বারা পরিচালিত হয় সিইও, নির্বাচিত সাধারন সভাশেয়ারহোল্ডারদের আইনি ঠিকানা: 453300 Bashkortostan, Kumertau, st. নভোজারিনস্কায়া 15 এ।

এন্টারপ্রাইজটি 1962 সালে একটি মেরামত এবং যান্ত্রিক উদ্ভিদের ভিত্তিতে প্রতিষ্ঠিত হয়েছিল। 1963 সালে, কেএমজেড ল্যান্ডিং এবং গ্রাউন্ড এয়ারক্রাফ্ট তৈরিতে দক্ষতা অর্জন করেছিল। 1968 সালে, প্রথম পণ্যটি উত্পাদিত হয়েছিল - Ka-26 হেলিকপ্টার, 1972 সালে KMZ এর নাম পরিবর্তন করে কুমেরটাউ রাখা হয়েছিল হেলিকপ্টার প্ল্যান্ট, মূল কোম্পানী Kumertau বিমান চালনা সফ্টওয়্যার অংশ হয়ে ওঠে (1977).

বর্তমানে, KumAPP নিম্নলিখিত ধরনের হেলিকপ্টার তৈরি করে:

Ka-27 PS (অনুসন্ধান এবং উদ্ধার);

Ka-28, Ka-29 (পরিবহন এবং যুদ্ধ);

Ka-31 (রাডার);

Ka-32A (মাল্টি-পারপাস মিডল ক্লাস);

Ka-32A11VS (মাল্টিপারপাস);

Ka-226 (হালকা বহুমুখী)।

বর্তমানে, JSC "KumAPP" একটি উন্নত অবকাঠামো সহ একটি বড় উদ্যোগ, আধুনিক সরঞ্জাম, সবচেয়ে আধুনিক হেলিকপ্টার প্রযুক্তি উৎপাদন করতে সক্ষম। JSC "KumAPP" দ্বারা উত্পাদিত হেলিকপ্টারগুলি তাদের উচ্চ কর্মক্ষমতা বৈশিষ্ট্যের কারণে অপারেটরদের মধ্যে ক্রমাগত চাহিদা রয়েছে, মহান সম্পদ, বহুমুখী এভিওনিক্স সহ ইঞ্জিন এবং সরঞ্জামগুলির নির্ভরযোগ্যতা।

FSUE KumAPP পণ্যের প্রধান রাশিয়ান গ্রাহকরা হল জরুরী পরিস্থিতি মন্ত্রক, রাশিয়ান ফেডারেশনের প্রতিরক্ষা মন্ত্রক, অভ্যন্তরীণ বিষয়ক মন্ত্রক, রাশিয়ান ফেডারেশনের ফেডারেল বর্ডার গার্ড সার্ভিস এবং অন্যান্য আইন প্রয়োগকারী সংস্থাগুলি। হেলিকপ্টার সফলভাবে মুরমানস্ক এয়ারলাইন্স দ্বারা পরিচালিত হয়,

Vladivostokavia, Nefteyugansk Airlines, Avialift, Prana-service, MI-ফ্লাইট এবং অন্যান্য।

এন্টারপ্রাইজের আর্থিক কার্যকলাপ অ্যাকাউন্টিং নীতির বিষয়বস্তুর ডেটা, প্রাসঙ্গিক নির্দেশাবলী এবং অ্যাকাউন্টিংয়ের প্রধান ফর্মগুলির উপর ভিত্তি করে। JSC "KumAPP" এ অ্যাকাউন্টিং এন্টারপ্রাইজের অ্যাকাউন্টিং নীতির ভিত্তিতে পরিচালিত হয়।

সিভিল কোড অনুসারে এন্টারপ্রাইজগুলিতে আর্থিক কাজের জন্য পরিচালক দায়ী। একজন নিযুক্ত আর্থিক পরিচালক বা প্রধান হিসাবরক্ষক আর্থিক ব্যবস্থাপনার জন্য দায়ী। অর্থনৈতিক সম্ভাব্যতার উপর ভিত্তি করে, এই কর্মকর্তারা নতুন তৈরি ইউনিটের কাঠামো এবং প্রধান কাজগুলি নির্ধারণ করে। আর্থিক বিভাগ অ্যাকাউন্টিং পরিষেবার কাঠামোর মধ্যে সংগঠিত হতে পারে, এবং একটি পৃথক ইউনিটে বিভক্ত।

এই এন্টারপ্রাইজের উত্পাদন কাঠামোর একটি বিশ্লেষণ আমাদের এই উপসংহারে আসতে দেয় যে এটির একটি কর্মশালা রয়েছে উত্পাদন কাঠামো, প্রযুক্তিগত নীতি অনুযায়ী নির্মিত.

প্রধান প্রযুক্তিগত এবং অর্থনৈতিক সূচকগুলির বিশ্লেষণটি সারণি 1 এ বাহিত হয়। বিশ্লেষণের জন্য ডেটা এন্টারপ্রাইজের আর্থিক বিবৃতি, সেইসাথে অর্থনৈতিক বিভাগের অর্থনৈতিক প্রতিবেদন থেকে প্রাপ্ত করা হয়েছিল।

টেবিলটি এমন সূচকগুলি উপস্থাপন করে যা এন্টারপ্রাইজের উত্পাদন কার্যক্রমের ফলাফল এবং উপলব্ধ সংস্থানগুলির ব্যবহারের দক্ষতাকে সম্পূর্ণরূপে চিহ্নিত করে।

সারণি 2 - JSC "KumAPP" এর প্রযুক্তিগত এবং অর্থনৈতিক সূচকগুলির বিশ্লেষণ

সারণি 2 এর ধারাবাহিকতা

সারণীতে ডেটা দেখায় যে বিক্রয় থেকে আয় 2009 এর তুলনায় 3,472,814 হাজার রুবেল বৃদ্ধি পেয়েছে। যাইহোক, এটি সত্ত্বেও, এন্টারপ্রাইজের নিট মুনাফা 1883 হাজার রুবেল কমেছে। বর্তমান সম্পদের গড় বার্ষিক মূল্য 7,745,509 হাজার রুবেল বৃদ্ধি পেয়েছে। এটি কার্যকরী মূলধনে এবং প্রথমত, কাঁচামাল এবং উপকরণের স্টকগুলিতে উত্পাদন প্রক্রিয়ার বর্ধিত চাহিদার কারণে।

চিত্র 1 - 2009-2011 সময়ের জন্য JSC "KumAPP" এর প্রযুক্তিগত এবং অর্থনৈতিক সূচকে পরিবর্তন

স্থায়ী সম্পদের গড় বার্ষিক খরচ 724,524 হাজার রুবেল বৃদ্ধি পেয়েছে। এটিও শিল্পের প্রয়োজনীয়তার কারণে। এটি বিবেচনা করা যেতে পারে যে উত্পাদনের পরিমাণ বৃদ্ধির অন্যতম কারণ হ'ল প্রযুক্তিগত পুনরায় সরঞ্জাম এবং এন্টারপ্রাইজে উত্পাদন ক্ষমতা বৃদ্ধি। একই সময়ে, স্থায়ী সম্পদ ব্যবহারের দক্ষতা প্রায় 0.46 রুবেল বৃদ্ধি পেয়েছে। তাদের মূল্য প্রতিটি রুবেল থেকে।

রাজস্ব বৃদ্ধি আমাদের ব্যবহারের দক্ষতা বৃদ্ধি করার অনুমতি দেয় এবং কার্যকরী মূলধন. 2009 সালের তুলনায় টার্নওভার বৃদ্ধি পেয়েছে, যদিও উল্লেখযোগ্যভাবে নয়। এবং এখনও খুব কম রয়ে গেছে এবং প্রতি বছর মাত্র 0.4 টার্নওভার। এটি নির্দেশ করে যে JSC "KumAPP" কার্যকরী মূলধনের ভারসাম্য নিয়ন্ত্রণের আধুনিক পদ্ধতি ব্যবহার করে না। কার্যকরী মূলধনের অদক্ষ ব্যবহার তাদের আয়তনের একটি অযৌক্তিক বৃদ্ধি এবং ঋণ এবং অংশীদারদের উপর একটি বড় নির্ভরতার উত্থানের দিকে পরিচালিত করে। এই সংস্থায় কার্যকরী মূলধনের কাঠামো গঠনের বৈজ্ঞানিক পদ্ধতিগুলি অধ্যয়ন করা এবং প্রয়োগ করা এবং এর ফলে তাদের মোট মূল্য হ্রাস করা প্রয়োজন।

শ্রম উত্পাদনশীলতা 883.4 হাজার রুবেল বৃদ্ধি পেয়েছে। কর্মচারী প্রতি এটি কর্মীদের সংখ্যা অপ্টিমাইজ করার এবং উত্পাদন কার্যক্রম থেকে মোট রাজস্ব বৃদ্ধির ফলে ঘটেছে।

সুতরাং, আমরা বিবেচনা করতে পারি যে JSC "KumAPP" এর অর্থনৈতিক ফলাফল সন্তোষজনক। তবে খরচ কমানো ও মুনাফা বাড়াতে আর্থিক ব্যবস্থাপনার ক্ষেত্রে কার্যক্রম পরিচালনা করা প্রয়োজন।

2.2 এন্টারপ্রাইজের অর্থনৈতিক কার্যকলাপের আর্থিক বিশ্লেষণ

অর্থনৈতিক কার্যকলাপের আর্থিক বিশ্লেষণ এন্টারপ্রাইজের আর্থিক বিবৃতিগুলির সূচক অনুসারে সঞ্চালিত হয়। ফর্ম নং 1 (ব্যালেন্স শীট) ব্যবহার করে, আমরা 2009-2011 সময়ের জন্য KumAPP OJSC-এর সম্পত্তির অবস্থার গতিশীলতা বিশ্লেষণ করব।

সারণি 3 - সম্পত্তির অবস্থার গতিবিদ্যা

টেবিল 3 অব্যাহত

এন্টারপ্রাইজের নগদ প্রবাহ গঠনের সম্ভাবনাগুলি এন্টারপ্রাইজের সম্পত্তির পৃথক আইটেমগুলির রচনা এবং আয়তন দ্বারা নির্ধারিত হয়। সম্পত্তির গতিশীলতার একটি বিশ্লেষণে দেখা গেছে যে এন্টারপ্রাইজের সম্পদ 2009 এর তুলনায় বৃদ্ধি পেয়েছে। যাইহোক, 2010 এর সূচকগুলির সাথে সম্পর্কিত, এন্টারপ্রাইজের সম্পত্তির মোট পরিমাণ হ্রাস পেয়েছে।

কোম্পানির নগদ সম্পদ হ্রাস পেয়েছে, যা অপর্যাপ্ত নির্দেশ করে কার্যকর গঠননগদ প্রবাহ

টেবিলের বিশ্লেষণে দেখা গেছে যে এন্টারপ্রাইজের প্রধান সম্পত্তি হল কার্যকারী মূলধন। তাদের শেয়ার অ-কারেন্ট সম্পদের তুলনায় 2 গুণ বেশি। এটি JSC "KumAPP" এর উপায়গুলির উচ্চ গতিশীলতা এবং চালচলনের সাক্ষ্য দেয়

একই সময়ে, KumAPP OJSC-তে নগদ প্রবাহ গঠনের জন্য উল্লেখযোগ্য রিজার্ভ রয়েছে, যেহেতু নন-কারেন্ট সম্পদের পরিমাণ বৃদ্ধি পেয়েছে। কিন্তু ইনভেন্টরির শেয়ার কমছে। এটি উত্পাদন প্রক্রিয়ার উপর নেতিবাচক প্রভাব ফেলতে পারে, এবং সেইজন্য আউটপুটের উপর।

সারণি 3-এ, আমরা KumAPP OJSC-এর সম্পত্তি গঠনের উত্সগুলির সূচকগুলির গতিশীলতা বিশ্লেষণ করব।

সারণি 3 এর বিশ্লেষণে দেখা গেছে যে এন্টারপ্রাইজের ইকুইটি মূলধন বাড়ছে। অতএব, এর অংশ ধার করা তহবিলের অংশকে ছাড়িয়ে গেছে। এটি ইতিবাচকভাবে এন্টারপ্রাইজের ঋণযোগ্যতা এবং আর্থিক অবস্থানকে চিহ্নিত করে।

JSC "KumAPP"-এর সরবরাহকারীদের কাছে ঋণ, কর এবং অতিরিক্ত বাজেটের অবদানের কম সূচক রয়েছে। JSC "KumAPP" এর কোন মজুরি বকেয়া নেই।

এটি এন্টারপ্রাইজের সময়মত নিষ্পত্তির একটি ফলাফল। অতএব, JSC "KumAPP" উচ্চ ঋণযোগ্যতা সহ একটি এন্টারপ্রাইজ হিসাবে চিহ্নিত করা যেতে পারে।

সারণি 4 এ আমরা লাভের সূচকগুলি গণনা করি। লাভজনকতা হল এন্টারপ্রাইজের অর্থনৈতিক ক্রিয়াকলাপের কার্যকারিতা এবং এর সংস্থানগুলির ব্যবহারের সবচেয়ে গুরুত্বপূর্ণ সূচক। লাভজনকতা দেখায় যে একটি সূচকের 1 রুবেলে কত মুনাফা পড়ে একটি এন্টারপ্রাইজের উত্পাদন কার্যকলাপ বা সংস্থানগুলির বৈশিষ্ট্য।

লাভজনকতা সূচকের গণনা ডেটা দেখায় যে, সাধারণভাবে, KumAPP OJSC একটি লাভজনক উদ্যোগ।

যাইহোক, লাভের সূচক যেমন বিক্রয়ের উপর রিটার্ন, মোট মূলধন (সম্পদ), বর্তমান সম্পদ এবং ইক্যুইটি হ্রাস পাচ্ছে। এটি 2011 সালে কোম্পানির নিট মুনাফা হ্রাস এবং স্থির এবং কার্যকরী মূলধনের ব্যয় বৃদ্ধির পাশাপাশি উৎপাদিত পণ্য বিক্রি থেকে আয়ের পরিমাণের মতো কারণগুলির কারণে।

উৎপাদনের লাভজনকতা, অর্থাৎ খরচ পুনরুদ্ধার, হ্রাসের কারণে বেড়েছে ইউনিট খরচএন্টারপ্রাইজ এ উৎপাদন মুনাফা বৃদ্ধি ইতিবাচকভাবে প্রাপ্তি দ্বারা প্রভাবিত হয়েছে রাষ্ট্রীয় আদেশউদ্ভিদ উৎপাদনের জন্য।

উৎপাদনের দক্ষতা বৃদ্ধির প্রধান কারণ ও বাণিজ্যিক কার্যক্রম JSC "KumAPP" অর্ডার এবং ক্ষমতা ব্যবহার, সেইসাথে কর্মীদের একটি উল্লেখযোগ্য বৃদ্ধি. অতএব, উত্পাদনের পরিমাণে আরও বৃদ্ধি এই এন্টারপ্রাইজটিকে লাভজনকতা বাড়াতে এবং দক্ষতা বাড়াতে অনুমতি দেবে।

সাধারণভাবে, KumAPP JSC এর কার্যক্রমের মুনাফা বাড়ানোর জন্য ব্যাপক কাজ করতে হবে। এটি এন্টারপ্রাইজের উত্পাদন এবং অর্থনৈতিক কর্মকাণ্ডের মুনাফা বৃদ্ধি করবে।

পর্যাপ্ত নগদ প্রবাহ গঠন এন্টারপ্রাইজের আর্থিক স্থিতিশীলতা উন্নত করতে পারে। সারণি 5-এ, আমরা KumAPP OJSC-এর আর্থিক স্থিতিশীলতার বৈশিষ্ট্যযুক্ত সূচকগুলি বিবেচনা করি। আর্থিক স্থিতিশীলতা আকৃষ্ট মূলধন থেকে এন্টারপ্রাইজের আর্থিক স্বাধীনতা দ্বারা চিহ্নিত করা হয়। আর্থিক স্থিতিশীলতা মূল্যায়ন করার জন্য বেশ কয়েকটি সহগ গণনা করা হয়। আর্থিক স্থিতিশীলতার ডিগ্রী মূল্যায়ন করার জন্য, গণনা করা সহগগুলিকে আদর্শের সাথে তুলনা করা হয়, যা সফল সংস্থাগুলির আর্থিক ক্রিয়াকলাপ পরিচালনার বিশ্ব অভিজ্ঞতাকে বিবেচনায় নিয়ে প্রতিষ্ঠিত হয়।

সারণি 6 - 2011 সালে JSC "KumAPP" এর আর্থিক স্থিতিশীলতার সূচক

গণনাগুলি দেখায় যে KumAPP OJSC-এর আর্থিক স্থিতিশীলতার সূচকগুলি আদর্শের নীচে রয়েছে৷ এটি ইঙ্গিত দেয় এই সংস্থাআর্থিকভাবে অস্থির। একই সময়ে, 2011 সালের শেষের দিকে আর্থিক স্থিতিশীলতার বৈশিষ্ট্যযুক্ত বেশিরভাগ সূচকগুলি হ্রাস পেয়েছে।

আর্থিক স্থিতিশীলতার অনুপাতও মান থেকে উল্লেখযোগ্যভাবে নিচে। সুতরাং আপনি OJSC "KumAPP" একটি আর্থিকভাবে অস্থিতিশীল উদ্যোগ হিসাবে পড়তে পারেন।

সারণি 7 - 2011 সালে JSC "KumAPP" এর আর্থিক স্থিতিশীলতার স্তর প্রতিষ্ঠা

গণনাগুলি দেখিয়েছে যে KumAPP OJSC-কে তার নিজস্ব কার্যকরী মূলধন স্ট্যান্ডার্ড ভলিউমে সরবরাহ করা হয় না। OJSC "KumAPP" একটি আর্থিকভাবে অস্থিতিশীল উদ্যোগ। অতএব, এন্টারপ্রাইজের দায়বদ্ধতায় নিজস্ব তহবিলের অংশ বৃদ্ধি করা প্রয়োজন।

আর্থিক স্থিতিশীলতার ডিগ্রীর একটি মূল্যায়ন দেখিয়েছে যে JSC "KumAPP"-এ রিজার্ভ এবং খরচের পরিমাণ গঠনের উত্সের পরিমাণকে ছাড়িয়ে গেছে। এটি নির্দেশ করে যে JSC "KumAPP" অবস্থিত

কাছাকাছি-সংকট রাষ্ট্র. দেউলিয়া হওয়ার সম্ভাবনা খুব বেশি। অতএব, রিজার্ভ এবং ধার করা তহবিলের পরিমাণ হ্রাস করার জন্য অবিলম্বে একটি প্রোগ্রাম বিকাশ ও বাস্তবায়ন করা প্রয়োজন।

এইভাবে, JSC "KumAPP" একটি অবিচলিত উন্নয়নশীল এন্টারপ্রাইজ হিসাবে পড়া যেতে পারে। কিন্তু তার কাজ যথেষ্ট কার্যকর নয়। এটি এন্টারপ্রাইজ সম্পদ ব্যবহারের কম দক্ষতার একটি ফলাফল। তাই এই এন্টারপ্রাইজআর্থিক স্থিতিশীলতার কম সূচক রয়েছে এবং একটি অসন্তোষজনক আর্থিক পরিস্থিতিতে পড়তে পারে।

2.3 নগদ প্রবাহ গঠনের বিশ্লেষণ

KumAPP OJSC এর নগদ প্রবাহ গঠনের বিশ্লেষণ বিক্রয় আয়ের গতিশীলতার বিশ্লেষণের সাথে শুরু হবে। আমরা সারণি 8-এ গণনা করব। উৎপাদন এবং বিক্রয় সূচকগুলির গতিশীলতা এন্টারপ্রাইজের অন্যান্য সমস্ত অর্থনৈতিক সূচক, সেইসাথে এর আর্থিক অবস্থান নির্ধারণ করে।

সারণি 8- JSC "KumAPP" এর পণ্যের উত্পাদন এবং বিক্রয়ের সূচকগুলির গতিশীলতার বিশ্লেষণ

গণনা দেখায় যে JSC "KumAPP" উৎপাদনের পরিমাণ বাড়ায়। 2009 সালে, বৃদ্ধি ছিল 35.7%, এবং 2010 সালে উত্পাদনের পরিমাণ আগের বছরের তুলনায় দ্বিগুণেরও বেশি। কিন্তু ইতিমধ্যেই পরের বছর, 2011-এ, বৃদ্ধির হার কমেছে এবং 34.1% হয়েছে। যাইহোক, এটি একটি খুব ভাল বৃদ্ধির হার। সাধারণভাবে, অধ্যয়নের সময়কালে, উত্পাদনের পরিমাণ প্রায় 4 গুণ বৃদ্ধি পায়।

2008 সাল থেকে বিক্রয়ের পরিমাণ 4 গুণেরও বেশি বেড়েছে। কিন্তু একই সময়ে, 2011 সালে এই সূচকের বৃদ্ধির হার কম। 2011 সালে বিক্রয়ের পরিমাণ 2010 এর তুলনায় 12.5% ​​(10087.5) কমেছে।

2008 সালে, কোম্পানি রাষ্ট্রীয় সংকট বিরোধী কর্মসূচির অধীনে সমর্থন পেয়েছিল, তাই উৎপাদনের পরিমাণ বৃদ্ধি করা সম্ভব হয়েছিল। 2009 সালে, চলমান বিশ্ব অর্থনৈতিক সংকট সত্ত্বেও, কোম্পানিটি 35.7% দ্বারা উৎপাদনের পরিমাণ বৃদ্ধি করতে এবং আগের বছরের তুলনায় বেশি পণ্য বিক্রি করতে সক্ষম হয়। আংশিকভাবে, বিক্রয় বৃদ্ধি পূর্বে উত্পাদিত এবং গ্রাহকদের হেলিকপ্টার এবং অন্যান্য পণ্য বিতরণের জন্য অর্থ প্রাপ্তির কারণে।

2010 সালে, JSC "KumAPP" আবার পাবলিক প্রকিউরমেন্ট প্রদান করা হয়। অভ্যন্তরীণ বাজারে সরবরাহ বৃদ্ধির কারণে উৎপাদনের পরিমাণ আগের লক্ষ্যের তুলনায় 2 গুণের বেশি বেড়েছে।

উত্পাদন এবং বিক্রয় সূচকগুলির গতিশীলতা এন্টারপ্রাইজের অন্যান্য সমস্ত অর্থনৈতিক সূচকের পাশাপাশি এর আর্থিক অবস্থান নির্ধারণ করে।

বিক্রি ও উৎপাদন বৃদ্ধির হার মেলে না। 2009 এবং 2010 সালে, বিক্রয় বৃদ্ধির হার উৎপাদন বৃদ্ধির হারের চেয়ে বেশি। এটি পরামর্শ দেয় যে কোম্পানিটি আগে উত্পাদিত পণ্য গুদাম থেকে বিক্রি করেছে। এটি আংশিকভাবে বিশ্বব্যাপী ফলাফল অর্থনৈতিক সংকট 2008-2009, যখন ক্রেতারা আর্থিক সমস্যার কারণে চুক্তি বাতিল করে বা স্থগিত করে।

কিন্তু 2011 সালে, JSC "KumAPP" কিছু পরিমাণে গুদামের জন্য কাজ করেছিল, কারণ উৎপাদনের হার বৃদ্ধির সাথে, 2009 সালের তুলনায় কম পণ্য বিক্রি হয়েছিল।

উৎপাদন ও বিক্রয় উভয়ের বৃদ্ধির সূচকে স্থিতিশীলতা অর্জন করা প্রয়োজন।

বিক্রয় আয়ের বিশ্লেষণের সাথে, আমরা সারণি 9-এ আয় দ্বারা উত্পন্ন নগদ প্রবাহের বন্টন বিবেচনা করব।

সারণীতে, আমরা 2009-2011 এর মধ্যে KumAPP OJSC-তে উৎপাদন খরচের গতিশীলতা এবং কাঠামো বিবেচনা করব।

সারণি 9 - JSC "KumAPP" এর আয়তন এবং খরচ কাঠামো

কোম্পানির খরচের প্রধান অংশ উপাদান খরচের উপর পড়ে। এটি উত্পাদিত পণ্যগুলিকে অত্যন্ত উপাদান-নিবিড় হিসাবে চিহ্নিত করে।

বস্তুগত খরচের অংশ 2009 সালে 88% থেকে 2010 সালে 55.7% পর্যন্ত। KumAPP OJSC-এর সামগ্রিক ব্যয় কাঠামোতে উপাদান ব্যয়ের ভাগে এই ধরনের পরিবর্তন এই বিষয়টি দ্বারা ব্যাখ্যা করা হয়েছে যে এন্টারপ্রাইজ দ্বারা উত্পাদিত পণ্যের পরিসর অত্যন্ত বৈচিত্র্যময় এবং খরচ কাঠামোর উপর একটি উল্লেখযোগ্য প্রভাব রয়েছে।

সরঞ্জাম অবমূল্যায়ন খরচ দ্বিগুণেরও বেশি হয়েছে। এটি এন্টারপ্রাইজের স্থায়ী সম্পদের পরিমাণ বৃদ্ধির ফলাফল। অবচয় ব্যয় বৃদ্ধির ফলে এন্টারপ্রাইজের পণ্যের মোট খরচে এই খরচের ভাগ বৃদ্ধি পায়নি। 2009 সালে, সরঞ্জাম অবমূল্যায়ন ব্যয়ের অংশ ছিল 1.31%, এবং 2011 সাল নাগাদ তা 0.9%-এ নেমে এসেছে। এটি এই কারণে যে মোট খরচ কোম্পানির সরঞ্জামের খরচের চেয়ে দ্রুত হারে বৃদ্ধি পেয়েছে।

শ্রম ব্যয়ের ভাগ নগণ্যভাবে পরিবর্তিত হয়েছে। সুতরাং, যদি 2009 সালে এটি ছিল 16.91%, এবং 2011 সালে তা কমে 12.31% হয়েছে। কিন্তু একই সময়ে, শ্রম খরচের পরিমাণ 599,089 হাজার রুবেল থেকে বেড়েছে। 949,011 হাজার রুবেল পর্যন্ত, অর্থাৎ 5 বারের বেশি। শ্রম ব্যয় বৃদ্ধি

গড় বৃদ্ধির সাথে যুক্ত মজুরি KumAPP OJSC-তে, এবং মূল কর্মচারী সহ কর্মচারীর সংখ্যা বৃদ্ধি।

কর্মচারীদের পারিশ্রমিকের জন্য ব্যয় বৃদ্ধির সাথে সাথে সামাজিক প্রয়োজনে কোম্পানির অবদানও বৃদ্ধি পেয়েছে। এই সূচকগুলি পরস্পর সম্পর্কযুক্ত। তবে এসব চাহিদার জন্য ব্যয়ের অংশও প্রায় অপরিবর্তিত ছিল। যদি 2009 সালে এটি 4.35% হয়, তবে 2011 সালে এটি ছিল 3.5%।

এন্টারপ্রাইজের অন্যান্য খরচ খুব উল্লেখযোগ্যভাবে বেড়েছে। 2009 সালে তাদের পরিমাণ ছিল 1,031,210 হাজার রুবেল এবং 2010 সালের মধ্যে তারা 2,284,741 হাজার রুবেলে বেড়েছে। যাইহোক, 2011 সালে অন্যান্য খরচের পরিমাণ 1453589 হাজার রুবেলে কমেছে। তদনুসারে, অন্যান্য খরচের অংশ 2009 সালে 29.10% থেকে কমে 2011 সালে 18.9% হয়েছে। অন্যান্য খরচের বৃদ্ধি উৎপাদনের পরিমাণ বৃদ্ধি এবং KumAPP OJSC এর বাণিজ্যিক কার্যকলাপের সাথে যুক্ত।

সারণি 10-এ, আমরা পণ্যগুলির ব্যয় কাঠামোর সূচকগুলি বিবেচনা করি।

সারণি 9 - আয়ের স্তরের উপর খরচের প্রভাবের বিশ্লেষণ

সারণি 10-এর ডেটা দেখিয়েছে যে KumAPP OJSC-এর খরচের প্রধান ভাগ পরিবর্তনশীল খরচ। তাদের ভাগ 2011 সালে 68.5% থেকে 2008 সালে 84.4% পর্যন্ত ছিল। একই সময়ে, এটি উল্লেখ করা উচিত যে পরিবর্তনশীল ব্যয়ের ভাগ হ্রাস পাচ্ছে। তদনুসারে, স্থির খরচের অংশ 2008 সালে 10% থেকে 2011 সালে 16% বেড়েছে। উৎপাদন কর্মীদের মজুরি বৃদ্ধির হারের সাথে সামঞ্জস্যপূর্ণ ব্যবস্থাপক কর্মীদের মজুরির দ্রুত বৃদ্ধির হার দ্বারা এই বৃদ্ধি ব্যাখ্যা করা হয়। ফলস্বরূপ, প্রকৌশলীদের বেতন তহবিলের বৃদ্ধি, যা নির্দিষ্ট খরচের অংশ হিসাবে বিবেচনা করা হয়, স্থির খরচের মোট মূল্য এবং উৎপাদন খরচে তাদের অংশ বৃদ্ধির দিকে পরিচালিত করে। স্থির ব্যয়ের বৃদ্ধিও সরঞ্জামের অবমূল্যায়ন এবং সাধারণ ব্যবসায়িক ব্যয় বৃদ্ধির মতো কারণগুলির কারণে ঘটে।

রাজস্বের পরিবর্তনশীল ক্ষতির অংশ হ্রাস করে ব্যয় হ্রাস অর্জন করা হয়েছিল।

বিশ্লেষণে দেখা গেছে যে JSC "KumAPP" আধা-নির্ধারিত খরচের রেশনিং বহন করে না। অতএব, উৎপাদন বৃদ্ধির পরিস্থিতিতে, তারাও বৃদ্ধি পায়। প্রভাব আছে অবদান মার্জিন(খরচ), যখন উত্পাদনের একটি নির্দিষ্ট পরিমাণে পৌঁছানোর পরে নির্দিষ্ট খরচতীব্রভাবে বৃদ্ধি একই সময়ে, কোম্পানি ইউনিট পরিবর্তনশীল খরচ কমাতে পরিচালিত. এটি কাঁচামালের দাম নিয়ন্ত্রণ, এবং আধুনিক সস্তা কাঁচামাল ব্যবহারের ফলাফল। সাম্প্রতিক বছরগুলিতে, JSC "KumAPP" ব্যবহারে খুব মনোযোগ দেয় সর্বশেষ প্রযুক্তি, কাঁচামাল এবং উপকরণ উত্পাদন খরচ কমাতে অনুমতি দেয়.

এইভাবে, KumAPP OJSC পৃথক নিবন্ধগুলিকে স্বাভাবিক করার জন্য ব্যবস্থা গ্রহণ করতে হবে নির্দিষ্ট খরচ. এটি উৎপাদনের মোট খরচ কমাবে, এবং তাই এন্টারপ্রাইজের মুনাফা বাড়াবে।

টেবিল 11-এ, আমরা এন্টারপ্রাইজের লাভের গঠন বিশ্লেষণ করি। মুনাফা হল এন্টারপ্রাইজের কার্যকারিতা এবং এর ব্যবস্থাপনা ব্যবস্থার প্রধান সূচক এবং সেই কারণে নগদ প্রবাহের গঠন।

সারণী 11 - গতিবিদ্যা এবং গঠন বিশ্লেষণ আর্থিক ফলাফল JSC "KumAPP"

টেবিল 11 অব্যাহত

JSC "KumAPP" এর নিট মুনাফা তৈরি করা হয় উৎপাদিত পণ্য বিক্রি, সম্পাদিত কাজ এবং সেবা প্রদানের লাভের ব্যয়ে। উল্লেখযোগ্যভাবে এন্টারপ্রাইজের নেট লাভের অ-অপারেটিং এবং অপারেটিং আয়ের পরিমাণ বৃদ্ধি করুন, যা "অন্যান্য" লাইনে হিসাব করা হয়। নিট মুনাফা গঠনের প্রক্রিয়ায় তাদের মূল্য বাড়ছে। এটি এই সত্যের ফলাফল যে অধ্যয়নের সময়কালে তারা 1896441 হাজার রুবেল বৃদ্ধি পেয়েছে।

"অন্যান্য আয়" নিবন্ধের কাঠামোর গবেষণায় দেখা গেছে যে এগুলি বিনিময় হারের পার্থক্য থেকে প্রাপ্ত আয়। JSC "KumAPP" বিদেশী মুদ্রার জন্য বিদেশী অংশীদারদের কাছে তার পণ্যগুলির একটি উল্লেখযোগ্য অংশ বিক্রি করে এবং রাশিয়ান রুবেলের বিপরীতে এই মুদ্রার বিনিময় হারের বৃদ্ধি এই সংস্থার আর্থিক কর্মক্ষমতার উপর ইতিবাচক প্রভাব ফেলে।

OJSC “KumAPP” এই মুদ্রার বিক্রয় থেকেও উল্লেখযোগ্য আয় পায়।

প্রতিষ্ঠানটি অপ্রচলিত বা অব্যবহৃত স্থায়ী সম্পদ বিক্রি থেকে অতিরিক্ত আয়ও পায়। এই ধরনের স্থায়ী সম্পদের ছোট এবং মাঝারি মধ্যে স্থিতিশীল চাহিদা রয়েছে বাণিজ্যিক প্রতিষ্ঠানমেটালওয়ার্কিং বিশেষজ্ঞ

OJSC "KumAPP" এর মুনাফা বৃদ্ধিও ক্রয়কৃত পণ্য বিক্রির মাধ্যমে অর্জন করা হয়।

এইভাবে, JSC "KumAPP" অর্থনৈতিক এবং আর্থিক কার্যক্রমের আর্থিক ফলাফল উন্নত করার জন্য উপলব্ধ বিভিন্ন উপায় ব্যবহার করে।

এন্টারপ্রাইজের নগদ প্রবাহের পরিমাণ অপারেটিং এবং অ-অপারেটিং খরচ দ্বারা হ্রাস করা হয়। এইভাবে, সুদের অর্থ প্রদানের কারণে, 2011 সালে KumAPP OJSC-এর মুনাফা 45,830 হাজার রুবেল কমেছে। মনে রাখবেন যে এটি 138306 হাজার রুবেল। 2009 এর চেয়ে কম।

প্রাপ্য সুদের দ্বারা নগদ প্রবাহের পরিমাণ বৃদ্ধি পায়। তাদের পরিমাণ 2011 সালে 735 হাজার রুবেল বৃদ্ধি পেয়েছে। এবং পরিমাণ 960 হাজার রুবেল।

এইভাবে, অপারেটিং এবং অ-অপারেটিং খরচ কমিয়ে, KumAPP OJSC ব্যালেন্স শীট লাভের পরিমাণ এবং সেই অনুযায়ী, এন্টারপ্রাইজের নিট লাভ বাড়াতে পারে।

সাধারণভাবে, 2011 সালে JSC "KumAPP" এর নেট লাভের পরিমাণ ছিল 87 হাজার রুবেল। তুলনা করার জন্য, 2009 সালে, এন্টারপ্রাইজের নিট লাভের পরিমাণ ছিল 1970 হাজার রুবেল। এই ধরনের সূচকগুলি একটি এন্টারপ্রাইজের জন্য খুব কম পরিমাণে উত্পাদন এবং বিক্রয়ের সাথে বিবেচনা করা যেতে পারে। এইভাবে, অ-পরিচালন এবং পরিচালন ব্যয় বৃদ্ধির প্রভাবের অধীনে, KumAPP OJSC, বিক্রয় আয় বৃদ্ধি সত্ত্বেও, নগদ প্রবাহ হ্রাস করেছে। এন্টারপ্রাইজের খরচ কমানোর জন্য কাজ চালানো প্রয়োজন, যা সরাসরি উত্পাদন এবং বিপণন কার্যক্রমের সাথে সম্পর্কিত নয়।

3 JSC "KumAPP" তে নগদ প্রবাহ গঠনের সমস্যা এবং সেগুলি উন্নত করার উপায়

3.1 এন্টারপ্রাইজের নগদ প্রবাহ গঠনে সমস্যা

উপরের গণনাগুলি দেখিয়েছে যে KumAPP OJSC-এর আর্থিক স্থিতিশীলতার সূচকগুলি আদর্শের নীচে রয়েছে৷ এটি নির্দেশ করে যে সংস্থাটি আর্থিকভাবে অস্থিতিশীল। একই সময়ে, 2011 সালের শেষের দিকে আর্থিক স্থিতিশীলতার বৈশিষ্ট্যযুক্ত বেশিরভাগ সূচকগুলি হ্রাস পেয়েছে।

স্বায়ত্তশাসন সহগ আদর্শের চেয়ে 8 গুণ কম। আর্থিক নির্ভরতার সহগ আদর্শের চেয়ে বেশি। এটি নির্দেশ করে যে কোম্পানিটি ধার করা তহবিলের উপর খুব নির্ভরশীল এবং অপর্যাপ্তভাবে তার নিজস্ব দায়বদ্ধতা প্রদান করে।

আর্থিক স্থিতিশীলতার অনুপাতও মান থেকে উল্লেখযোগ্যভাবে নিচে। এর মানে হল যে OJSC KumAPP একটি আর্থিকভাবে অস্থির এন্টারপ্রাইজ হিসাবে বিবেচিত হতে পারে।

আর্থিক ঝুঁকির অনুপাত এবং বিনিয়োগের অনুপাতও খুবই কম। এর মানে হল যে JSC "KumAPP" বিনিয়োগের জন্য একটি অস্বাভাবিক উদ্যোগ। এই এন্টারপ্রাইজে পণ্য বা আর্থিক ঋণ প্রদান করার সময় অংশীদারদের এটি বিবেচনা করা উচিত।

নিজস্ব কার্যকরী মূলধন সহ বিধানের সহগ-এর একটি নেতিবাচক মান রয়েছে, যার অর্থ হল OJSC "KumAPP" এর নিজস্ব কার্যকরী মূলধন সরবরাহ করা হয় না এবং এটির অংশীদারদের প্রতি খুব ঈর্ষান্বিত হয়। কোম্পানির রিজার্ভও অংশীদারদের খরচে গঠিত হয়।

এইভাবে, এন্টারপ্রাইজের ব্যালেন্স শীট কাঠামো উন্নত করা এবং নিজস্ব তহবিলের অংশ বৃদ্ধি করা প্রয়োজন।

লাভের সূচক যেমন বিক্রয়ের উপর রিটার্ন, মোট মূলধন (সম্পদ), বর্তমান সম্পদ এবং ইক্যুইটি হ্রাস পাচ্ছে। এটি 2011 সালে কোম্পানির নিট মুনাফা হ্রাস এবং স্থির এবং কার্যকরী মূলধনের ব্যয় বৃদ্ধির পাশাপাশি উৎপাদিত পণ্য বিক্রি থেকে আয়ের পরিমাণের মতো কারণগুলির কারণে।

অনুমোদিত এবং বৃদ্ধির কারণে ইকুইটি মূলধনের পরিমাণও বৃদ্ধি পেয়েছে অতিরিক্ত মূলধন. এন্টারপ্রাইজের মুনাফা বৃদ্ধির শর্তে এই সূচকগুলি ব্যবহারের দক্ষতা বৃদ্ধি করা সম্ভব। এবং এটি, পরিবর্তে, উত্পাদিত এবং বিক্রয় পণ্যের ব্যয় হ্রাস, এন্টারপ্রাইজের অন্যান্য আয় বৃদ্ধি এবং অন্যান্য ব্যয় হ্রাস সাপেক্ষে সম্ভব।

যেহেতু পড়াশুনার সময়কাল কমে যায় এবং সামগ্রিক লাভজনকতা, অর্থাৎ, উত্পাদিত পণ্য বিক্রয়ের দক্ষতা, সম্পাদিত কাজ, প্রদান করা পরিষেবাগুলি হ্রাস পেয়েছে। এই এন্টারপ্রাইজের বিক্রয়ের মুনাফা বাড়ানোর জন্য মূল্য নীতি, পণ্যের পরিসর এবং উৎপাদন খরচ কমানো প্রয়োজন।

JSC "KumAPP" স্ট্যান্ডার্ড ভলিউমে তার নিজস্ব কার্যকরী মূলধন প্রদান করা হয় না। OJSC "KumAPP" একটি আর্থিকভাবে অস্থিতিশীল উদ্যোগ। অতএব, এন্টারপ্রাইজের দায়বদ্ধতায় নিজস্ব তহবিলের অংশ বৃদ্ধি করা প্রয়োজন।

JSC "KumAPP"-এ রিজার্ভ এবং খরচের পরিমাণ গঠনের উৎসের পরিমাণকে ছাড়িয়ে গেছে। এটি নির্দেশ করে যে JSC "KumAPP" সংকটের কাছাকাছি অবস্থায় রয়েছে। দেউলিয়া হওয়ার সম্ভাবনা খুব বেশি। অতএব, রিজার্ভ এবং ধার করা তহবিলের পরিমাণ হ্রাস করার জন্য অবিলম্বে একটি প্রোগ্রাম বিকাশ ও বাস্তবায়ন করা প্রয়োজন।

এইভাবে, JSC "KumAPP" এর অর্থনৈতিক ও আর্থিক অবস্থার বিশ্লেষণে দেখা গেছে যে এই সংস্থাটি কার্যকরভাবে কাজ করছে, তবে এর কার্যক্রমের দক্ষতা কম। সংস্থার সম্পদ ব্যবহারের দক্ষতা সূচকও কম। ফলস্বরূপ, এন্টারপ্রাইজ একটি ব্যালেন্স শীট কাঠামো গঠন করেছে যা এই এন্টারপ্রাইজের স্বাভাবিক আর্থিক স্থিতিশীলতা নিশ্চিত করে না।

এন্টারপ্রাইজের কার্যকারিতা বৃদ্ধি করা এবং নিজস্ব তহবিল দিয়ে এন্টারপ্রাইজের নিরাপত্তা বাড়ানোর জন্য লাভের অংশ নির্দেশ করা প্রয়োজন। এটি আর্থিক স্বাধীনতা এবং স্থায়িত্ব বৃদ্ধির দিকে পরিচালিত করবে।

সুতরাং, JSC "KumAPP" এর প্রধান সমস্যাগুলি হল:

কর্মক্ষম মূলধনের কম টার্নওভার, উৎপাদন কার্যক্রমের বিদ্যমান আয়তনের জন্য তাদের অপ্রয়োজনীয়তার ফলে;

উত্পাদনের অর্জিত স্তর বজায় রাখা এবং সরকারী আদেশ প্রাপ্তির প্রয়োজনীয়তা;

লাভজনকতার কম হার;

নিম্ন আর্থিক স্থিতিশীলতা।

3.2 JSC "KumAPP" এ নগদ প্রবাহ বাড়ানোর উপায়

বিক্রয় বাজার বিশ্লেষণ JSC "KumAPP" এর পণ্যগুলির জন্য দ্রাবক চাহিদার উপস্থিতি এবং সেইসাথে অদূর ভবিষ্যতে এর বৃদ্ধির সম্ভাবনা দেখায়। পাওয়া যায় উৎপাদন ক্ষমতাএবং প্রযুক্তি, প্রতিষ্ঠিত কর্মীবাহিনী এবং ভোক্তাদের সাথে প্রতিষ্ঠিত সম্পর্ক এর পরিমাণ বৃদ্ধি করা সম্ভব করেছে

উৎপাদন এবং বাজারে একটি অবস্থান বজায় রাখা. যাইহোক, ভবিষ্যতে বাজারে একটি নেতৃস্থানীয় অবস্থান বজায় রাখা শুধুমাত্র পণ্যের গুণমান উন্নত করা, উৎপাদন খরচ কমানো, উৎপাদন তহবিল আপডেট করা এবং আবেদন করার শর্তে সম্ভব। আধুনিক প্রযুক্তি, যার জন্য উৎপাদন এবং কার্যকরী মূলধনে উল্লেখযোগ্য বিনিয়োগ প্রয়োজন।

OJSC "KumAPP" এর পণ্য - হেলিকপ্টার - বেশ ব্যয়বহুল। এটি চাহিদার একটি ধারালো বৃদ্ধিও আটকে রাখে। ক্রেতা সাধারণ নাগরিক বা ছোট ব্যবসায়ী হতে পারে না। মূলত, JSC "KumAPP" দ্বারা নির্মিত হেলিকপ্টারগুলি বিভিন্ন সরকারী কাজ সমাধানের জন্য বড় কোম্পানি বা পৃথক দেশের সরকারী সংস্থাগুলি ক্রয় করে।

এই পরিস্থিতির সমাধান হ'ল নতুন পণ্যগুলির এন্টারপ্রাইজের উত্পাদন কর্মসূচিতে অন্তর্ভুক্ত করা যা বিপুল সংখ্যক গ্রাহকের মধ্যে চাহিদা রয়েছে এবং তাদের জন্য সাশ্রয়ী। মার্কেটিং কার্যক্রম JSC "KumAPP" এর লক্ষ্য হওয়া উচিত এমন পণ্যগুলি খুঁজে বের করা যা এন্টারপ্রাইজের মাইক্রো এবং ম্যাক্রো উভয় পরিবেশের সম্পূর্ণ সুবিধা গ্রহণ করবে।

অংশগ্রহণ বিভিন্ন আন্তর্জাতিক প্রদর্শনীএটি সম্ভব বিমান শিল্প বাজারে একটি তুলনামূলকভাবে বিনামূল্যে কুলুঙ্গি সনাক্ত করা: মানবহীন হেলিকপ্টার. অনুসারে নির্বাহী পরিচালকজেএসসি "রাশিয়ার হেলিকপ্টার" এ শিবিটভ, হেলিকপ্টার টাইপ (ইউএভি) এর মনুষ্যবিহীন আকাশযান তৈরি করা মানবহীন বিমান চালনার জগতে একটি নতুন দিক, যা গত দশকে সক্রিয়ভাবে বিকাশ করছে। ইউএভি বাজারকে বিশেষজ্ঞরা সবচেয়ে গতিশীল এবং খুব প্রতিশ্রুতিশীল হিসাবে অনুমান করেছেন। রাশিয়ান হেলিকপ্টার শিল্প এটিতে তার কুলুঙ্গি নিতে বাধ্য। এই প্রেক্ষাপটে, রাশিয়ান হেলিকপ্টার হোল্ডিং কোম্পানির প্রধান কাজ হল আধুনিক এবং প্রতিযোগীতামূলক ইউএভিগুলিকে বহু-কার্যকারিতা, উচ্চ নির্ভরযোগ্যতা এবং রক্ষণাবেক্ষণের সহজে বিকাশ করা।

রাশিয়ান হেলিকপ্টার হোল্ডিং জেএসসি দুটি প্রতিশ্রুতিশীল হেলিকপ্টার-টাইপ মনুষ্যবিহীন বায়বীয় যানের মডেল তৈরি করেছে: করশুন এবং KA-135। এই মডেলগুলির তিনটি শ্রেণীর মডেল পরিসীমা রয়েছে:

দীর্ঘ পরিসীমা (400 কিলোমিটারের বেশি);

মাঝারি পরিসীমা (400 কিমি পর্যন্ত);

স্বল্প পরিসর (100 কিমি পর্যন্ত)।

এই মনুষ্যবিহীন বায়বীয় যানবাহনের নকশা ভোক্তাদের দ্বারা দাবি করা বৈশিষ্ট্যগুলির উপস্থিতি প্রদান করে, যেমন উল্লম্ব টেকঅফএবং অবতরণ। এই নকশা বৈশিষ্ট্য, মূল্য বরাবর, নির্ধারণ করে প্রতিযোগিতামূলক সুবিধাবিশ্ববাজারে এই মডেলগুলো।

এছাড়াও, ড্রোনের উভয় মডেলেরই দুর্দান্ত প্রযুক্তিগত ক্ষমতা রয়েছে এবং এটি মূলত বহুমুখী। মডেলগুলি নিরীক্ষণের জন্য ডিজাইন করা হয়েছে পরিবেশ, বায়ু টহল এবং বস্তুর সুরক্ষা, পণ্য পরিবহন, পরিবেশগত নিরীক্ষণ, আবহাওয়া সংক্রান্ত ফাংশন সঞ্চালন, প্রত্যন্ত অঞ্চলে যোগাযোগ প্রদানের জন্য।

এই ড্রোনগুলির উত্পাদনের একটি প্ল্যাটফর্ম হিসাবে, দেশীয় মানব চালিত হেলিকপ্টার তৈরির জন্য উত্পাদন সুবিধাগুলি ব্যবহার করা যেতে পারে। সুতরাং একটি হালকা ধরণের মনুষ্যবাহী হেলিকপ্টার KA - 226 একত্রিত করার জন্য কর্মশালাটি এর উত্পাদন কর্মসূচিতে একটি হেলিকপ্টার টাইপের KA - 135 এর একটি মানববিহীন আকাশযানের উত্পাদন অন্তর্ভুক্ত করতে পারে।

এই বিশেষ মডেলের পছন্দটি পৃথক উপাদানগুলির কাঠামোগত অভিন্নতা এবং মানব চালিত হেলিকপ্টার KA - 226 এবং KumAPP OJSC দ্বারা নির্মিত মানববিহীন আকাশযান KA - 135 এর অংশগুলির কাঠামোগত অভিন্নতা দ্বারা ব্যাখ্যা করা হয়েছে৷ এটি নতুন মডেলটি আয়ত্ত করার খরচ উল্লেখযোগ্যভাবে হ্রাস করবে, যেহেতু :

কর্মীদের ক্রমাগত পুনরায় প্রশিক্ষণ পরিচালনা করার প্রয়োজন নেই;

সরঞ্জাম পরিবর্তন খরচ হ্রাস;

অতিরিক্ত সরঞ্জামের প্রয়োজন নেই;

উৎপাদন বিদ্যমান উৎপাদন এলাকায় অবস্থিত হতে পারে;

কর্মী বাড়ছে না, কিন্তু কর্মীদের উপর কাজের চাপ বাড়ছে।

একই সময়ে, ড্রোন উত্পাদন অনুমতি দেবে:

1 বিক্রয় আয় বৃদ্ধি.

2 শ্রমিকদের উত্পাদনশীলতা বৃদ্ধি.

3 উৎপাদন ক্ষমতা ব্যবহার বৃদ্ধি.

4 অতিরিক্ত মুনাফা পান।

5 মুনাফা পুনঃবিনিয়োগ করে, কোম্পানির ব্যালেন্স শীটের গঠন উন্নত করুন।

6 এন্টারপ্রাইজের আর্থিক স্থিতিশীলতা এবং স্বচ্ছলতা বৃদ্ধি করুন।

7 দেউলিয়া হওয়ার সম্ভাবনা দূর করুন।

সুতরাং, নতুন পণ্যগুলির বিকাশ এন্টারপ্রাইজের বিপণন মাইক্রোএনভায়রনমেন্টকে সম্পূর্ণরূপে ব্যবহার করা এবং ম্যাক্রোএনভায়রনমেন্টকে প্রভাবিত করা সম্ভব করে তুলবে।

উপসংহার

স্থিতিশীল অপারেটিং এন্টারপ্রাইজগুলিতে, বর্তমান ক্রিয়াকলাপ দ্বারা উত্পন্ন নগদ প্রবাহ বিনিয়োগ এবং আর্থিক ক্রিয়াকলাপের দিকে পরিচালিত হতে পারে। উদাহরণস্বরূপ, মূলধন সম্পদ অধিগ্রহণের জন্য, দীর্ঘমেয়াদী এবং স্বল্পমেয়াদী ঋণ এবং ঋণ পরিশোধের জন্য, লভ্যাংশ প্রদান ইত্যাদি। রাশিয়ান ফেডারেশনের অনেক উদ্যোগে, বর্তমান কার্যক্রমগুলি প্রায়ই বিনিয়োগ এবং আর্থিক ক্রিয়াকলাপ দ্বারা সমর্থিত হয়। , যা একটি অস্থিতিশীল অর্থনৈতিক পরিবেশে তাদের বেঁচে থাকা নিশ্চিত করে।

ঘাটতি নগদ প্রবাহের নেতিবাচক পরিণতিগুলি একটি এন্টারপ্রাইজের তারল্য এবং সচ্ছলতা হ্রাস, কাঁচামাল এবং উপকরণ সরবরাহকারীদের কাছে প্রদেয় অতিরিক্ত হিসাবের বৃদ্ধি, প্রাপ্ত আর্থিক ঋণের উপর অতিরিক্ত ঋণের ভাগ বৃদ্ধি, বিলম্বের মধ্যে প্রকাশিত হয়। মজুরি প্রদানে (কর্মীদের উত্পাদনশীলতার স্তরের অনুরূপ হ্রাসের সাথে), আর্থিক চক্রের সময়কাল বৃদ্ধি এবং ফলস্বরূপ - এন্টারপ্রাইজের ইক্যুইটি মূলধন এবং সম্পদ ব্যবহারের লাভজনকতা হ্রাস করা।

একটি এন্টারপ্রাইজের নগদ প্রবাহ গঠনে বৈজ্ঞানিক পন্থা বর্তমান এবং ভবিষ্যতে উভয় সময়েই আর্থিক স্থিতিশীলতা এবং স্বচ্ছলতা নিশ্চিত করা সম্ভব করে তোলে। অতএব, মালিকানার ফর্ম নির্বিশেষে যে কোনও উদ্যোগের নগদ প্রবাহ আর্থিক ব্যবস্থাপনার একটি মূল বিষয়।

বাজার অর্থনীতিতে নগদ হল সবচেয়ে সীমিত (দুষ্প্রাপ্য) সম্পদ, এবং একটি ফার্মের সাফল্য মূলত তার ব্যবস্থাপনার নগদ কার্যকরভাবে ব্যবহার করার ক্ষমতা দ্বারা নির্ধারিত হয়।

নগদ প্রবাহ গঠনের ব্যবস্থাপনা এন্টারপ্রাইজের আর্থিক কার্যকলাপের একটি গুরুত্বপূর্ণ দিক। এন্টারপ্রাইজের নগদ প্রবাহ গঠন বিভিন্ন কারণের দ্বারা প্রভাবিত হয় যা আর্থিক পরিকল্পনায় অবশ্যই বিবেচনায় নেওয়া উচিত। নগদ প্রবাহ তৈরির প্রক্রিয়ার মধ্যে বেশ কয়েকটি ধাপ রয়েছে। তাদের সামঞ্জস্যপূর্ণ বাস্তবায়ন কোম্পানিকে একটি নগদ প্রবাহ তৈরি করার অনুমতি দেবে যা উৎপাদন প্রক্রিয়ায় সময়মত এবং পর্যাপ্ত আর্থিক সংস্থান সরবরাহ করতে দেয়।

JSC "KumAPP" একটি প্রতিশ্রুতিশীল উৎপাদন কেন্দ্রবিমান শিল্প. JSC "KumAPP" এর অর্থনৈতিক ফলাফল সন্তোষজনক। তবে খরচ কমানো ও মুনাফা বাড়াতে আর্থিক ব্যবস্থাপনার ক্ষেত্রে কার্যক্রম পরিচালনা করা প্রয়োজন।

কোম্পানির কার্যক্রমের আর্থিক বিশ্লেষণে দেখা গেছে যে বর্তমানে OJSC "KumAPP" যথেষ্ট আর্থিকভাবে স্থিতিশীল এন্টারপ্রাইজ নয়। আর্থিক স্থিতিশীলতার ডিগ্রীর একটি মূল্যায়ন দেখিয়েছে যে JSC "KumAPP"-এ রিজার্ভ এবং খরচের পরিমাণ গঠনের উত্সের পরিমাণকে ছাড়িয়ে গেছে। এটি নির্দেশ করে যে JSC "KumAPP" সংকটের কাছাকাছি অবস্থায় রয়েছে। দেউলিয়া হওয়ার সম্ভাবনা খুব বেশি। অতএব, রিজার্ভ এবং ধার করা তহবিলের পরিমাণ হ্রাস করার জন্য অবিলম্বে একটি প্রোগ্রাম বিকাশ ও বাস্তবায়ন করা প্রয়োজন।

এই এন্টারপ্রাইজটি কার্যকরভাবে কাজ করে, তবে এর কার্যক্রমের দক্ষতা কম। সংস্থার সম্পদ ব্যবহারের দক্ষতা সূচকও কম। ফলস্বরূপ, এন্টারপ্রাইজ একটি ব্যালেন্স শীট কাঠামো গঠন করেছে যা এই এন্টারপ্রাইজের স্বাভাবিক আর্থিক স্থিতিশীলতা নিশ্চিত করে না।

এন্টারপ্রাইজের কার্যকারিতা বৃদ্ধি করা এবং নিজস্ব তহবিল দিয়ে এন্টারপ্রাইজের নিরাপত্তা বাড়ানোর জন্য লাভের অংশ নির্দেশ করা প্রয়োজন। এটি আর্থিক স্বাধীনতা এবং স্থায়িত্ব বৃদ্ধির দিকে পরিচালিত করবে।

সুতরাং, JSC "KumAPP" এর প্রধান সমস্যাগুলি হল:

কর্মক্ষম মূলধনের কম টার্নওভার, উৎপাদন কার্যক্রমের বিদ্যমান আয়তনের জন্য তাদের অপ্রয়োজনীয়তার ফলে;

উত্পাদনের অর্জিত স্তর বজায় রাখা এবং সরকারী আদেশ প্রাপ্তির প্রয়োজনীয়তা;

লাভজনকতার কম হার;

নিম্ন আর্থিক স্থিতিশীলতা।

JSC "KumAPP" একটি ক্রমাগত উন্নয়নশীল এন্টারপ্রাইজ হিসাবে পড়া যেতে পারে। কিন্তু তার কাজ যথেষ্ট কার্যকর নয়। এটি এন্টারপ্রাইজ সম্পদ ব্যবহারের কম দক্ষতার একটি ফলাফল। অতএব, এই এন্টারপ্রাইজের আর্থিক স্থিতিশীলতার কম সূচক রয়েছে এবং এটি একটি অসন্তোষজনক আর্থিক অবস্থানে পড়তে পারে।

অতএব, উৎপাদিত পণ্যের বিক্রয় থেকে আয় বাড়ানো, এর গুণমান উন্নত করার জন্য ব্যবস্থা বাস্তবায়ন করা প্রয়োজন, এবং সেইজন্য প্রাপ্ত নিট মুনাফার একটি অংশের ব্যয়ে ব্যয়, ব্যয় হ্রাস এবং ইকুইটি মূলধনের পরিমাণ বাড়ানো।

অ-পরিচালন ও পরিচালন ব্যয় বৃদ্ধির প্রভাবে, KumAPP OJSC, বিক্রয় আয় বৃদ্ধি সত্ত্বেও, নগদ প্রবাহ হ্রাস করেছে। এন্টারপ্রাইজের খরচ কমানোর জন্য কাজ চালানো প্রয়োজন, যা সরাসরি উত্পাদন এবং বিপণন কার্যক্রমের সাথে সম্পর্কিত নয়।

রাজস্ব বৃদ্ধি এবং ব্যয় হ্রাসের কারণে নগদ প্রবাহ বৃদ্ধির জন্য JSC "KumAPP" এর উল্লেখযোগ্য আর্থিক মজুদ রয়েছে। ঐতিহ্যবাহী পণ্য - হেলিকপ্টার এবং নতুন পণ্য বিকাশের মাধ্যমে উভয়ই রাজস্ব বৃদ্ধি অর্জন করা যেতে পারে। এগুলি চালকবিহীন আকাশযান যা ব্যবহার করা হয়

বর্তমান সময় মহান চাহিদাউভয় দেশীয় এবং বিশ্ব বাজারে।

JSC "KumAPP" কে নির্দিষ্ট খরচের কিছু আইটেম স্বাভাবিক করার জন্য ব্যবস্থা নিতে হবে। এটি উৎপাদনের মোট খরচ কমাবে, এবং তাই এন্টারপ্রাইজের মুনাফা বাড়াবে।

5 মিনিটের মধ্যে উত্তর! মধ্যস্থতাকারী ছাড়া!

একটি হিসাব করুন

• ভূমিকা
• 2.1। ভেরোনা এলএলসি এর সাংগঠনিক এবং অর্থনৈতিক বৈশিষ্ট্য
• 2.2। এক্সপ্রেস বিশ্লেষণ আর্থিক অবস্থাওওও "ভেরোনা"
• 2.3। দেউলিয়া সম্ভাব্যতা মূল্যায়ন
• 2.4। এন্টারপ্রাইজে নগদ প্রবাহ গঠন এবং পরিচালনার কার্যকারিতা মূল্যায়ন
• 3.1। এন্টারপ্রাইজের ইতিবাচক নগদ প্রবাহ বাড়ানোর জন্য প্রকল্প
• 3.2। প্রস্তাবিত ইভেন্টের জন্য নগদ প্রবাহের গণনা
• উপসংহার
• গ্রন্থপঞ্জি

ভূমিকা

থিসিসের বিষয় প্রাসঙ্গিক, কারণ ইন আধুনিক বিশ্বনগদ একটি অবিচ্ছেদ্য উপাদান যা পণ্য সরবরাহ, পরিষেবার বিধানের জন্য সমস্ত ব্যবসায়িক লেনদেনের সাথে থাকে। ফলাফল ক্রমাগত বাহিত হয় যে আর্থিক নিষ্পত্তি হয়. তাই যুক্তিবাদী সংগঠনগণনা এন্টারপ্রাইজ তহবিলের সঞ্চালনের নিরবচ্ছিন্ন পুনর্নবীকরণে অবদান রাখে।

বন্দোবস্তগুলি নগদ এবং নগদ উভয় আকারে সঞ্চালিত হয়, যখন মূল অংশটি পরবর্তীতে পড়ে। ব্যবসায়িক লেনদেনের সুনির্দিষ্টতার কারণে অর্থপ্রদানের একটি নির্দিষ্ট ফর্মের পছন্দ হয়, আইনি অবস্থাঅপারেশন এবং অন্যান্য কারণের অংশগ্রহণকারীদের. সংস্থাগুলি বিদ্যমান আইন থেকে নগদ অর্থ প্রদানের পদ্ধতি ব্যবহার করতে পছন্দ করে প্রতিষ্ঠিত প্রয়োজনীয়তানগদ লেনদেনের আকার সম্পর্কে, এবং উপরন্তু, এটি উল্লেখযোগ্যভাবে নগদ জন্য প্রয়োজনীয়তা হ্রাস.

কার্যকরী নগদ ব্যবস্থাপনা আধুনিক অবস্থাসংস্থায় অতিরিক্ত আয় আনতে পারে, যা স্বল্পমেয়াদে বিনামূল্যে নগদ বিনিয়োগের সম্ভাবনার কারণে আর্থিক বিনিয়োগ. বিবেচনাধীন ইস্যুটির গুরুত্ব থাকা সত্ত্বেও, অনেক উদ্যোগ নগদ ব্যালেন্স অপ্টিমাইজ করার বিষয়ে মনোযোগ দেয় না।

থিসিসের উদ্দেশ্য হল কোম্পানির নগদ প্রবাহের গঠন এবং ব্যবস্থাপনা বিশ্লেষণ করা এবং তাদের অপ্টিমাইজেশনের জন্য একটি প্রকল্প তৈরি করা। লক্ষ্য অনুসারে, থিসিসের কাজে নিম্নলিখিত কাজগুলি সমাধান করা হয়:

• এন্টারপ্রাইজ নগদ প্রবাহ গঠন এবং পরিচালনার তাত্ত্বিক ভিত্তি অধ্যয়ন করতে;
• নগদ প্রবাহ ব্যবস্থাপনা নীতি অধ্যয়ন;
• উদ্যোগে নগদ প্রবাহ অপ্টিমাইজ করার উপায়গুলি অধ্যয়ন করা;
• এন্টারপ্রাইজের সাংগঠনিক এবং অর্থনৈতিক বৈশিষ্ট্য উপস্থাপন;
• এন্টারপ্রাইজের আর্থিক অবস্থা বিশ্লেষণ করতে;
• এন্টারপ্রাইজের নগদ প্রবাহ গঠন এবং পরিচালনার কার্যকারিতা অধ্যয়ন করতে;
• নগদ প্রবাহ অপ্টিমাইজ করার জন্য একটি অর্থনৈতিক ন্যায্যতা পরিচালনা;
• এন্টারপ্রাইজের ইতিবাচক নগদ প্রবাহ বাড়ানোর জন্য একটি প্রকল্প বিবেচনা করুন;
• প্রস্তাবিত প্রকল্প গণনা.

অধ্যয়নের বিষয় হল এন্টারপ্রাইজের নগদ প্রবাহ।

অধ্যয়নের উদ্দেশ্য ভেরোনা এলএলসি।

ডিপ্লোমা কাজ নিয়ে গঠিত: ভূমিকা, তিনটি অধ্যায়, উপঅধ্যায়, উপসংহার এবং গ্রন্থপঞ্জি।

কাজটি লেখার সময়, নিম্নলিখিত পদ্ধতিগুলি ব্যবহার করা হয়েছিল: অর্থনৈতিক বিশ্লেষণ, ঐতিহাসিক, বিমূর্ত-যৌক্তিক, কর্তন, আনয়ন, সংশ্লেষণ।

তথ্যের প্রধান উত্স হল অধ্যয়ন, নিয়ন্ত্রক, শিক্ষাগত এবং পদ্ধতিগত, বৈজ্ঞানিক সাহিত্যের অধীনে এন্টারপ্রাইজের অ্যাকাউন্টিং এবং রিপোর্টিং ডেটা।

1.1। নগদ প্রবাহ এবং এর প্রকারের অর্থনৈতিক বিষয়বস্তু

নগদ প্রবাহ গঠন এবং পরিচালনার নীতির বৈশিষ্ট্যগুলি বিবেচনা করার সময়, দুটি ধারণা আলাদা করা হয়: "নগদ" এবং "নগদ প্রবাহ"।

যে তহবিলগুলি নগদে আছে, ব্যাংকের চলতি অ্যাকাউন্টে, বৈদেশিক মুদ্রার অ্যাকাউন্টগুলি সহ, নগদ হিসাবে বোঝার প্রথা আছে। বর্তমান পেমেন্ট করতে নগদ প্রয়োজন।

একটি এন্টারপ্রাইজের নগদ প্রবাহ হল বিবেচিত সময়ের পৃথক ব্যবধানে বিতরণ করা তহবিলের রসিদ এবং অর্থপ্রদানের একটি সেট, যা এর অর্থনৈতিক কার্যকলাপ দ্বারা উত্পন্ন হয়, যার গতিবিধি সময়, ঝুঁকি এবং তারল্য কারণগুলির সাথে সম্পর্কিত।

একই সময়ে, নগদ প্রবাহ একটি সমষ্টিগত মান হিসাবে বোঝা যায় যা বিভিন্ন ধরণের প্রবাহ অন্তর্ভুক্ত করে। তাদের সব এন্টারপ্রাইজের অর্থনৈতিক কার্যকলাপ পরিবেশন করার জন্য ডিজাইন করা হয়েছে.

যে কোনও উদ্যোগের অর্থনৈতিক কার্যকলাপ তহবিল চলাচলের সাথে অবিচ্ছেদ্যভাবে যুক্ত। প্রতিটি ব্যবসায়িক লেনদেন তহবিলের প্রাপ্তি বা ব্যয়ের কারণ হয়। নগদ অপারেটিং, বিনিয়োগ এবং অর্থায়ন কার্যক্রমের প্রায় সমস্ত দিক পরিবেশন করে।

সময়ের সাথে সাথে নগদ প্রবাহের ক্রমাগত প্রক্রিয়া একটি নগদ প্রবাহ, যা রূপকভাবে "আর্থিক রক্ত ​​​​সঞ্চালন" সিস্টেমের সাথে তুলনা করা হয় যা সংস্থার কার্যকারিতা নিশ্চিত করে। এন্টারপ্রাইজের প্রধান (অপারেশনাল) ক্রিয়াকলাপের ফলাফল, এর আর্থিক স্থিতিশীলতা এবং স্বচ্ছলতার ডিগ্রি, বর্তমান এবং ভবিষ্যতের বিকাশের জন্য প্রয়োজনীয় প্রতিযোগিতামূলক সুবিধাগুলি আর্থিক সংস্থান সহ পণ্য সরবরাহ, উত্পাদন এবং বিপণনের প্রক্রিয়া সরবরাহের সম্পূর্ণতা এবং সময়োপযোগীতার উপর নির্ভর করে। .

বর্তমানে, নগদ প্রবাহের একটি বিস্তৃত শ্রেণীবিভাগ রয়েছে। I.A দ্বারা প্রস্তাবিত শ্রেণীবিভাগ খালি, সারণি 1 এ প্রতিফলিত হয়।

সারণি 1. প্রধান বৈশিষ্ট্য অনুযায়ী এন্টারপ্রাইজের নগদ প্রবাহের শ্রেণীবিভাগ

মূল কার্যক্রম থেকে নগদ প্রবাহ বিক্রয় আয়ের প্রাপ্তি, সরবরাহকারীর চালান প্রদান, স্বল্পমেয়াদী ঋণ এবং ঋণের রসিদ, মজুরি প্রদান, বাজেটের সাথে নিষ্পত্তির জন্য বর্তমান কার্যক্রমের সাথে জড়িত।

বিনিয়োগ কার্যকলাপের প্রক্রিয়ায় নগদ প্রবাহ (বহিঃপ্রবাহ), একটি নিয়ম হিসাবে, স্থায়ী সম্পদ, অস্পষ্ট সম্পদ অর্জনের দিকে পরিচালিত হয়।

5 মিনিটের মধ্যে উত্তর!মধ্যস্থতাকারী ছাড়া!

আর্থিক ক্রিয়াকলাপ থেকে নগদ প্রবাহ - অতিরিক্ত ইক্যুইটি বা শেয়ার মূলধন বাড়ানো, দীর্ঘমেয়াদী এবং স্বল্পমেয়াদী ঋণ এবং ধার নেওয়া, নগদে মালিকদের আমানতের উপর লভ্যাংশ এবং সুদ প্রদানের সাথে যুক্ত নগদ প্রাপ্তি এবং অর্থপ্রদান এবং এর সাথে সম্পর্কিত কিছু নগদ প্রবাহ। রুপায়ণ বাহ্যিক অর্থায়নসংস্থার অর্থনৈতিক কার্যক্রম।

উপরোক্ত শ্রেণীবিভাগকে বিবেচনায় রেখে, এন্টারপ্রাইজের নগদ প্রবাহের কৌশলগত ব্যবস্থাপনার প্রক্রিয়াটি সংগঠিত হয়। নগদ প্রবাহ কৌশল অংশ সামগ্রিক কৌশলএন্টারপ্রাইজের বিকাশ, যার লক্ষ্য তার বাজার মূল্য বৃদ্ধি করা।

একই সময়ে, নগদ প্রবাহ ব্যবস্থাপনা প্রক্রিয়ার মধ্যে বেশ কয়েকটি আন্তঃসম্পর্কিত পর্যায় রয়েছে:

• নগদ প্রবাহ গঠন;
• নগদ প্রবাহ বিতরণ;
• নগদ প্রবাহ ব্যবহার।

নগদ প্রবাহ ব্যবস্থাপনার গুরুত্ব এই সত্যে নিহিত যে এটি আপনাকে যতটা সম্ভব তহবিলের প্রাপ্তি এবং ব্যয়ের মধ্যে ভারসাম্য বজায় রাখতে দেয়, যা শেষ পর্যন্ত এন্টারপ্রাইজের সামগ্রিক স্বচ্ছলতাকে প্রভাবিত করে।

আর্থিক ভারসাম্য নিশ্চিত করা, তাই, নগদ প্রবাহ ব্যবস্থাপনা কৌশলের প্রধান লক্ষ্য, যা নিম্নলিখিত কাজগুলি সমাধান করে অর্জন করা হয় (সারণী 2)।

সারণী 2. এন্টারপ্রাইজ নগদ প্রবাহ ব্যবস্থাপনার মূল লক্ষ্য অর্জনের লক্ষ্যে প্রধান কার্যগুলির সিস্টেম

1. ভবিষ্যতের অর্থনৈতিক ক্রিয়াকলাপের প্রয়োজন অনুসারে এন্টারপ্রাইজের পর্যাপ্ত পরিমাণে আর্থিক সংস্থান গঠন। এই কাজটি আগামী সময়ের জন্য এন্টারপ্রাইজের প্রয়োজনীয় পরিমাণ আর্থিক সংস্থানগুলির প্রয়োজনীয়তা নির্ধারণ করে, পরিকল্পিত আয়তনে তাদের গঠনের উত্সগুলির একটি সিস্টেম স্থাপন করে, এন্টারপ্রাইজে তাদের আকৃষ্ট করার খরচ কমিয়ে আনা নিশ্চিত করে বাস্তবায়িত হয়।
2. অর্থনৈতিক কার্যকলাপের ধরন এবং ব্যবহারের ক্ষেত্রগুলির দ্বারা এন্টারপ্রাইজের আর্থিক সংস্থানগুলির গঠিত আয়তনের বিতরণের অপ্টিমাইজেশন। এই কাজটি বাস্তবায়নের প্রক্রিয়ায়, এর পরিচালনা, বিনিয়োগ এবং আর্থিক ক্রিয়াকলাপগুলির বিকাশের জন্য এন্টারপ্রাইজের আর্থিক সংস্থানগুলির দিকনির্দেশে প্রয়োজনীয় আনুপাতিকতা নিশ্চিত করা হয়; প্রতিটি ধরণের ক্রিয়াকলাপের কাঠামোর মধ্যে, আর্থিক সংস্থান ব্যবহারের জন্য সবচেয়ে কার্যকর দিকনির্দেশগুলি নির্বাচন করা হয়, অর্থনৈতিক কার্যকলাপের সর্বোত্তম চূড়ান্ত ফলাফল এবং সামগ্রিকভাবে এন্টারপ্রাইজের বিকাশের জন্য কৌশলগত লক্ষ্য অর্জন নিশ্চিত করে।
3. এর বিকাশের প্রক্রিয়ায় এন্টারপ্রাইজের উচ্চ স্তরের আর্থিক স্থিতিশীলতা নিশ্চিত করা। এন্টারপ্রাইজের এই ধরনের আর্থিক স্থিতিশীলতা তহবিল সংগ্রহের উত্সগুলির একটি যৌক্তিক কাঠামো গঠনের দ্বারা নিশ্চিত করা হয় এবং প্রথমত, নিজস্ব এবং ধার করা উত্স থেকে তাদের আকর্ষণের পরিমাণের অনুপাত দ্বারা; তাদের রিটার্নের আসন্ন শর্তাবলীর পরিপ্রেক্ষিতে তহবিলের আকর্ষণের পরিমাণের অপ্টিমাইজেশন; দীর্ঘমেয়াদী ভিত্তিতে আকৃষ্ট পর্যাপ্ত পরিমাণ আর্থিক সংস্থান গঠন; এন্টারপ্রাইজের সংকট বিকাশের পরিস্থিতিতে তহবিল ফেরত দেওয়ার জন্য বাধ্যবাধকতার সময়মত পুনর্গঠন।
4. এন্টারপ্রাইজের ধ্রুবক স্বচ্ছলতা বজায় রাখা। এই কাজটি প্রাথমিকভাবে নগদ সম্পদ এবং তাদের সমতুল্য ব্যালেন্সের কার্যকর ব্যবস্থাপনার মাধ্যমে সমাধান করা হয়; তাদের বীমা (রিজার্ভ) অংশের পর্যাপ্ত পরিমাণ গঠন; এন্টারপ্রাইজে নগদ প্রবাহের অভিন্নতা নিশ্চিত করা; ইনকামিং এবং বহির্গামী নগদ প্রবাহ গঠনের সমন্বয় নিশ্চিত করা; ব্যবসায়িক লেনদেনের জন্য প্রতিপক্ষের সাথে নিষ্পত্তিতে অর্থপ্রদানের সর্বোত্তম উপায় বেছে নেওয়া।
5. নেট নগদ প্রবাহের সর্বাধিকীকরণ, একটি স্ব-অর্থায়নের ভিত্তিতে এন্টারপ্রাইজের অর্থনৈতিক উন্নয়নের নির্দিষ্ট গতি নিশ্চিত করে। এই কাজের বাস্তবায়ন এন্টারপ্রাইজের নগদ টার্নওভার গঠনের মাধ্যমে নিশ্চিত করা হয় যা এর পরিচালনা, বিনিয়োগ এবং আর্থিক ক্রিয়াকলাপের সময় সর্বাধিক পরিমাণ মুনাফা তৈরি করে; একটি কার্যকরী নির্বাচন অবচয় নীতিউদ্যোগ; অব্যবহৃত সম্পদের সময়মত নিষ্পত্তি; অস্থায়ীভাবে বিনামূল্যে নগদ পুনঃবিনিয়োগ.
6. এন্টারপ্রাইজে তাদের অর্থনৈতিক ব্যবহারের প্রক্রিয়ায় তহবিলের মূল্যের ক্ষতি কমানো নিশ্চিত করা। সময়ের কারণ, মুদ্রাস্ফীতি, ঝুঁকি ইত্যাদির প্রভাবে আর্থিক সম্পদ এবং তাদের সমতুল্য তাদের মূল্য হারায়। অতএব, একটি এন্টারপ্রাইজে নগদ প্রবাহ সংগঠিত করার প্রক্রিয়ায়, একজনকে অত্যধিক নগদ মজুদ গঠন এড়াতে হবে (যদি এটি অর্থনৈতিক অনুশীলনের প্রয়োজনের কারণে না হয়), আর্থিক সংস্থানগুলির ব্যবহারের দিকনির্দেশ এবং ফর্মগুলিকে বৈচিত্র্যময় করা, নির্দিষ্ট ধরণের এড়ানো উচিত। আর্থিক ঝুঁকি বা তাদের বীমা নিশ্চিত করা।

সারণিতে উপস্থাপিত কার্য. 2টি পরস্পর সংযুক্ত। এই বিষয়ে, একটি নগদ প্রবাহ ব্যবস্থাপনা নীতি তৈরি করার সময়, তাদের নিজেদের মধ্যে অপ্টিমাইজ করা প্রয়োজন, যা আর্থিক নীতির এই দিকনির্দেশের লক্ষ্যের যতটা সম্ভব কাছাকাছি যাওয়া সম্ভব করে তুলবে।

নগদ প্রবাহ ব্যবস্থাপনা এন্টারপ্রাইজে আর্থিক কাজের একটি গুরুত্বপূর্ণ ক্ষেত্র। একই সময়ে, আর্থিক কাজের এই ক্ষেত্রটিতে উত্পাদন এবং আর্থিক চক্রের গতিশীলতা অধ্যয়ন করা, নেট নগদ প্রবাহের পরিবর্তনের মূল্যায়ন, সময়কাল দ্বারা ইতিবাচক এবং নেতিবাচক নগদ প্রবাহের অনুপাত অন্তর্ভুক্ত রয়েছে। উপরন্তু, সর্বোত্তম নগদ ব্যালেন্স একটি অনুমান প্রয়োজন.

সুতরাং, নগদ প্রবাহের সারাংশ এবং এটি পরিচালনা করার প্রয়োজনীয়তা অধ্যয়ন করার পরে, আমরা এন্টারপ্রাইজে নগদ প্রবাহ পরিচালনার বৈশিষ্ট্যগুলি বিবেচনা করব।

1.2। নগদ প্রবাহ নীতি

কার্যকর নগদ প্রবাহ ব্যবস্থাপনার জন্য এন্টারপ্রাইজের সামগ্রিক আর্থিক কৌশলের অংশ হিসাবে এই ব্যবস্থাপনার জন্য একটি বিশেষ নীতি গঠনের প্রয়োজন। এই জাতীয় নীতি নিম্নলিখিত প্রধান পর্যায় অনুসারে তৈরি করা হয়

নগদ প্রবাহ ব্যবস্থাপনা নীতিটি এন্টারপ্রাইজের সামগ্রিক অর্থনৈতিক কৌশলের অংশ, যা তার নগদ প্রবাহের সংগঠনের জন্য অগ্রাধিকার লক্ষ্য গঠন এবং সেগুলি অর্জনের সবচেয়ে কার্যকর উপায়গুলির পছন্দ নিশ্চিত করে।

নগদ প্রবাহ ব্যবস্থাপনা নীতি হিসাবে প্রতিনিধিত্ব করা যেতে পারে সাধারণ পরিকল্পনাএন্টারপ্রাইজের নগদ প্রবাহের টার্নওভার সংগঠিত করার ক্ষেত্রে ক্রিয়াকলাপ, যা এই প্রবাহের দিকনির্দেশ এবং প্রকারের অগ্রাধিকার নির্ধারণ করে, আর্থিক সংস্থান গঠন এবং ব্যবহারের প্রকৃতি যা এন্টারপ্রাইজের পরিকল্পিত সামগ্রিক অর্থনৈতিক উন্নয়ন নিশ্চিত করে।

উপরের সংক্ষিপ্তসারে, আমরা বলতে পারি যে নগদ প্রবাহ ব্যবস্থাপনা নীতি হল একটি পদ্ধতিগত ধারণা যা একটি এন্টারপ্রাইজের অপারেটিং, বিনিয়োগ এবং আর্থিক ক্রিয়াকলাপগুলির বিকাশকে সংযুক্ত করে।

একটি নগদ প্রবাহ ব্যবস্থাপনা নীতি বিকাশের প্রক্রিয়া একটি অপরিহার্য অংশ সাধারণ সিস্টেমএন্টারপ্রাইজের কৌশলগত পছন্দ, যার প্রধান উপাদানগুলি হল মিশন, সাধারণ কৌশলগত উন্নয়ন লক্ষ্য, স্বতন্ত্র ক্রিয়াকলাপের পরিপ্রেক্ষিতে কার্যকরী কৌশলগুলির সিস্টেম, আর্থিক সংস্থান গঠন এবং বিতরণের পদ্ধতি।

একই সময়ে, নগদ প্রবাহ ব্যবস্থাপনা নীতিটি এন্টারপ্রাইজের কৌশলগত পছন্দের অন্যান্য উপাদানগুলির সাথে একটি নির্দিষ্ট অধীনস্থ হয়।

নগদ প্রবাহ ব্যবস্থাপনা নীতি এন্টারপ্রাইজের সামগ্রিক আর্থিক কৌশলের অংশ। একই সময়ে, নগদ প্রবাহ ব্যবস্থাপনা নীতিটি নগদ প্রবাহের ব্যাপক বিশ্লেষণের উপর ভিত্তি করে হওয়া উচিত।

নগদ প্রবাহ বিশ্লেষণের পর্যায়:

• নগদ ব্যালেন্স পরিবর্তনের গতিশীলতার বিশ্লেষণ
• ইতিবাচক নগদ প্রবাহের গঠন এবং গঠন বিশ্লেষণ
• নেতিবাচক নগদ প্রবাহের গঠন এবং গঠন বিশ্লেষণ
• নগদ প্রবাহ ব্যালেন্স বিশ্লেষণ
• নেট নগদ প্রবাহ গঠনের বিশ্লেষণ
• নগদ প্রবাহ গঠনের অভিন্নতার বিশ্লেষণ
• নগদ প্রবাহ গঠনের সিঙ্ক্রোনিজমের বিশ্লেষণ
• নগদ প্রবাহ তারল্য বিশ্লেষণ
• নগদ প্রবাহ দক্ষতা বিশ্লেষণ

কোম্পানির নগদ প্রবাহের সম্পূর্ণ এবং নির্ভরযোগ্য অ্যাকাউন্টিং এবং প্রয়োজনীয় রিপোর্টিং গঠন নিশ্চিত করা।

আসুন একটি নগদ প্রবাহ বিবৃতি আঁকার পন্থা বিবেচনা করা যাক।

পরোক্ষ পদ্ধতিটি প্রতিবেদনের সময়কালে এন্টারপ্রাইজের নেট নগদ প্রবাহের বৈশিষ্ট্যযুক্ত ডেটা প্রাপ্ত করার লক্ষ্যে। এই পদ্ধতিতে এন্টারপ্রাইজের নগদ প্রবাহের প্রতিবেদনের বিকাশের জন্য তথ্যের উত্স হল ব্যালেন্স শীট এবং আয়ের বিবৃতি। পরোক্ষ পদ্ধতিতে এন্টারপ্রাইজের নেট নগদ প্রবাহের গণনা সামগ্রিকভাবে এন্টারপ্রাইজের অর্থনৈতিক ক্রিয়াকলাপের ধরন অনুসারে সঞ্চালিত হয়।

অপারেটিং, বিনিয়োগ এবং আর্থিক ক্রিয়াকলাপের জন্য নেট নগদ প্রবাহের পরিমাণ গণনা করার ফলাফলগুলি আমাদের প্রতিবেদনের সময়কালে এন্টারপ্রাইজের জন্য এর মোট আকার নির্ধারণ করতে দেয়। এই সূচকটি নিম্নলিখিত সূত্র (1) অনুসারে বিবেচনা করা হয়:

এমন কাজ লেখার খরচ জেনে নিন!

5 মিনিটের মধ্যে উত্তর!মধ্যস্থতাকারী ছাড়া!

NPV পি = CHDP o + এনপিভি এবং + NDP চ (1)

NPV পি- পর্যালোচনাধীন সময়ের মধ্যে এন্টারপ্রাইজের মোট নগদ প্রবাহের পরিমাণ;

CHDP o- অপারেটিং কার্যক্রমের জন্য এন্টারপ্রাইজের নেট নগদ প্রবাহের পরিমাণ;

এনপিভি এবং- বিনিয়োগ কার্যক্রমের জন্য এন্টারপ্রাইজের নেট নগদ প্রবাহের পরিমাণ;

NDP চ- আর্থিক ক্রিয়াকলাপের জন্য এন্টারপ্রাইজের নেট নগদ প্রবাহের পরিমাণ;

ব্যবহার পরোক্ষ পদ্ধতিআপনাকে কোম্পানির কী সম্ভাবনা রয়েছে তা মূল্যায়ন করতে দেয়, যেহেতু এটি নেট নগদ প্রবাহ যা প্রধান হিসাবে কাজ করে অভ্যন্তরীণ উৎসএন্টারপ্রাইজ অর্থায়ন। এছাড়া, এই পদ্ধতিজন্য করতে পারবেন ফ্যাক্টর বিশ্লেষণনেট নগদ প্রবাহের পরিবর্তনের উপর পৃথক কারণের প্রভাব।

অনুশীলনে, প্রত্যক্ষ পদ্ধতিটি প্রায়শই ব্যবহৃত হয়, যা শুধুমাত্র নেট নগদ প্রবাহের উপর নয়, স্থূল নগদ প্রবাহের উপরও ডেটা প্রতিফলিত করে। একই সময়ে, তিন ধরণের ক্রিয়াকলাপের জন্য গণনা করা হয়: বর্তমান, বিনিয়োগ এবং আর্থিক। প্রতিটি দিকের জন্য, তহবিলের একটি বহিঃপ্রবাহ এবং প্রবাহ গঠিত হয়, যার পরে একটি ভারসাম্য প্রদর্শিত হয়, যা একটি নেট নগদ প্রবাহ।

বিবেচনাধীন দুটি পদ্ধতির মধ্যে পার্থক্য (প্রত্যক্ষ এবং পরোক্ষ) শুধুমাত্র প্রধান (বর্তমান কার্যকলাপ) ক্ষেত্রে প্রযোজ্য।

নগদ প্রবাহের অপ্টিমাইজেশন হ'ল এন্টারপ্রাইজের অর্থনৈতিক ক্রিয়াকলাপ বাস্তবায়নের শর্ত এবং বৈশিষ্ট্যগুলিকে বিবেচনায় নিয়ে এন্টারপ্রাইজে তাদের সংস্থার সেরা ফর্মগুলি বেছে নেওয়ার প্রক্রিয়া।

একটি এন্টারপ্রাইজের নগদ প্রবাহ অপ্টিমাইজ করার ভিত্তি হল তাদের ইতিবাচক এবং নেতিবাচক প্রকারের ভলিউমের মধ্যে ভারসাম্য নিশ্চিত করা।

এই লক্ষ্যে, চলমান ভিত্তিতে নগদ প্রবাহ গঠনের অভিন্নতার একটি মূল্যায়ন করা হয়।

নগদ প্রবাহের তরলতা মূল্যায়ন করার জন্য, নগদ প্রবাহের তারল্য অনুপাত ব্যবহার করা প্রথাগত।

নগদ প্রবাহ তরল হওয়ার জন্য, নির্দেশকের মান একের উপরে হওয়া উচিত। এটি নগদ ব্যালেন্সের বৃদ্ধিতে অবদান রাখবে, যা ফলস্বরূপ, ইতিবাচক নেট নগদ প্রবাহের কারণ।

1.3। উদ্যোগে নগদ প্রবাহ অপ্টিমাইজ করার উপায়

এন্টারপ্রাইজ নগদ প্রবাহ পরিচালনার সবচেয়ে গুরুত্বপূর্ণ এবং কঠিন ধাপগুলির মধ্যে একটি হল তাদের অপ্টিমাইজেশন।

নগদ প্রবাহের অপ্টিমাইজেশন হ'ল এন্টারপ্রাইজে তাদের সংস্থার সর্বোত্তম ফর্মগুলি বেছে নেওয়ার প্রক্রিয়া, এর অর্থনৈতিক ক্রিয়াকলাপগুলির বাস্তবায়নের শর্ত এবং বৈশিষ্ট্যগুলি বিবেচনায় নিয়ে।

বিশ্লেষণ প্রক্রিয়াটি এন্টারপ্রাইজে তাদের প্রতিষ্ঠানের সর্বোত্তম ফর্মগুলি বেছে নেওয়ার মাধ্যমে নগদ প্রবাহের অপ্টিমাইজেশনের সাথে শেষ হয়, বাহ্যিক এবং অভ্যন্তরীণ কারণতাদের ভারসাম্য, সিঙ্ক্রোনাইজেশন এবং নেট নগদ প্রবাহের বৃদ্ধি অর্জনের জন্য।

প্রথমত, ইতিবাচক এবং নেতিবাচক নগদ প্রবাহের পরিমাণের মধ্যে একটি ভারসাম্য অর্জন করা প্রয়োজন, যেহেতু ঘাটতি এবং নগদ সম্পদের আধিক্য উভয়ই অর্থনৈতিক কার্যকলাপের ফলাফলকে নেতিবাচকভাবে প্রভাবিত করে।

ঘাটতি নগদ প্রবাহের সাথে, এন্টারপ্রাইজের তারল্য এবং সচ্ছলতা হ্রাস পায়, কাঁচামাল এবং উপকরণ সরবরাহকারীদের প্রদেয় অতিরিক্ত হিসাবের বৃদ্ধি, প্রাপ্ত আর্থিক ঋণের উপর অতিরিক্ত ঋণের ভাগ বৃদ্ধি, মজুরি পরিশোধে বিলম্ব (একটি সহ কর্মীদের উত্পাদনশীলতার স্তরের অনুরূপ হ্রাস), আর্থিক চক্রের সময়কাল বৃদ্ধি এবং শেষ পর্যন্ত - এন্টারপ্রাইজের ইকুইটি মূলধন এবং সম্পদ ব্যবহারের লাভজনকতা হ্রাস করার ক্ষেত্রে।

এমন কাজ লেখার খরচ জেনে নিন!

5 মিনিটের মধ্যে উত্তর! মধ্যস্থতাকারী ছাড়া!

একটি হিসাব করুন

দুষ্প্রাপ্য নগদ প্রবাহের ভারসাম্য বজায় রাখার পদ্ধতিগুলি ইতিবাচক আয়তনের বৃদ্ধি নিশ্চিত করা এবং নেতিবাচকগুলির পরিমাণ হ্রাস করার লক্ষ্যে।

সম্ভাব্য সময়ের মধ্যে ইতিবাচক নগদ প্রবাহের বৃদ্ধি নিম্নলিখিত ক্রিয়াকলাপগুলির মাধ্যমে অর্জন করা যেতে পারে:

• নিজস্ব মূলধনের পরিমাণ বাড়ানোর জন্য কৌশলগত বিনিয়োগকারীদের আকর্ষণ;
• শেয়ারের অতিরিক্ত ইস্যু;
• দীর্ঘমেয়াদী আর্থিক ঋণ আকৃষ্ট করা;
• আর্থিক বিনিয়োগ যন্ত্রের একটি অংশ (বা পুরো পরিমাণ) বিক্রয়;
• অব্যবহৃত ধরনের স্থায়ী সম্পদ বিক্রি (বা ইজারা)।

সম্ভাব্য সময়ের মধ্যে নেতিবাচক নগদ প্রবাহের পরিমাণ হ্রাস করা নিম্নলিখিত ব্যবস্থাগুলির মাধ্যমে অর্জন করা যেতে পারে:

• বাস্তব বিনিয়োগ প্রোগ্রামের আয়তন এবং রচনা হ্রাস করা;
• আর্থিক বিনিয়োগ প্রত্যাখ্যান;
• কোম্পানির নির্দিষ্ট খরচ কমানো.

অতিরিক্ত নগদ প্রবাহের সাথে, অস্থায়ীভাবে বিনামূল্যে নগদ অর্থের প্রকৃত মূল্যের ক্ষতি হয়, মুদ্রাস্ফীতির ফলস্বরূপ, অলস নগদ অর্থের কারণে মূলধনের টার্নওভার হ্রাস পায়, নগদ লাভজনক স্থান থেকে মুনাফা হারিয়ে যাওয়ার কারণে সম্ভাব্য আয়ের একটি অংশ হারিয়ে যায়। অপারেটিং বা বিনিয়োগ প্রক্রিয়ায়।

নগদ প্রবাহের সমতা বিবেচনাধীন সময়ের স্বতন্ত্র ব্যবধানের পরিপ্রেক্ষিতে তাদের আয়তনকে মসৃণ করার লক্ষ্যে।

এই অপ্টিমাইজেশান পদ্ধতিটি একটি নির্দিষ্ট পরিমাণে, নগদ প্রবাহ গঠনে (ধনাত্মক এবং নেতিবাচক উভয়) ঋতুগত এবং চক্রীয় পার্থক্য দূর করে, একই সাথে গড় নগদ ব্যালেন্স অপ্টিমাইজ করে এবং তারল্যের মাত্রা বাড়ায়।

সময়ের সাথে নগদ প্রবাহ অপ্টিমাইজ করার এই পদ্ধতির ফলাফলগুলি মানক বিচ্যুতি বা প্রকরণের সহগ ব্যবহার করে মূল্যায়ন করা হয়, যা অপ্টিমাইজেশন প্রক্রিয়া চলাকালীন হ্রাস হওয়া উচিত।

যাতে ঘাটতি নগদ প্রবাহ মধ্যে ভারসাম্য স্বল্পমেয়াদীতহবিলের আকর্ষণকে ত্বরান্বিত করতে এবং তাদের অর্থপ্রদানের গতি কমানোর জন্য ব্যবস্থা বিকাশ করুন।

ঘাটতি নগদ প্রবাহের ভারসাম্য বজায় রাখার জন্য স্বল্পমেয়াদী প্রকৃতির ব্যবস্থা।

তহবিলের আকর্ষণ ত্বরান্বিত করার ব্যবস্থা

• বাজারে উচ্চ চাহিদা রয়েছে এমন পণ্যগুলির জন্য আংশিক বা সম্পূর্ণ প্রিপেমেন্ট নিশ্চিত করা
• ক্রেতাদের পণ্য ক্রেডিট প্রদানের শর্তাবলী হ্রাস করা
• নগদ পণ্য বিক্রি করার সময় মূল্য ছাড়ের পরিমাণ বৃদ্ধি করা
• বকেয়া প্রাপ্য সংগ্রহের ত্বরণ
• ব্যবহার আধুনিক ফর্মপ্রাপ্য অ্যাকাউন্টের পুনঃবিনিয়োগ (বিনিময় বিলের হিসাব, ​​ফ্যাক্টরিং, বাজেয়াপ্ত করা)

নগদ অর্থ প্রদানের গতি কমানোর ব্যবস্থা

• একটি এন্টারপ্রাইজকে পণ্য ঋণ প্রদানের শর্তাবলী সরবরাহকারীদের সাথে সরবরাহকারীদের সাথে চুক্তির বৃদ্ধি
• নিজস্ব অর্থপ্রদানের নথি সংগ্রহকে ধীর করার জন্য একটি ফ্লোট ব্যবহার (জারি করা অর্থপ্রদানের নথিগুলি পেমেন্ট না হওয়া পর্যন্ত পাসের সময়কাল)
• লিজিং এর অধীনে দীর্ঘমেয়াদী সম্পদ অধিগ্রহণ
• স্বল্পমেয়াদীকে দীর্ঘমেয়াদে রূপান্তর করে প্রাপ্ত ঋণের পুনর্গঠন

যেহেতু এই ব্যবস্থাগুলি, স্বল্পমেয়াদে এন্টারপ্রাইজের পরম সচ্ছলতার মাত্রা বাড়িয়ে ভবিষ্যতে নগদ প্রবাহের অভাবের সমস্যা তৈরি করতে পারে, তাই দীর্ঘমেয়াদে দুষ্প্রাপ্য নগদ প্রবাহের ভারসাম্য বজায় রাখার জন্য ব্যবস্থাগুলি সমান্তরালভাবে বিকাশ করা উচিত।

ঘাটতি নগদ প্রবাহের ভারসাম্য বজায় রাখার জন্য দীর্ঘমেয়াদী ব্যবস্থা।

নেতিবাচক নগদ প্রবাহ কমাতে ব্যবস্থা

• এন্টারপ্রাইজের নির্দিষ্ট খরচের পরিমাণ হ্রাস করা
• প্রকৃত বিনিয়োগের পরিমাণ হ্রাস করা
• আর্থিক বিনিয়োগের পরিমাণ হ্রাস করা
• পৌরসভার মালিকানায় সামাজিক ও সাংস্কৃতিক সুবিধা হস্তান্তর

ইতিবাচক নগদ প্রবাহ বৃদ্ধির ব্যবস্থা

• শেয়ারের অতিরিক্ত ইস্যু
• অতিরিক্ত বন্ড ইস্যু
• দীর্ঘমেয়াদী ঋণের আকর্ষণ
• কৌশলগত বিনিয়োগকারীদের আকৃষ্ট করা
• দীর্ঘমেয়াদী আর্থিক বিনিয়োগের অংশ বিক্রয়
• অব্যবহৃত ধরনের স্থায়ী সম্পদ বিক্রি বা ইজারা

কোম্পানির নগদ প্রবাহকে অপ্টিমাইজ করার ফলাফলগুলি আসন্ন সময়ের মধ্যে তহবিল গঠন এবং ব্যবহারের জন্য পরিকল্পনার সিস্টেমে প্রতিফলিত হয়।

নগদ প্রবাহের সিঙ্ক্রোনাইজেশনের লক্ষ্য হওয়া উচিত ঋতুগত এবং চক্রাকার পার্থক্যগুলিকে ইতিবাচক এবং নেতিবাচক উভয় নগদ প্রবাহের গঠনে, সেইসাথে গড় নগদ ব্যালেন্স অপ্টিমাইজ করা।

অপ্টিমাইজেশানের চূড়ান্ত পর্যায়টি হল এন্টারপ্রাইজের নেট নগদ প্রবাহকে সর্বাধিক করার জন্য শর্ত সরবরাহ করা, যার বৃদ্ধি এন্টারপ্রাইজের স্ব-অর্থায়নের স্তরকে ছাড়িয়ে যায়, অর্থায়নের বাহ্যিক উত্সের উপর নির্ভরতা হ্রাস করে।

একটি এন্টারপ্রাইজের নেট নগদ প্রবাহের পরিমাণ বৃদ্ধি নিম্নলিখিত প্রধান ব্যবস্থাগুলি বাস্তবায়নের মাধ্যমে অর্জন করা যেতে পারে:

• নির্দিষ্ট খরচের পরিমাণ হ্রাস করা;
• পরিবর্তনশীল খরচের মাত্রা হ্রাস;
• একটি কার্যকর কর নীতির বাস্তবায়ন যা মোট কর প্রদানের মাত্রা হ্রাস নিশ্চিত করে;
• একটি কার্যকর মূল্য নীতির বাস্তবায়ন যা অপারেটিং কার্যক্রমের লাভের মাত্রা বৃদ্ধি নিশ্চিত করে;
• এন্টারপ্রাইজ দ্বারা ব্যবহৃত স্থায়ী সম্পদের ত্বরিত অবমূল্যায়ন পদ্ধতি ব্যবহার করে;
• এন্টারপ্রাইজ দ্বারা ব্যবহৃত অস্পষ্ট সম্পদের পরিশোধের সময়কাল হ্রাস;
• অব্যবহৃত ধরনের স্থায়ী সম্পদ এবং অস্পষ্ট সম্পদ বিক্রি;
• পরিবর্ধন কাজ দাবিজরিমানা সম্পূর্ণ এবং সময়মত সংগ্রহের উদ্দেশ্যে।

এমন কাজ লেখার খরচ জেনে নিন!

5 মিনিটের মধ্যে উত্তর! মধ্যস্থতাকারী ছাড়া!

কিরগিজ প্রজাতন্ত্রের শিক্ষা ও বিজ্ঞান মন্ত্রণালয়

KSU এ ইন্সটিটিউট অফ ইকোনমিক্স এন্ড ম্যানেজমেন্ট এর নামকরণ করা হয়েছে I. আরবায়েভা

কোর্স ওয়ার্ক

বিষয়ের উপর: গোল্ডেন সান ওজেএসসি এন্টারপ্রাইজের উদাহরণে নগদ প্রবাহ ব্যবস্থাপনা

সম্পাদিত:

মালাবেকোভা A.Ch.

বিশকেক 2014

ভূমিকা

নগদ প্রবাহ ব্যবস্থাপনার তাত্ত্বিক ভিত্তি

নগদ প্রবাহ ব্যবস্থাপনা সিস্টেমের সংগঠন

সাধারন গুনাবলিজেএসসি গোল্ডেন সান এন্টারপ্রাইজ

গোল্ডেন সান ওজেএসসির উদাহরণে নগদ প্রবাহ ব্যবস্থাপনার বিশ্লেষণ এবং বৈশিষ্ট্য

উপসংহার

গ্রন্থপঞ্জি

ভূমিকা

নগদ প্রবাহ ব্যবস্থাপনা সর্বদা উদ্যোগের ক্রিয়াকলাপে একটি গুরুত্বপূর্ণ ভূমিকা পালন করেছে। বাজার সম্পর্কের পরিস্থিতিতে, এর মান কেবল বৃদ্ধি পায় না, গুণগতভাবেও পরিবর্তিত হয়।

নগদ প্রবাহ পরিচালনা করার মাধ্যমে, কোম্পানি একটি স্বাভাবিক স্তরের স্থিতিশীলতা এবং তারল্য অর্জন করে, ব্যয়-কার্যকর অপারেশন নিশ্চিত করে এবং সর্বোচ্চ লাভ.

এন্টারপ্রাইজ পরিচালনার কাঠামোর মধ্যে, প্রতিদিনের নগদ ব্যবস্থাপনাকে প্রায়ই একটি রুটিন এবং গুরুত্বহীন কার্যকলাপ হিসাবে দেখা হয়। কিন্তু এই কার্যক্রমের ফলাফল সামগ্রিকভাবে প্রতিষ্ঠানের মঙ্গলকে প্রভাবিত করে। এবং যদিও সঠিক এবং বিচক্ষণ নগদ ব্যবস্থাপনা শুধুমাত্র একটি প্রতিষ্ঠানের মঙ্গলকে সামান্য প্রভাবিত করতে পারে, দরিদ্র এবং অকল্পনীয় ব্যবস্থাপনা খুব দুঃখজনক ফলাফলের দিকে নিয়ে যেতে পারে।

একটি প্রতিযোগিতামূলক এবং অস্থিতিশীল পরিবেশে বহিরাগত পরিবেশকোম্পানির আর্থিক ব্যবস্থাপকদের এন্টারপ্রাইজের অর্থনৈতিক কার্যকলাপ সম্পর্কে স্পষ্ট এবং সময়োপযোগী তথ্য প্রয়োজন। কার্যকর নগদ ব্যবস্থাপনা আপনাকে মোটামুটি অল্প সময়ের মধ্যে বাহ্যিক প্রভাবের প্রতি এন্টারপ্রাইজের একটি গ্রহণযোগ্য সংবেদনশীলতা অর্জন করতে দেয়। এইভাবে, নগদ ব্যবস্থাপনা কোম্পানির আর্থিক পরিচালন ব্যবস্থাপনা প্রদান করে এবং স্বল্পমেয়াদে কোম্পানির অস্তিত্ব বজায় রাখার জন্য দায়ী।

অর্থনৈতিক স্থিতিশীলতার পরিস্থিতিতে, আর্থিক ব্যবস্থাপকরা তারল্য নয় বরং প্রবৃদ্ধি এবং লাভের সর্বোচ্চ গুরুত্বের উপর জোর দেন। এমনকি তুলনামূলকভাবে দুর্বল পরিচালকরাও একটি সাধারণ অর্থনৈতিক পুনরুদ্ধারের পিছনে উন্নতি করতে পারে।

অনিশ্চয়তার মুখে আধুনিক অর্থনৈতিক ব্যবস্থাপকপ্রাথমিকভাবে বৃদ্ধি এবং লাভের সাথে সংশ্লিষ্ট হতে পারে না, তবে ক্রমাগত তারল্য অবস্থান বিবেচনা করতে হবে। আজ, যখন আমাদের উচ্চ সুদের হার, ভবিষ্যত সরকারের নীতির অনিশ্চয়তা এবং নগদ প্রবাহের অস্থিতিশীলতা মোকাবেলা করতে হবে, তখন সর্বপ্রথম আমাদের টিকে থাকা এবং তারল্য বজায় রাখার কথা ভাবতে হবে।

যাইহোক, যে কোনও পরিস্থিতিতে, নগদ প্রবাহ ব্যবস্থাপনাই লাভ সর্বাধিক করার প্রধান হাতিয়ার।

এই বিষয়টির পছন্দ এই কারণে যে বর্তমানে, দুর্ভাগ্যক্রমে, আর্থিক সংস্থানগুলির সাথে উদ্যোগগুলি সরবরাহ করার প্রক্রিয়ার অধ্যয়ন সীমিত এবং ব্যবহৃত হয় না। একটি জটিল পদ্ধতি, সময় ফ্যাক্টর প্রভাব অ্যাকাউন্টে নেওয়া হয় না, পরিবাহী বিপণন গবেষণা, যা কার্যকরভাবে উদ্যোগের আর্থিক কার্যক্রম পরিচালনা করার ক্ষমতাকে ব্যাপকভাবে সীমিত করে।

এই বিষয়ের প্রাসঙ্গিকতা মূলত এই সত্যে নিহিত যে নির্ভরযোগ্য নগদ প্রবাহ ব্যবস্থাপনা একটি এন্টারপ্রাইজের বিকাশ এবং সফল অপারেশনের মূল। এই প্রক্রিয়াটি হল ভিত্তি যা এন্টারপ্রাইজের আর্থিক সংস্থানগুলিকে একত্রিত করে এবং বিতরণ করে।

এই কাজের উদ্দেশ্য হল গোল্ডেন সান ওজেএসসি-এর কার্যক্রম পরিচালনায় নগদ প্রবাহ ব্যবস্থাপনা বিশ্লেষণ করা এবং এর কার্যকারিতা উন্নত করার জন্য সুপারিশ তৈরি করা।

এই লক্ষ্য অর্জনের জন্য, নিম্নলিখিত কাজগুলি সমাধান করা প্রয়োজন:

নগদ প্রবাহ ব্যবস্থাপনার ধারণা বিবেচনা করুন;

আর্থিক এবং অর্থনৈতিক কার্যক্রম পরিচালনার প্রধান পদ্ধতি মূল্যায়ন;

গোল্ডেন সান ওজেএসসি-এর আর্থিক ও অর্থনৈতিক কর্মকাণ্ডের বিশ্লেষণ পরিচালনা

গোল্ডেন সান ওজেএসসির আর্থিক সম্পদ ব্যবস্থাপনা বিশ্লেষণ কর

গবেষণা কাজের অবজেক্ট জেএসসি গোল্ডেন সান।

অধ্যয়নের বিষয় হল এন্টারপ্রাইজ নগদ প্রবাহের ব্যবস্থাপনা।

ব্যবস্থাপনা নগদ আর্থিক স্বচ্ছলতা

1. এন্টারপ্রাইজ ম্যানেজমেন্টের আর্থিক প্রক্রিয়ার তাত্ত্বিক ভিত্তি

আধুনিক অর্থনৈতিক সাহিত্যে, আর্থিক অবস্থার সংজ্ঞা এবং সারাংশ এবং এন্টারপ্রাইজের আর্থিক স্থিতিশীলতা এবং বিনিয়োগের আকর্ষণের সাথে এর সম্পর্কের জন্য বেশ কয়েকটি পদ্ধতি রয়েছে। অতএব, এই এলাকার নেতৃস্থানীয় অর্থনীতিবিদদের অবস্থানের উপর চিন্তা করা প্রয়োজন। উদাহরণস্বরূপ, A.D অনুযায়ী Sheremet “একটি এন্টারপ্রাইজের আর্থিক অবস্থা তহবিল স্থাপন এবং ব্যবহার (সম্পদ) এবং তাদের গঠনের উত্সের প্রকৃতি (নিজস্ব মূলধন এবং দায়, যেমন দায়) দ্বারা চিহ্নিত করা হয়। এই তথ্য ব্যালেন্স শীট এবং আর্থিক বিবৃতি অন্যান্য ফর্ম মধ্যে রয়েছে.

O.V এর সাথে প্রায় অভিন্ন অবস্থান। Efimov, যদিও এটি আর্থিক অবস্থা এবং আর্থিক স্থিতিশীলতার সারাংশ সংজ্ঞায়িত করে না

উপরের অবস্থান এবং সংজ্ঞার উপর ভিত্তি করে, আমরা আর্থিক স্থিতিশীলতা এবং আর্থিক অবস্থার নিম্নলিখিত সংজ্ঞা দিতে পারি।

সংস্থার আর্থিক অবস্থা হল সংস্থার তহবিল সঞ্চালনের প্রক্রিয়ায় উদ্ভূত সম্পর্কের সিস্টেমের ফলাফল (একটি ইচ্ছাকৃতভাবে নির্বাচিত সময়ে) এবং সেইসাথে এই তহবিলের উত্স এবং নগদ অর্থ প্রদানের সাথে যুক্ত।

একটি এন্টারপ্রাইজের আর্থিক স্থিতিশীলতা তার আর্থিক স্বাধীনতা, সেইসাথে আদর্শের মধ্যে তার অ-বর্তমান সম্পদ, জায় এবং খরচ, নগদ এবং প্রাপ্যের জন্য ইক্যুইটি এবং ব্যাঙ্ক ঋণের মাত্রা দ্বারা চিহ্নিত করা হয়।

এন্টারপ্রাইজের আর্থিক অবস্থা স্বল্প এবং দীর্ঘমেয়াদী দৃষ্টিকোণ থেকে মূল্যায়ন করা যেতে পারে। প্রথম ক্ষেত্রে, আর্থিক অবস্থার মূল্যায়নের মানদণ্ড হল এন্টারপ্রাইজের তারল্য এবং স্বচ্ছলতা, যেমন স্বল্পমেয়াদী বাধ্যবাধকতার উপর সময়মত এবং সম্পূর্ণরূপে নিষ্পত্তি করার ক্ষমতা।

আর্থিক অবস্থা বিশ্লেষণের কাজগুলি চিত্র 1.1-এ উপস্থাপন করা হয়েছে।

ভাত। 1.1। একটি এন্টারপ্রাইজের আর্থিক অবস্থা বিশ্লেষণের কাজ

সংস্থাগুলির আর্থিক অবস্থার বিশ্লেষণ বিশ্লেষণের উদ্দেশ্য হল উত্পাদন দক্ষতা বৃদ্ধি, প্রতিযোগিতামূলকতা এবং আর্থিক স্থিতিশীলতা বৃদ্ধির জন্য রিজার্ভগুলি খুঁজে বের করা এবং পরিমাপ করা।

এন্টারপ্রাইজের আর্থিক অবস্থার বিশ্লেষণের বিষয়ের অধীনে বুঝতে পারেন:

উদ্যোগের অর্থনৈতিক প্রক্রিয়া, আর্থ-সামাজিক দক্ষতা এবং তাদের ক্রিয়াকলাপের চূড়ান্ত আর্থিক ফলাফল, উদ্দেশ্য এবং বিষয়গত কারণের প্রভাবে গঠিত, অর্থনৈতিক তথ্যের সিস্টেমের মাধ্যমে প্রতিফলিত হয়;

অর্থনৈতিক ঘটনা এবং প্রক্রিয়ার কার্যকারণ সম্পর্ক, যেমন পরিবর্তনের কারণগুলি, যার জ্ঞান অর্থনৈতিক ঘটনার সারমর্ম নির্ধারণ করা সম্ভব করে এবং এর ভিত্তিতে, কোনও ব্যবস্থাপকীয় সিদ্ধান্তের সঠিক মূল্যায়ন এবং ন্যায্যতা দিতে।

ব্যবসার যে কোনও ক্ষেত্রে ফলাফল আর্থিক সংস্থান ব্যবহারের প্রাপ্যতা এবং দক্ষতার উপর নির্ভর করে। অতএব, অর্থের যত্ন নেওয়া হল যে কোনও ব্যবসায়িক সত্তার কার্যকলাপের সূচনা এবং শেষ ফলাফল। একটি বাজার অর্থনীতিতে, এই বিষয়গুলি সর্বাধিক গুরুত্বপূর্ণ।

এন্টারপ্রাইজ ফাইন্যান্স হল নগদ প্রবাহের একটি সিস্টেম।

এর উপর ভিত্তি করে, এন্টারপ্রাইজের আর্থিক কাজ, প্রথমত, উন্নয়নের জন্য আর্থিক সংস্থান তৈরি করার লক্ষ্যে, যাতে লাভের বৃদ্ধি, বিনিয়োগের আকর্ষণ, অর্থাৎ, এন্টারপ্রাইজের আর্থিক অবস্থার উন্নতি নিশ্চিত করা যায়।

এন্টারপ্রাইজের অর্থ স্থির ও কার্যকরী মূলধনের প্রচলন এবং রাষ্ট্রীয় বাজেট, কর কর্তৃপক্ষ, ব্যাঙ্ক, বীমা কোম্পানি এবং আর্থিক ও ঋণ ব্যবস্থার অন্যান্য প্রতিষ্ঠানের সাথে সম্পর্ক প্রদান করে।

অর্থের সারাংশ তাদের কার্যাবলীর মধ্যে সবচেয়ে সম্পূর্ণরূপে উদ্ভাসিত হয় (চিত্র 1.2)। এন্টারপ্রাইজ ফাইন্যান্স দুটি প্রধান কার্য সম্পাদন করে:

1. বিতরণ;
2. নিয়ন্ত্রণ

উভয় ফাংশন একে অপরের সাথে ঘনিষ্ঠভাবে যোগাযোগ করে।

ভাত। 1.2 - অর্থের কার্যাবলী

একটি এন্টারপ্রাইজের আর্থিক সংস্থান হল নিজস্ব তহবিলের একটি সেট এবং বাইরে থেকে প্রাপ্ত রসিদ (আকৃষ্ট এবং ধার করা তহবিল) যা এন্টারপ্রাইজের আর্থিক বাধ্যবাধকতা, বর্তমান খরচ এবং উত্পাদন সম্প্রসারণের সাথে সম্পর্কিত ব্যয়গুলিকে অর্থায়ন করার উদ্দেশ্যে।

মূলধন হিসাবে এই জাতীয় ধারণাটি হাইলাইট করা প্রয়োজন - টার্নওভারের শেষে উত্পাদন এবং আয় তৈরিতে বিনিয়োগ করা আর্থিক সংস্থানের অংশ। তাদের উত্স অনুসারে, একটি এন্টারপ্রাইজের আর্থিক সংস্থানগুলি তাদের নিজস্ব (অভ্যন্তরীণ) মধ্যে বিভক্ত এবং বিভিন্ন শর্তে (বাহ্যিক) আকৃষ্ট হয়।

আর্থিক সংস্থানগুলি এন্টারপ্রাইজ দ্বারা উত্পাদন এবং বিনিয়োগ কার্যক্রমের প্রক্রিয়াতে ব্যবহৃত হয়। তারা ধ্রুব গতিতে থাকে এবং শুধুমাত্র ব্যাঙ্কে এবং এন্টারপ্রাইজের ক্যাশ ডেস্কে চলতি অ্যাকাউন্টে নগদ ব্যালেন্সের আকারে নগদে থাকে।

এন্টারপ্রাইজ, এর আর্থিক স্থিতিশীলতা এবং একটি স্থিতিশীল স্থানের যত্ন নিচ্ছে বাজার অর্থনীতিকার্যকলাপের ধরন এবং সময়ের সাথে সাথে এর আর্থিক সংস্থান বরাদ্দ করে। এই প্রক্রিয়াগুলির গভীরতা আর্থিক কাজের জটিলতার দিকে নিয়ে যায়, অনুশীলনে বিশেষ আর্থিক যন্ত্রের ব্যবহার।

একটি এন্টারপ্রাইজের আর্থিক সংস্থান নির্দিষ্ট নীতির উপর ভিত্তি করে (সারণী 1.1): অর্থনৈতিক স্বাধীনতা, স্ব-অর্থায়ন, দায়, কার্যক্রমের ফলাফলে আগ্রহ, আর্থিক রিজার্ভ গঠন.

টেবিল 1.1। অর্থ সংগঠিত করার নীতি

মূলনীতি অর্থ 1. অর্থনৈতিক স্বাধীনতার নীতিগুলি সাংগঠনিক নির্বিশেষে স্বাধীনভাবে একটি উদ্যোগ -আইনি ফর্মব্যবস্থাপনা, তার নির্ধারণ করে অর্থনৈতিক কার্যকলাপমুনাফা আহরণের জন্য তহবিলের বিনিয়োগের দিকনির্দেশ।2। স্ব-অর্থায়নের নীতির অর্থ হল পণ্যের উৎপাদন ও বিক্রয়ের জন্য খরচের সম্পূর্ণ পরিশোধ, নিজস্ব তহবিলের ব্যয়ে উৎপাদনের উন্নয়নে বিনিয়োগ এবং প্রয়োজনে ব্যাংক ও বাণিজ্যিক ঋণ।3। দায় নীতির অর্থ হল অর্থনৈতিক কার্যকলাপের আচরণ এবং ফলাফলের জন্য একটি নির্দিষ্ট দায়বদ্ধতার ব্যবস্থার উপস্থিতি। ক্রিয়াকলাপের ফলাফলে আগ্রহের নীতিএই নীতির প্রয়োজনীয়তা মূল লক্ষ্য দ্বারা নির্ধারিত হয় উদ্যোক্তা কার্যকলাপ- লাভ আহরণ.5. আর্থিক রিজার্ভ প্রদানের নীতির অর্থ হল সম্ভাব্য ওঠানামার কারণে ঝুঁকি জড়িত এমন ব্যবসায়িক কার্যক্রম নিশ্চিত করার জন্য আর্থিক রিজার্ভ গঠনের প্রয়োজনীয়তা। বাজারের অবস্থা. বাজেটে কর এবং অন্যান্য বাধ্যতামূলক অর্থ প্রদানের পরে, নিট মুনাফা থেকে মালিকানার সমস্ত সাংগঠনিক এবং আইনী ধরণের উদ্যোগের দ্বারা আর্থিক রিজার্ভ গঠন করা যেতে পারে।

একই সময়ে, আর্থিক রিজার্ভে বরাদ্দকৃত তহবিলগুলিকে তরল আকারে রাখার পরামর্শ দেওয়া হয় যাতে তারা আয় তৈরি করে এবং প্রয়োজনে সহজেই নগদ মূলধনে রূপান্তর করা যায়।

এন্টারপ্রাইজ ক্যাশ ফ্লো ম্যানেজমেন্ট হল সর্বাধিক মুনাফা অর্জনের জন্য একটি এন্টারপ্রাইজের আর্থিক ব্যবস্থাপনার জন্য একটি সিস্টেম।

ইন্টারন্যাশনাল অ্যাকাউন্টিং স্ট্যান্ডার্ড 32 "ফিন্যান্সিয়াল ইনস্ট্রুমেন্টস: ডিসক্লোজার অ্যান্ড প্রেজেন্টেশন" অনুসারে, একটি আর্থিক উপকরণ বলতে বোঝায় যে কোনো চুক্তি যা একটি সত্তার জন্য একটি আর্থিক সম্পদের জন্ম দেয় এবং একটি আর্থিক দায় বা মূলধন প্রকৃতির উপকরণ (যেমন ইক্যুইটি সম্পর্কিত ) - অন্যের জন্য।

আর্থিক সম্পদ পরিচালনার প্রক্রিয়ায় আর্থিক ব্যবস্থাপনার অন্যতম প্রধান লক্ষ্য হল এন্টারপ্রাইজের ধ্রুবক স্বচ্ছলতা নিশ্চিত করা। অতএব, আর্থিক ব্যবস্থাপনার অনুশীলনে, আর্থিক সম্পদের ব্যবস্থাপনাকে প্রায়শই স্বচ্ছলতার (বা তারল্য ব্যবস্থাপনা) ব্যবস্থাপনার সাথে চিহ্নিত করা হয়।

নগদ প্রবাহের ঝুঁকি হল একটি আর্থিক আর্থিক উপকরণের সাথে যুক্ত ভবিষ্যতের নগদ প্রবাহের পরিমাণ ওঠানামা করবে। ফ্লোটিং রেট ডেট ইনস্ট্রুমেন্টের ক্ষেত্রে, এই ধরনের ওঠানামার ফলে আর্থিক উপকরণের কার্যকর সুদের হারে পরিবর্তন হতে পারে, সাধারণত এর ন্যায্য মূল্যের পরিবর্তনের সাথে। আর্থিক উপকরণের সাথে লেনদেন বাজার বা ন্যায্য মূল্যের ভিত্তিতে সঞ্চালিত হয়।

বাজার মূল্য- এটি সেই পরিমাণ যা বিক্রয় থেকে পাওয়া যেতে পারে, বা অধিগ্রহণের পরে অবশ্যই অর্থ প্রদান করতে হবে৷ আর্থিক উপকরণএকটি সক্রিয় বাজারে।

ন্যায্য মূল্য হল সেই পরিমাণ যার জন্য একটি সম্পদ বিনিময় করা যেতে পারে বা তুলনামূলক শর্তাবলীর অধীনে একটি হাতের দৈর্ঘ্যের লেনদেনে দায় নিষ্পত্তি করা যেতে পারে।

ভাত। 1.3। এন্টারপ্রাইজের আর্থিক সম্পদের প্রধান উপাদানগুলির সংমিশ্রণ, এর স্বচ্ছলতা নিশ্চিত করে

একটি এন্টারপ্রাইজের নগদ প্রবাহ ব্যবস্থাপনার মধ্যে রয়েছে তথ্য সংগ্রহ এবং তার বিশ্লেষণ, আর্থিক পরিকল্পনা বাস্তবায়ন এবং পূর্বাভাস, যার গুণমান সরাসরি নগদ প্রবাহ পরিচালনার কার্যকারিতা, এন্টারপ্রাইজের আর্থিক স্থিতিশীলতা এবং এর ফলে এর প্রতিযোগিতামূলকতাকে প্রভাবিত করে। আর্থিক সম্পদ গঠন।

পেশাদার নগদ প্রবাহ পরিচালনার জন্য অনিবার্যভাবে একটি গভীর বিশ্লেষণের প্রয়োজন যা আধুনিক পরিমাণগত গবেষণা পদ্ধতি ব্যবহার করে পরিস্থিতির অনিশ্চয়তার সবচেয়ে সঠিক মূল্যায়নের অনুমতি দেয়।

এই বিষয়ে, আর্থিক বিশ্লেষণের অগ্রাধিকার এবং ভূমিকা উল্লেখযোগ্যভাবে বৃদ্ধি পায়, যার মূল বিষয়বস্তু হল একটি এন্টারপ্রাইজের আর্থিক অবস্থা এবং এর গঠনের কারণগুলির একটি বিস্তৃত পদ্ধতিগত অধ্যয়ন যাতে আর্থিক ঝুঁকির মাত্রা মূল্যায়ন করা যায় এবং স্তরের পূর্বাভাস দেওয়া যায়। মূলধন ফেরত

2. এন্টারপ্রাইজের আর্থিক ব্যবস্থার ম্যানেজমেন্ট সিস্টেমের সংগঠন

নগদ প্রবাহ একটি অর্থনৈতিক সত্তার উত্পাদন এবং বাণিজ্য প্রক্রিয়ার উপর প্রভাবের একটি উপকরণ হিসাবে কাজ করে। এই প্রভাব নগদ প্রবাহ ব্যবস্থাপনা মাধ্যমে বাহিত হয়. একটি এন্টারপ্রাইজের আর্থিক প্রক্রিয়া হল আর্থিক পদ্ধতি ব্যবহার করে আর্থিক লিভারেজের মাধ্যমে একটি এন্টারপ্রাইজের আর্থিক সম্পর্ক পরিচালনা করার জন্য একটি সিস্টেম।

আর্থিক লিভারেজ হল আর্থিক সূচকগুলির একটি সেট যার মাধ্যমে নিয়ন্ত্রণ ব্যবস্থাএন্টারপ্রাইজের ব্যবসার উপর প্রভাব ফেলতে পারে। তারা অন্তর্ভুক্ত: লাভ, আয়, আর্থিক নিষেধাজ্ঞা, মূল্য, লভ্যাংশ, সুদ, কর, ইত্যাদি।

আর্থিক পদ্ধতি হল আর্থিক অ্যাকাউন্টিং, আর্থিক বিশ্লেষণ, আর্থিক পরিকল্পনা, আর্থিক নিয়ন্ত্রণ, আর্থিক নিয়ন্ত্রণ. আর্থিক পদ্ধতিকে আর্থিক সম্পর্ককে প্রভাবিত করার উপায় হিসাবে সংজ্ঞায়িত করা যেতে পারে অর্থনৈতিক প্রক্রিয়া. আর্থিক পদ্ধতি দুটি দিকে কাজ করে:

আর্থিক সম্পদ আন্দোলন পরিচালনার মাধ্যমে;

তহবিলের দক্ষ ব্যবহারের জন্য দায়িত্বের জন্য উপাদান প্রণোদনা সহ খরচ এবং ফলাফলের তুলনা সম্পর্কিত বাজারের বাণিজ্যিক সম্পর্কের লাইনে।

আর্থিক ব্যবস্থাপনা যে কোনো উদ্যোগের আর্থিক ব্যবস্থার একটি অংশ। ব্যবসায়িক প্রক্রিয়ায় অর্থের প্রভাব চিত্রে দেখানো চিত্র দ্বারা প্রকাশ করা হয়েছে। 2.1..

ভাত। 2.1। ব্যবসায়িক প্রক্রিয়ায় অর্থের প্রভাবের স্কিম

এই স্কিমটি আপনাকে ব্যবসায়িক প্রক্রিয়ায় অর্থের প্রভাবের প্রক্রিয়াটির সম্পূর্ণ অনুক্রমটি কল্পনা করতে দেয়। এটি আর্থিক ব্যবস্থাপনার ভূমিকা দেখায় এবং আর্থিক বাজারএই প্রভাবে।

একটি সিস্টেম হিসাবে এন্টারপ্রাইজ দুটি সাবসিস্টেম নিয়ে গঠিত: পরিচালনা এবং পরিচালিত। নিয়ন্ত্রণ ফাংশন সঞ্চালনের জন্য, নিয়ন্ত্রণ সাবসিস্টেম থাকতে হবে প্রয়োজনীয় সম্পদ(উপাদান, শ্রম, আর্থিক), ব্যবস্থাপনাগত প্রভাবের বাস্তবায়ন নিশ্চিত করা। কন্ট্রোল সাবসিস্টেম উত্পাদন নিয়ন্ত্রণের কার্য সম্পাদন করে। এটিতে সমস্ত কর্মচারী এবং প্রযুক্তিগত উপায় সহ একটি নিয়ন্ত্রণ যন্ত্র রয়েছে: যোগাযোগ ডিভাইস, অ্যালার্ম, গণনা সরঞ্জাম ইত্যাদি। প্রতিটি অর্থনৈতিক লিঙ্কে, ব্যবস্থাপনা আলাদাভাবে সমাধান করা হয়, যেমন পর্যায়গুলির সংখ্যা এবং প্রতিটি পর্যায়ে গভর্নিং বডির সংখ্যা পরিচালনার লক্ষ্য, উদ্দেশ্য এবং কার্যাবলী দ্বারা নির্ধারিত হয়।

প্রতিটি সংস্থা, সমিতি, শাখা এবং সামগ্রিকভাবে জাতীয় অর্থনীতি শুধুমাত্র একটি নির্দিষ্ট সংস্থা দ্বারা নিয়ন্ত্রিত হয়। এই সংস্থাটি পরিচালনার জন্য প্রয়োজনীয় সম্পূর্ণ অধিকার এবং সম্পত্তির স্বাধীনতার সাথে সমৃদ্ধ। সমস্যাগুলি দ্রুত সমাধান করার জন্য একটি ন্যূনতম ব্যবস্থাপনা উদাহরণ প্রয়োজন। এর জন্য ব্যবস্থাপনার স্বতন্ত্র স্তরের দায়িত্ব এবং তাদের কার্যাবলীর একটি স্পষ্ট বর্ণনা প্রয়োজন।

পরিবর্তে, নিয়ন্ত্রণ সাবসিস্টেম দুটি অংশ নিয়ে গঠিত: উত্পাদন নিয়ন্ত্রণ এবং আরও উন্নতির প্রক্রিয়াগুলির নিয়ন্ত্রণ, উত্পাদন এবং নিয়ন্ত্রণ সাবসিস্টেম উভয়ই।

নিম্নলিখিত উপাদানগুলি নিয়ন্ত্রণ সাবসিস্টেমে আলাদা করা হয়:

পরিকল্পনা (উন্নয়নের সম্ভাবনা এবং উৎপাদন ব্যবস্থার ভবিষ্যত অবস্থা নির্ধারণ করে);

নিয়ন্ত্রক (এন্টারপ্রাইজের অপারেশনের প্রতিষ্ঠিত মোড বজায় রাখা এবং উন্নত করার লক্ষ্যে);

মার্কেটিং

অ্যাকাউন্টিং এবং নিয়ন্ত্রণ (নিয়ন্ত্রণ সাবসিস্টেমের অবস্থা সম্পর্কে তথ্য প্রাপ্ত করা)।

সিস্টেমে এই উপাদানগুলির প্রয়োজনীয়তা পরিচালনার সারাংশ এবং সংশ্লিষ্ট ফাংশনগুলি সম্পাদন করার প্রয়োজনীয়তার উপর ভিত্তি করে।

নিয়ন্ত্রিত সাবসিস্টেম বিভিন্ন উত্পাদন প্রক্রিয়া বহন করে। এতে কিছু নির্দিষ্ট গোষ্ঠীর কাজের অংশ হিসেবে সাইট, উৎপাদন ও সহায়ক সাইটের অংশ হিসেবে কর্মশালা, প্রধান ও সহায়ক কর্মশালার অংশ হিসেবে এন্টারপ্রাইজ, উদ্যোগের অংশ হিসেবে শিল্প ইত্যাদি অন্তর্ভুক্ত রয়েছে।

তাদের কার্যকারিতা আন্তঃসংযুক্ত এবং পরস্পর নির্ভরশীল। ব্যবস্থাপনা এবং পরিচালিত সাবসিস্টেমগুলি অর্থনীতির ব্যবস্থাপনা ব্যবস্থা গঠন করে।

প্রতিটি সাবসিস্টেম স্ব-শাসিত, ক্রমাগত উচ্চ-স্তরের সিস্টেমের প্রভাবে। এগুলি একটি কাঠামোর উপস্থিতি, সংস্থার স্তর, বাহ্যিক পরিবেশ থেকে প্রভাব উপলব্ধি করার ক্ষমতা এবং ফলস্বরূপ, এটিকে প্রভাবিত করে।

ডুমুর উপর. 1.5 এন্টারপ্রাইজের আর্থিক ব্যবস্থাপনার সিস্টেমের কার্যকারিতার কাঠামো এবং প্রক্রিয়া উপস্থাপন করে। যে কোনো ম্যানেজমেন্ট সিস্টেমের মতো, আর্থিক ব্যবস্থাপনায় দুটি সাবসিস্টেম রয়েছে: পরিচালনা, পরিচালিত।

আর্থিক ব্যবস্থাপনায় পরিচালনার উদ্দেশ্য হল একটি অর্থনৈতিক সত্তার নগদ টার্নওভারের আকারে আর্থিক সংস্থান, যা নগদ প্রাপ্তি এবং অর্থপ্রদানের একটি ধ্রুবক প্রবাহ। ব্যবস্থাপনার বিষয় হ'ল আর্থিক পরিষেবা, যা লাভের প্রাপ্তি এবং কার্যকর ব্যবহারের মাধ্যমে এন্টারপ্রাইজের তারল্য এবং স্বচ্ছলতা বাড়ানোর জন্য আর্থিক ব্যবস্থাপনার কৌশল এবং কৌশলগুলি বিকাশ এবং প্রয়োগ করে।

নির্দিষ্ট কাঠামো অর্থনৈতিক সেবা সমূহমূলত এন্টারপ্রাইজের সাংগঠনিক এবং আইনি ফর্ম, এর আকার, ক্রিয়াকলাপ এবং কোম্পানির ব্যবস্থাপনা দ্বারা সেট করা কাজগুলির উপর নির্ভর করে।

আর্থিক অধিদপ্তর একটি অর্থনৈতিক সত্তার সর্বোচ্চ ব্যবস্থাপনা সংস্থার আদেশ দ্বারা তৈরি করা হয় এবং একটি নিয়ম হিসাবে, একটি আর্থিক বিভাগ এবং একটি অ্যাকাউন্টিং বিভাগ অন্তর্ভুক্ত করে। আর্থিক অধিদপ্তরের অংশ হিসাবে, কেউ ক্রমবর্ধমানভাবে মুদ্রা বিভাগ, অর্থনৈতিক বিশ্লেষণ বিভাগ ইত্যাদি দেখতে পারে। সামগ্রিকভাবে অধিদপ্তর এবং এর প্রতিটি বিভাগ আর্থিক অধিদপ্তরের নিয়ন্ত্রণের ভিত্তিতে কাজ করে, যার ব্যবস্থাপনা দ্বারা অনুমোদিত। উদ্যোগ.

ভাত। 2.2 এন্টারপ্রাইজের আর্থিক ব্যবস্থাপনার সিস্টেমের কার্যকারিতার কাঠামো এবং প্রক্রিয়া

অর্থনৈতিক কার্যকলাপ তিনটি পর্যায় অন্তর্ভুক্ত: সরবরাহ, উৎপাদন এবং বিপণন। ম্যানেজমেন্ট ফাংশন অন্তর্ভুক্ত: ব্যবস্থাপনা এবং তার বিশ্লেষণ, সেইসাথে সিদ্ধান্ত গ্রহণের জন্য তথ্য সংগ্রহ।

পরিবর্তে, সিদ্ধান্ত গ্রহণের মধ্যে রয়েছে:

পূর্বাভাস (পরিকল্পনা),

প্রবিধান (অপারেশনাল ম্যানেজমেন্ট),

নিয়ন্ত্রণ (অডিট)।

এন্টারপ্রাইজের ক্রিয়াকলাপের চূড়ান্ত আর্থিক ফলাফল হ'ল প্রতিবেদনের সময়কালের লাভ (ক্ষতি) (ব্যালেন্স শীট লাভ বা ক্ষতি), আর্থিক ক্রিয়াকলাপের ফলাফল; অন্যান্য অপারেটিং লেনদেন থেকে আয় এবং ব্যয়ের ভারসাম্য।

ব্যালেন্স শীট লাভের আনুষ্ঠানিক গণনা নীচে উপস্থাপন করা হয়েছে:

আর খ = পি আর ± আর f + p ext (1.1),

যেখানে পি খ - ব্যালেন্স শীট লাভ বা ক্ষতি;

আর আর - পণ্য বিক্রির ফলাফল (লাভ বা ক্ষতি) (কাজ, পরিষেবা);

আর চ - আর্থিক কার্যকলাপের ফলাফল;

আর ext - অন্যান্য অ-অপারেটিং লেনদেন থেকে আয় এবং ব্যয়ের ভারসাম্য।

পণ্য বিক্রয়ের ফলাফল (কাজ, পরিষেবা) নিম্নলিখিত গণনা দ্বারা নির্ধারিত হয়:

আর আর = এন আর - এস ইত্যাদি - এস লেন (1.2),

যেখানে এন আর - ভ্যাট, আবগারি এবং অন্যান্য পরোক্ষ কর এবং ফি ব্যতীত, বিক্রয় মূল্যে পণ্য (কাজ, পরিষেবা) বিক্রয় থেকে আয়;

ইত্যাদি - বিক্রি করা পণ্যের (উৎপাদন) খরচ; গলি - সময়ের ব্যয় (বাণিজ্যিক এবং প্রশাসনিক)।

একটি বাজার অর্থনীতির ব্যবসায়িক মডেলে অনেকগুলি পুনরাবৃত্তি বা গণনা থাকে:

পণ্য বিক্রয় (কাজ, পরিষেবা) থেকে মোট লাভের সংকল্প। পণ্য বিক্রয় থেকে মুনাফাকে সংজ্ঞায়িত করা হয় এন্টারপ্রাইজের বিক্রয় মূল্যে পণ্য বিক্রয় থেকে প্রাপ্ত আয় (মূল্য সংযোজন কর, আবগারি এবং অন্যান্য পরোক্ষ কর এবং ফি ছাড়া) এবং উৎপাদন খরচের অন্তর্ভুক্ত খরচের মধ্যে পার্থক্য হিসাবে। মোট মুনাফা হল এন্টারপ্রাইজের উৎপাদন ইউনিটের দক্ষতার একটি সূচক;

পণ্য বিক্রয় থেকে লাভ নির্ধারণ। এটি বিক্রয় পণ্যের জন্য দায়ী মোট মুনাফা (গ্রস প্রফিট) বর্তমান পুনরাবৃত্ত ব্যয় (বিক্রয় এবং সাধারণ ব্যবসায়িক ব্যয়) থেকে বিয়োগ করে নির্ধারিত হয়। পুরো লাভএন্টারপ্রাইজের প্রধান কার্যকলাপের অর্থনৈতিক দক্ষতার একটি সূচক, যেমন পণ্য উত্পাদন এবং বিক্রয়;

আর্থিক ক্রিয়াকলাপ থেকে ফলাফল নির্ধারণ এবং আর্থিক ও অর্থনৈতিক ক্রিয়াকলাপ (প্রধান এবং আর্থিক ক্রিয়াকলাপ) থেকে লাভ। আর্থিক ক্রিয়াকলাপ থেকে ফলাফল (লাভ বা ক্ষতি) প্রাপ্য এবং প্রদেয় সুদের গাণিতিক যোগ দ্বারা নির্ধারিত হয়, অন্যান্য সংস্থায় অংশগ্রহণ থেকে আয়, অন্যান্য অপারেটিং আয় এবং ব্যয়, অন্যান্য বিক্রয় সহ, যেমন। স্থায়ী সম্পদ, অস্পষ্ট সম্পদ এবং অন্যান্য বাস্তব সম্পদের বিক্রয়। প্রধান এবং আর্থিক ক্রিয়াকলাপ থেকে মুনাফা হল পণ্য বিক্রয় এবং আর্থিক কার্যক্রম থেকে ফলাফলের সমষ্টি;

রিপোর্টিং সময়ের মুনাফা নির্ধারণ, যেমন মোট ব্যালেন্স শীট লাভ। এই ধরনের মুনাফা হল মূল এবং আর্থিক ক্রিয়াকলাপ থেকে লাভের বীজগাণিতিক সমষ্টি এবং অন্যান্য অ-পরিচালন আয় এবং ব্যয়ের ফলাফল। ব্যালেন্স শীট মুনাফা সমস্ত অর্থনৈতিক কার্যকলাপের অর্থনৈতিক দক্ষতার একটি সূচক;

ব্যালেন্স শীট লাভ থেকে ট্যাক্স বিয়োগ করে নিট মুনাফা নির্ধারণ করা হয়। ট্যাক্সের উদ্দেশ্যে, ব্যালেন্স শীট মুনাফা ট্যাক্স মান অনুযায়ী সামঞ্জস্য করা হয়, যেমন করের উদ্দেশ্যে উৎপাদন খরচের অন্তর্ভুক্ত খরচের সংমিশ্রণের উপর নিয়ন্ত্রণ;

ব্যালেন্স শীটে অন্তর্ভুক্ত রাখা আয়ের সংকল্প। নিট মুনাফা থেকে রিপোর্টিং সময়কালে ব্যবহৃত তহবিল বিয়োগ করে এই ধরনের মুনাফা নির্ধারণ করা হয়।

এন্টারপ্রাইজের আর্থিক ফলাফল গঠন এবং বিতরণের মডেল লাভের সূচকগুলির বিশ্লেষণের ক্রম এবং দিকনির্দেশ নির্ধারণ করে।

3. সাধারণ বৈশিষ্ট্য, আর্থিক কার্যকলাপের বিশ্লেষণ

গোল্ডেন সান কোম্পানি কৃষি পণ্যের প্রক্রিয়াকরণে বিশেষজ্ঞ এবং কিরগিজ বাজারে টিনজাত পণ্যের বৃহত্তম সরবরাহকারীদের মধ্যে একটি।

গোল্ডেন সান পণ্যগুলি হল টিনজাত শাকসবজি যা ঐতিহ্যগত, সময়-পরীক্ষিত এবং নতুন রেসিপি অনুযায়ী প্রস্তুত করা নির্বাচিত, তাজা সবজি থেকে তৈরি।

পণ্যের পরিসরে রয়েছে টিনজাত শাকসবজি, টমেটো পেস্ট, টিনজাত স্যুপ এবং প্রাকৃতিক রস। কোম্পানি কাঁচামাল একটি কঠোর মান নিয়ন্ত্রণ সংগঠিত হয়েছে, সঙ্গে সম্মতি প্রযুক্তিগত প্রক্রিয়াউত্পাদন এবং স্টোরেজ ব্যবস্থা। JSC "গোল্ডেন সান" দ্বারা উত্পাদিত সমস্ত পণ্য স্যানিটারি মান এবং চিকিৎসা সুপারিশগুলির প্রয়োজনীয়তা মেনে প্রত্যয়িত এবং তৈরি করা হয়।

গোল্ডেন সান দলের সাথে বিশেষজ্ঞরা আছেন মহান অভিজ্ঞতাফল এবং সবজি হিসাবে যেমন একটি উপাদেয় পণ্য ভোক্তাদের সংরক্ষণ এবং বোঝাতে সক্ষম কাজ!

সাংগঠনিক এবং আইনি ফর্ম - জয়েন্ট স্টক কোম্পানি খুলুন।

বোর্ডের চেয়ারম্যান - তেজেকবায়েভ ডি.এস.এইচ.

কোম্পানির উৎপাদন:

4. গোল্ডেন সান ওজেএসসির উদাহরণে নগদ প্রবাহ ব্যবস্থাপনার বিশ্লেষণ এবং বৈশিষ্ট্য

বর্তমান পরিস্থিতিতে, অর্থনৈতিক কর্মকাণ্ড বাস্তবায়নের ক্ষেত্রে সবচেয়ে গুরুত্বপূর্ণ সমস্যা হল সঠিক গ্রহণ ব্যবস্থাপনা সিদ্ধান্ত, যা আর্থিক বিশ্লেষণের ফলে গঠিত হয়।

আর্থিক বিশ্লেষণের পদ্ধতি তিনটি আন্তঃসম্পর্কিত ব্লক নিয়ে গঠিত:

) এন্টারপ্রাইজের আর্থিক ফলাফলের বিশ্লেষণ;

) আর্থিক অবস্থার বিশ্লেষণ;

) আর্থিক ও অর্থনৈতিক কার্যক্রমের কার্যকারিতা বিশ্লেষণ।

আর্থিক অবস্থার বিশ্লেষণের জন্য তথ্যের প্রধান উৎস হল আর্থিক (হিসাবপত্র) বিবৃতি: এন্টারপ্রাইজের ব্যালেন্স শীট (বার্ষিক প্রতিবেদনের ফর্ম নং 1)। আর্থিক ফলাফল বিশ্লেষণের জন্য ডেটার উৎস হল লাভ এবং ক্ষতির বিবরণী (ফর্ম নং 2)। এই তথ্যের উপর ভিত্তি করে, পরম এবং আপেক্ষিক পদে সূচকগুলির গঠন বিবেচনা করা হয়।

এন্টারপ্রাইজের আর্থিক এবং অর্থনৈতিক বৈশিষ্ট্যগুলি 2 রিপোর্টিং বছরের জন্য গোল্ডেন সান ওজেএসসি-এর অ্যাকাউন্টিং (আর্থিক) বিবৃতির ভিত্তিতে পরিচালিত হয়: "ব্যালেন্স শীট" (ফর্ম নং 1) এবং "লাভ ও ক্ষতি বিবৃতি" (ফর্ম নম্বর 2)।

এন্টারপ্রাইজের আর্থিক এবং অর্থনৈতিক অবস্থার বিশ্লেষণ ব্যালেন্স শীট, এর গঠন এবং রচনা (পরিশিষ্ট) অধ্যয়নের সাথে শুরু হয়।

প্রতিষ্ঠানের লাভ-ক্ষতি বিশ্লেষণ করা যাক (সারণী 4.1।)

সারণি 4.1। জেএসসি গোল্ডেন সান-এর লাভ-ক্ষতির বিবরণী (নিষ্কাশন)

লাইন কোড20122013পরম। changeGrowth rate%010Gross profit8141.917593.69451.7216.09020Income and expenses from other operating activities030Operating expenses3260.55135.71875.2157.5040Profit/loss from operating activities (010+020-030)4881.412457.9755.5020 non-operating expenses1067,66537,45469,8612,3060Profit/ করের পূর্বে ক্ষতি (040+050)5949,018995,313046,3319,3070আয়কর ব্যয়080সাধারণ কার্যকলাপ থেকে লাভ/ক্ষতি (060-070)5949,018995,313046 ,3319,018995,313046,3319,018995,313046,3319,3070 আয়করের কম আয়ের রিপোর্ট +090)5949.018995.313046.3319.3

এইভাবে, এন্টারপ্রাইজের কাজ, নিম্নলিখিত ইতিবাচক বৈশিষ্ট্য:

2013 সালের মধ্যে মোট মুনাফা দ্বিগুণেরও বেশি, যা কোম্পানির পরিষেবার চাহিদা বৃদ্ধির ইঙ্গিত দিতে পারে।

পরিচালন ব্যয় বৃদ্ধির তীব্রতা রাজস্ব বৃদ্ধির তীব্রতার চেয়ে কম, যা ব্যয় ব্যবস্থাপনার ক্ষেত্রে একটি উপযুক্ত নীতি নির্দেশ করতে পারে

2013 সালের মধ্যে, এন্টারপ্রাইজের নিট মুনাফা 3 গুণেরও বেশি বেড়েছে।

এইভাবে, এন্টারপ্রাইজের অ-কারেন্ট সম্পদগুলি মূলধনের ব্যয়ে গঠিত হয়, যা শুধুমাত্র নিজস্ব তহবিলের ব্যয়ে এন্টারপ্রাইজ ওজেএসসি গোল্ডেন সান-এ গঠিত হয়। এছাড়াও, মূলধনের ব্যয়ে, কোম্পানি নগদ উৎপন্ন করে।

এন্টারপ্রাইজের স্বল্পমেয়াদী ঋণ এবং ধরে রাখা উপার্জন স্টক গঠনে যায়।

টেবিল 4.2। ব্যালেন্স শীট

লাইন কোড20122013পরম। измененияТепм роста%Активы010Оборотные активы22024,724406,32381,6109020Внеоборотные активы32152,047950,515798,5149,1030Долгосрочная дебиторская задолженность109,2-109,20040Краткосрочная дебиторская задолженность050Итого активы(010+020+030+040)54176,772356,818180,1133,5Обязательство и ইক্যুইটি060বর্তমান দায়গুলি548,21517,7969,5276,8070দীর্ঘমেয়াদী দায়গুলি080মোট দায়গুলি548,21517,7969,5276,8090ইক্যুইটি53628,570839,117170টি এবং লি. মূলধন54176.772356.818180.1133.5

2012 থেকে 2013 সময়কালে ইক্যুইটি মূলধন প্রায় দেড় গুণ বেড়েছে। কোম্পানির সম্পদও বেড়েছে।

আমরা ব্যালেন্স শীটের তারল্য মূল্যায়ন করব

ব্যালেন্স শীটের তারল্য বিশ্লেষণের কাজটি এন্টারপ্রাইজের ঋণযোগ্যতা মূল্যায়ন করার প্রয়োজনের সাথে উদ্ভূত হয়, অর্থাৎ, সময়মত এবং সম্পূর্ণ পদ্ধতিতে তার সমস্ত বাধ্যবাধকতা পরিশোধ করার ক্ষমতা।

ব্যালেন্স শীটের তারল্যকে সেই ডিগ্রী হিসাবে সংজ্ঞায়িত করা হয় যেখানে সংস্থার দায়গুলি তার সম্পদ দ্বারা আচ্ছাদিত হয়, অর্থে রূপান্তরের সময়কাল দায়গুলির পরিপক্কতার সাথে মিলে যায়৷

বিশ্লেষণের জন্য, ব্যালেন্স শীটের সম্পদ এবং দায়গুলি নিম্নলিখিত মানদণ্ড অনুসারে গোষ্ঠীভুক্ত করা হয়েছে: তারল্য (সম্পদ) হ্রাসের ডিগ্রি এবং অর্থপ্রদানের জরুরিতার ডিগ্রি (ঋণ পরিশোধ) (দায়) দ্বারা।

তারল্য ডিগ্রী উপর নির্ভর করে, i.e. নগদে রূপান্তরের গতি, এন্টারপ্রাইজের সম্পদগুলিকে 4 টি গ্রুপে ভাগ করা যেতে পারে: সর্বাধিক তরল সম্পদ, দ্রুত উপলব্ধিযোগ্য সম্পদ, ধীরে ধীরে উপলব্ধিযোগ্য সম্পদ, সম্পদ বিক্রি করা কঠিন।

আমরা সারণি 4.3-এ তারল্যের মাত্রা অনুযায়ী এন্টারপ্রাইজের সম্পদ এবং দায়বদ্ধতাগুলিকে গ্রুপ করি

টেবিল 4.3. OJSC গোল্ডেন সান এর তারল্যের মাত্রা অনুযায়ী সম্পদের গ্রুপিং

গ্রুপ সম্পদ 20122013 som.% som.%A 1সর্বাধিক তরল 3579.06.67892.710.9A 2দ্রুত বিক্রি 109,20,200 A 3ধীরে ধীরে বিক্রি হয়েছে 18445.73416513.622.8 A 4বিক্রি করা কঠিন 32152.059.247950.566.3 ব্যালেন্স 54176.710072356.8100

কোম্পানির ব্যালেন্স শীটের কাঠামোতে সর্বাধিক তরল এবং দ্রুত-বিক্রয়কারী সম্পদগুলির একটি ছোট অংশ রয়েছে, এটি একটি প্রতিকূল প্রবণতা, যা জরুরী বাধ্যবাধকতাগুলি কভার করার জন্য যথেষ্ট কিনা তা খুঁজে বের করার প্রয়োজনীয়তা নির্দেশ করে।

আপেক্ষিক গুরুত্বসময়ের জন্য সবচেয়ে তরল সম্পদ কিছুটা পরিবর্তিত হয়েছে। 2012 সালে, সর্বাধিক তরল সম্পদের শেয়ার ছিল 6.6%, 2012 সালের মধ্যে শেয়ারটি 10.9% এ বেড়েছে। 2013 সালের মধ্যে দ্রুত চলমান সম্পদের ভাগ ছিল 0।

পর্যালোচনাধীন সময়ের মধ্যে ধীর গতির সম্পদের অংশ হ্রাস পেয়েছে: 2011 থেকে 2013 সময়কালে, 11.2% হ্রাস পেয়েছে। হার্ড-টু-সেল সম্পদের ভাগও 2013 সালের মধ্যে 7.1% বৃদ্ধি পেয়েছে

টেবিল 4.4. দায়বদ্ধতার গ্রুপিং (মাপদণ্ড - বাধ্যবাধকতা পূরণের জরুরিতা) ওজেএসসি গোল্ডেন সান

গ্রুপ-পা দায়20122013 som.% som.% P 1সবচেয়ে জরুরি 548.211517.72 পি 2স্বল্পমেয়াদী 0000 পি 3দীর্ঘমেয়াদী 0000 পি 4স্থিতিশীল (স্থায়ী) 53628.59970839.198 ব্যালেন্স 54176.710072356.8100

2013 সালের মধ্যে সবচেয়ে জরুরী দায়গুলির ভাগ 1% বৃদ্ধি পেয়েছে।

2013 সালে স্বল্পমেয়াদী দায়গুলির ভাগ ছিল 0।

গোল্ডেন সান জেএসসির দায়বদ্ধতার কাঠামোতে পর্যালোচনাধীন সময়ের মধ্যে দীর্ঘমেয়াদী দায় ছিল ০%।

2013 সালের মধ্যে স্থায়ী দায়বদ্ধতার অংশ 1% কমেছে

টেবিল 4.5। কোম্পানির নিম্নলিখিত সম্পর্ক আছে

A1>P1A2>P2A3>P3A4<П420123579,0>548,2109,2>018445,7>032152,0<53628,520137892,7>1517,70<016513,6>072356,8<70839,1

ভারসাম্য তরল হিসাবে বিবেচিত হয়, কারণ সব শর্ত পূরণ করা হয়।

কোম্পানির অত্যন্ত তরল তহবিলের অভাব রয়েছে, যার ফলস্বরূপ কোম্পানিকে নগদ এবং নগদ সমতুল্য জায় রূপান্তর করতে হবে।

গোল্ডেন সান ওজেএসসি-তে আর্থিক ব্যবস্থাপনা ব্যবস্থার উন্নতির জন্য, নিম্নলিখিত ব্যবস্থাগুলির ব্যবস্থার সুপারিশ করা যেতে পারে।

কার্যকর আর্থিক ব্যবস্থাপনা আধুনিক পরিস্থিতিতে এন্টারপ্রাইজের সবচেয়ে গুরুত্বপূর্ণ সমস্যা।

সংস্থাটিকে সাংগঠনিক কাঠামোতে একজন আর্থিক ব্যবস্থাপক প্রবর্তনের সুপারিশ করা হয়। একটি বাজার অর্থনীতিতে, আর্থিক ব্যবস্থাপক এন্টারপ্রাইজের অন্যতম প্রধান ব্যক্তি হয়ে ওঠে। তিনি আর্থিক সমস্যাগুলি উত্থাপনের জন্য, সেগুলি সমাধান করার জন্য এক বা অন্য উপায় ব্যবহার করার সম্ভাব্যতা বিশ্লেষণ করার জন্য এবং কখনও কখনও সবচেয়ে উপযুক্ত পদক্ষেপ বেছে নেওয়ার বিষয়ে চূড়ান্ত সিদ্ধান্ত নেওয়ার জন্য দায়ী থাকবেন। যাইহোক, যদি উত্থাপিত সমস্যাটি এন্টারপ্রাইজের জন্য তাত্পর্যপূর্ণ হয় তবে তিনি সিনিয়র ম্যানেজমেন্ট কর্মীদের উপদেষ্টা হতে পারেন। আর্থিক ব্যবস্থাপক প্রণীত সিদ্ধান্তের দায়িত্বশীল নির্বাহক হবেন, তিনি পরিচালনামূলক আর্থিক কার্যক্রমও পরিচালনা করবেন। এর মূল বিষয়বস্তু নগদ প্রবাহ নিয়ন্ত্রণ করা হবে। আর্থিক ব্যবস্থাপক কোম্পানির শীর্ষ ব্যবস্থাপনা কর্মীদের অংশ হওয়া উচিত, কারণ তিনি সমস্ত গুরুত্বপূর্ণ সমস্যা সমাধানে অংশ নেবেন।

সবচেয়ে সাধারণ আকারে, একজন আর্থিক ব্যবস্থাপকের কার্যক্রম নিম্নরূপ গঠন করা যেতে পারে:

-সাধারণ আর্থিক বিশ্লেষণ এবং পরিকল্পনা;

-এন্টারপ্রাইজকে আর্থিক সংস্থান প্রদান (তহবিলের উত্স ব্যবস্থাপনা);

আর্থিক সম্পদ বরাদ্দ (বিনিয়োগ নীতি এবং সম্পদ ব্যবস্থাপনা)।

গোল্ডেন সান ওজেএসসি-এর সাংগঠনিক কাঠামোর গ্রাফিক্যাল ডায়াগ্রাম চিত্র 5.1-এ দেখানো হয়েছে

চিত্র 5.1 - এন্টারপ্রাইজের আর্থিক ব্যবস্থাপনা ব্যবস্থার প্রস্তাবিত স্কিম

মূল্যের পার্থক্য বাজার বিভাগের উপর নির্ভর করে বিভিন্ন মূল্য বিকল্পের গঠনকে প্রতিনিধিত্ব করে। দামের পার্থক্যের উদাহরণ হতে পারে: মানের জন্য মার্কআপ; জরুরী এবং বিশেষ পরিষেবা।

মিশন বাস্তবায়নের সম্পূর্ণতা আদেশের একটি পোর্টফোলিও গঠনে সিনারজিস্টিক প্রভাব পাওয়ার কারণে অতিরিক্ত আয় পেতে দেয়।

বাজেট প্রক্রিয়াটি আর্থিক পরিকল্পনার একটি অবিচ্ছেদ্য অঙ্গ, অর্থাৎ, আর্থিক সংস্থান গঠন এবং ব্যবহারের জন্য ভবিষ্যতের কর্ম নির্ধারণের প্রক্রিয়া। আর্থিক পরিকল্পনাগুলি তার আর্থিক সংস্থানগুলির সাথে এন্টারপ্রাইজের বিকাশের সূচকগুলির সম্পর্কের ভিত্তিতে আয় এবং ব্যয়ের মধ্যে একটি সম্পর্ক সরবরাহ করে।

বাজেট হল পরিকল্পনার একটি পরিমাণগত মূর্ত প্রতীক, একটি নির্দিষ্ট সময়ের জন্য আয় এবং ব্যয়ের বৈশিষ্ট্য এবং মূলধন যা পরিকল্পনা দ্বারা নির্ধারিত লক্ষ্যগুলি অর্জনের জন্য আকৃষ্ট করা আবশ্যক।

বাজেটের ডেটা ভবিষ্যতের আর্থিক লেনদেনের পরিকল্পনা করে, অর্থাত্ প্রস্তাবিত পদক্ষেপগুলির দ্রুত বাস্তবায়নের জন্য বাজেট তৈরি করা হয়। এটি এন্টারপ্রাইজের কার্যকারিতা পর্যবেক্ষণ এবং মূল্যায়নের ভিত্তি হিসাবে বাজেটের ভূমিকা নির্ধারণ করে।

বাজেট অনেক ধরনের এবং ফর্ম আসে; স্বতন্ত্র বাজেট যেগুলি মধ্যবর্তী ক্রিয়াকলাপগুলিকে চিহ্নিত করে (উপকরণের ক্রয়, উৎপাদন বাজেট, ইত্যাদি) শুধুমাত্র খরচ বা শুধুমাত্র আয়ের (বিক্রয় বাজেট) তথ্য বহন করতে পারে এবং বর্ধিত বাজেট (বাজেট আয় বিবরণী, নগদ বাজেট) খরচ এবং আয় উভয়ই দেখায় সংগঠন.

বাজেটে থাকা তথ্যের জন্য প্রধান প্রয়োজনীয়তাগুলি নিম্নরূপ: পর্যাপ্ততা, অপ্রয়োজনীয়তা, স্পষ্টতা এবং অ্যাক্সেসযোগ্যতা। প্রতিটি কোম্পানি স্বাধীনভাবে বাজেটের নির্দিষ্ট রূপ বেছে নেয়।

বাজেটের সময়কাল, একটি নিয়ম হিসাবে, পরিকল্পনার স্বল্পমেয়াদী দিক (বছর, ত্রৈমাসিক) কভার করে। যাইহোক, মূলধন বিনিয়োগের সাথে যুক্ত বাজেটগুলি দীর্ঘ সময়ের জন্য তৈরি করা হয় - পাঁচ, দশ বছর।

আর্থিক পরিকল্পনার সামগ্রিক ব্যবস্থায় বাজেটের ভূমিকা এবং স্থান বাজেটের কার্যাবলী দ্বারা সম্পূর্ণরূপে চিহ্নিত করা হয়:

1. সংস্থার লক্ষ্য অর্জনের জন্য পরিকল্পনা অপারেশন। বাজেট নির্ধারণ করা হয় বাজেট দ্বারা নির্দিষ্ট সময়ের জন্য কৌশলগত পরিকল্পনার ব্যাখ্যা এবং বিশদ বিবরণের উপর ভিত্তি করে;
2. এন্টারপ্রাইজের বিভিন্ন বিভাগের যোগাযোগ এবং সমন্বয় এবং ক্রিয়াকলাপ, উদ্দেশ্যমূলক লক্ষ্যগুলি অর্জনের জন্য এন্টারপ্রাইজে সামগ্রিকভাবে পৃথক কর্মচারী এবং গোষ্ঠীর স্বার্থের সমন্বয় বোঝায়। বাজেট সাংগঠনিক কাঠামোর দুর্বল লিঙ্কগুলি চিহ্নিত করতে, যোগাযোগের সমস্যা সমাধান এবং পারফরমারদের মধ্যে দায়িত্ব বণ্টনে অবদান রাখে;
3. তাদের দায়িত্বের কেন্দ্রগুলিতে অর্পিত কাজগুলি অর্জনের জন্য সমস্ত পদের পরিচালকদের অভিযোজন;
4. বর্তমান কার্যক্রম নিয়ন্ত্রণ, পরিকল্পিত শৃঙ্খলা নিশ্চিত করা।

দায়িত্ব কেন্দ্রগুলির দ্বারা পরিকল্পনা বাস্তবায়নের মূল্যায়নের ভিত্তি হিসাবে, বাজেটের ডেটা ব্যবহার করা ভাল, পূর্ববর্তী বছরের রিপোর্টিং ডেটা নয়। এর কারণ হল প্রযুক্তি, কর্মী, পণ্যের মিশ্রণ বা নতুন সাধারণ অর্থনৈতিক অবস্থার পরিবর্তনের মাধ্যমে বর্তমান অপারেশনগুলি অতীতের থেকে আলাদা হতে পারে;

1. পরিচালকদের পেশাদারিত্ব উন্নত করা। বাজেট তাদের বিভাগের কার্যক্রম এবং এন্টারপ্রাইজে দায়িত্ব কেন্দ্রগুলির মধ্যে সম্পর্কের বিস্তারিত অধ্যয়নে অবদান রাখে।

বাজেটে বেশ কয়েকটি ধাপ জড়িত:

1. পূর্বাভাস এবং বিক্রয় বাজেট প্রস্তুতি;
2. পরিষেবার প্রত্যাশিত ভলিউম নির্ধারণ;
3. পরিষেবার বিধানের সাথে যুক্ত খরচের গণনা;
4. নগদ প্রবাহের গণনা এবং বিশ্লেষণ;
5. পরিকল্পিত আর্থিক প্রতিবেদন তৈরি।

সরকারী সংস্থাগুলি দ্বারা নির্ধারিত বাজেটের মানসম্মত ফর্ম না থাকা সত্ত্বেও, কার্যক্ষম এবং আর্থিক বাজেটের বরাদ্দ সহ সাধারণ বাজেটের কাঠামোটি সর্বাধিক ব্যবহৃত হয়।

বিভাগগুলির স্তরে বাজেট পরিকল্পনার নীতিগুলির প্রবর্তন অনুমতি দেয়:

ক) অ্যাকাউন্টিং এবং আর্থিক প্রতিবেদনের বর্তমান সিস্টেমের তুলনায় ব্যয়ের আকার এবং কাঠামোর আরও সঠিক সূচক পান, এবং ফলস্বরূপ, লাভ মার্জিনের আরও সঠিক লক্ষ্য মান, যা ট্যাক্স পরিকল্পনার জন্য অত্যন্ত গুরুত্বপূর্ণ (অফ পেমেন্ট সহ - বাজেট তহবিল);

খ) মাসিক বাজেটের অনুমোদনের কাঠামোর মধ্যে কাঠামোগত ইউনিটগুলি প্রদান করে, বৃহত্তর স্বাধীনতা, যার ফলে ইউনিটগুলি দ্রুত বিকাশ করতে এবং তাদের সম্মুখীন সমস্যাগুলি সমাধানের জন্য বিভিন্ন বিকল্পের প্রস্তাব দেয়;

ভিতরে) পৃথক ইউনিটের কার্যকারিতা বা কোনো নির্দিষ্ট পণ্যের উত্পাদনের দক্ষতার কার্যকারিতা সূচকগুলি মূল্যায়ন করুন।

আর্থিক এবং বিশ্লেষণাত্মক প্রোগ্রাম এক্সপ্রেস বিশ্লেষণ

কার্যক্রম এক্সপ্রেস বিশ্লেষণ অফিসিয়াল আর্থিক বিবৃতি অনুসারে এন্টারপ্রাইজের আর্থিক অবস্থা বিশ্লেষণ করার জন্য ডিজাইন করা হয়েছে। প্রোগ্রামের সাহায্যে প্রাপ্ত গণনার সারণী এবং আনুষ্ঠানিক সিদ্ধান্তগুলি এন্টারপ্রাইজের আর্থিক এবং অর্থনৈতিক অবস্থার মূল্যায়ন করা, দ্রুত এবং পর্যাপ্তভাবে স্থিতিশীল করা, এন্টারপ্রাইজের অর্থনৈতিক অবস্থার উন্নতির জন্য বিভিন্ন বিকল্পের মডেল করা এবং এর জন্য প্রতিবেদন প্রস্তুত করা সম্ভব করে তোলে। কর কর্তৃপক্ষ এবং কিরগিজ প্রজাতন্ত্রের নিয়ন্ত্রক কর্তৃপক্ষ। আর্থিক বিশ্লেষণের পদ্ধতিগুলি যার উপর ভিত্তি করে প্রোগ্রামটি স্টেট ইনসলভেন্সি (দেউলিয়া) পরিষেবা দ্বারা ব্যবহৃত হয়।

প্রোগ্রাম আপনাকে অনুমতি দেয়:

তিনটি মানদণ্ড অনুসারে স্বচ্ছলতার অবস্থা প্রতিষ্ঠার জন্য ব্যালেন্স শীট কাঠামোর মূল্যায়ন: বর্তমান তারল্য অনুপাত, ইক্যুইটি অনুপাত এবং সচ্ছলতা পুনরুদ্ধার অনুপাত;

স্বতন্ত্র ব্যালেন্স শীট আইটেমগুলির মানগুলি এর মুদ্রার সাথে তুলনা করে ব্যালেন্স শীটের দায় এবং সম্পদের কাঠামোর বিশ্লেষণ;

নিজস্ব তহবিল ব্যবহারের কৌশলের মূল্যায়ন সহ ফর্ম নং 2, নং 4 এবং নং 5 এর ভিত্তিতে এন্টারপ্রাইজের আর্থিক কার্যকলাপের ফলাফলের বিশ্লেষণ;

বিনিয়োগকারী এবং ঋণদাতাদের স্বার্থ রক্ষার ডিগ্রী নির্ধারণ করতে এন্টারপ্রাইজের আর্থিক স্থিতিশীলতার সূচকগুলির গণনা;

সলভেন্সি অনুপাত, পরম তারল্য, ইত্যাদির ভিত্তিতে ঋণ পরিশোধের এন্টারপ্রাইজের ক্ষমতার বিশ্লেষণ;

ইনভেন্টরি টার্নওভার অনুপাত, ইক্যুইটি, সেইসাথে সামগ্রিক টার্নওভার অনুপাতের পরিপ্রেক্ষিতে এন্টারপ্রাইজের ব্যবসায়িক কার্যকলাপের বিশ্লেষণ;

এন্টারপ্রাইজের দক্ষতার বিশ্লেষণ, নিজস্ব তহবিল, উত্পাদন সম্পদ, আর্থিক বিনিয়োগ, বিক্রয়ের লাভজনকতা নির্ধারণ এবং দীর্ঘমেয়াদী ধার করা মূলধন ব্যবহারের জন্য লাভজনকতার সূচকগুলির গণনা;

অর্থনৈতিক লিভার এবং আর্থিক ব্যবস্থাপনার কৌশল নির্ধারণ।

প্রোগ্রামের কার্যকারিতা:

যে কোনো সময়ে অপারেশনাল বিশ্লেষণ;

মূল ফলাফল সংরক্ষণ এবং পুনরায় ব্যবহার করার ক্ষমতা;

আন্তঃসম্পর্কিত সূচকগুলির সাথে সম্মতির জন্য মূল ফর্মগুলির যাচাইকরণ;

বিভিন্ন অ্যাকাউন্টিং প্রোগ্রাম থেকে ডেটা রপ্তানি এবং আমদানির জন্য বিস্তৃত সুযোগ;

অননুমোদিত প্রবেশের বিরুদ্ধে সুরক্ষা;

তথ্য প্রক্রিয়াকরণ এবং স্টোরেজ নির্ভরযোগ্যতা;

অর্থনৈতিক বিশ্লেষণের সমস্ত ক্ষেত্রে স্বয়ংক্রিয়ভাবে সিদ্ধান্তের গঠন, কিরগিজ প্রজাতন্ত্রে গৃহীত আদর্শিক এবং প্রস্তাবিত মানগুলির সাথে প্রাপ্ত ডেটার তুলনা, সেইসাথে আর্থিক অবস্থার উন্নতির জন্য সুপারিশগুলি;

ডাটাবেস অনুসন্ধান, বিভিন্ন মানদণ্ড অনুযায়ী নমুনা;

স্ট্যান্ডার্ড রিপোর্টিং ফর্মের টেমপ্লেট আপডেট করা;

টেবিল, গ্রাফ এবং ডায়াগ্রাম আকারে তথ্য মুদ্রণ.

প্রোগ্রামটি ভালভাবে নথিভুক্ত এবং শিখতে সহজ।

FinAnalisBos প্রোগ্রাম

FinAnalisBoss প্রোগ্রাম আপনাকে সহজভাবে এবং সহজে একটি এন্টারপ্রাইজের আর্থিক বিশ্লেষণ করতে এবং গ্রাফগুলি পেতে দেয়। চালু করুন, ব্যালেন্স শীট, আয় বিবরণী সহ এক্সেল ফাইল খুলুন এবং GoAnalis বোতামে ক্লিক করুন। 15-30 মিনিটের মধ্যে আপনি Word এ টেবিল এবং গ্রাফ সহ একটি রেডিমেড টেক্সট রিপোর্ট পাবেন। মূল্য - 150 মার্কিন ডলার পেমেন্ট এবং ইলেকট্রনিক কী ইনস্টল করার পরে, FinAnalisBoss প্রোগ্রামটি সম্পূর্ণ সংস্করণে কাজ করে, এটি ছাড়াই - ডেমো সংস্করণে।

একটি এন্টারপ্রাইজের আর্থিক অবস্থা বিশ্লেষণ করার জন্য প্রোগ্রাম - FinAnalisBoss 32-বিট উইন্ডোজ অপারেটিং সিস্টেমে, MS Word এবং MS Excel প্রোগ্রামগুলির সাথে ব্যবহারের জন্য ডিজাইন করা হয়েছে এবং আপনাকে ব্যালেন্স শীটের ডেটার উপর ভিত্তি করে পাঠ্য এবং গ্রাফিক্স গ্রহণ করতে দেয় এবং MS Word এ এন্টারপ্রাইজের আর্থিক অবস্থার MS Excel বিশ্লেষণে আয়ের বিবরণী প্রবেশ করানো হয়েছে।

MS Word প্রদর্শন করে:

টেবিল:

আর্থিক স্থিতিশীলতার সূচক;

আর্থিক সূচকের ভিত্তিতে গণনা করা সহগগুলির মান;

ব্যালেন্স শীট তারল্য মূল্যায়ন;

ব্যালেন্স শীট;

সম্পদের তুলনামূলক বিশ্লেষণাত্মক ভারসাম্য;

দায়গুলির তুলনামূলক বিশ্লেষণাত্মক ভারসাম্য;

লাভ এবং ক্ষতি রিপোর্ট;

কোম্পানির লাভের বিশ্লেষণ;

এন্টারপ্রাইজের অ্যাকাউন্টিং লাভের বিশ্লেষণ;

লাভজনকতা সূচকের গণনা;

লাভজনকতা সূচকের গণনা (সময়ের শুরুতে এবং শেষে);

লাভজনকতার ফ্যাক্টর বিশ্লেষণ;

পরম তারল্য অনুপাতের গণনা (K1);

মধ্যবর্তী কভারেজ অনুপাতের গণনা (K2);

বর্তমান তারল্য অনুপাতের গণনা (K3);

নিজস্ব এবং অনুপাতের গণনা ধার করা টাকা(K4);

লাভের হিসাব (K5);

ঋণগ্রহীতার ঋণযোগ্যতা শ্রেণী নির্ধারণ।

সূচক বিশ্লেষণ:

এন্টারপ্রাইজের স্বচ্ছলতা;

আর্থিক স্থিতিশীলতা (নিজের কার্যকরী মূলধনের প্রাপ্যতা, রিজার্ভ এবং খরচ গঠনের প্রধান উত্সগুলির মোট মূল্য, নিজস্ব কার্যকরী মূলধনের উদ্বৃত্ত (স্বল্পতা) এবং রিজার্ভ এবং খরচ গঠনের প্রধান উত্স);

আর্থিক সূচক অনুসারে গণনা করা সহগ (স্বায়ত্তশাসন, ধার করা এবং নিজস্ব তহবিলের অনুপাত, নিজস্ব তহবিলের বিধান, চালচলন, অর্থায়ন);

ব্যালেন্সের তারল্য (সবচেয়ে তরল সম্পদ, দ্রুত বিক্রি হওয়া সম্পদ, ধীরগতির সম্পদ, বিক্রি করা কঠিন সম্পদ, সেইসাথে পেমেন্টের উদ্বৃত্ত বা তাদের উপর ঘাটতি, সহগ - পরম তারল্য, কভারেজ (বর্তমান তারল্য)।

সম্পদের তুলনামূলক বিশ্লেষণাত্মক ভারসাম্য - সম্পদের কাঠামো (বিশ্লেষিত সময়ের শুরুতে এবং শেষে, ব্যালেন্স শীট সম্পদের র্যাঙ্ক করা আইটেমগুলি তাদের বৃদ্ধি বা হ্রাসের উপর নির্ভর করে, সম্পদ কাঠামোতে তাদের ভাগ বৃদ্ধি বা হ্রাসের উপর নির্ভর করে। মেয়াদের শুরুতে মূল্যের উপর, সম্পদের বৃদ্ধি বা হ্রাসে অবদানের উপর নির্ভর করে)।

দায়গুলির তুলনামূলক বিশ্লেষণাত্মক ভারসাম্য - দায়গুলির কাঠামো (বিশ্লেষিত সময়ের শুরুতে এবং শেষে, ব্যালেন্স শীট দায়বদ্ধতার র‌্যাঙ্ক করা নিবন্ধগুলি তাদের বৃদ্ধি বা হ্রাসের উপর নির্ভর করে, দায়বদ্ধতার কাঠামোতে তাদের ভাগ বৃদ্ধি বা হ্রাসের উপর নির্ভর করে, মেয়াদের শুরুতে মূল্যের উপর নির্ভর করে, দায় বৃদ্ধি বা হ্রাসে অবদানের উপর নির্ভর করে)।

আয়ের বিবৃতি অনুসারে কোম্পানির লাভের বিশ্লেষণ (সূচকগুলির সম্পূর্ণ বিচ্যুতি (+ বা -), পূর্ববর্তী বছরের জন্য শেয়ার, প্রতিবেদনের বছরের জন্য শেয়ার, বিচ্যুতি (+ বা -)%)।

অ্যাকাউন্টিং লাভের বিশ্লেষণ (এর গতিবিদ্যা এবং গঠন - মোট এবং এর পৃথক কাঠামোগত উপাদান দ্বারা)।

লাভের সূচকের বিশ্লেষণ (বিক্রীত পণ্য, উত্পাদন, সম্পদ, অ-কারেন্ট সম্পদ, বর্তমান সম্পদ, ইক্যুইটি, বিনিয়োগ, বিক্রয়)।

বিশ্লেষিত সময়ের শুরুতে এবং শেষে লাভের বিশ্লেষণ (বিক্রীত পণ্য, উৎপাদন, সম্পদ, অ-কারেন্ট সম্পদ, বর্তমান সম্পদ, ইক্যুইটি, বিনিয়োগ, বিক্রয়)।

একটি এন্টারপ্রাইজের ঋণযোগ্যতার মূল্যায়ন (NBKR-এর আনুমানিক পদ্ধতি)।

প্রধান উপসংহার।

গ্রাফ।

MSWord-এ রিপোর্টটি প্রায় 60 পৃষ্ঠার (টেক্সট - 14 ফন্ট - 1 স্পেসিং, টেবিল - 12 ফন্ট - 1 স্পেসিং, গ্রাফিক্স)।

FinAnalisBoss Word98, Excel98, WindowsMe দিয়ে পরীক্ষা করা হয়েছিল।

প্রোগ্রামটি Python1.5 ভাষায় লেখা এবং এটির লাইব্রেরিগুলিকে এর কাজে ব্যবহার করে, সেইসাথে প্যাকেজে অন্তর্ভুক্ত Tcl8.0 গ্রাফিক লাইব্রেরিগুলি।

প্রোগ্রামটির বিকাশকারী ইন্টারনেট অর্থনীতির বিশ্লেষণাত্মক পরীক্ষাগার।

এন্টারপ্রাইজের আর্থিক বিশ্লেষণ আর্থিক বিবৃতির ভিত্তিতে সঞ্চালিত হয়। আমাদের ক্ষেত্রে, এগুলি হল F1-ব্যালেন্স শীট এবং F2-লাভ ও ক্ষতির বিবরণী।

বিপণন ব্যবস্থা আপনাকে বাজারের চাহিদা নির্ধারণ করতে দেয়, অতএব, কেবলমাত্র চাহিদার ধরণের কাজ এবং পরিষেবা সরবরাহ করতে। চাহিদা বিশ্লেষণ একটি নমনীয় মূল্য নীতি এবং মূল্য পার্থক্যের জন্য অনুমতি দেয়।

বিশ্লেষণের ফলাফলের উপর ভিত্তি করে, বিশ্লেষিত এন্টারপ্রাইজ ওজেএসসি গোল্ডেন সান-এ আর্থিক ব্যবস্থাপনা প্রক্রিয়ার দক্ষতা উন্নত করার লক্ষ্যে পদক্ষেপগুলি প্রস্তাব করা হয়েছিল।

ম্যানেজারকে অবশ্যই বাহ্যিক এবং অভ্যন্তরীণ উভয় সম্ভাব্য রিজার্ভ ব্যবহার করে এন্টারপ্রাইজের বেঁচে থাকার সমস্যাটি ব্যাপকভাবে সমাধান করতে হবে। সম্ভবত, খরচ কমানোর জন্য সমস্ত গ্রহণযোগ্য রিজার্ভের ব্যবহার মূল্য হ্রাস থেকে লাভের ক্ষতির জন্য ক্ষতিপূরণের লক্ষ্যে একটি খুব দরকারী পরিমাপ হবে। প্রতিযোগিতামূলক বাজারে টিকে থাকার জন্য এবং কোম্পানির আর্থিক সাফল্যের নিশ্চয়তা দেওয়ার জন্য খরচ কমানো প্রয়োজন। ম্যানেজমেন্ট শুধুমাত্র পরিবর্তনশীল নয়, আধা-স্থির খরচ কমাতে সমস্ত যুক্তিসঙ্গত পদক্ষেপ নেওয়ার সুপারিশ করতে চায়।

উপসংহার

গবেষণা চলাকালীন, নিম্নলিখিত বিধান এবং উপসংহার প্রাপ্ত হয়েছে।

অর্থনৈতিক সত্ত্বাগুলির অর্থনৈতিক সম্পর্কের ক্ষেত্রে আর্থিক ব্যবস্থাপনা সিস্টেম একটি প্রভাবশালী ভূমিকা পালন করে, যেহেতু, একদিকে, এটি তাদের ক্রিয়াকলাপের ফলাফলের একক পরিমাপ, অন্যদিকে, এটি উপাদান উত্পাদনে একটি পদ্ধতিগত ভূমিকা পালন করে, উদ্যোক্তা কার্যকলাপের উত্স, অর্থনৈতিক সত্তার অর্থনৈতিক সম্পর্কের একটি উপায় এবং কার্যকলাপের ফলাফল।

একটি বাজার অর্থনীতিতে, আর্থিক সংস্থানগুলি পরিচালনা করার স্বাধীনতা মূলত সীমাহীন, যা একটি এন্টারপ্রাইজের আর্থিক ক্রিয়াকলাপগুলির কার্যকর ব্যবস্থাপনার গুরুত্বকে বাড়িয়ে তোলে।

একটি বাজার অর্থনীতিতে, আর্থিক ব্যবস্থার ব্যবস্থাপনা হল একটি প্রধান অগ্রাধিকার কাজ যে কোনো উদ্যোগের মুখোমুখি, সংগঠনের ধরন, পরিধি এবং ক্রিয়াকলাপের স্কেল নির্বিশেষে।

আর্থিক ব্যবস্থাপনা হল এন্টারপ্রাইজ ম্যানেজমেন্ট সিস্টেমের একটি অবিচ্ছেদ্য অংশ, যা দুটি সাবসিস্টেম নিয়ে গঠিত:

1)নিয়ন্ত্রণ বস্তু (পরিচালিত সাবসিস্টেম)

2)নিয়ন্ত্রণের বিষয় (নিয়ন্ত্রণ সাবসিস্টেম)

দ্বিতীয়, বিশ্লেষণাত্মক অংশে, গোল্ডেন সান ওজেএসসি এন্টারপ্রাইজে সিস্টেমের গঠন এবং বাস্তবায়নের একটি বিশ্লেষণ করা হয়েছিল। বিশ্লেষণের শুরুটি ছিল প্রশ্নে থাকা এন্টারপ্রাইজের আর্থিক অবস্থার একটি মূল্যায়ন। 2012 থেকে 2013 পর্যন্ত অধ্যয়নের অধীনে তিনটি মেয়াদে সংস্থার কার্যক্রম বিবেচনা করা হয়।

গোল্ডেন সান ওজেএসসি-এর আর্থিক বিশ্লেষণ নিম্নলিখিতগুলি প্রকাশ করেছে।

বর্তমান সম্পদগুলি সম্পদের কাঠামোতে সবচেয়ে বড় অংশ দখল করে, এই সময়ের মধ্যে তাদের কাঠামো 1.462% বৃদ্ধি পেয়েছে।

বর্তমান সম্পদের কাঠামোতে ইনভেন্টরিগুলির সবচেয়ে বেশি অংশ রয়েছে। এটি এন্টারপ্রাইজের জন্য খুব ভাল নয়, এটি অবশ্যই উদ্বৃত্ত থেকে মুক্তি পাবে এবং 2013 সালের মধ্যে রিজার্ভের অংশ 11.755% হ্রাস পাবে।

দায়বদ্ধতার কাঠামোতে, সবচেয়ে বড় শেয়ারটি ধার করা মূলধন দ্বারা দখল করা হয়, সময়ের সাথে সাথে এর শেয়ার 11.554% কমেছে। এটি একটি ইতিবাচক প্রবণতা, কারণ যদি 2011 সালে আমরা এন্টারপ্রাইজের কম স্বায়ত্তশাসন সম্পর্কে কথা বলতে পারি, তাহলে 2013 সালের মধ্যে এন্টারপ্রাইজটি বাহ্যিক উত্স থেকে আরও স্বাধীন হয়ে ওঠে।

দীর্ঘমেয়াদী ঋণের অনুপস্থিতি উৎপাদনে বিনিয়োগের অভাব নির্দেশ করতে পারে

2013 সালের মধ্যে রাজস্ব 2 গুণেরও বেশি বেড়েছে, যা গোল্ডেন সান ওজেএসসির পণ্য ও পরিষেবার চাহিদা বৃদ্ধির ইঙ্গিত দিতে পারে।

ব্যয় বৃদ্ধির তীব্রতা রাজস্ব বৃদ্ধির তীব্রতার চেয়ে কম, যা ব্যয় ব্যবস্থাপনার ক্ষেত্রে একটি উপযুক্ত নীতি নির্দেশ করতে পারে

2013 সালের মধ্যে এন্টারপ্রাইজের নিট মুনাফা প্রায় 2.5 গুণ বেড়েছে।

কোম্পানিটি তারল্যের তীব্র ঘাটতি অনুভব করছে। এই সমস্যা সমাধানের জন্য, কোম্পানিকে ঋণ পরিশোধ করতে, নগদ এবং নগদ সমতুল্য জায় রূপান্তর করতে দেনাদারদের সাথে কাজ করতে হবে

পর্যালোচনাধীন সময়কালে, এন্টারপ্রাইজের আর্থিক অবস্থা সঙ্কটে রয়েছে প্রচুর পরিমাণে রিজার্ভের কারণে যা তার নিজস্ব উত্স এবং কার্যকরী মূলধন দ্বারা কভার করা যায় না। উপরে উল্লিখিত হিসাবে, কোম্পানির অতিরিক্ত জায় পরিত্রাণ পেতে হবে।

ভাল দীর্ঘমেয়াদী আর্থিক সম্ভাবনা নির্ণয় করার সময় কোম্পানির দেউলিয়া হওয়ার সম্ভাবনা কম

অপারেটিং এবং আর্থিক চক্র উভয় বৃদ্ধির বৃদ্ধি প্রতিকূল। আর্থিক চক্রের বৃদ্ধি হল সেই সময়কে বাড়ানো যা সম্পদের প্রচলন থেকে সরানো হয়।

কোম্পানির আর্থিক চক্রকে ছোট করতে হবে, i.е. অপারেটিং চক্র সংক্ষিপ্ত করুন এবং প্রদেয় অ্যাকাউন্টের টার্নওভারের সময়কাল ধীর করুন।

সুতরাং, এন্টারপ্রাইজের নিম্নলিখিত উল্লেখযোগ্য সমস্যাগুলি চিহ্নিত করা হয়েছিল:

উচ্চ স্টক মাত্রা

প্রাপ্য অ্যাকাউন্টের উচ্চ স্তরের.

বিদ্যমান সমস্যাগুলি সমাধানের জন্য, কোম্পানি নিম্নলিখিত ব্যবস্থাগুলি প্রস্তাব করে

DordoiEnergy LLC এর ইনভেন্টরি ম্যানেজমেন্টের অংশ হিসাবে, এটি সুপারিশ করা হয়:

গোল্ডেন সান ওজেএসসি এন্টারপ্রাইজে আর্থিক ব্যবস্থাপনা ব্যবস্থার উন্নতি করার জন্য, আমরা নিম্নলিখিত ব্যবস্থাগুলির সুপারিশ করতে পারি, যা ফ্যাক্টর মডেল গণনার ফলাফলের উপর ভিত্তি করে।

অগ্রাধিকারমূলক ব্যবস্থাগুলির মধ্যে রয়েছে:

-উত্পাদন এবং ব্যবস্থাপনা সংগঠনের স্তর বৃদ্ধি;

-ভলিউম, গুণমান এবং গঠন বৃদ্ধি;

উৎপাদন খরচ এবং পরিষেবার খরচ হ্রাস।

সংস্থাটিকে সাংগঠনিক কাঠামোতে একজন আর্থিক ব্যবস্থাপক প্রবর্তনের সুপারিশ করা হয়। একটি বাজার অর্থনীতিতে, আর্থিক ব্যবস্থাপক এন্টারপ্রাইজের অন্যতম প্রধান ব্যক্তি হয়ে ওঠে। তিনি আর্থিক সমস্যাগুলি উত্থাপনের জন্য, সেগুলি সমাধান করার জন্য এক বা অন্য উপায় ব্যবহার করার সম্ভাব্যতা বিশ্লেষণ করার জন্য এবং কখনও কখনও সবচেয়ে উপযুক্ত পদক্ষেপ বেছে নেওয়ার বিষয়ে চূড়ান্ত সিদ্ধান্ত নেওয়ার জন্য দায়ী থাকবেন।

এই কাগজে, আজকের সবচেয়ে প্রাসঙ্গিক বিষয়গুলির মধ্যে একটি, "নগদ প্রবাহ ব্যবস্থাপনা", অধ্যয়ন করা হয়েছিল। এই কাজের সময়, গোল্ডেন সান ওজেএসসির আর্থিক ও অর্থনৈতিক কর্মকাণ্ড বিশ্লেষণ করা হয়। এই বিশ্লেষণটি এন্টারপ্রাইজে বিদ্যমান সমস্যাগুলি সনাক্ত করতে সাহায্য করেছে এবং নগদ প্রবাহ পরিচালনার প্রক্রিয়া অধ্যয়ন করতেও সাহায্য করেছে।

ব্যবহৃত সাহিত্যের তালিকা

1. অ্যাব্রুটিনা এম.এস. এন্টারপ্রাইজের আর্থিক এবং অর্থনৈতিক কার্যকলাপের বিশ্লেষণ। - এম, 2012। - 272

2. আর্টেমেনকো ভিজি, বেলেন্দির এম.ভি. "আর্থিক বিশ্লেষণ", "ডিআইএস", 2003। - 360 পি।

বাকানভ M.I., Sheremet A.D. "অর্থনৈতিক বিশ্লেষণের তত্ত্ব", পাঠ্যপুস্তক, সংস্করণ নং 4 (হালনাগাদ এবং সংশোধিত), "অর্থ ও পরিসংখ্যান", 209. - 415 পি।

বালোবানভ আই.টি. আর্থিক ব্যবস্থাপনার মূলনীতি। - এম, 2008। - 184 পি।

বোচারভ ভি.ভি. আর্থিক বিশ্লেষণ: অধ্যয়ন নির্দেশিকা। - 4র্থ সংস্করণ।, যোগ করুন। এবং সংশোধিত - সেন্ট পিটার্সবার্গ: পিটার, 2008। - 218s।

বাইকাডোরভ ভি.এ. এন্টারপ্রাইজের আর্থিক - অর্থনৈতিক অবস্থা। ব্যবহারিক গাইড / V.A. বাইকাডোরভ, পি.ডি. আলেকসিভ। - এম.: আগে, 2003। - 170 এর দশক।

ভ্যান হর্ন ডি.কে. আর্থিক ব্যবস্থাপনার মৌলিক বিষয়: প্রতি. ইংরেজী থেকে. - এম.: অর্থ ও পরিসংখ্যান, 2012। - 433 পি।

Vyborova E.I. ব্যবসায়িক সত্তার আর্থিক স্থিতিশীলতার ডায়াগনস্টিকস // অডিটর। - 2012। - নং 12। - P.37-39।

Ginzburg A.I. অর্থনৈতিক বিশ্লেষণ: পাঠ্যপুস্তক। - সেন্ট পিটার্সবার্গ: পিটার, 2008। - 175 পি।

Dontsova L.V., Nikiforova N.A. আর্থিক বিবৃতি বিশ্লেষণ: পাঠ্যপুস্তক। - এম.: পাবলিশিং হাউস "ডেলো আই সার্ভিস", 2009। - 336s।

Dubrova T.A. একটি এন্টারপ্রাইজের আর্থিক স্থিতিশীলতার বহুমুখী পরিসংখ্যানগত বিশ্লেষণ // পরিসংখ্যানের প্রশ্ন। - 2009। - নং 8। - P.3-10।

এফিমোভা ও.ভি. আর্থিক বিশ্লেষণ: স্টাডি গাইড। - 5ম সংস্করণ, সংশোধিত। এবং অতিরিক্ত - এম।: অ্যাকাউন্টিং, 2009। - 354 পি।

ইভানভ এ.পি. আর্থিক স্থিতিশীলতার মানদণ্ড হিসাবে একটি কোম্পানির নেট সম্পদের মূল্য // অটোমেশন এবং আধুনিক প্রযুক্তি।- 2012.-№ 4.-p.26-30।

কোভালেভ ভি.ভি., ভলকোভা ও.এন. এন্টারপ্রাইজের অর্থনৈতিক কার্যকলাপের বিশ্লেষণ। - এম।: সম্ভাবনা, 2008। - 424 পি।

Kreinina M.N. ব্যবসার উন্নতির জন্য একটি এন্টারপ্রাইজের আর্থিক কার্যকলাপের বিশ্লেষণ। - এম।: AOOT "পলিটেক-4", 2012। - 208s।

মার্কারিয়ান E.A., Gerasimenko G.P., Markaryan S.E. আর্থিক বিশ্লেষণ: পাঠ্যপুস্তক। - 4র্থ সংস্করণ, রেভ. - এম.: ID FBK-PRESS, 2009। - 224p।

Raitsky K.A. এন্টারপ্রাইজ ইকোনমিক্স: হাই স্কুলের জন্য একটি পাঠ্যপুস্তক। - 3য় সংস্করণ, সংশোধিত। এবং অতিরিক্ত - এম।: পাবলিশিং অ্যান্ড ট্রেড কর্পোরেশন "ড্যাশকভ অ্যান্ড কো", 2012। - 1012।

রিয়াবোভা R.I. আর্থিক ফলাফল নির্ধারণ এবং অ্যাকাউন্টের নতুন চার্ট ব্যবহার করার সময় আয়কর গণনা // ট্যাক্স বুলেটিন। - 2011. - নং 5. - P.5-15।

Savitskaya G.V. অর্থনৈতিক বিশ্লেষণ: পাঠ্যপুস্তক / G.V. সাভিটস্কায়া। - 9ম সংস্করণ।, সংশোধিত। এবং সংশোধন করা হয়েছে। - এম।: নতুন জ্ঞান, 2008। - 640s।

সেলেজনেভা এন.এন., ইওনোভা এ.এফ. আর্থিক বিশ্লেষণ: পাঠ্যপুস্তক.- এম.: UNITI-DANA, 2011. - 479p.

Skalay L.G., Trubochkina M.I. এন্টারপ্রাইজের কার্যকলাপের অর্থনৈতিক বিশ্লেষণ - এম.: INFRA-M, 2008. - 296s.

Slutskin M.L. আর্থিক ব্যবস্থাপনায় বিশ্লেষণ // Finance.- 2012.-№ 6.-p.53-56.

Sokolov P. আর্থিক ফলাফল গঠন // আর্থিক সংবাদপত্র। আঞ্চলিক সমস্যা।- 2011.- নং 14.- P.15-20।

এন্টারপ্রাইজের অর্থদাতার ডিরেক্টরি / এড। ই.এস. স্টোয়ানোভা - এম.: INFRA - এম, 2009। - 245s।

Stanislavchik E. বিনিয়োগ বিশ্লেষণের মৌলিক বিষয়গুলি // আর্থিক সংবাদপত্র। - 2008। - নং 11, মার্চ। - এস. 7-12।

Stanislavchik E. কোম্পানির আর্থিক কর্মক্ষমতা নিরীক্ষণের জন্য একটি হাতিয়ার হিসাবে ঝুঁকি ব্যবস্থাপনা // আর্থিক সংবাদপত্র। - 2009. - নং 7, ফেব্রুয়ারি 8. - পি. 9-16।

আর্থিক ব্যবস্থাপনা: বিশ্ববিদ্যালয়/এডের জন্য পাঠ্যপুস্তক। acad জি.বি. মেরু, ২য় সংস্করণ, সংশোধিত। এবং যোগ করুন। - এম।: UNITI-DANA, 2008। - 568s।

প্রশ্ন ও উত্তরে অর্থ: পাঠ্যপুস্তক / S.A. বেলোজারভ, ভি.ভি. ইভানভ, ভি.ভি. কোভালেভ এবং অন্যান্য; এড. ভি.ভি. ইভানোভা, ভি.ভি. কোভালেভা।- TK ওয়েলবি, প্রসপেক্ট পাবলিশিং হাউস, 2009। -272p।

এন্টারপ্রাইজ ফাইন্যান্স: উচ্চ বিদ্যালয়ের জন্য পাঠ্যপুস্তক / এড। এন.ভি. কোলচিনা। 3য় সংস্করণ, সংশোধিত। এবং যোগ করুন।- M.: INFRA-M, 2009.-447p।

Helfert E. আর্থিক বিশ্লেষণের কৌশল / প্রতি। ইংরেজী থেকে. এড এল.পি. সাদা। - এম.: অডিট, ইউনিটিআই, 2011। - 663 পি।

শেখেতভ এ.এ. এন্টারপ্রাইজের আর্থিক অবস্থার একটি বিশ্লেষণ পরিচালনা করা // অ্যাকাউন্টিং এবং ট্যাক্স। - 2011। - নং 9। - পি। 66-82।

Sheremet A.D. উদ্যোগের ক্রিয়াকলাপগুলির ব্যাপক অর্থনৈতিক বিশ্লেষণ // অ্যাকাউন্টিং। - 2011। - নং 13। - P.76-28।

শুল্যাক পি.এন. এন্টারপ্রাইজ ফাইন্যান্স: পাঠ্যপুস্তক। ৪র্থ সংস্করণ, সংশোধিত। এবং অতিরিক্ত - এম।: প্রকাশনা এবং ট্রেডিং কোম্পানি "ড্যাশকভ এবং কে০", 2009.- 712।

এন্টারপ্রাইজ ইকোনমিক্স: পাঠ্যপুস্তক / এড। অধ্যাপক উপরে. Safronova.- M.: অর্থনীতিবিদ, 2009.- 608s।

এন্টারপ্রাইজ ইকোনমিক্স: পাঠ্যপুস্তক। প্রক্টিকুম।- 3য় সংস্করণ, সংশোধিত। এবং যোগ করুন। - এম.: ফিনান্স এবং পরিসংখ্যান, 2008। - 336s।

আর্থিক ও অর্থনৈতিক কার্যকলাপের অর্থনৈতিক বিশ্লেষণ: মধ্যম অধ্যাপকের জন্য পাঠ্যপুস্তক। শিক্ষা / সাধারণের অধীনে। এড এম.ভি. মেলনিক। - এম.: INFRA - M, 2009। - 456s।

ইয়াবলুকোভা আর.জেড. প্রশ্ন ও উত্তরে আর্থিক ব্যবস্থাপনা: পাঠ্যপুস্তক। - M.: TK Velby, Prospekt Publishing House, 2008. - 256s.

টিউটরিং

একটি বিষয় শেখার সাহায্য প্রয়োজন?

আমাদের বিশেষজ্ঞরা আপনার আগ্রহের বিষয়ে পরামর্শ বা টিউটরিং পরিষেবা প্রদান করবেন।
আবেদন জমা দাওএকটি পরামর্শ প্রাপ্তির সম্ভাবনা সম্পর্কে খুঁজে বের করার জন্য এই মুহূর্তে বিষয় নির্দেশ করে.

কোর্স ওয়ার্ক

"RosSibStroy" এন্টারপ্রাইজের উদাহরণে আর্থিক প্রবাহের ব্যবস্থাপনা

ভূমিকা

আধুনিক অর্থনৈতিক পরিস্থিতিতে, প্রতিটি অর্থনৈতিক সত্তার কার্যকলাপ তার কার্যকারিতার ফলাফলগুলিতে আগ্রহী বাজার সম্পর্কের বিস্তৃত অংশগ্রহণকারীদের মনোযোগের বিষয়। এই বিষয়ে, এই কোর্সের কাজের বিষয়ের প্রাসঙ্গিকতা সুস্পষ্ট: আধুনিক পরিস্থিতিতে এন্টারপ্রাইজের বেঁচে থাকা নিশ্চিত করার জন্য, ব্যবস্থাপনা কর্মীদের অবশ্যই প্রথমে তাদের উভয় উদ্যোগের আর্থিক অবস্থার বাস্তবসম্মতভাবে মূল্যায়ন করতে সক্ষম হতে হবে। বিদ্যমান সম্ভাব্য প্রতিযোগী। আর্থিক অবস্থা - এন্টারপ্রাইজের অর্থনৈতিক কার্যকলাপের সবচেয়ে গুরুত্বপূর্ণ বৈশিষ্ট্য। এটি ব্যবসায়িক সহযোগিতার প্রতিযোগিতা, সম্ভাব্যতা নির্ধারণ করে, এন্টারপ্রাইজের নিজের এবং এর অংশীদারদের অর্থনৈতিক স্বার্থ আর্থিক এবং উত্পাদন শর্তে কতটা নিশ্চিত করা হয় তা মূল্যায়ন করে। যাইহোক, এন্টারপ্রাইজের সফল কার্যকারিতা এবং এর লক্ষ্য অর্জনের জন্য একা আর্থিক অবস্থার বাস্তবসম্মতভাবে মূল্যায়ন করার ক্ষমতা যথেষ্ট নয়।

এই কোর্স কাজের মূল উদ্দেশ্য হল IlimLesLine LLC এর আর্থিক অবস্থা বিশ্লেষণ করা।

লক্ষ্য অনুসারে, নিম্নলিখিত কাজগুলি সেট করা হয়েছিল:

1. অর্থের সারাংশ নির্ধারণ করুন।

2. অর্থের ধরন বিবেচনা করুন।

3. বিদেশী এবং রাশিয়ান অর্থনীতিবিদদের দ্বারা পাবলিক ফাইন্যান্সের প্রধান তত্ত্বগুলি বিবেচনা করুন

4. এন্টারপ্রাইজ বর্ণনা করুন।

5. এন্টারপ্রাইজের সম্পত্তি এবং মূলধনের গঠন এবং কাঠামোর একটি বিশ্লেষণ পরিচালনা করুন।

6. এন্টারপ্রাইজের তারল্য, স্বচ্ছলতা এবং ঋণযোগ্যতার একটি বিশ্লেষণ পরিচালনা করুন।

7. পরম এবং আপেক্ষিক পদে আর্থিক স্থিতিশীলতার একটি আর্থিক বিশ্লেষণ পরিচালনা করুন।

8. কোম্পানির তহবিলের টার্নওভারের একটি বিশ্লেষণ পরিচালনা করুন।

9. প্রাপ্য এবং প্রদেয় অ্যাকাউন্টগুলির একটি বিশ্লেষণ পরিচালনা করুন।

10. নগদ প্রবাহ বিশ্লেষণ করুন এবং ব্যবহার করুন।

11. আর্থিক কার্যক্রমের কার্যকারিতা মূল্যায়ন করুন।

প্রণীত লক্ষ্য এবং উদ্দেশ্যগুলি ব্যবহারিক কাজের সংশ্লিষ্ট কাঠামোকে পূর্বনির্ধারিত করে।

কাজের প্রথম অধ্যায় বিদেশী এবং রাশিয়ান অর্থনীতিবিদদের দ্বারা অর্থ তত্ত্ব, অর্থের ধরন এবং পাবলিক ফাইন্যান্সের তত্ত্বের তাত্ত্বিক দিকগুলি নিয়ে কাজ করে।

দ্বিতীয় অধ্যায় এন্টারপ্রাইজ "ইলিমলেসলাইন" এর সম্পত্তির গঠন এবং কাঠামো বিশ্লেষণ করে, এর গঠনের উত্স, সেইসাথে সচ্ছলতা এবং আর্থিক স্থিতিশীলতা, ঋণযোগ্যতা এবং তারল্য, বর্তমান সম্পদের টার্নওভার।

তৃতীয় অধ্যায়ে ব্যবহারিক তাৎপর্য বিশ্লেষণ করা হয়েছে। এই কাজের ব্যবহারিক তাত্পর্য হল এন্টারপ্রাইজের আর্থিক কার্যকলাপের কার্যকারিতার মূল্যায়ন। সুতরাং, অধ্যয়নের বিষয় হল এন্টারপ্রাইজের আর্থিক কার্যকলাপ এবং কাজের উদ্দেশ্য হল আর্থিক প্রবাহ গঠনের বৈশিষ্ট্য এবং এন্টারপ্রাইজের আর্থিক কার্যকলাপ পরিচালনা।

একটি টার্ম পেপার লেখার সময়, ডেটা বিশ্লেষণের গ্রাফিক্যাল এবং ট্যাবুলার পদ্ধতি ব্যবহার করা হয়েছিল।

বিভিন্ন ধরণের মালিকানার উদ্যোগের আর্থিক অবস্থার বিশ্লেষণ বৈজ্ঞানিক সাহিত্যের অনেক উত্সে প্রতিফলিত হয়, যেহেতু অনেক বিজ্ঞানী এই সমস্যাটি মোকাবেলা করেছেন, উদাহরণস্বরূপ: ভি.এম. Rodionova, L.A. ড্রবোজিন, এসআই বার্লিন, এলএ বার্নস্টাইন, এমএন ক্রেনিনা। এবং অন্যদের.

1.1 অর্থের সারমর্ম

অর্থ হল সবচেয়ে গুরুত্বপূর্ণ অর্থনৈতিক বিভাগগুলির মধ্যে একটি, যা তহবিল তৈরি এবং ব্যবহার করার প্রক্রিয়ায় অর্থনৈতিক সম্পর্ককে প্রতিফলিত করে। তাদের উত্থান একটি জীবিকা অর্থনীতি থেকে একটি নিয়মিত পণ্য-মানি এক্সচেঞ্জে রূপান্তরের প্রেক্ষাপটে ঘটেছিল এবং রাষ্ট্রের উন্নয়ন এবং সম্পদের জন্য এর প্রয়োজনীয়তার সাথে ঘনিষ্ঠভাবে জড়িত ছিল।

অর্থের প্রধান বৈশিষ্ট্যগুলির মধ্যে একটি হল তাদের প্রকাশের আর্থিক ফর্ম এবং বাস্তব নগদ প্রবাহে আর্থিক সম্পর্কের প্রতিফলন।

তহবিলের প্রকৃত আন্দোলন প্রজনন প্রক্রিয়ার দ্বিতীয় এবং তৃতীয় পর্যায়ে ঘটে - বিতরণ এবং বিনিময়ে।

দ্বিতীয় পর্যায়ে, আর্থিক আকারে মূল্যের গতিবিধি পণ্যের চলাচল থেকে পৃথকভাবে ঘটে এবং এর বিচ্ছিন্নতা (কিছু মালিকের হাত থেকে অন্যের হাতে স্থানান্তর) বা প্রতিটির লক্ষ্যযুক্ত বিচ্ছিন্নতা (এক মালিকের মধ্যে) দ্বারা চিহ্নিত করা হয়। মূল্যের অংশ। তৃতীয় পর্যায়ে, বিতরণ করা মূল্য (আর্থিক আকারে) একটি পণ্য আকারে বিনিময় করা হয়। এখানে মূল্যবোধের কোন বিচ্ছিন্নতা নেই।

সুতরাং, প্রজননের দ্বিতীয় পর্যায়ে, মূল্যের আর্থিক রূপের একটি একমুখী আন্দোলন হয় এবং তৃতীয় পর্যায়ে, মূল্যবোধের একটি দ্বিমুখী আন্দোলন হয়, যার একটি অর্থের আকারে, এবং অন্যটি পণ্য আকারে।

যেহেতু প্রজনন প্রক্রিয়ার তৃতীয় পর্যায়ে ক্রমাগত চলমান বিনিময় লেনদেন হয় যার জন্য কোনো সামাজিক উপকরণের প্রয়োজন হয় না, তাই এখানে অর্থের কোনো স্থান নেই।

অর্থের উৎপত্তি এবং কার্যকারিতার ক্ষেত্র হল প্রজনন প্রক্রিয়ার দ্বিতীয় পর্যায়, যেখানে সামাজিক পণ্যের মূল্য তার উদ্দিষ্ট উদ্দেশ্য এবং ব্যবসায়িক সত্তা অনুযায়ী বিতরণ করা হয়, যার প্রত্যেককে অবশ্যই উত্পাদিত পণ্যে তার অংশ গ্রহণ করতে হবে। অতএব, অর্থনৈতিক বিভাগ হিসাবে অর্থের একটি গুরুত্বপূর্ণ বৈশিষ্ট্য হল আর্থিক সম্পর্কের বন্টনমূলক প্রকৃতি।

অর্থ অন্যান্য অর্থনৈতিক বিভাগ থেকে উল্লেখযোগ্যভাবে আলাদা যা খরচ বন্টনের পর্যায়ে কাজ করে: ক্রেডিট, মজুরি এবং মূল্য।

আর্থিক সম্পর্কের উত্থানের প্রাথমিক ক্ষেত্র হল একটি সামাজিক পণ্যের মূল্যের প্রাথমিক বন্টনের প্রক্রিয়া, যখন এই মানটি তার উপাদান উপাদানগুলিতে ভেঙ্গে যায় এবং নগদ আয় এবং সঞ্চয়ের বিভিন্ন রূপ তৈরি হয়। ব্যবসায়িক সত্তার মধ্যে মূল্যের আরও পুনঃবন্টন এবং এর উদ্দিষ্ট ব্যবহারের স্পেসিফিকেশনও অর্থের ভিত্তিতে ঘটে।

অর্থের সাহায্যে মূল্যের বন্টন এবং পুনঃবন্টন অপরিহার্যভাবে তহবিলের চলাচলের সাথে থাকে, যা আর্থিক সংস্থানগুলির একটি নির্দিষ্ট রূপ নেয়। এগুলি বিভিন্ন ধরণের নগদ আয়, কর্তন এবং প্রাপ্তির ব্যয়ে ব্যবসায়িক সংস্থা এবং রাষ্ট্র দ্বারা গঠিত হয় এবং প্রসারিত প্রজনন, শ্রমিকদের জন্য বস্তুগত প্রণোদনা, সামাজিক এবং সমাজের অন্যান্য প্রয়োজনের সন্তুষ্টির জন্য ব্যবহৃত হয়। আর্থিক সংস্থানগুলি আর্থিক সম্পর্কের উপাদান বাহক হিসাবে কাজ করে, যা ব্যয় বন্টনের সাথে জড়িত মোট বিভাগগুলির থেকে অর্থকে একক করা সম্ভব করে। আর্থ-সামাজিক গঠন নির্বিশেষে এটি ঘটে, যদিও যে ফর্ম এবং পদ্ধতিগুলি দ্বারা আর্থিক সংস্থান গঠিত এবং ব্যবহার করা হয় তা সমাজের সামাজিক প্রকৃতির পরিবর্তনের উপর নির্ভর করে পরিবর্তিত হয়েছে।

আর্থিক সংস্থানগুলির ব্যবহার প্রধানত বিশেষ-উদ্দেশ্য তহবিলের মাধ্যমে সঞ্চালিত হয়, যদিও তাদের ব্যবহারের একটি নন-ফান্ড ফর্মও সম্ভব। তহবিল ফর্মের সুবিধাগুলির মধ্যে রয়েছে: অর্থনৈতিক সুযোগগুলির সাথে যে কোনও প্রয়োজনের সন্তুষ্টিকে আরও ঘনিষ্ঠভাবে সংযুক্ত করার ক্ষমতা, সামাজিক উত্পাদনের বিকাশের প্রধান দিকগুলিতে সম্পদের ঘনত্ব নিশ্চিত করা, জনসাধারণের, যৌথ এবং ব্যক্তিগতকে আরও সম্পূর্ণরূপে সংযুক্ত করার ক্ষমতা। স্বার্থ

পূর্বোক্তগুলির উপর ভিত্তি করে, নিম্নলিখিত সংজ্ঞা দেওয়া যেতে পারে: অর্থ হল আর্থিক সম্পর্ক যা ব্যবসা থেকে নগদ আয় এবং সঞ্চয় গঠনের সাথে সম্পর্কিত মোট সামাজিক পণ্য এবং জাতীয় সম্পদের অংশের মূল্য বন্টন এবং পুনর্বন্টন প্রক্রিয়ার মধ্যে উদ্ভূত হয়। সত্তা এবং রাষ্ট্র, সেইসাথে বর্ধিত প্রজননের জন্য তাদের ব্যবহার, শ্রমিকদের জন্য বস্তুগত প্রণোদনা, সামাজিক এবং সমাজের অন্যান্য চাহিদার সন্তুষ্টি।

অর্থের কার্যকারিতার শর্ত হ'ল অর্থের প্রাপ্যতা, এবং অর্থের উত্থানের কারণ হল ব্যবসায়িক সংস্থা এবং রাষ্ট্রের সংস্থানগুলির প্রয়োজনীয়তা যাতে তাদের কার্যক্রম নিশ্চিত করা যায়।

অর্থগুলি অপরিহার্য কারণ তারা উৎপাদনের অনুপাতকে ভোগের চাহিদার সাথে সামঞ্জস্য করা সম্ভব করে তোলে, ব্যবস্থাপনার ক্ষেত্রে ক্রমাগত পরিবর্তিত প্রজনন চাহিদার সন্তুষ্টি নিশ্চিত করে। এটি বিশেষ-উদ্দেশ্য তহবিল গঠনের মাধ্যমে ঘটে। সামাজিক চাহিদার বিকাশ ব্যবসায়িক সত্তার নিষ্পত্তিতে তৈরি আর্থিক (আর্থিক) তহবিলের গঠন এবং কাঠামোর পরিবর্তনের দিকে নিয়ে যায়।

পাবলিক ফাইন্যান্সের সাহায্যে, সামাজিক উৎপাদনের স্কেল সেক্টরাল এবং আঞ্চলিক দিকগুলিতে নিয়ন্ত্রিত হয়, পরিবেশ সুরক্ষিত হয় এবং অন্যান্য সামাজিক চাহিদা পূরণ করা হয়।

অর্থ বস্তুগতভাবে প্রয়োজনীয়, কারণ সেগুলি সামাজিক উন্নয়নের প্রয়োজন দ্বারা শর্তযুক্ত। রাষ্ট্র, আর্থিক সম্পর্কের উদ্দেশ্যমূলক প্রয়োজনের প্রেক্ষিতে, তাদের ব্যবহারের বিভিন্ন রূপ বিকাশ করতে পারে: বিভিন্ন ধরণের অর্থপ্রদান প্রবর্তন বা বাতিল করতে, আর্থিক সংস্থানগুলির ব্যবহারের ফর্মগুলি পরিবর্তন করতে পারে ইত্যাদি। রাষ্ট্র এমন কিছু তৈরি করতে পারে না যা সামাজিক বিকাশের গতিপথ দ্বারা বস্তুনিষ্ঠভাবে প্রস্তুত নয়। এটি উদ্দেশ্যমূলকভাবে পরিপক্ক অর্থনৈতিক সম্পর্কের প্রকাশের রূপগুলিকে প্রতিষ্ঠা করে।

অর্থ ছাড়া, বর্ধিত ভিত্তিতে উত্পাদন সম্পদের ব্যক্তিগত এবং সামাজিক প্রচলন নিশ্চিত করা, অর্থনীতির সেক্টরাল এবং আঞ্চলিক কাঠামো নিয়ন্ত্রণ করা, বৈজ্ঞানিক ও প্রযুক্তিগত সাফল্যের দ্রুত প্রবর্তনকে উদ্দীপিত করা এবং অন্যান্য সামাজিক চাহিদা মেটানো অসম্ভব।

1.2 অর্থের কার্যাবলী

বন্টনমূলক সম্পর্কের একটি বিশেষ ক্ষেত্র হিসাবে অর্থের সারমর্মটি প্রকাশ পায়, প্রথমত, বিতরণমূলক ফাংশনের সাহায্যে। এই ফাংশনের মাধ্যমেই অর্থের সর্বজনীন উদ্দেশ্য উপলব্ধি করা হয় - প্রতিটি ব্যবসায়িক সত্তাকে তার প্রয়োজনীয় আর্থিক সংস্থান সরবরাহ করা, বিশেষ-উদ্দেশ্য তহবিলের আকারে ব্যবহৃত হয়।

অর্থের বন্টনমূলক কাজের ক্রিয়াকলাপের বিষয়গুলি হল মোট সামাজিক পণ্যের মূল্য (এর আর্থিক আকারে), সেইসাথে জাতীয় সম্পদের অংশ (আর্থিক আকারে)।

বিতরণের আর্থিক পদ্ধতির বিষয়গুলি হল আইনি সত্তা এবং ব্যক্তি (রাষ্ট্র, উদ্যোগ, সমিতি, সংস্থা, প্রতিষ্ঠান, নাগরিক) যারা প্রজনন প্রক্রিয়ায় অংশগ্রহণকারী, যাদের নিষ্পত্তিতে বিশেষ-উদ্দেশ্য তহবিল গঠিত হয়।

অর্থের সাহায্যে, বন্টন প্রক্রিয়াটি জনজীবনের সমস্ত ক্ষেত্রে সঞ্চালিত হয় - উপাদান উত্পাদনে, সঞ্চালন এবং ভোগের ক্ষেত্রে। বিতরণের আর্থিক পদ্ধতি অর্থনৈতিক ব্যবস্থাপনার বিভিন্ন স্তরকে কভার করে: ফেডারেল, আঞ্চলিক, স্থানীয়। আর্থিক বন্টন বহু-পর্যায়ে অন্তর্নিহিত, বিভিন্ন ধরনের বন্টন তৈরি করে - অন-ফার্ম, ইন্ট্রা-ইন্ডাস্ট্রি, ইন্টার-ইন্ডাস্ট্রি, ইন্টার-টেরিটোরিয়াল।

আর্থিক শর্তাবলীতে প্রকাশ করা একটি সামাজিক পণ্যের মূল্যের গতিবিধির সাথে সম্পর্কিত অর্থের পরিমাণগত সম্পত্তি রয়েছে (আর্থিক সংস্থান এবং তহবিলের মাধ্যমে) সামগ্রিকভাবে প্রজনন প্রক্রিয়া এবং এর বিভিন্ন পর্যায়কে প্রতিফলিত করে। আর্থিক সংস্থানগুলির চলাচল, স্টক এবং নন-স্টক ফর্ম উভয় ক্ষেত্রেই ঘটে, অর্থের নিয়ন্ত্রণ ফাংশনের ভিত্তি তৈরি করে। যেহেতু অর্থব্যবস্থা সমস্ত সামাজিক উৎপাদন, এর সমস্ত ক্ষেত্র এবং উপবিভাগ, সমস্ত স্তরের ব্যবস্থাপনাকে "ব্যপ্ত" করে, তাই তারা মোট সামাজিক পণ্যের উত্পাদন, বিতরণ এবং সঞ্চালনের উপর সমাজ দ্বারা নিয়ন্ত্রণের একটি সর্বজনীন হাতিয়ার হিসাবে কাজ করে। অর্থের নিয়ন্ত্রণ ফাংশনের জন্য ধন্যবাদ, সমাজ জানে কীভাবে তহবিল বিতরণের অনুপাত তৈরি হয়, বিভিন্ন ব্যবসায়িক সত্তার নিষ্পত্তিতে কতটা সময়োপযোগী আর্থিক সংস্থান হয়, সেগুলি অর্থনৈতিকভাবে এবং দক্ষতার সাথে ব্যবহার করা হয় কিনা ইত্যাদি।

বন্টন এবং নিয়ন্ত্রণ ফাংশন একই অর্থনৈতিক প্রক্রিয়ার দুটি দিক। শুধুমাত্র তাদের ঐক্য এবং ঘনিষ্ঠ মিথস্ক্রিয়াতেই অর্থায়ন নিজেকে মান বন্টনের একটি বিভাগ হিসাবে প্রকাশ করতে পারে।

আর্থিক তথ্য অর্থের নিয়ন্ত্রণ ফাংশন বাস্তবায়নের জন্য একটি হাতিয়ার হিসাবে কাজ করে। এটি অ্যাকাউন্টিং, পরিসংখ্যানগত এবং অপারেশনাল রিপোর্টিং-এ উপলব্ধ আর্থিক সূচকগুলির মধ্যে রয়েছে। আর্থিক সূচকগুলি আপনাকে উদ্যোগের কাজের বিভিন্ন দিক দেখতে এবং অর্থনৈতিক ক্রিয়াকলাপের ফলাফলগুলি মূল্যায়ন করতে দেয়। তাদের ভিত্তিতে, চিহ্নিত নেতিবাচক দিকগুলি দূর করার জন্য ব্যবস্থা নেওয়া হয়।

নিয়ন্ত্রণ ফাংশন, উদ্দেশ্যমূলকভাবে অর্থের অন্তর্নিহিত, একটি বৃহত্তর বা কম পরিমাণে উপলব্ধি করা যেতে পারে, যা মূলত জাতীয় অর্থনীতিতে আর্থিক শৃঙ্খলার অবস্থা দ্বারা নির্ধারিত হয়। আর্থিক শৃঙ্খলা সমস্ত উদ্যোগ, সংস্থা, প্রতিষ্ঠান এবং কর্মকর্তাদের একটি আর্থিক অর্থনীতি পরিচালনা, প্রতিষ্ঠিত নিয়ম এবং নিয়ম মেনে চলা এবং আর্থিক বাধ্যবাধকতা পূরণের জন্য একটি বাধ্যতামূলক পদ্ধতি।

আর্থিক বিজ্ঞানে, বেশ কয়েকটি বিতর্কিত বিষয় রয়েছে এবং সর্বোপরি, অর্থনৈতিক প্রকৃতি এবং আর্থিক সম্পর্কের সীমানা নিয়ে প্রশ্ন রয়েছে। কিছু বিজ্ঞানী বিশ্বাস করেন যে প্রজনন প্রক্রিয়ার দ্বিতীয় পর্যায়ে অর্থের উদ্ভব হয় - সামাজিক পণ্যের মূল্য বণ্টন এবং পুনর্বন্টনের সময়; অন্যরা অর্থকে সামগ্রিকভাবে প্রজননের একটি শ্রেণী হিসাবে বিবেচনা করে, অর্থের অংশ হিসাবে বিনিময় পর্যায়ে আর্থিক সম্পর্ক সহ।

যাইহোক, বন্টন এবং বিনিময় হল প্রজননের বিভিন্ন পর্যায়, তাদের নিজস্ব, বিশেষ অর্থনৈতিক অভিব্যক্তি রয়েছে। অতএব, এটি বিবেচনা করা আরও বৈধ যে বিভিন্ন ধরণের আর্থিক সম্পর্কগুলি বিভিন্ন অর্থনৈতিক আকারে প্রকাশ করা হয়: একটি সামাজিক পণ্যের মূল্যের আর্থিক ফর্মের বণ্টনের সাথে সম্পর্কিত সম্পর্কগুলি অর্থ বিভাগের বিষয়বস্তু গঠন করে, এবং সম্পর্কগুলির মধ্যে উদ্ভূত সম্পর্ক। পদ্ধতিগতভাবে সম্পাদিত বিক্রয় এবং ক্রয়ের কাজের ভিত্তিতে পণ্য সঞ্চালনের প্রক্রিয়াটি অর্থের মাধ্যমে সম্পাদিত অর্থপ্রদানের রূপ নেয় একটি সর্বজনীন সমতুল্য হিসাবে এবং মূল্যকে মূল্যের একটি আর্থিক অভিব্যক্তি হিসাবে।

তথাপি, আর্থিক সম্পর্ক, প্রকৃতির বণ্টনমূলক, একই সময়ে উৎপাদন সম্পর্কের সমগ্র ব্যবস্থার একটি অবিচ্ছেদ্য অংশ, প্রজনন প্রক্রিয়ার সমস্ত স্তরের সাথে জৈবভাবে আন্তঃসংযুক্ত এবং তাদের উপর প্রভাব ফেলতে পারে।

1.3 বিদেশী এবং রাশিয়ান অর্থনীতিবিদদের দ্বারা পাবলিক ফাইন্যান্সের তত্ত্ব

আর্থিক বিজ্ঞান, যা সমাজের বিকাশের বিভিন্ন পর্যায়ে কেন্দ্রীভূত এবং বিকেন্দ্রীভূত আর্থিক তহবিল গঠন, বিতরণ এবং ব্যবহার সম্পর্কিত অর্থনৈতিক সম্পর্ক অধ্যয়ন করে, অর্থনীতিবিদদের দ্বারা পরিচালিত গবেষণার প্রভাবে গঠিত হয়েছিল। তারা যে আর্থিক তত্ত্বগুলি তৈরি করেছিল তা সমাজের বাস্তব চাহিদা দ্বারা পরীক্ষিত হয়েছিল এবং বিজ্ঞান দ্বারা স্বীকৃত হয়েছিল যদি তারা ঘটনার প্রকৃত সারমর্মকে প্রতিফলিত করে এবং রাষ্ট্র এবং জনসংখ্যার জন্য কিছু ব্যবহারিক সুপারিশ বহন করে। এই বিষয়ে, আর্থিক বিভাগের বিভিন্ন তত্ত্ব (সরকারি ব্যয়, কর, ঋণ, বাজেট) অধ্যয়ন করা প্রয়োজন, যা অর্থের ক্ষেত্রে বৈজ্ঞানিক জ্ঞান গঠন করে।

বিজ্ঞানীদের দ্বারা বিকশিত তাত্ত্বিক বিধানগুলি রাষ্ট্রের আর্থিক নীতি এবং আর্থিক আইনকে অন্তর্নিহিত করে।

রাজনৈতিক অর্থনীতির ক্লাসিক ধারণা। পুঁজিবাদী বিকাশের শুরুতে, আর্থিক ধারণাগুলি সমস্ত অর্থনৈতিক তত্ত্বগুলিতে একটি গুরুত্বপূর্ণ স্থান দখল করেছিল। সরকারী ব্যয়, কর, ঋণ এবং অর্থনীতিতে সামগ্রিক বাজেটের প্রভাব রাজনৈতিক অর্থনীতির ক্লাসিক দ্বারা অধ্যয়ন করা হয়েছিল (যুক্তরাজ্যে - ডব্লিউ পেটি, এ. স্মিথ এবং ডি. রিকার্ডো, ফ্রান্সে - পি. বোইসগুইলেবার্ট)।

আর্থিক বিজ্ঞানের প্রতিষ্ঠাতা, অ্যাডাম স্মিথ (1723-1790), তার মৌলিক রচনা অ্যান ইনকোয়ারি ইনটু দ্য নেচার অ্যান্ড কজস অফ দ্য ওয়েলথ অফ নেশনস (1776), রাষ্ট্রীয় অর্থের সারাংশের উপর পৃথক বিধান তৈরি করেছিলেন, যা তার মতবাদের উপর ভিত্তি করে উৎপাদনশীল এবং অনুৎপাদনশীল শ্রমের। তার সংজ্ঞা অনুসারে, উৎপাদনশীল শ্রম হল শ্রম যা সরাসরি পুঁজির বিনিময়ে হয় এবং অনুৎপাদনশীল শ্রম আয়ের বিনিময়ে হয়, যেমন। মজুরি এবং লাভ। এই তাত্ত্বিক ভিত্তি থেকে অগ্রসর হয়ে, এ. স্মিথ (এবং ডি. রিকার্ডো তাকে অনুসরণ করেছেন) আর্থিক বিভাগগুলির (রাষ্ট্রের ব্যয় এবং রাজস্ব) একটি বর্ণনা দিয়েছেন। তিনি যুক্তি দিয়েছিলেন যে কর থেকে প্রাপ্ত সমস্ত বা প্রায় সমস্ত রাষ্ট্রীয় আয় অনুৎপাদনশীলভাবে ব্যয় করা হয়। তাই, সরকারী ব্যয় মূলধন সঞ্চয় এবং জাতীয় আয় বৃদ্ধির সুযোগ হ্রাস করে। তাই করের প্রতি তার নেতিবাচক মনোভাব। এ. স্মিথ এই সিদ্ধান্তে উপনীত হন যে রাষ্ট্রের ব্যয় হ্রাস করা প্রয়োজন, যা সৃষ্ট মূল্যবোধগুলিকে অনুৎপাদনশীলভাবে নষ্ট করে এবং এর ফলে উত্পাদনশীল শক্তির বিকাশকে বাধাগ্রস্ত করে।

ধ্রুপদী বুর্জোয়া রাজনৈতিক অর্থনীতির আর্থিক ধারণার মূল নীতি হল পুঁজি সঞ্চয়ের জন্য অর্থনৈতিকভাবে অনুকূল অবস্থার বিধান।

সরকারী ব্যয়ের নীতির সমালোচনা করে, এ. স্মিথ স্বীকার করেছেন যে তাদের একটি নির্দিষ্ট অনুপাত প্রয়োজনীয়, যেহেতু সেগুলি উত্পাদনের সাধারণ অবস্থার সুরক্ষার জন্য পরিচালিত হয়। তার তত্ত্বে করের প্রতি অনেক মনোযোগ দেওয়া হয়। তিনি কর ব্যবস্থার সমীচীন সংগঠনের জন্য চারটি মৌলিক নীতি প্রণয়ন করেছিলেন:

1) প্রজাদের ক্ষমতা এবং শক্তি অনুসারে কর প্রদান করা হয়;

2) করের পরিমাণ এবং তাদের প্রদানের সময় অবশ্যই সুনির্দিষ্টভাবে নির্ধারণ করতে হবে;

3) কর সংগ্রহের সময় প্রদানকারীর জন্য সুবিধাজনক সেট করা হয়;

4) কর সংগ্রহের সময় ন্যূনতম খরচ নিশ্চিত করতে হবে।

ঐতিহাসিকভাবে, এই নীতিগুলি উদীয়মান বুর্জোয়াদের চাহিদাকে প্রতিফলিত করেছিল এবং সামন্ত সমাজের প্রধান সামাজিক গোষ্ঠী হিসাবে অভিজাত ও যাজকদের বিরুদ্ধে পরিচালিত হয়েছিল, যাদের কর সুবিধা ছিল, এবং সামন্ত রাষ্ট্রের কর স্বেচ্ছাচারিতার বিরুদ্ধে। এ. স্মিথ দ্বারা বিকশিত নীতিগুলি বুর্জোয়া রাজ্যগুলি তাদের কর নীতিতে ব্যবহার করেছিল (যদিও সম্পূর্ণ নয়)।

বিভিন্ন ধরনের করের (পরোক্ষ, মজুরির উপর কর) বিশ্লেষণ করে এ. স্মিথ সমাজের অর্থনৈতিক উন্নয়নের দৃষ্টিকোণ থেকে তাদের একটি মূল্যায়ন দেন। ভোগ্যপণ্যের উপর পরোক্ষ কর তাদের জন্য উচ্চ মূল্যের দিকে পরিচালিত করে, ফলস্বরূপ উৎপাদন খরচ বৃদ্ধি পায়, যার ফলস্বরূপ তাদের বিক্রয় হ্রাস পায় এবং ব্যবহার হ্রাস পায়। মজুরির উপর করের মূল্যায়ন করে, তিনি এটিকে অর্থনীতির জন্য ধ্বংসাত্মক বলে অভিহিত করেছেন, যেহেতু শ্রমিকের আয়ের কর আরোপের ফলে উদ্যোক্তার উন্নত মূলধন বৃদ্ধি পায় বা শ্রমিকের ক্রয় ক্ষমতা হ্রাস পায়, যা বাজারের চাহিদাকে নেতিবাচকভাবে প্রভাবিত করে।

এইভাবে, স্মিথের ট্যাক্স ধারণাটি একটি লক্ষ্যের অধীন ছিল - মূলধন সঞ্চয়কে উদ্দীপিত করা এবং উত্পাদনশীল শক্তির বিকাশকে ত্বরান্বিত করা।

জে. কেইনসের তত্ত্ব। ইংরেজ অর্থনীতিবিদ জন মেনার্ড কেইনস (1883-1946) এর অর্থনৈতিক তত্ত্ব, যা পুঁজিবাদী উৎপাদনের রাষ্ট্রীয় নিয়ন্ত্রণের প্রয়োজন হিসাবে উদ্ভূত হয়েছিল, আর্থিক ধারণার গঠন এবং আর্থিক নীতির বিকাশে ব্যাপক প্রভাব ফেলেছিল। বিভিন্ন পরিবর্তন সহ কীনেসিয়ান সুপারিশগুলি বহু রাজ্যের দ্বারা দীর্ঘ সময়ের জন্য অনুশীলনে ব্যবহার করা হয়েছে। জে. কেইনসের আর্থিক ধারণাটি "কার্যকর চাহিদা" ধারণার উপর ভিত্তি করে।

1929-1933 সালের অর্থনীতি যখন সবচেয়ে খারাপ চক্রাকার সংকটের সম্মুখীন হয়েছিল তখন কেইনস তার তত্ত্বটি নিয়ে এসেছিলেন, এটি তার রচনা "কর্মসংস্থান, সুদ এবং অর্থের সাধারণ তত্ত্ব" (1936) এ উল্লেখ করেছেন। এটি অস্থিতিশীল উন্নয়নের পরিস্থিতিতে অর্থনীতিতে রাষ্ট্রীয় হস্তক্ষেপের প্রয়োজনীয়তাকে প্রমাণ করে। এই ধরনের হস্তক্ষেপের প্রধান উপকরণ হতে হবে আর্থিক বিভাগ, এবং প্রাথমিকভাবে পাবলিক খরচ। এবং গঠন, গঠন এবং বৃদ্ধি "কার্যকর চাহিদা" অর্জনের একটি গুরুত্বপূর্ণ ফ্যাক্টর। কর এবং ঋণের মাধ্যমে সরকারী ব্যয় বৃদ্ধি উদ্যোক্তা কার্যকলাপ পুনরুজ্জীবিত করতে সক্ষম হবে এবং জাতীয় আয় বৃদ্ধি নিশ্চিত করবে, পাশাপাশি বেকারত্ব দূর করবে। এই লক্ষ্য অর্জনের জন্য, লেখকের মতে, রাষ্ট্র শুধুমাত্র তার ব্যয়ের মাত্রা বাড়াতে নয়, ব্যক্তিগত এবং বিনিয়োগের খরচকেও প্রভাবিত করতে বাধ্য।

জে. কেইনস কর এবং প্রধান "মনস্তাত্ত্বিক আইন" এর উপর তাদের প্রভাবের প্রতি বিশেষ মনোযোগ দিয়েছেন, যে অনুসারে লোকেরা তাদের খরচ বৃদ্ধি করে, কিন্তু আয় বৃদ্ধির পরিমাণে নয়। এটি পণ্যের চাহিদা হ্রাস এবং উত্পাদন হ্রাসের দিকে পরিচালিত করে। রাষ্ট্রকে অবশ্যই এই আইনের প্রকাশ রোধ করতে হবে এবং অনুপস্থিত চাহিদা পূরণ করতে হবে কর রাজস্ব, ঋণ বা বিভিন্ন উপায়ে ব্যক্তিগত বিনিয়োগের মাধ্যমে ব্যয় বাড়িয়ে। এর সূত্র হল:

সঞ্চয় + কর - বিনিয়োগ + সরকারী ব্যয়

এইভাবে, জন. কেইনস অর্থের একটি মৌলিকভাবে নতুন তত্ত্ব তৈরি করেছিলেন, যার লক্ষ্য ছিল উৎপাদনের একচেটিয়াকরণের পরিস্থিতিতে অর্থনীতিকে নিয়ন্ত্রণ করা। 1970 সাল পর্যন্ত বেশিরভাগ শিল্পোন্নত দেশের আর্থিক নীতির ভিত্তি হল কেইনসিয়ান তত্ত্বের প্রাথমিক বিধান।

প্রাক-বিপ্লবী বিজ্ঞানীদের কাজে অর্থের সমস্যা। রাশিয়ান আর্থিক বিজ্ঞানের উত্তম দিনটি 19 শতকের শেষের দিকে এসেছিল - 20 শতকের শুরুতে, যখন রাশিয়ান অর্থনীতিবিদ এবং আইনজীবীদের সবচেয়ে বিখ্যাত কাজ I. Yanzhul, I. Ozerov, I. Kulisher, L. Khodsky, V. Lebedev, এস. ইলোভাইস্কি এবং অন্যান্যরা প্রকাশিত হয়েছিল।

রাশিয়ান আর্থিক বিজ্ঞানীরা আর্থিক বিজ্ঞানের তাত্ত্বিক এবং ব্যবহারিক উভয় সমস্যা তৈরি করেছেন। দ্য থিওরি অফ পাবলিক ফাইন্যান্সে, তারা একটি বাস্তববাদী পদ্ধতির অনুগামী ছিল, "সমষ্টিগত চাহিদার সন্তুষ্টি" তত্ত্বের সমর্থক। বিজ্ঞানীদের কাজের প্রধান স্থানটি পাবলিক ফাইন্যান্সের অধ্যয়নের দ্বারা দখল করা হয়েছিল (এটি লক্ষ করা উচিত যে এই সময়ের কাজগুলিতে, এমনকি বেসরকারী অর্থনীতির অর্থের প্রশ্নের প্রণয়নটি কার্যত উল্লেখ করা হয়নি)। একই সময়ে, রাজ্যের রাজস্বের বিষয়গুলি পর্যাপ্ত বিশদে অধ্যয়ন করা হয়েছিল: রাজস্বের ব্যবস্থা, বিভিন্ন রাজ্যে তাদের বিকাশ, বাজেটে কর আরোপের পদ্ধতি এবং ফর্ম, রাষ্ট্র দ্বারা এই প্রক্রিয়াগুলির উপর নিয়ন্ত্রণ, কভার করার উত্স। বাজেট ঘাটতি, রাষ্ট্রীয় ঋণের উন্নয়ন।

আরেকটি ক্ষেত্র যা প্রাক-বিপ্লবী অর্থায়নকারীদের দ্বারা বিশদভাবে অধ্যয়ন করা হয়েছিল তা হল বাজেট এবং স্থানীয় অর্থ। কেন্দ্রীয় বাজেট এবং স্থানীয় বাজেট, সেইসাথে বাজেট প্রক্রিয়া (বিশেষ করে এর নগদ ব্যবস্থা) নির্মাণের বিষয়গুলি বিবেচনা করা হয়েছিল।

সামাজিক গণতান্ত্রিক আন্দোলন। একই সময়ে, অর্থনীতিতে একটি সামাজিক গণতান্ত্রিক প্রবণতা বিকশিত হয়েছিল, যা কে. মার্কস এবং এফ. এঙ্গেলসের রাশিয়ান অনুসারীরা প্রতিনিধিত্ব করেছিলেন। ক্ষমতার জন্য রাজনৈতিক সংগ্রামের ক্ষণস্থায়ী প্রয়োজনের সাথে তাত্ত্বিক বিকাশের আবদ্ধতার উপর ভিত্তি করে আর্থিক জীবনের ঘটনাগুলির অধ্যয়নের জন্য সমস্ত সামাজিক গণতন্ত্রীদের কাছে সাধারণ ছিল। এই ধারার সবচেয়ে বিশিষ্ট প্রতিনিধি ছিলেন ভি. লেনিন (1870-1924)।

ভি. লেনিনের প্রাক-বিপ্লবী কাজের মূল বিষয়বস্তু রাশিয়ার আর্থিক নীতির সমালোচনা। অসংখ্য প্রবন্ধ এবং বক্তৃতায়, তিনি বাজেটের রাজস্ব এবং ব্যয়ের ব্যবস্থাকে সমালোচনামূলকভাবে পরীক্ষা করেছেন, পরোক্ষ করের সামাজিক বৈশিষ্ট্যগুলি প্রকাশ করেছেন এবং শেষ প্রাক-বিপ্লবী সময়কালে রাষ্ট্রের শোচনীয় আর্থিক অবস্থা দেখিয়েছেন। 1917 সালে V.I. লেনিন বলশেভিক পার্টির অর্থনৈতিক প্ল্যাটফর্ম তৈরি করেছিলেন, যা RSDLP (b) এর VI কংগ্রেস দ্বারা গৃহীত হয়েছিল। এটি অর্থ, অর্থ এবং ঋণের বিষয়গুলিতে অনেক মনোযোগ দেয়। বিশেষ করে, এটি ব্যাংকিংয়ের জাতীয়করণ ও কেন্দ্রীকরণ, বীমা ব্যবসার জাতীয়করণ, কাগজের অর্থ প্রদান বন্ধ, বহিরাগত এবং অভ্যন্তরীণ ঋণ পরিশোধে অস্বীকৃতি, উচ্চ সম্পত্তি কর প্রবর্তনের মাধ্যমে কর ব্যবস্থায় পরিবর্তন এবং সম্পত্তি লাভের উপর কর, আয়কর সংস্কার এবং পুঁজিপতিদের আয়ের উপর কার্যকর নিয়ন্ত্রণ প্রতিষ্ঠা, বিলাস দ্রব্যের উপর উচ্চ পরোক্ষ কর আরোপ। মুদ্রা সঞ্চালনের স্থিতিশীলতা এবং কর ব্যবস্থার সংস্কার ব্যতীত এই সমস্ত পদক্ষেপগুলি অক্টোবর বিপ্লবের সময় এবং প্রথম বিপ্লব পরবর্তী বছরগুলিতে পরিচালিত হয়েছিল।

এই সমস্ত ঘটনাটি এই সত্যের দিকে পরিচালিত করেছিল যে প্রথম বিপ্লবোত্তর সময়কালে, অর্থের অধ্যয়নটি মূলত প্রাক-বিপ্লবী অর্থনীতিবিদদের কাজের উপর ভিত্তি করে ছিল: আই. ইয়ানঝুল, আই. ওজেরভ, এল. খোডস্কি এবং তাদের অনুগামীরা (ওয়াই. তোরগুলভ, আই. কুলিশার, এফ. মেনকভ)। আর্থিক বিজ্ঞানের এই অবস্থা 1920-এর দশকের মাঝামাঝি পর্যন্ত অব্যাহত ছিল।

সোভিয়েত আর্থিক বিজ্ঞান। অর্থনীতি ও অর্থব্যবস্থা পরিচালনার দিকনির্দেশনামূলক পদ্ধতিতে রূপান্তরের সাথে, অর্থের বিষয়ে বৈজ্ঞানিক ধারণাগুলিকে প্রবাহিত ও একীভূত করার এবং তাদের শ্রেণী সংগ্রামের অধীনস্থ করার প্রয়োজন রয়েছে। এর ফলাফল হল ইউএসএসআর-এর আর্থিক বিজ্ঞানের সৃষ্টি, যা পুঁজিবাদী রাষ্ট্রগুলির অর্থের উপর সোভিয়েত অর্থায়নের সুবিধাগুলি প্রমাণ করে। এই বিজ্ঞানের গঠনের সময়কাল বেশ দীর্ঘ ছিল - 1920 এর শেষ থেকে 50 এর দশকের শুরু পর্যন্ত।

রাশিয়ার আর্থিক বিজ্ঞানের বর্তমান অবস্থা বর্ণনা করে, এই এলাকায় গভীর তাত্ত্বিক এবং ব্যবহারিক কাজের ব্যবহারিক অনুপস্থিতি লক্ষ্য করা উচিত। কিছু লেখকের কাজগুলি পদ্ধতিগত এবং পদ্ধতিগত প্রকৃতির চেয়ে বেশি বর্ণনামূলক, অন্যরা বিদ্যমান দৃষ্টিভঙ্গি এবং সরঞ্জামগুলিকে আধুনিক পরিস্থিতিতে মানিয়ে নেওয়ার জন্য তাদের প্রচেষ্টাকে নির্দেশ করে, অন্যদের কাজগুলি বিদেশী লেখকদের কাজের সংকলন।

এই সব বিভিন্ন কারণের কারণে হয়. মার্কসবাদী রাজনৈতিক অর্থনীতি অধ্যয়নের জন্য একীভূত তাত্ত্বিক ভিত্তির ফেটিশ অদৃশ্য হয়ে গেছে। পুরানো লাইন ধরে আলোচনা পরিচালনা করা সামান্য প্রাসঙ্গিক হয়ে উঠেছে, যেহেতু পক্ষগুলির সমস্ত মূল যুক্তি ইতিমধ্যেই উপস্থাপন করা হয়েছে। বাজার অর্থনীতির ঘটনা এবং স্থিতিশীল আর্থিক তথ্যের অভাব অধ্যয়নের জন্য আধুনিক পদ্ধতি প্রয়োগ করার জন্য বেশিরভাগ অর্থনীতিবিদদের অপ্রস্তুততা দ্বারা অর্থের প্রয়োগকৃত সমস্যাগুলির অধ্যয়ন উল্লেখযোগ্যভাবে বাধাগ্রস্ত হয়।

2. RosSibStroy LLC এর উদাহরণে একটি এন্টারপ্রাইজের আর্থিক কার্যকলাপের মূল্যায়ন

2.1 RosSibStroy LLC এন্টারপ্রাইজের বৈশিষ্ট্য

কোম্পানিটি একটি বাণিজ্যিক প্রতিষ্ঠান। সম্পূর্ণ কর্পোরেট নাম: RosSibStroy Limited Liability Company.

রাশিয়ান ফেডারেশনের আইন অনুসারে, একটি এন্টারপ্রাইজ তার স্বাধীন ব্যালেন্স শীটে লিপিবদ্ধ পৃথক সম্পত্তির মালিক, তার নিজের পক্ষে সম্পত্তি এবং অ-সম্পত্তি অধিকার অর্জন এবং প্রয়োগ করতে পারে এবং আদালতে বাদী এবং বিবাদী হওয়ার বাধ্যবাধকতা বহন করতে পারে।

এলএলসি "রসসিবস্ট্রয়"-এর নাগরিক অধিকার এবং নাগরিক বাধ্যবাধকতা রয়েছে যা রাশিয়ান ফেডারেশনের আইন দ্বারা নিষিদ্ধ নয় এমন কোনও ধরণের ক্রিয়াকলাপ বাস্তবায়নের জন্য প্রয়োজনীয়, রাশিয়ান ফেডারেশনে এবং বিদেশে নির্ধারিত পদ্ধতিতে ব্যাংক অ্যাকাউন্ট খোলার অধিকার রয়েছে।

এন্টারপ্রাইজ ম্যানেজমেন্ট কাঠামোটি এমন যে নির্বাহী ব্যবস্থাপনা সংস্থা হল পরিচালনা পর্ষদ, যার সভাপতি অধীনস্থ। রাষ্ট্রপতি, পরিবর্তে, উত্পাদন, বিক্রয় এবং অর্থের জন্য ভাইস প্রেসিডেন্টকে নিয়ন্ত্রণ করেন।

2.2 এন্টারপ্রাইজের সম্পত্তি এবং এর গঠনের উত্সগুলির বিশ্লেষণ

বিশ্লেষণের প্রধান কাজগুলির মধ্যে একটি হল প্রতিষ্ঠানের আর্থিক স্থিতিশীলতা নিশ্চিত করা। এই কাজটি সংস্থার স্থিতিশীল অর্থায়নের জন্য একটি প্রক্রিয়া বিকাশের মাধ্যমে এবং তহবিলের ব্যবহারকে যুক্তিযুক্ত করার জন্য প্রণোদনা তৈরি করে উভয়ই সমাধান করা উচিত।

সুতরাং, "আর্থিক কার্যকলাপ" শব্দটি এন্টারপ্রাইজের গতিশীলতা, মধ্যবর্তী আর্থিক ফলাফলকে চিহ্নিত করে।

একটি সর্বজনীন নথি যা এন্টারপ্রাইজের আর্থিক অবস্থান এবং এর আর্থিক ক্রিয়াকলাপের ফলাফল উভয়ই প্রতিফলিত করে ব্যালেন্স শীট।

সারণী 1. এন্টারপ্রাইজের সম্পত্তির বিশ্লেষণ

প্রতিবেদনের সময়কালে, এন্টারপ্রাইজের সম্পত্তি 741057 বা 58.2% বৃদ্ধি পায়, যার মধ্যে 18198 বা 51.5% স্থায়ী মূলধন বৃদ্ধি এবং 722859 বা 58.4% কার্যকরী মূলধন বৃদ্ধি পায়।

স্থির মূলধনের সংমিশ্রণে নিম্নলিখিত পরিবর্তনগুলি ঘটেছে:

1. NA-তে 7000 বা 2 গুণ, DFA 1950 বা 11.47%, অন্যদের 10248 বা 94.6% বৃদ্ধি পেয়েছে

2. OS এ 1000 বা 22.2% হ্রাস পেয়েছে

কার্যকরী মূলধনের গঠনে নিম্নলিখিত পরিবর্তনগুলি ঘটেছে:

1. Z+VAT 226987 বা 4 গুণ, PDZ 282420 বা 16 গুণ, KFI 7104 বা 16.56%, DS 397898 বা 43% বৃদ্ধি পেয়েছে

2. 191550 বা 95.7% দ্বারা DZ কমেছে

সম্পত্তি কাঠামোর ধরন, অর্থাৎ, স্থির মূলধনের সাথে কার্যকরী মূলধনের অনুপাত, 2.77 / 97.22 টাইপ 20/80 এর সাথে মিলে যায় এবং এটি 2006-এর জন্য একটি "ভারী" সম্পত্তি কাঠামো, যার অর্থ হল এন্টারপ্রাইজটি তার বাইরে কাজ করছে ক্ষমতা এবং পণ্যের দরিদ্র বিক্রয়, যে মহান overstocking. 2007 এর জন্য, সম্পত্তির সংমিশ্রণে পরিস্থিতি একই রয়ে গেছে: স্থির মূলধনের সাথে কার্যকরী মূলধনের অনুপাত, 2.65 / 97.34 এর সমান, 20/80 প্রকারের সাথে মিলে যায়, 2007 এর জন্য একটি "ভারী" সম্পত্তি কাঠামো, যার অর্থ এন্টারপ্রাইজের কার্যক্ষমতার বাইরে এবং পণ্যের দুর্বল বিক্রয়, অর্থাৎ একটি বড় ওভারস্টকিং।

সারণি 2. এন্টারপ্রাইজের মূলধনের গঠন এবং কাঠামোর বিশ্লেষণ

প্রতিবেদনের সময়কালে, কোম্পানির মূলধন 1585231 বা 45.7% বৃদ্ধি পেয়েছে, যার মধ্যে ইক্যুইটি 404798 বা 20.65% বৃদ্ধি পেয়েছে এবং ধার করা মূলধন 1180433 বা 78.25% বৃদ্ধি পেয়েছে।

LC-এর কাঠামোতে নিম্নলিখিত পরিবর্তনগুলি ঘটেছে: DO-তে 209647 বা 30.67% বৃদ্ধি, KO-তে 970789 বা 1.17 গুণ বৃদ্ধি

KO এর রচনায় নিম্নলিখিত পরিবর্তনগুলি ঘটেছে:

1. GLC 5418 বা 18.06%, F&R 7125.74 বা 71.25 গুণ বৃদ্ধি পেয়েছে

2. শর্ট সার্কিট + PKP 259262 বা 33.33% হ্রাস

2.3 এন্টারপ্রাইজের স্বচ্ছলতার মূল্যায়ন এবং এর ব্যালেন্স শীটের তারল্য পরম এবং আপেক্ষিক শর্তে

স্বচ্ছলতার ধারণাটি তারল্যের ধারণার সাথে চিহ্নিত করা যেতে পারে, যেহেতু স্বচ্ছলতা হল কর্মরত মূলধনের বিভিন্ন উপাদানের ব্যয়ে একজনের স্বল্পমেয়াদী বাধ্যবাধকতা পরিশোধ করার ক্ষমতা, যার ফলস্বরূপ বিভিন্ন তারল্য থাকে।

ব্যালেন্সের তারল্যের বিশ্লেষণ আপনাকে দীর্ঘমেয়াদে প্রতিষ্ঠানের অর্থপ্রদানের ক্ষমতা মূল্যায়ন করতে দেয় - শুধুমাত্র স্বল্পমেয়াদী নয়, দীর্ঘমেয়াদী বাধ্যবাধকতাও পরিশোধ করার ক্ষমতা, সেইসাথে নিজস্ব কার্যকরী মূলধনের প্রাপ্যতাও।

ব্যালেন্স শীটের তারল্য নির্ধারণের জন্য, সম্পদ এবং দায়বদ্ধতা গোষ্ঠীর ফলাফলের তুলনা করা প্রয়োজন। নিম্নোক্ত অনুপাতগুলি ঘটলে ভারসাম্যকে একেবারে তরল হিসাবে বিবেচনা করা হয়:

এক বা একাধিক অসমতা পূরণ না হলে, ব্যালেন্স শীট পুরোপুরি তরল হয় না (বড় বা কম পরিমাণে)। একই সময়ে, ব্যালেন্স শীটের তরলতা ন্যূনতমভাবে পর্যাপ্ত হিসাবে অনুমান করা হয় যদি অন্তত শেষ অসমতা সন্তুষ্ট হয়। এই ক্ষেত্রে, সংস্থাটি তার নিজস্ব মূলধনের ব্যয়ে বর্তমান ক্রিয়াকলাপগুলিকে অর্থায়ন করতে পারে এবং ভবিষ্যতে স্বচ্ছলতা পুনরুদ্ধার করার সুযোগ রয়েছে।

এন্টারপ্রাইজের স্বচ্ছলতা স্বল্প এবং দীর্ঘমেয়াদে বিশ্লেষণ করা হয়। স্বল্পমেয়াদী বাধ্যবাধকতা (স্বল্প মেয়াদে সচ্ছলতা) পরিশোধ করার ক্ষমতার মূল্যায়ন সম্পদের তারল্য বিশ্লেষণের উপর ভিত্তি করে। ব্যালেন্স শীটের তারল্য বিশ্লেষণের উপর ভিত্তি করে সব ধরনের বাধ্যবাধকতা (দীর্ঘ মেয়াদে সচ্ছলতা) পরিশোধ করার ক্ষমতার মূল্যায়ন করা হয়।

ব্যালেন্স শীটের সচ্ছলতা মূল্যায়ন করার জন্য আইটেমগুলিকে গোষ্ঠীভুক্ত করা হয়েছে: সম্পদ - তাদের তরলতার ডিগ্রি (নগদে রূপান্তরের হার), দায় - বাধ্যবাধকতার পরিপক্কতার ডিগ্রি অনুসারে।

A 1 - ALA (একদম তরল সম্পদ)

A 1 \u003d DS + KFV (1)

A 1 2006 \u003d 926868 + 42896 \u003d 969764 রুবেল।

A 1 2007 \u003d 1324766 + 300000 \u003d 1624766 রুবেল।

A 2 - UAVs (দ্রুত তরল সম্পদ)

A 2 \u003d DZ + POA (2)

A 2 2006 \u003d 145106 + 0 \u003d 145106 রুবেল।

A 2 2007 \u003d 8450 + 0 \u003d 8450 রুবেল।

A 3 - MRA (ধীরে ধীরে আদায়যোগ্য সম্পদ)

A 3 \u003d Z - RBP + DFV (3)

A 3 2006 \u003d 2175470–1884535 + 17000 \u003d 307935 রুবেল।

A 3 2007 \u003d 3040750–1311100 + 18950 \u003d 1748600 রুবেল।

A 4 - TRA (সম্পদ বিক্রি করা কঠিন)

A 4 \u003d VA - DFV + RBP + PDZ + VAT (4)

A 4 2006 \u003d 35331–17000 + 1884535 + 110580 + 145106 \u003d 2045493 রুবেল।

A 4 2007 \u003d 53529–18950 + 1311100 + 300000 + 26034 \u003d 1671713 রুবেল।

WB \u003d A 1 + A 2 + A 3 + A 4 (5)

WB 2006 = 969764 + 145106 + 307935 + 2045493 = 3468298 রুবেল।

WB 2007 = 1624766 + 8450 + 1748600 + 1671713 = 5053529 রুবেল।

দায়গুলি, অর্থপ্রদানের জরুরিতার উপর নির্ভর করে, নিম্নরূপ বিভক্ত করা হয়:

P 1 = NSO (সবচেয়ে জরুরি বাধ্যবাধকতা)

P 1 \u003d শর্ট সার্কিট + PKP (6)

পি 1 2006 \u003d 777848 + 0 \u003d 777848 রুবেল।

পি 1 2007 \u003d 518586 + 0 \u003d 518586 রুবেল।

P 2 \u003d KO (স্বল্পমেয়াদী বাধ্যবাধকতা)

P 2 = GLC (7)

পি 2 2006 = 30,000 রুবেল।

পি 2 2007 = 35418 রুবেল।

P 3 \u003d TO (দীর্ঘমেয়াদী বাধ্যবাধকতা)

পি 3 2006 = 683464 রুবেল।

পি 3 2007 = 893111 রুবেল।

P 4 \u003d PP (স্থায়ী দায়)

P 4 \u003d SK + FIR (9)

পি 4 2006 \u003d 1959800 + 17186 \u003d 1978986 রুবেল।

পি 4 2007 \u003d 2364598 + 1241816 \u003d 3606414 রুবেল।

WB \u003d P 1 + P 2 + P 3 + P 4 (10)

WB 2006 \u003d 777848 + 30000 + 683464 + 1976986 \u003d 3468298 রুবেল।

WB 2007 \u003d 518586 + 35418 + 893111 + 3606414 \u003d 5053529 রুবেল।

সারণী 3. পরম শর্তে এন্টারপ্রাইজের ব্যালেন্স শীটের তারল্যের মূল্যায়ন

2006 এবং A2 এর জন্য A2>P2 থেকে<П2 за 2007 год то увеличившаяся на 142074, это означает, что предприятие в 2007 году не сможет оплатить свои обязательства за счет возврата денежной задолженности по отгруженной продукции за определенный период времени, но так как А1>2006 এবং 2007 এর জন্য P1 914264 বৃদ্ধি পেয়েছে, তারপরে এন্টারপ্রাইজটি তার নিজস্ব তহবিল থেকে তার সমস্ত ঋণ এবং ধার পরিশোধ করতে সক্ষম হবে, অর্থাৎ এটি বর্তমান তরল।

A3 থেকে<П3 за 2006 год, но А3>2007-এর জন্য P3 1231018 দ্বারা বৃদ্ধি পেয়েছে, অর্থাৎ, ভবিষ্যতে কোম্পানির প্রতিশ্রুতিপূর্ণ তারল্য রয়েছে, অর্থাৎ, এটির ঋণের জন্য অর্থ প্রদানের জন্য যথেষ্ট নগদ রয়েছে।

2006 সালে A4>P4 থেকে, এর অর্থ হল অ-কারেন্ট সম্পদগুলি সম্পূর্ণরূপে ধার করা তহবিলের খরচে গঠিত হয়। এছাড়াও, বর্তমান সম্পদ স্বল্পমেয়াদী এবং দীর্ঘমেয়াদী দায় দ্বারা গঠিত হয়। ফলস্বরূপ, 2006 সালে এন্টারপ্রাইজটি তরল নয় এবং আর্থিকভাবে অর্থায়নের বাহ্যিক উত্সের উপর নির্ভরশীল।

A4 তুলনা<П4 за 2007 год увеличившаяся на 2003208 говорит о том, что в отчетном периоде основной капитал и часть оборотного сформированы за счет собственных средств. А это означает, что предприятие является абсолютно ликвидным и финансово независимым от внешних источников финансирования.

আমরা এই ধরনের পরম সূচক দ্বারা সচ্ছলতা বিশ্লেষণ করব:

1. K ldp - নগদ প্রবাহ তারল্য অনুপাত। এটি দেখায় কত% কোম্পানি তার স্বল্পমেয়াদী বাধ্যবাধকতা পরিশোধ করতে পারে। সহগের স্বাভাবিক স্তর হল 0.1 - 0.2

2. কে আল - পরম তারল্য অনুপাত। সাধারণ স্তর 0.2 - 0.5

3. থেকে bl - দ্রুত তারল্য অনুপাত। সাধারণ স্তর 0.6 - 0.8

4. K tl - বর্তমান বা সাধারণ তরলতার সহগ। প্রতিবেদনের সময়কালে কোম্পানির সমস্ত বর্তমান সম্পদের সাথে স্বল্প-মেয়াদী দায়গুলির জন্য কোম্পানি কতটা দিতে পারে তা দেখায়। সাধারণ স্তর 1 থেকে 2

সারণী 4. আপেক্ষিক সূচক দ্বারা স্বচ্ছলতার বিশ্লেষণ

K ldp \u003d DS / KO (KZ + KZS + PKP) (11)

K ldp2006 = 926868/777848+30000=1.14

K ldp2007 \u003d 24766 / 518586 + 1311100 \u003d 2.39

K al \u003d DS + KFV / KO (12)

K al2006 \u003d 926868 + 42896 / 825034 \u003d 1.17

K al2007 \u003d 1324766 + 300000 / 1795820 \u003d 0.9

K bl \u003d DS + KFV + DZ + POA / KO (13)

K bl2006 \u003d 926868 + 42896 + 145106 / 825034 \u003d 1.35

K bl2007 \u003d 1324766 + 300000 + 8450 / 1795820 \u003d 0.9

K tl =OA-PDZ+RBP+VAT/KO (14)

K tl 2006 \u003d 3432967–110580 + 1884535 + 32047 / 825034 \u003d 1.69

K tl 2007 \u003d 5000000–300000 + 1311100 + 26034 / 1795820 \u003d 1.87

2006 এর জন্য:

কারণ Kldp-এর মান আদর্শের চেয়ে বেশি (1.14>

যেহেতু ক্যালের মান আদর্শের উপরে (1.17>

যেহেতু Kbl মান আদর্শের উপরে (1.35>

<1.69<2) и показывает, что предприятие покроет краткосрочные обязательства всеми оборотными активами, которые есть у предприятия в течение отчетного периода (1 год). Также можно сделать вывод, что предприятие является абсолютно платежеспособным.

2007 এর জন্য:

কারণ Kldp-এর মান আদর্শের চেয়ে বেশি (2.39> 0.2), তাহলে এন্টারপ্রাইজের অতিরিক্ত তহবিল রয়েছে যা টার্নওভারে অংশগ্রহণ করে না এবং অতিরিক্ত আয় আনে না।

যেহেতু ক্যাল মান আদর্শের উপরে (0.9> 0.5), এটি সিকিউরিটিজে বিনিয়োগকৃত তহবিলের অভাব নির্দেশ করে

যেহেতু Kbl মান আদর্শের (0.9>0.8) উপরে, এটি ইঙ্গিত করে যে এন্টারপ্রাইজ যৌক্তিকভাবে একটি বাণিজ্যিক ঋণ প্রদান করে না এবং মানগুলির চেয়ে বেশি পণ্য জাহাজীকরণ করে না, যার ফলে প্রতিপক্ষের সাথে বন্দোবস্তে তার তহবিল জমা হয়।

Ktl এর মান আদর্শের সাথে মিলে যায় (1<1.87<2) и показывает, что предприятие покроет краткосрочные обязательства всеми оборотными активами, которые есть у предприятия в течение отчетного периода (1 год). Также можно сделать вывод, что предприятие является абсолютно платежеспособным.

2.4 এন্টারপ্রাইজের ঋণযোগ্যতার বিশ্লেষণ

ঋণযোগ্যতা হল সময়মত ঋণ এবং তাদের উপর সুদ পরিশোধ করার ক্ষমতা।

গণনার জন্য ভিত্তি নির্দেশক হল বিক্রয় আয়, যেহেতু এই এন্টারপ্রাইজের পরিষেবা প্রদানকারী ব্যাঙ্ক গ্রাহকের অ্যাকাউন্টে অর্থের প্রকৃত প্রাপ্তি দেখতে পারে।

নিম্নলিখিত সূচকগুলি ব্যবহার করে ঋণযোগ্যতা মূল্যায়ন করা হয়:

1. নেট বর্তমান সম্পদের সাথে আপেক্ষিক বিক্রয় আয়ের অনুপাত:

K 1 \u003d Vr / ChTA (OA-KO) (15)

K 1(2006) =454789/(3432967–825034)=0.11

K 1(2007) =234306/5000000–1795820=0.07

2. বিক্রয় আয় এবং ইক্যুইটির অনুপাতের সহগ, অস্পষ্ট সম্পদের পরিমাণের জন্য সামঞ্জস্য করা হয়েছে:

K 2 \u003d Vr / SK-N (16)

K 2(2006) =454789/1959800–3000=0.14

K 2(2007) =234306/2364598–10000=0.09

3. নেট ইক্যুইটিতে প্রদেয় অ্যাকাউন্টের অনুপাত:

K 3 \u003d KZS + KZ + PKP / SK-ON (17)

K 3(2006) =30000+777848/1959800–3000=0.41

K 3(2007) = 35418+518586/2364598–10000=0.23

সারণি 5. এন্টারপ্রাইজের ঋণযোগ্যতার মূল্যায়ন

যেহেতু সমস্ত অনুপাত সর্বোত্তম স্তরের সাথে সঙ্গতিপূর্ণ নয়, তাই কোম্পানিটি ক্রেডিটযোগ্য নয়।

এই 1 ঘষা জন্য যে সত্য দ্বারা ন্যায়সঙ্গত হয়। 2006 সালে, HOA শুধুমাত্র 11 kopecks জন্য অ্যাকাউন্ট. রাজস্ব, এবং 2007 সালে - 7 কোপেকস, যা সর্বোত্তম স্তরের তুলনায় অনেক কম। এছাড়াও 1 ঘষা জন্য. 2006 সালে নিজস্ব মূলধন ছিল 14 কোপেক, এবং 2007 সালে - 9 কোপেক। এর মানে হল, যদিও পরিস্থিতির কিছুটা উন্নতি হয়েছে, কিন্তু IC-তে বিনিয়োগ করা আয় এন্টারপ্রাইজের আর্থিক কার্যক্রমের জন্য অপর্যাপ্ত।

এনটিএ-তে বিক্রয় আয়ের অনুপাত 24.93 রুবেল দ্বারা আদর্শের নীচে, যখন 2007 সালের মধ্যে এটি 4 কোপেকের নীচে ছিল। বিক্রয় এবং ইক্যুইটি থেকে আয়ের অনুপাতের সহগ 19.86 কম, যখন 2007 সালে 5 কোপেক কমেছে।

উপরন্তু, 1 ঘষা জন্য। 2006 সালে নিজস্ব মূলধন 41 kopecks জন্য অ্যাকাউন্ট, তারপর 2007 সালে কোম্পানি আরো ক্রেডিট-নির্ভর হয়ে ওঠে, থেকে 1 ঘষা. নিজস্ব তহবিল 23 kopecks জন্য অ্যাকাউন্ট. ধার করা

2.5 পরম এবং আপেক্ষিক পদে এন্টারপ্রাইজের আর্থিক স্থিতিশীলতার বিশ্লেষণ

আর্থিক স্থিতিশীলতা হল স্বচ্ছলতা এবং ঋণযোগ্যতার চেয়ে একটি বিস্তৃত ধারণা, যেহেতু এটি একটি এন্টারপ্রাইজের তার বাধ্যবাধকতা পরিশোধ করার, ইক্যুইটি এবং ঋণ মূলধনের সর্বোত্তম অনুপাত বজায় রাখার ক্ষমতাকে চিহ্নিত করে, যখন এন্টারপ্রাইজের আয় ক্রমাগতভাবে তার ব্যয়কে ছাড়িয়ে যায়।

এইভাবে, নিম্নলিখিত গোষ্ঠীগুলি আর্থিক স্থিতিশীলতার পরম সূচকগুলি গণনা করতে ব্যবহৃত হয়।

I এন্টারপ্রাইজের জন্য অর্থায়নের বিভিন্ন উত্সের উপলব্ধতা:

1. নিজস্ব কার্যকরী মূলধনের প্রাপ্যতা

SOS \u003d SK - VA (18)

SOS 2006 = 1959800–35331=1924469

SOS 2007 = 2364598–53529=2311069

2. নিজস্ব এবং দীর্ঘমেয়াদী উৎসের প্রাপ্যতা

SD = SOS + TO (19)

SD 2006 = 1924469+683464=2607933

SD 2007 =2311069+893111=3204180

3. সাধারণ উত্সের প্রাপ্যতা

OI = SD + GLC (20)

OI 2006 = 2607933+30000=2637933

OI 2007 =3204180+35418=3239598

II বিভিন্ন উত্সের উদ্বৃত্ত (ঘাটতি) উপস্থিতি:

1. স্টক কভার করার জন্য নিজস্ব কার্যকরী মূলধনের উদ্বৃত্ত (স্বল্পতা)

SOS \u003d SOS - Z (21)

SOS 2006 = 1924469–2175470= -251001

SOS 2007 = 2311069–3040750= -729681

2. রিজার্ভ কভার করার জন্য নিজস্ব এবং দীর্ঘমেয়াদী উৎসের অতিরিক্ত (স্বল্পতা)

SD \u003d SD - Z (22)

SD 2006 = 2607933–2175470=432463

SD 2007 = 3204180–3040750 = 163430

3. স্টক কভার করার জন্য সাধারণ উত্সের অতিরিক্ত (স্বল্পতা)

OG = OG – G (23)

OI 2006 = 2637933–2175470=462463

OI 2007 =3239598–3040750=198848

আমরা সম্পূর্ণ শর্তে IlimLesLine LLC এর আর্থিক স্থিতিশীলতা গণনা করি।

সূচকগুলির এই গ্রুপগুলির গণনার উপর ভিত্তি করে, এন্টারপ্রাইজের আর্থিক স্থিতিশীলতার ধরন নির্ধারণ করা হয়। চার ধরনের আর্থিক স্থিতিশীলতা রয়েছে:

টাইপ I - "পরম আর্থিক স্থিতিশীলতা", যদি З< СОС + КЗС (+ 10%) (АФУ)

টাইপ II - "স্বাভাবিক আর্থিক স্থিতিশীলতা", যদি H ≈ SOS + GLC (NFU)

প্রকার III - "প্রাক-সংকটের আর্থিক অবস্থা", যদি Z ≈ SOS + GLC + + DKZS (1/2 GLC)

IV প্রকার - "অস্থির আর্থিক অবস্থা" (দেউলিয়া হওয়ার দ্বারপ্রান্তে) Z > SOS + KZS + DKZS (1/2 KZS)

2006 সালে, এন্টারপ্রাইজের একটি অস্থিতিশীল আর্থিক সংকট ছিল (টাইপ 4) রিজার্ভ (2175470 রুবেল) > SOS + KZS + DKZS (1026843 রুবেল)। অতএব, আমরা বলতে পারি যে এন্টারপ্রাইজের নিজস্ব কার্যকরী মূলধন অর্থায়ন নেই, পাশাপাশি যেহেতু নিজস্ব তহবিল এবং দীর্ঘমেয়াদী উত্সের অভাব রয়েছে, সেইসাথে রিজার্ভ কভার করার জন্য সাধারণ উত্সেরও অভাব রয়েছে৷

2007 সাল নাগাদ, পরিস্থিতি একই থাকে এবং কোম্পানিটি দেউলিয়া হওয়ার (টাইপ 4) দ্বারপ্রান্তে একটি অস্থিতিশীল আর্থিক সংকটে পৌঁছেছে, এর কারণ হল রিজার্ভ (3,040,750 রুবেল) > SOS + KZS + DKZS (2,364,196 রুবেল)

গণনা অনুসারে, এই এন্টারপ্রাইজটির চতুর্থ ধরণের আর্থিক স্থিতিশীলতা রয়েছে, অর্থাৎ, এন্টারপ্রাইজটি দেউলিয়া হওয়ার পথে। কোম্পানির আয়ের উপর রিজার্ভের অতিরিক্ত অর্থ কী? এটি এন্টারপ্রাইজের অর্থায়নের বিভিন্ন উত্সের 2006 এবং 2007 সালে ত্রুটিগুলির উপস্থিতির কারণে, যেমন: 251,001 রুবেল পরিমাণে নিজস্ব কার্যকরী মূলধন। 2006 এবং 729681 রুবেল। 2007 সালে, 432,463 এবং 163,430 রুবেলের জন্য নিজস্ব এবং দীর্ঘমেয়াদী উত্স। 2006 এবং 2007 সালে, যথাক্রমে, পাশাপাশি 462,463 রুবেলের জন্য সাধারণ উত্স। 2006 এবং 198848 রুবেল। ২ 007 এ.

আর্থিক স্থিতিশীলতার আপেক্ষিক সূচকগুলির সিস্টেমে, প্রতিষ্ঠানগুলি অনেকগুলি সহগকে আলাদা করে যা বছরের শুরুতে এবং শেষে গণনা করা হয় এবং গতিবিদ্যায় বিবেচনা করা হয়।

I সহগ যা এন্টারপ্রাইজের নিজস্ব কার্যকরী মূলধন দিয়ে নিরাপত্তা নির্ধারণ করে:

1. নিজস্ব কার্যকরী মূলধনের অনুপাত

K OOS \u003d (SK - VA) / OA (24)

TO OOS2006 \u003d (1959800–35331) / 3432967 \u003d 0.56

TO OOS2007 = (2364598–53529)/5000000=0.46

এই সহগের স্বাভাবিক স্তর হল >0.1।

2. রিজার্ভ কভারেজ অনুপাত (25)

TO OZ \u003d (SK - VA) / Z

K OZ2006 \u003d (1959800–35331) / 2175470 \u003d 0.88

K OZ2007 \u003d (2364598–53529) / 3040750 \u003d 0.76

এই সহগের স্বাভাবিক স্তর হল 0.6-0.8।

3. তত্পরতা ফ্যাক্টর

কে এম \u003d (SK - VA) / SK (26)

K М2006 = (1959800–35331)/ 1959800=0.98

K М2007 = (2364598–53529)/ 2364598=0.97

এই সহগের স্বাভাবিক স্তর হল >0.5।

II সহগগুলি ইকুইটি মূলধনের অবস্থাকে চিহ্নিত করে:

এবং PA \u003d VA / SK (27)

এবং PA2006 = 35331/1959800=0.018

এবং PA2007 =53529/2364598=0.022

এই সহগের স্বাভাবিক স্তর হল ≈0.45

2. সম্পত্তির প্রকৃত মূল্যের সহগ

K RSI \u003d (OS + SiM + NP) / WB (28)

K RSI2006 =(4500+16354+200000)/3468298=0.063

K RSI2007 =(3500+471810+57840)/5053529=0.1

এই সহগের স্বাভাবিক স্তর হল >0.7৷

3. দীর্ঘমেয়াদী ধার করা তহবিলের অনুপাত

K DPS = DO/(SC + DO) (29)

K DPS2006 \u003d 686464 / (1959800 + 686464) \u003d 0.28

K DPS2007 \u003d 893111 / (2364598 + 893111) \u003d 0.274

এই সহগের স্বাভাবিক স্তর হল 0.7-0.8

ІІІ সহগ যা আর্থিক স্বাধীনতা নির্ধারণ করে:

1. স্বায়ত্তশাসন সহগ

K A \u003d SK / WB (30)

K A 2006 \u003d 1959800 / 3468298 \u003d 0.56

K A 2007 \u003d 2364598 / 5053529 \u003d 0.46

এই সহগের স্বাভাবিক স্তর হল 0.55–0.6৷

2. ঋণ অনুপাত ইক্যুইটি

K C \u003d (DO + KZS + KZ + PKP) / SK (31)

K C2006 \u003d (686464 + 30000 + 777848 + 0) / 1959800 \u003d 0.76

K C2007 \u003d (893111 + 35418 + 518586 + 0) / 2364598 \u003d 0.61

সহগ স্তর<0,3

3. অর্থায়ন স্থায়িত্ব অনুপাত

K UV \u003d (SC + DO) / WB (32)

K UV2006 =(1959800+686464)/ 3468298=0.76

K UV2007 =(2364598+893111)/ 5053529=0.64

সহগের স্বাভাবিক স্তর হল 0.7-0.9

তত্ত্বটি প্রয়োগ করে, আমরা আপেক্ষিক সূচকগুলির পরিপ্রেক্ষিতে এই এন্টারপ্রাইজের আর্থিক স্থিতিশীলতা বিশ্লেষণ করব।

সারণি 6. আপেক্ষিক সূচক দ্বারা আর্থিক স্থিতিশীলতার বিশ্লেষণ

এন্টারপ্রাইজের নিজস্ব কার্যকরী মূলধনের সাথে নিরাপত্তার বৈশিষ্ট্যযুক্ত সূচকগুলির 1 ম গ্রুপ বিশ্লেষণ করার পরে, সম্পাদিত গণনার ভিত্তিতে, আমরা উপসংহারে পৌঁছাতে পারি যে এন্টারপ্রাইজটি শর্তসাপেক্ষে তার নিজস্ব কার্যকরী মূলধন প্রদান করা হয়েছে, যেমন। শর্তসাপেক্ষে আর্থিকভাবে স্থিতিশীল।

যেহেতু সিইপি, যদিও খুব বেশি নয়, তবুও এটি একটি সাধারণ স্তরের সাথে মিলে যায় এবং 2006 সালে এটি ছিল 0.56%, এবং 2007 - 0.46%, যার অর্থ হল এন্টারপ্রাইজটি যথেষ্ট পরিমাণে তার নিজস্ব তহবিল সরবরাহ করেছে, তবে 2007 এর প্রবণতা অবনতি হচ্ছে 10% দ্বারা, অর্থাৎ প্রচলনে 10% ধার করা মূলধন বৃদ্ধি পেয়েছে। OZ থেকে 2006-এ 8% দ্বারা আদর্শ ছাড়িয়ে গেছে, যার অর্থ হল রিজার্ভগুলি সম্পূর্ণরূপে তাদের নিজস্ব খরচে কেনা হয়েছে।

ইক্যুইটি অবস্থার বৈশিষ্ট্যযুক্ত সহগগুলির দ্বিতীয় গ্রুপটি বিশ্লেষণ করার পরে, আমরা দেখতে পাই যে রাষ্ট্রটি অসন্তোষজনক, তাই, ইক্যুইটির শর্তসাপেক্ষে অস্থির অবস্থা। এবং PA 2006 সালে 43.2% এবং 2007 সালে 42.8% দ্বারা আদর্শের নিচে, যার অর্থ সম্পদটি অস্থির। RCI 2006 সালে 63.7% এবং 2007 সালে 6% দ্বারা আদর্শের নীচে রয়েছে। এটি দেখায় যে সম্পত্তির মূল্য খুব কম, যা আর্থিক স্থিতিশীলতার অবস্থাকে আরও খারাপ করে। এছাড়াও, K DPS 2006-এর আদর্শ থেকে 42% এবং 2007-এ 42.6% কম, যার মানে হল কোম্পানির যথেষ্ট টেকসই দীর্ঘমেয়াদী ধার করা তহবিল নেই।

এইভাবে, এন্টারপ্রাইজের আর্থিক নির্ভরতা বৈশিষ্ট্যযুক্ত সহগগুলির তৃতীয় গ্রুপ বিশ্লেষণ করার পরে, আমরা উপসংহারে পৌঁছাতে পারি যে এন্টারপ্রাইজটি 2006 সালে আর্থিকভাবে স্থিতিশীল। এটি 2006 সালে কে এ আদর্শের সাথে সামঞ্জস্যপূর্ণ এবং 56% এর সমান, এবং 2007 সালে এটি আদর্শের চেয়ে কম, যা এন্টারপ্রাইজের সম্পদের মোট পরিমাণে 2007 সালে ধার করা মূলধনের বৃদ্ধি দেখায়।

2.6 সম্পদ এবং মূলধন টার্নওভার সূচক বিশ্লেষণ

প্রতিটি এন্টারপ্রাইজের আউটপুটের একটি চক্রাকার প্রকৃতি রয়েছে, যা উত্পাদন প্রক্রিয়ার সাথে জড়িত কাঁচামাল এবং অন্যান্য সম্পদ কেনার সাথে শুরু হয় এবং তারপরে এতে তৈরি পণ্যগুলি বিক্রি হয় এবং অর্থ উত্পাদন চক্রের শুরুতে ফিরে আসে। একটি বৃদ্ধি

মূলধনের টার্নওভারের মূল সূত্র (সম্পদ):

K সম্পর্কে \u003d Vr / A (K) (33)

পরিবর্তনের সময়ও গণনা করা হয়:

D o \u003d 365 / K সম্পর্কে (34)

তাত্ত্বিকভাবে, তারা বিভিন্ন ধরণের মূলধন এবং সম্পদের টার্নওভার বিবেচনা করে এবং উপসংহারে পৌঁছে যে কোন উপাদানগুলি টার্নওভারকে কমিয়ে দেয়।

টার্নওভার বিশ্লেষণ বিভিন্ন গোষ্ঠীর পরিপ্রেক্ষিতে করা হয়:

আমি বর্তমান সম্পদের বাইরে টার্নওভার এবং টার্নওভারের সময়কাল। তারা স্থায়ী সম্পদ এবং দীর্ঘমেয়াদী আর্থিক বিনিয়োগের টার্নওভার বিবেচনা করে:

K obOA2006 =288423/35331=8.16, K obOA2007 =234306/53529=4.37, D oVA2006 =365/8.16=45, D oVA2007 =365/4.37=84, K =340/4208, K =340/4208, K =34208 3500=66.94, D OS2006 =365/64.094=6, D OS2007 =365/66.94=5, K obDV2006 =288423/17000=16.96, K obDV2007 =234396/182065।

সহগগুলির এই গোষ্ঠীর স্বাভাবিক স্তর হল K o এর জন্য 2 এবং D o এর জন্য 182.5৷

II টার্নওভার এবং বর্তমান সম্পদের টার্নওভারের সময়কাল। তারা ইনভেন্টরি, কাঁচামাল এবং উপকরণ, সমাপ্ত পণ্য, স্বাভাবিক এবং সাধারণ প্রাপ্য, স্বল্পমেয়াদী আর্থিক বিনিয়োগ এবং নগদ অর্থের টার্নওভার বিবেচনা করে:

1.K obOA2006 =288423/3432967=0.08, K obOA2007 =234306/5000000=0.04, D oOA2006 =365/0.08=4562, D oOA2007 =365/2007।

2. K ObZ 2006 =288423/2175470=0.13, K ObZ 2007 =234306/3040750=0.07, D OZ 2006 =365/0.13=2808, D OZ 2007 =365=3651.

3. K obSiM 2006 =288423/16354=17.63, K obSiM 2007 =234306/471810=0.49, D oSiM 2006 =365/17.63=21, D oSiM 2007=2004=3507।

4. obGP 2006 = 288423/74581=3.86, obGP 2007 = 234306/1200000=0.19, obGP 2006 = 365/3.86=94, to obGP 2007 = 365/091219

5. K obPDZ+DZ 2006 = 288423/110580+145106=1.12, K obPDZ+DZ 2007 = 234306/300000+8450=6.75, D oPDZ+DZ 2006 = 31D/Z = 36P = 36P = 36P ৬.৭৫=৫৪

6. K obDZ 2006 = 288423/145106=1.98, K obDZ 2007 = 234306/8450=27.72, D oDZ 2006 = 365/1.98=184, D oDZ 2007=327=327।

7. K oKFV 2006 =288423/42896=6.72, K oKFV 2007 =234306/300000=0.78, D oKFV 2006 =365/6.72=54, D oKFV 2007 = 506/506=368.

8. K obDS 2006 =288423/926868=0.31, K obKFV 2007 =234306/1324766=0.17, D cFV 2006 =365/0.31=1177, D cFV 2007=5017=427।

সহগগুলির এই গোষ্ঠীর জন্য স্বাভাবিক স্তর হল K o এর জন্য 4 এবং D o এর জন্য 91.25৷

III গ্রুপ:

1. obSK 2006 = 288423/1959800=0.14, obSK 2007 = 234306/2364598=0.09, D oSK 2006 =365/0.14=1177, D oSK 2007 = 365/4207

2. to oDO 2006 = 288423/686464=0.42, to oDO 2007 =234306/893111=0.26, To oDO 2006 =365/0.42=869, to oDO 2007 =365/4162

3. obKZS 2006 = 288423/30000=9.61, obDO 2007 = 234306/35418=6.61, D okKZS 2006 = 365/9.61=38, D okKZS 2615=2005=2005।

4. to obKZ 2006 =288423/777848=0.37, to obKZ 2007 =234306/518586=0.45, D oKZ2006 =365/0.37=986.5, D oKZ2007, =351= one.

5. obZPP 2006 = 288423/31186=9.25, to obZPP 2007 = 234306/54184=0.43, D oZPP2006 = 365/9.25=39.5, D oKZ2007 = 35/8, 48= আট

6. obZPO 2006 = 288423/378345=0.76, obZPO 2007 = 234306/28634=8.18, D oZPO2006 =365/0.76=480.2, D oKZ2007 = 365/48।

7. K obFiR2006 = 288423/17186=16.78, K obFiR2007 = 234306/1241816=0.188, D o2006 = 365/16.78=21.75, D oFiR2007 = 41557 = 365.

8. K oKO 2006 = 288423/825034=0.35, K oKR 2007 = 234306/1795820=0.13, D oKO2006 =365/0.35=1043, D oKO2007 = 367/365.

9. K obSC+FiR2006 =288423/1959800+17186=0.146, K obSC+FiR2007 =234306/2364598+1241816=, D cSC+FiR2006 =365/0.146/R506=365/0.146=R506/Fi = 365/0.146=R2506=2406=2507, D507=234306 =

10. K obSK+DO2006 =288423/1959800+686464=0.108, K obSK+DO2007 =234306/2364598+893111=0.071, D oSK+DO2006 = 365/0.365/0.3650.3650, DOSK+DO2006 = 365=0.365/0.3650.370.

টার্নওভার অনুপাতের সমস্ত পরিবর্তন পরিশিষ্ট নং 1 "সম্পদ এবং মূলধনের টার্নওভার সূচকগুলির বিশ্লেষণ" এ উপস্থাপন করা হয়েছে।

2006-এর জন্য, সমস্ত ধরণের কার্যকলাপের জন্য নগদ প্রবাহ হল 60,189 রুবেল এবং 2007-এর জন্য, 90,702 রুবেল। এর মধ্যে, বেশিরভাগ আয় বর্তমান কার্যক্রম থেকে আয়ের উপর পড়ে - যথাক্রমে 64.14% এবং 59.53%। 2006 এবং 2007 সালে বিনিয়োগ কার্যক্রম যথাক্রমে 22.44% এবং 24.77% ছিল। 2006 সালে, আর্থিক কার্যকলাপের আয় 13.41% এবং 2007 সালে, 15.69% ছিল।

বিশ্লেষণ দেখায় যে 2006 সালে বর্তমান কার্যক্রম থেকে আয়ের 90.45% ক্রেতা এবং গ্রাহকদের কাছ থেকে প্রাপ্ত তহবিলের উপর পড়ে এবং 2007 সালে, যথাক্রমে 93.16% একই আয়ের উপর পড়ে। এইভাবে, 2006 সালে বিনিয়োগ কার্যক্রম থেকে নগদ প্রবাহের 64.05% লভ্যাংশের জন্য দায়ী, 2007 সালে একই রাজস্ব 42.2%। 2006 সালের আর্থিক কার্যকলাপ বিবেচনা করে, শেয়ার বা অন্যান্য ইক্যুইটি সিকিউরিটিজ ইস্যু থেকে আয়, আমরা দেখতে পাই যে এটি 2006 সালে 85.92% এবং 2007 সালে 89.69% ছিল।

সারণী 15. রচনা এবং গঠন দ্বারা নগদ বহিঃপ্রবাহের বিশ্লেষণ

তহবিলের বহিঃপ্রবাহের বিশ্লেষণের উপর ভিত্তি করে, আমরা উপসংহারে পৌঁছাতে পারি যে সমস্ত ধরণের কার্যকলাপের জন্য তহবিলের বহিঃপ্রবাহ 2006 সালে 78,765 রুবেল এবং 2007 সালে 136,256 রুবেল। বেশিরভাগ ব্যয় 2006 সালে লভ্যাংশ এবং সুদের প্রদানের উপর পড়ে, যার পরিমাণ ছিল 35.5%, এবং 2007 - 23.44%। বর্তমান কার্যকলাপের ব্যয় 2007 সালে 9.06% এবং 2006 সালে 20.99% ছিল, যা নগদ বহিঃপ্রবাহ বৃদ্ধির ইঙ্গিত দেয়। 2006 এবং 2007 সালে যথাক্রমে 38.27% এবং 26.67% আর্থিক কার্যক্রমের জন্য।

কোন প্রবাহ অর্থপ্রবাহ কোনটি বহিঃপ্রবাহে তা বোঝার জন্য, প্রবাহ এবং বহিঃপ্রবাহের তুলনামূলক বিশ্লেষণ করা প্রয়োজন।

চার্ট 1. 2006 এর জন্য নগদ প্রবাহ বিশ্লেষণ

চার্ট 2. 2007 এর জন্য নগদ প্রবাহ বিশ্লেষণ

বিশ্লেষণটি আরও দেখায় যে বর্তমান ক্রিয়াকলাপের বেশিরভাগ ব্যয় 2007 সালে ক্রয়কৃত পরিষেবা, পণ্য, কাঁচামালের জন্য অর্থপ্রদানের জন্য - 41.71% এবং 2006 - 35.5% এর লভ্যাংশ এবং সুদ প্রদানের জন্য। 2006 সালে, বিনিয়োগ কার্যকলাপের ব্যয়ের 73.07% অন্যান্য সংস্থাকে দেওয়া ঋণের উপর পড়ে, এবং 2007 সালে, 81.56%। এছাড়াও, আর্থিক ক্রিয়াকলাপের বেশিরভাগ ব্যয় ঋণ এবং ক্রেডিট পরিশোধে যায় - 2006 সালে 99.53% এবং 2007 সালে 97.42%।

নগদ প্রবাহের বিশ্লেষণের আরেকটি দিক হল যে কোনো প্রবাহে লাভের ভাগের হিসাব, ​​যেমন স্ট্রীম কোনটি কোম্পানির লাভের বৃহত্তম অংশ নিয়ে আসে তা নির্ধারণ করুন।

এখন চলুন বর্তমান, বিনিয়োগ এবং আর্থিক কার্যক্রম থেকে প্রবাহে এবং মোট নেট নগদ প্রবাহে লাভের অংশ গণনা করা যাক।

সারণি 16. নগদ প্রবাহে লাভের বিশ্লেষণ

যেহেতু 2006 সালে মোট নেট নগদ প্রবাহে কর পূর্বে লাভের অংশ ছিল 49.73%, এবং 2007 - 46.56%, এটি নির্দেশ করে যে কোম্পানি তহবিলের অপব্যবহার করে। এটি এই কারণে যে কোম্পানিটি বর্তমান ক্রিয়াকলাপের জন্য নেট নগদ প্রবাহ থেকে, যা 2006 সালে 139,360 রুবেলের সমান ছিল, লাভের মাত্র 80.40% পেয়েছিল এবং 2007 সালে বর্তমান ক্রিয়াকলাপের জন্য নেট নগদ প্রবাহ থেকে যা সমান ছিল 178,760 রুবেল - 81.27%। এটি থেকে দেখা যায় যে কোম্পানিটি বর্তমান কার্যক্রম থেকে প্রাপ্ত তহবিল অন্যান্য উদ্দেশ্যে ব্যবহার করে, তবে তা সত্ত্বেও, 2006 সালের তুলনায় 2007 সালে লাভের অংশ 1.08% বৃদ্ধি পেয়েছে।

বিনিয়োগ কার্যক্রম থেকে নেট নগদ প্রবাহ এন্টারপ্রাইজ খুব দক্ষতার সাথে ব্যবহার করে, যেহেতু 2006 সালে বিনিয়োগ করা 40,120 রুবেলের মধ্যে, রিটার্ন ছিল 2.7 গুণ বেশি, এবং 2007-এ বিনিয়োগ করা 42,900 রুবেলের মধ্যে - 3.4 বার। অর্থাৎ পরিবর্তনের হার ছিল 21.26%।

আর্থিক ক্রিয়াকলাপ থেকে নেট নগদ প্রবাহও দক্ষতার সাথে ব্যবহৃত হয়, যেহেতু 2006 সালে 4900 রুবেল পরিমাণে প্রাপ্ত ঋণের মধ্যে, রিটার্ন ছিল 22.9 গুণ বেশি, এবং 2007 সালে এবং 5810 রুবেল পরিমাণে প্রাপ্ত ঋণ - 25 গুণ। অর্থাৎ, 2006-এর তুলনায় 2007 সালে লাভের অংশ 3.10% বৃদ্ধি পেয়েছে।

সুতরাং, মোট নেট নগদ প্রবাহে করের আগে লাভের অংশ বাড়ানোর জন্য, এন্টারপ্রাইজের বর্তমান কার্যক্রম থেকে প্রাপ্ত তহবিলগুলি যুক্তিসঙ্গতভাবে ব্যবহার করা প্রয়োজন।

কোম্পানির নগদ প্রবাহের বিশ্লেষণের আরেকটি ক্ষেত্র হল নগদ প্রবাহের অপ্টিমাইজেশন।

রাষ্ট্র, এন্টারপ্রাইজ এবং জনসংখ্যার নগদ প্রবাহকে অপ্টিমাইজ করার সমস্যাটি প্রথম আমেরিকান অর্থনীতিবিদ উইলিয়াম বাউমল দ্বারা তৈরি করা হয়েছিল, যিনি 1952 সালে এই তত্ত্বের জন্য নোবেল পুরস্কার পেয়েছিলেন। তত্ত্বটি আদর্শ বলে বিবেচিত হয়, কারণ এটি দিন এবং সপ্তাহের প্রেক্ষাপটে নগদ প্রবাহের ওঠানামাকে বিবেচনা করে না। Baumol ধরে নিয়েছিল যে একটি এন্টারপ্রাইজ একটি নির্দিষ্ট পরিমাণ অর্থ দিয়ে তার কার্যকলাপ শুরু করে যা এটি একটি নির্দিষ্ট সময়ের জন্য ব্যয় করে, যেমন বর্তমান খরচের জন্য তহবিল। এই সর্বোত্তম স্তরের উপরে তহবিলগুলি স্বল্প-মেয়াদী সিকিউরিটিজে বিনিয়োগ করা উচিত এবং তহবিলের সীমা ব্যয় করা হলে, এন্টারপ্রাইজ বর্তমান ব্যয়গুলি কভার করার জন্য সিকিউরিটিজের অংশটিকে সর্বোত্তম পরিমাণে রূপান্তরিত করে।

Baumol নিম্নলিখিত নগদ প্রবাহ অপ্টিমাইজেশান সূত্র নিয়ে এসেছে:

; (35)

প্রশ্ন \u003d (2 * 136256 * 7.34) 1/2 / 0.2 \u003d 3162.46 রুবেল।

প্রশ্ন - বর্তমান খরচের জন্য বর্তমান অ্যাকাউন্টে তহবিলের সর্বোত্তম পরিমাণ;

V হল বর্তমান খরচের জন্য তহবিলের প্রয়োজন (2007 এর জন্য বহিঃপ্রবাহের সমষ্টি);

গ - সিকিউরিটিগুলিকে অর্থে রূপান্তর করার জন্য স্টক ব্রোকারকে পারিশ্রমিকের পরিমাণ (2007 এর জন্য স্বল্পমেয়াদী আর্থিক বিনিয়োগের পরিমাণের 1%);

r হল সিকিউরিটিজের রিটার্নের গ্রহণযোগ্য হার (0.2)।

K=.136256/3162.46=43

পাশাপাশি একটি লেনদেনের রূপান্তরের সময়কাল: P থেকে =.365/43≈9

সুতরাং, উইলিয়াম বউমলের মডেল অনুসারে গণনা করা এই এন্টারপ্রাইজের বর্তমান ব্যয়ের জন্য সর্বোত্তম নগদ পরিমাণ হল 3162.46 রুবেল। 596,030 রুবেল বহিঃপ্রবাহ সহ। কোম্পানিকে প্রতি 40 দিনে 1টি রূপান্তর লেনদেন করতে হবে, অর্থাৎ প্রতি বছর 9টি রূপান্তর অপারেশন। গ্রাফটি দেখায় যে প্রতিটি নতুন রূপান্তর সময়কাল শুরু হওয়ার প্রায় 24 দিন পরে (40,80,120,160 দিন, ইত্যাদি), এন্টারপ্রাইজের প্রধানকে তার ব্রোকারকে 3162.46 রুবেল পরিমাণে কোম্পানির বর্তমান অ্যাকাউন্ট পুনরায় পূরণ করার প্রয়োজনীয়তা সম্পর্কে অবহিত করতে হবে। . বাকি 16 দিনের জন্য।

3. এন্টারপ্রাইজের আর্থিক কার্যক্রমের কার্যকারিতা মূল্যায়ন।

সমস্ত অর্থনৈতিক বিজ্ঞানে দক্ষতার ধারণাটি সবচেয়ে জটিল এবং বৈচিত্র্যময় এবং এই বিষয়ে কোন ঐক্যমত নেই।

দক্ষতা গুণগত এবং পরিমাণগতভাবে মূল্যায়ন করা যেতে পারে। আর্থিক ক্রিয়াকলাপের কার্যকারিতা মূল্যায়ন করার জন্য, দক্ষতা সূচকগুলি ব্যবহার করা হয়, যার ভিত্তিতে দক্ষতা ম্যাট্রিক্স একটি কার্যক্ষমতা সূচক পেতে আর্থিক সংস্থানগুলির কার্যকর (অদক্ষ) ব্যবহার বিবেচনা করে, যা বিক্রয় রাজস্ব।

দক্ষতা সূচকের গণনা নিম্নলিখিত সূচকগুলির গণনার উপর ভিত্তি করে:

যেখানে I Z হল খরচ সূচক এবং I P হল ফলাফলের সূচক।

(38)

(39)

যেখানে 1 হল প্রকৃত ফলাফল (2007) এবং 0 হল পরিকল্পিত ফলাফল (2006)।

আমরা ফলাফল এবং খরচের সূচী গণনা করি এবং দক্ষতা ম্যাট্রিক্সে সম্পদ ব্যবহারের দক্ষতার ক্ষেত্র নির্ধারণ করি।

সারণী 17. ফলাফল এবং খরচের সূচী গণনা এবং সম্পদ ব্যবহারে দক্ষতার ক্ষেত্র নির্ধারণ

বিশ্লেষণের উপর ভিত্তি করে, এটি প্রকাশিত হয়েছিল যে নিট মুনাফা সবচেয়ে দক্ষতার সাথে ব্যবহৃত হয়, যেহেতু এই সংস্থানের দক্ষতা সূচকটি সবচেয়ে ছোট এবং 0.76 এর সমান। ধার করা মূলধন খুব দক্ষতার সাথে ব্যবহার করা হয় না, যেহেতু দক্ষতা সূচক 0.803। অ-কারেন্ট এবং বর্তমান সম্পদগুলিও কার্যকরভাবে ব্যবহার করা হয়, যেহেতু প্রতিটি রুবেল আয়ের জন্য এই সংস্থানগুলির 186.5 কোপেক বিনিয়োগ করা হয়েছিল। এবং 96.1 kop. যথাক্রমে, যা সরঞ্জাম, কাঁচামাল এবং সরবরাহের দক্ষ ব্যবহার নির্দেশ করে।

নির্ভরশীল ফলাফল বিবেচনা করে, আমরা দেখতে পাই যে বিক্রয় মুনাফা উত্পাদন সংস্থান ব্যবহারের কার্যকারিতা দেখায় এবং এই ব্যবহারের প্রভাব বেশি নয়, যেহেতু দক্ষতা সূচক 1 এর চেয়ে বেশি, অর্থাৎ 1.073 সমান। ট্যাক্সের আগে লাভ এমন সম্পদের ব্যবহার দেখায় যা এন্টারপ্রাইজের অন্তর্গত নয়, বা উৎপাদন কার্যক্রমের জন্য ব্যবহৃত হয় না, যেমন বিনিয়োগ এবং আর্থিক ক্রিয়াকলাপ থেকে অন্যান্য আয়ের প্রাপ্তি এবং ট্যাক্সের আগে লাভের দক্ষতা সূচক দেখায় অন্যান্য সংস্থানগুলির অদক্ষ ব্যবহার সম্পর্কে আমাদের বলে এবং 0.760 এর সমান।

নিট মুনাফা এবং রাজস্বের বৃদ্ধি বিবেচনা করে, আমরা দেখতে পাচ্ছি যে, একদিকে, বিক্রয় রাজস্বের তুলনায় নিট মুনাফা দ্রুত গতিতে বাড়ছে - যথাক্রমে 4.42 এবং 0.81 - তাই, আমরা আর্থিক কার্যকলাপের দক্ষতা সম্পর্কে কথা বলতে পারি। এন্টারপ্রাইজ, কিন্তু অন্যদিকে, সর্বোচ্চ বৃদ্ধির হার নেট লাভ অন্যান্য আর্থিক সম্পদের দক্ষ ব্যবহারের কথা বলে।

রিসোর্স এফিসিয়েন্সি ম্যাট্রিক্স 6 টি ক্ষেত্র নিয়ে গঠিত:

1. এলাকা 0 - অব্যবস্থাপিত এলাকা বা সম্পদ এবং খরচের অদক্ষ ব্যবহারের এলাকা;

2. এলাকা 1 - খরচের ব্যাপক ব্যবহারের এলাকা, যেমন ফলাফল বৃদ্ধির চেয়ে খরচ দ্রুত হারে বৃদ্ধি পায়;

3. এলাকা 2 - সম্পদ এবং খরচের অদক্ষ হ্রাসের ক্ষেত্র, যখন ফলাফল খরচ কমানোর চেয়ে দ্রুত গতিতে হ্রাস করা হয়;

4. এলাকা 3 - কার্যকরী খরচ এবং সম্পদ হ্রাসের ক্ষেত্র, যখন খরচগুলি ফলাফলের চেয়ে দ্রুত হারে হ্রাস করা হয়;

5. এলাকা 4 - সম্পদ এবং খরচের আংশিকভাবে নিবিড় ব্যবহারের এলাকা, যেমন এবং আউটপুট এবং খরচ প্রায় সমান হারে বৃদ্ধি বা হ্রাস;

6. এলাকা 5 - সম্পদ এবং খরচের নিবিড় ব্যবহারের এলাকা, যেমন ফলাফল বাড়ার সাথে সাথে খরচও কমে যায়।

1. আর্থিক সম্পদ ব্যবহারে দক্ষতার ম্যাট্রিক্স;

2. উৎপাদন সম্পদ (নির্ভরশীল ফলাফল) ব্যবহারের দক্ষতার ম্যাট্রিক্স।

বিশ্লেষণের ভিত্তিতে, এটি দেখা যায় যে 5 এবং 4 ক্ষেত্রগুলি ব্যতীত সমস্ত আর্থিক সংস্থান অদক্ষভাবে ব্যবহার করা হয়, তাই আপনার ধার করা মূলধন, বিক্রয় থেকে লাভ, কর পূর্বে মুনাফা এবং নেট লাভের দিকে মনোযোগ দেওয়া উচিত।

উপসংহার

এন্টারপ্রাইজ IlimLesLine এলএলসি বিশ্লেষণের উপর ভিত্তি করে, উপসংহারে, নিম্নলিখিত সিদ্ধান্তগুলি টানা যেতে পারে:

এন্টারপ্রাইজের সম্পত্তির গঠন এবং কাঠামো বিশ্লেষণ করার পরে, আমরা দেখতে পাই যে সম্পত্তির কাঠামোর ধরন, অর্থাৎ, স্থির মূলধনের সাথে কার্যকরী মূলধনের অনুপাত, 2.77 / 97.22 এর সমান 20/80 টাইপের সাথে মিলে যায় এবং একটি " 2006-এর জন্য ভারী" সম্পত্তির কাঠামো, এবং 2007 বছরের জন্য 2.65 / 97.34, যার মানে হল যে এন্টারপ্রাইজটি তার ক্ষমতার বাইরে কাজ করছে এবং পণ্যের দুর্বল বিক্রয়, অর্থাৎ, একটি বড় ওভারস্টকিং।

মূলধন কাঠামোর ধরন হিসাবে, 2006 সালে ঋণের সাথে ইক্যুইটির অনুপাত 56.50/43.49, যা 55/45 প্রকারের সাথে মিলে যায়, অর্থাৎ, এটি এই এন্টারপ্রাইজের সর্বোত্তম মূলধন কাঠামো। 2007 হিসাবে, ধার করা মূলধনের সাথে ইক্যুইটির অনুপাত হল 46.79 / 53.20, অর্থাৎ, মূলধন কাঠামোর ধরনটি 45/55 টাইপের সাথে মিলে যায়, যার অর্থ এটি সন্তোষজনক, তাই, এন্টারপ্রাইজের খুব স্থিতিশীল মূলধন কাঠামো নেই , যা স্বল্পমেয়াদী ঋণের উপর নিয়ন্ত্রণ করে।

এন্টারপ্রাইজের তারল্যের বিশ্লেষণ বিবেচনা করার পরে, এটি দেখা যায় যে নির্দিষ্ট মূলধন এবং কার্যকরী মূলধনের অংশ নিজস্ব তহবিলের ব্যয়ে গঠিত হয়, যার অর্থ হল কার্যকরী মূলধনে এন্টারপ্রাইজের নিজস্ব মূলধন রয়েছে। যা থেকে এটি অনুসরণ করে যে 2006 এবং 2007 উভয় এন্টারপ্রাইজটি একেবারে তরল।

এন্টারপ্রাইজের ঋণযোগ্যতার মূল্যায়ন বিবেচনা করে, আমরা দেখতে পাই যে এন্টারপ্রাইজটি ক্রেডিটযোগ্য নয়, যেহেতু সমস্ত সহগ সর্বোত্তম স্তরের সাথে সঙ্গতিপূর্ণ নয়।

আমরা সম্পূর্ণ শর্তে IlimLesLine LLC এর আর্থিক স্থিতিশীলতা গণনা করি। 2006 সালে, এন্টারপ্রাইজের একটি অস্থিতিশীল আর্থিক সংকট ছিল (টাইপ 4)। অতএব, এটা বলা যেতে পারে যে এন্টারপ্রাইজের নিজস্ব কার্যকরী মূলধন নেই, এবং নিজস্ব তহবিল এবং দীর্ঘমেয়াদী উত্সের অভাবও রয়েছে। স্টক কভার করার জন্য সাধারণ উত্স।

গণনা অনুসারে, এই এন্টারপ্রাইজটির চতুর্থ ধরণের আর্থিক স্থিতিশীলতা রয়েছে, অর্থাৎ, এন্টারপ্রাইজটি দেউলিয়া হওয়ার পথে। কোম্পানির আয়ের উপর রিজার্ভের অতিরিক্ত অর্থ কী?

আর্থিক স্থিতিশীলতার আপেক্ষিক সূচকগুলির সিস্টেমে, প্রতিষ্ঠানগুলি অনেকগুলি সহগকে আলাদা করে যা বছরের শুরুতে এবং শেষে গণনা করা হয় এবং গতিবিদ্যায় বিবেচনা করা হয়। এন্টারপ্রাইজের নিজস্ব কার্যকরী মূলধনের সাথে নিরাপত্তার বৈশিষ্ট্যযুক্ত সূচকগুলির 1 ম গ্রুপ বিশ্লেষণ করার পরে, সম্পাদিত গণনার ভিত্তিতে, আমরা উপসংহারে পৌঁছাতে পারি যে এন্টারপ্রাইজটি শর্তসাপেক্ষে তার নিজস্ব কার্যকরী মূলধন প্রদান করা হয়েছে, যেমন। শর্তসাপেক্ষে আর্থিকভাবে স্থিতিশীল। ইক্যুইটি অবস্থার বৈশিষ্ট্যযুক্ত সহগগুলির দ্বিতীয় গ্রুপটি বিশ্লেষণ করার পরে, আমরা দেখতে পাই যে রাষ্ট্রটি অসন্তোষজনক, তাই, ইক্যুইটির শর্তসাপেক্ষে অস্থির অবস্থা। এটি দেখায় যে সম্পত্তির মূল্য খুব কম, যা আর্থিক স্থিতিশীলতার অবস্থাকে খারাপ করে। এছাড়াও, K DPS 2006-এর আদর্শ থেকে 42% এবং 2007-এ 42.6% কম, যার মানে হল কোম্পানির যথেষ্ট টেকসই দীর্ঘমেয়াদী ধার করা তহবিল নেই। এইভাবে, এন্টারপ্রাইজের আর্থিক নির্ভরতা বৈশিষ্ট্যযুক্ত সহগগুলির তৃতীয় গ্রুপ বিশ্লেষণ করার পরে, আমরা উপসংহারে পৌঁছাতে পারি যে এন্টারপ্রাইজটি 2006 সালে আর্থিকভাবে স্থিতিশীল।

সমস্ত ডেটা বিশ্লেষণের উপর ভিত্তি করে, আমরা উপসংহারে পৌঁছাতে পারি যে এই এন্টারপ্রাইজটি শর্তসাপেক্ষে স্থিতিশীল।

এন্টারপ্রাইজগুলিতে তহবিলের টার্নওভার বিশ্লেষণ করে, আমরা বলতে পারি যে সূচকগুলির 1 ম গ্রুপ - VA এর টার্নওভার বিশ্লেষণ করার পরে, আমরা দেখতে পাই যে 2006 সালে অ-কারেন্ট সম্পদের টার্নওভারের অনুপাত আদর্শের চেয়ে 6.16 বেশি, তাই বড় উদ্বৃত্ত রয়েছে স্থায়ী সম্পদ এবং দীর্ঘমেয়াদী আর্থিক বিনিয়োগ সহ অ-কারেন্ট সম্পদের। সূচকগুলির ২য় গ্রুপ বিশ্লেষণ করার পর - OA-এর টার্নওভার, আমরা দেখতে পাই যে বর্তমান সম্পদের টার্নওভার অনুপাত খুবই ছোট এবং 2006 সালে 0.08% এবং 2007 সালে এটি 0.04-এ নেমে আসে, যা ইনভেন্টরির কম ব্যবহার নির্দেশ করে, টার্নওভার প্রাপ্য এবং নগদ এবং স্বল্পমেয়াদী আর্থিক বিনিয়োগগুলি ঘুরে দাঁড়ানোর এবং আরও আয় আনার সম্ভাবনা বেশি। সূচকগুলির 3য় গ্রুপ বিশ্লেষণ করার পর - মূলধনের টার্নওভার, আমরা দেখতে পাই যে ইক্যুইটি টার্নওভারের অনুপাতও 2.8 গুণ দ্বারা আদর্শের নীচে এবং 2007 এর মধ্যে এটি 5% হ্রাস পেয়েছে, যা একটি স্বল্প অনুমোদিত, অতিরিক্ত এবং সংরক্ষিত মূলধন নির্দেশ করে৷

এরপরে, আমরা তুলনামূলকভাবে প্রাপ্য অ্যাকাউন্ট এবং প্রদেয় অ্যাকাউন্ট বিশ্লেষণ করি। প্রাপ্ত ডেটা বিশ্লেষণ করার পরে, আমরা দেখতে পাই যে 2006 সালে প্রদেয় অ্যাকাউন্টগুলি 1,595,039 রুবেল দ্বারা স্বল্প-মেয়াদী এবং দীর্ঘমেয়াদী উভয় অ্যাকাউন্টগুলিকে ছাড়িয়ে গেছে। এবং 643069 রুবেল। যথাক্রমে এইভাবে, প্রদেয় সমস্ত অ্যাকাউন্ট প্রাপ্য অ্যাকাউন্টের চেয়ে 20.3 গুণ বড়, যা 10-20% এর স্বাভাবিক স্তরকে অতিক্রম করে। এটি পরামর্শ দেয় যে সংস্থাটি তার নিজস্ব তহবিল অযৌক্তিকভাবে ব্যবহার করে, অযৌক্তিকভাবে তার ব্যবসা পরিচালনা করে, প্রতিপক্ষের সাথে বন্দোবস্তে তহবিল জমা করে। 2007 সালে, পরিস্থিতি আরও খারাপ হয়; প্রদেয় অ্যাকাউন্টগুলি প্রাপ্য অ্যাকাউন্টগুলিকে 21.7 গুণ বেশি করে। প্রদেয় অ্যাকাউন্টগুলির সংমিশ্রণে প্রদেয় দীর্ঘমেয়াদী অ্যাকাউন্টগুলির ভাগ 3.22 গুণ বৃদ্ধি পেয়েছে এই সত্য দ্বারা এটি ন্যায়সঙ্গত। এর মানে হল যে কোম্পানিকে এই ধরনের ঋণের প্রতি মনোযোগ দিতে হবে এবং আরও বেশি আয় এবং বিভিন্ন বাধ্যবাধকতার জন্য সময়মত অর্থ প্রদানের জন্য তার তহবিল আরও যুক্তিসঙ্গতভাবে ব্যবহার করতে হবে।

এখন চলুন বর্তমান, বিনিয়োগ এবং আর্থিক কার্যক্রম থেকে প্রবাহে এবং মোট নেট নগদ প্রবাহে লাভের অংশ গণনা করা যাক। বিনিয়োগ কার্যক্রম থেকে নেট নগদ প্রবাহ এন্টারপ্রাইজ খুব দক্ষতার সাথে ব্যবহার করে, যেহেতু 2006 সালে বিনিয়োগ করা 40,120 রুবেলের মধ্যে, রিটার্ন ছিল 2.7 গুণ বেশি, এবং 2007-এ বিনিয়োগ করা 42,900 রুবেলের মধ্যে - 3.4 বার। আর্থিক ক্রিয়াকলাপ থেকে নেট নগদ প্রবাহও দক্ষতার সাথে ব্যবহৃত হয়, যেহেতু 2006 সালে 4900 রুবেল পরিমাণে প্রাপ্ত ঋণের মধ্যে, রিটার্ন ছিল 22.9 গুণ বেশি, এবং 2007 সালে এবং 5810 রুবেল পরিমাণে প্রাপ্ত ঋণ - 25 গুণ। সুতরাং, মোট নেট নগদ প্রবাহে করের আগে লাভের অংশ বাড়ানোর জন্য, এন্টারপ্রাইজের বর্তমান কার্যক্রম থেকে প্রাপ্ত তহবিলগুলি যুক্তিসঙ্গতভাবে ব্যবহার করা প্রয়োজন।

এই এন্টারপ্রাইজের বর্তমান ব্যয়ের জন্য সর্বোত্তম নগদ পরিমাণ, উইলিয়াম বুমলের মডেল অনুসারে গণনা করা হয়, 3162.46 রুবেল। 596,030 রুবেল বহিঃপ্রবাহ সহ। কোম্পানিকে প্রতি 40 দিনে 1টি রূপান্তর লেনদেন করতে হবে, অর্থাৎ প্রতি বছর 9টি রূপান্তর অপারেশন। গ্রাফটি দেখায় যে প্রতিটি নতুন রূপান্তর সময়কাল শুরু হওয়ার প্রায় 24 দিন পরে (40,80,120,160 দিন, ইত্যাদি), এন্টারপ্রাইজের প্রধানকে তার ব্রোকারকে 3162.46 রুবেল পরিমাণে কোম্পানির বর্তমান অ্যাকাউন্ট পুনরায় পূরণ করার প্রয়োজনীয়তা সম্পর্কে অবহিত করতে হবে। . বাকি 16 দিনের জন্য।

গ্রন্থপঞ্জী তালিকা

1. "অর্থ", এড. ভি.এম. রোডিওনোভা। পাঠ্যপুস্তক। - এম.: অর্থ ও পরিসংখ্যান, 1995।

2. আর্থিক এবং ক্রেডিট অভিধান, ed. গারবুজোভা ভিএফ, অর্থ ও পরিসংখ্যান, 1994।

3. ফিনান্স: বিশ্ববিদ্যালয়ের জন্য পাঠ্যপুস্তক / এড. অধ্যাপক লা. ড্রবোজিনা। - এম।: ইউনিটিআই, 2002। - 527 পি।

4. বার্লিন S.I. অর্থ তত্ত্ব। - এম.: আগে, 1999

5. বার্নস্টাইন এল.এ. আর্থিক বিবৃতি বিশ্লেষণ: প্রতি. ইংরেজী থেকে. - এম.: অর্থ ও পরিসংখ্যান, 1996

6. Boldyreva V.O. আর্থিক বিশ্লেষণের আধুনিক পদ্ধতি সম্পর্কে। // ব্যবসা এবং ব্যাংক। - 1998 - নং 6।

7. Bykadorov V.L., Alekseev P.D. এন্টারপ্রাইজের আর্থিক ও অর্থনৈতিক অবস্থা। - এম.: "প্রিয়র", 1999

8. Kreinina M.N. উদ্যোগের আর্থিক অবস্থা। মূল্যায়ন পদ্ধতি। - এম।: পাবলিশিং হাউস "ডিআইএস", 1997

9. মার্কারিয়ান এন.এ. Gerasimenko G.P. আর্থিক বিশ্লেষণ। - এম.: "প্রিয়র", 1997

10. শেরমেট এ.ডি., সাইফুলিন আর.এস. আর্থিক বিশ্লেষণের পদ্ধতি। – এম.: ইনফ্রা-এম, 1995

অর্থ: বিশ্ববিদ্যালয়ের জন্য পাঠ্যপুস্তক / এড. অধ্যাপক এলএ ড্রবোজিনা। - এম।: ইউনিটিআই, 2002। - 527 পি।

এমজিটিএস ওজেএসসির উদাহরণে একটি এন্টারপ্রাইজে নগদ প্রবাহ ব্যবস্থাপনা

ডিপ্লোমা ডিফেন্ড করা হয় ৪টি।

3 অধ্যায়ে ত্রুটি রয়েছে, কার্যত কোন অনুশীলন নেই - বিষয়টি পর্যাপ্তভাবে প্রকাশ করা হয়নি (একটি তত্ত্ব)।

সব ভাল প্রতিরক্ষা.

ভূমিকা পৃষ্ঠা 7

1. এন্টারপ্রাইজ পৃষ্ঠা 9-এ নগদ প্রবাহ ব্যবস্থাপনার তাত্ত্বিক ভিত্তি

1.1 ধারণা, নগদ প্রবাহ ব্যবস্থাপনার সারাংশ 9 পৃষ্ঠা

1.2 নগদ প্রবাহ পরিকল্পনা পৃষ্ঠা 18

1.3 নগদ প্রবাহ বিশ্লেষণের মৌলিক বিষয় পৃষ্ঠা 23৷

2. এন্টারপ্রাইজ JSC "MGTS" 35 পৃষ্ঠায় নগদ প্রবাহ ব্যবস্থাপনার বিশ্লেষণ

2.1 এন্টারপ্রাইজের সাধারণ বৈশিষ্ট্য পৃষ্ঠা 35

2.2 নগদ পরিমাণে পরিবর্তনের গতিশীলতা এবং কারণগুলির বিশ্লেষণ

থ্রেড 42 পৃষ্ঠা

2.3 আপেক্ষিক নগদ প্রবাহ বিশ্লেষণ পৃষ্ঠা 48

3. এন্টারপ্রাইজ নগদ প্রবাহের ব্যবস্থাপনার উন্নতির জন্য সুপারিশ 56 পৃষ্ঠা

3.1 এন্টারপ্রাইজের নগদ প্রবাহ পরিচালনার উন্নতির জন্য প্রধান নির্দেশাবলী 56 পৃষ্ঠা

3.2 নগদ প্রবাহ পরিকল্পনা উন্নত করা

OJSC MGTS 61 পৃষ্ঠা

3.3 নগদ প্রবাহ অপ্টিমাইজ করার জন্য নির্দেশাবলী এবং পরিচালনার সিদ্ধান্ত পৃষ্ঠা 68৷

উপসংহার পৃষ্ঠা 81

85 পৃষ্ঠা ব্যবহার করা উৎসের তালিকা

ভূমিকা

বিশ্বব্যাপী আর্থিক সংকটের সময়, অনেক প্রতিষ্ঠান তাদের বর্তমান এবং বিনিয়োগ কার্যক্রম পরিচালনার জন্য প্রয়োজনীয় তহবিলের তীব্র ঘাটতির সম্মুখীন হয়েছিল।

কারণগুলি বিবেচনা করার সময়, কেউ আর্থিক সংস্থানগুলিকে আকৃষ্ট করার এবং ব্যবহারের কম দক্ষতা, এই ক্ষেত্রে ব্যবহৃত আর্থিক উপকরণ, প্রযুক্তি এবং প্রক্রিয়াগুলির সীমিত প্রকৃতিকে এককভাবে বের করতে পারে। যেহেতু আর্থিক উপকরণ এবং প্রযুক্তিগুলি সর্বদা আর্থিক বিজ্ঞান এবং অনুশীলনের বিকাশের উপর ভিত্তি করে, তাই তাদের ব্যবহার বিশেষভাবে প্রাসঙ্গিক যখন আর্থিক সংস্থানের অভাব থাকে।

নগদ প্রবাহ ব্যবস্থাপনা আর্থিক ব্যবস্থাপনার অংশ এবং এন্টারপ্রাইজের আর্থিক নীতির কাঠামোর মধ্যে সঞ্চালিত হয়, যা এন্টারপ্রাইজ তার কার্যকলাপের সাধারণ অর্থনৈতিক লক্ষ্য অর্জনের জন্য মেনে চলে। আর্থিক নীতির উদ্দেশ্য হল একটি কার্যকর আর্থিক ব্যবস্থাপনা ব্যবস্থা গড়ে তোলা যা এন্টারপ্রাইজের কৌশলগত এবং কৌশলগত লক্ষ্য অর্জন নিশ্চিত করে।

নগদ প্রবাহের যৌক্তিক গঠন এন্টারপ্রাইজের অপারেটিং চক্রের ছন্দে অবদান রাখে এবং উত্পাদনের পরিমাণ এবং পণ্য বিক্রয় বৃদ্ধি নিশ্চিত করে। একই সময়ে, অর্থপ্রদানের শৃঙ্খলার লঙ্ঘন কাঁচামাল এবং উপকরণের তালিকা গঠন, শ্রমের উত্পাদনশীলতার স্তর, সমাপ্ত পণ্য বিক্রি, বাজারে এন্টারপ্রাইজের অবস্থান ইত্যাদির উপর নেতিবাচক প্রভাব ফেলে। যে উদ্যোগগুলি সফলভাবে বাজারে কাজ করে এবং পর্যাপ্ত পরিমাণ মুনাফা তৈরি করে, সময়ের সাথে সাথে বিভিন্ন ধরণের নগদ প্রবাহের ভারসাম্যহীনতার ফলস্বরূপ দেউলিয়াত্ব ঘটতে পারে।

নগদ প্রবাহ ব্যবস্থাপনা একটি এন্টারপ্রাইজের মূলধনের টার্নওভারকে ত্বরান্বিত করার একটি গুরুত্বপূর্ণ বিষয়। এটি অপারেটিং চক্রের সময়কাল হ্রাস, নিজস্ব তহবিলের আরও অর্থনৈতিক ব্যবহার এবং তহবিলের ধার করা উত্সগুলির প্রয়োজন হ্রাসের কারণে। ফলস্বরূপ, এন্টারপ্রাইজের দক্ষতা সম্পূর্ণরূপে নগদ প্রবাহ ব্যবস্থাপনা সিস্টেমের সংগঠনের উপর নির্ভর করে। এই সিস্টেমটি এন্টারপ্রাইজের স্বল্পমেয়াদী এবং কৌশলগত পরিকল্পনা বাস্তবায়ন, স্বচ্ছলতা এবং আর্থিক স্থিতিশীলতা বজায় রাখা, এর সম্পদের আরও যুক্তিসঙ্গত ব্যবহার এবং সেইসাথে ব্যবসায়িক ক্রিয়াকলাপের অর্থায়নের ব্যয় হ্রাস করার জন্য তৈরি করা হয়েছে।

সামগ্রিকভাবে এন্টারপ্রাইজের জন্য নেট নগদ প্রবাহের গণনা, এর স্বতন্ত্র কাঠামোগত বিভাগ (দায়িত্ব কেন্দ্র), বিভিন্ন ধরণের অর্থনৈতিক ক্রিয়াকলাপ বা পৃথক ব্যবসায়িক লেনদেন নিম্নলিখিত সূত্র অনুসারে সঞ্চালিত হয়:

NDP \u003d PDP-ODP, (1)

যেখানে NPV হল পর্যালোচনাধীন সময়ের মধ্যে নেট নগদ প্রবাহের পরিমাণ;

RAP - পর্যালোচনাধীন সময়ের মধ্যে ইতিবাচক নগদ প্রবাহের পরিমাণ (নগদ প্রাপ্তি);

NFP - পর্যালোচনাধীন সময়ের মধ্যে নেতিবাচক নগদ প্রবাহের পরিমাণ (তহবিলের ব্যয়)।

এই সূত্র থেকে দেখা যায়, ধনাত্মক এবং ঋণাত্মক প্রবাহের পরিমাণের অনুপাতের উপর নির্ভর করে, নেট নগদ প্রবাহের পরিমাণ ইতিবাচক এবং নেতিবাচক উভয় মান দ্বারা চিহ্নিত করা যেতে পারে যা সংশ্লিষ্ট অর্থনৈতিক কার্যকলাপের চূড়ান্ত ফলাফল নির্ধারণ করে। এন্টারপ্রাইজ এবং শেষ পর্যন্ত তার আর্থিক সম্পদের ভারসাম্য গঠন এবং গতিশীলতাকে প্রভাবিত করে।

5. ভলিউম পর্যাপ্ততার স্তর অনুসারে, এন্টারপ্রাইজের নিম্নলিখিত ধরণের নগদ প্রবাহকে আলাদা করা হয়:

- অতিরিক্ত নগদ প্রবাহ। এটি এমন একটি নগদ প্রবাহকে চিহ্নিত করে যেখানে নগদ প্রাপ্তিগুলি তাদের উদ্দেশ্যমূলক ব্যয়ের জন্য এন্টারপ্রাইজের প্রকৃত প্রয়োজনকে উল্লেখযোগ্যভাবে অতিক্রম করে। অতিরিক্ত নগদ প্রবাহের প্রমাণ হল নেট নগদ প্রবাহের একটি উচ্চ ইতিবাচক মান যা এন্টারপ্রাইজের অর্থনৈতিক কার্যকলাপ পরিচালনার প্রক্রিয়ায় ব্যবহৃত হয় না;

- ঘাটতি নগদ প্রবাহ। এটি এমন একটি নগদ প্রবাহকে চিহ্নিত করে যেখানে নগদ প্রাপ্তিগুলি তাদের উদ্দেশ্যমূলক ব্যয়ের ক্ষেত্রে এন্টারপ্রাইজের প্রকৃত চাহিদার তুলনায় উল্লেখযোগ্যভাবে কম। এমনকি নেট নগদ প্রবাহের পরিমাণের একটি ইতিবাচক মান সহ, এটি একটি ঘাটতি হিসাবে চিহ্নিত করা যেতে পারে যদি এই পরিমাণটি এন্টারপ্রাইজের ব্যবসায়িক কার্যক্রমের সমস্ত পরিকল্পিত ক্ষেত্রে অর্থ ব্যয় করার পরিকল্পিত প্রয়োজন পূরণ না করে। নেট নগদ প্রবাহের পরিমাণের নেতিবাচক মান স্বয়ংক্রিয়ভাবে এই প্রবাহকে দুর্লভ করে তোলে।

6. সময়মতো মূল্যায়নের পদ্ধতি অনুসারে, নিম্নলিখিত ধরণের নগদ প্রবাহকে আলাদা করা হয়:

- আসল নগদ প্রবাহ। এটি এন্টারপ্রাইজের নগদ প্রবাহকে একটি একক তুলনীয় মান হিসাবে চিহ্নিত করে, সময়ের বর্তমান বিন্দুতে মূল্য হ্রাস করা হয়;

- ভবিষ্যতের নগদ প্রবাহ। এটি একটি এন্টারপ্রাইজের নগদ প্রবাহকে একটি একক তুলনীয় মান হিসাবে চিহ্নিত করে, যা একটি নির্দিষ্ট ভবিষ্যত বিন্দুতে মূল্য হ্রাস করে। ভবিষ্যতের নগদ প্রবাহের ধারণাটি সময়ের আসন্ন মুহুর্তে (বা ভবিষ্যত সময়ের ব্যবধানের প্রেক্ষাপটে) এর নামমাত্র চিহ্নিত মান হিসাবেও ব্যবহার করা যেতে পারে, যা এটিকে বর্তমান মূল্যে আনার জন্য একটি ছাড়ের ভিত্তি হিসাবে কাজ করে।

এন্টারপ্রাইজের বিবেচিত ধরণের নগদ প্রবাহ এন্টারপ্রাইজের ব্যবসায়িক ক্রিয়াকলাপগুলির সাথে সময়মতো অর্থের মূল্য অনুমান করার ধারণার বিষয়বস্তুকে প্রতিফলিত করে।

7. পর্যালোচনাধীন সময়ের মধ্যে গঠনের ধারাবাহিকতা অনুসারে, এন্টারপ্রাইজের নিম্নলিখিত ধরনের নগদ প্রবাহকে আলাদা করা হয়েছে:

- নিয়মিত নগদ প্রবাহ। এটি পৃথক ব্যবসায়িক লেনদেনের (একই ধরণের নগদ প্রবাহ) জন্য তহবিলের প্রাপ্তি বা ব্যয়ের প্রবাহকে চিহ্নিত করে, যা বিবেচনাধীন সময়ের মধ্যে এই সময়ের পৃথক বিরতিতে ক্রমাগত সঞ্চালিত হয়। নিয়মিতের প্রকৃতি হল এন্টারপ্রাইজের অপারেটিং কার্যক্রম দ্বারা উত্পন্ন বেশিরভাগ ধরনের নগদ প্রবাহ: সমস্ত ধরনের আর্থিক ঋণ প্রদানের সাথে যুক্ত প্রবাহ; নগদ প্রবাহ যা দীর্ঘমেয়াদী বাস্তব বিনিয়োগ প্রকল্পের বাস্তবায়ন নিশ্চিত করে, ইত্যাদি;

একটি পৃথক নগদ প্রবাহ। এটি বিবেচনাধীন সময়ের মধ্যে এন্টারপ্রাইজের পৃথক ব্যবসায়িক ক্রিয়াকলাপ বাস্তবায়নের সাথে যুক্ত তহবিলের প্রাপ্তি বা ব্যয়কে চিহ্নিত করে। একটি পৃথক নগদ প্রবাহের প্রকৃতি হল একটি এন্টারপ্রাইজ দ্বারা একটি অবিচ্ছেদ্য সম্পত্তি কমপ্লেক্স অধিগ্রহণের সাথে যুক্ত তহবিলের এককালীন ব্যয়; একটি ফ্র্যাঞ্চাইজ লাইসেন্স ক্রয়; অবাধ সহায়তা, ইত্যাদি আকারে আর্থিক সম্পদের প্রাপ্তি।

এন্টারপ্রাইজের এই ধরনের নগদ প্রবাহ বিবেচনা করে, আপনাকে এই বিষয়টিতে মনোযোগ দেওয়া উচিত যে তারা শুধুমাত্র একটি নির্দিষ্ট সময়ের ব্যবধানের মধ্যে পৃথক হয়। একটি নির্দিষ্ট ন্যূনতম সময়ের ব্যবধানের সাথে, এন্টারপ্রাইজের সমস্ত নগদ প্রবাহকে পৃথক হিসাবে বিবেচনা করা যেতে পারে। এবং তদ্বিপরীত - একটি এন্টারপ্রাইজের জীবনচক্রের কাঠামোর মধ্যে, এর নগদ প্রবাহের প্রধান অংশ একটি নিয়মিত প্রকৃতির।

8. গঠনের সময়ের ব্যবধানের স্থায়িত্ব অনুসারে, নিয়মিত নগদ প্রবাহ নিম্নলিখিত ধরণের দ্বারা চিহ্নিত করা হয়:

- পর্যালোচনাধীন সময়ের মধ্যে অভিন্ন সময়ের ব্যবধান সহ নিয়মিত নগদ প্রবাহ। তহবিলের প্রাপ্তি বা ব্যয়ের নগদ প্রবাহ একটি বার্ষিক প্রকৃতির মধ্যে রয়েছে;

- পর্যালোচনাধীন সময়ের মধ্যে অসম সময়ের ব্যবধান সহ নিয়মিত নগদ প্রবাহ। এই ধরনের নগদ প্রবাহের একটি উদাহরণ হল ইজারা দেওয়া সম্পত্তির জন্য ইজারা প্রদানের একটি সময়সূচী যা সম্পত্তির ইজারা সময়কালে পক্ষগুলির দ্বারা সম্মত অসম সময়ের ব্যবধানের সাথে।

বিবেচিত শ্রেণীবিভাগ আরও উদ্দেশ্যমূলকভাবে এন্টারপ্রাইজে বিভিন্ন ধরণের নগদ প্রবাহের অ্যাকাউন্টিং, বিশ্লেষণ এবং পরিকল্পনা করার অনুমতি দেয়।

একটি এন্টারপ্রাইজের নগদ প্রবাহ হল সময়-বিতরিত রসিদ এবং এর অর্থনৈতিক কর্মকাণ্ডের মাধ্যমে নগদ অর্থ প্রদানের একটি সেট।

একটি এন্টারপ্রাইজের কার্যকর নগদ প্রবাহ ব্যবস্থাপনার উচ্চ ভূমিকা নিম্নলিখিত প্রধান বিধান দ্বারা নির্ধারিত হয়:

1. কৌশলগত বিকাশের প্রক্রিয়ায় এন্টারপ্রাইজের আর্থিক ভারসাম্য নিশ্চিত করে। উন্নয়নের গতি, এন্টারপ্রাইজের আর্থিক স্থিতিশীলতা মূলত ভলিউম এবং সময়ের পরিপ্রেক্ষিতে বিভিন্ন ধরণের নগদ প্রবাহ একে অপরের সাথে কীভাবে সিঙ্ক্রোনাইজ করা হয় তার দ্বারা নির্ধারিত হয়। এই ধরনের সিঙ্ক্রোনাইজেশনের উচ্চ স্তর এন্টারপ্রাইজ উন্নয়নের কৌশলগত লক্ষ্য বাস্তবায়নের একটি উল্লেখযোগ্য ত্বরণ প্রদান করে।

2. আপনাকে ধার করা মূলধনের জন্য কোম্পানির প্রয়োজন কমাতে দেয়। সক্রিয়ভাবে নগদ প্রবাহ পরিচালনা করে, আপনি অভ্যন্তরীণ উত্স থেকে উত্পন্ন আপনার নিজস্ব আর্থিক সংস্থানগুলির আরও যুক্তিসঙ্গত এবং অর্থনৈতিক ব্যবহার নিশ্চিত করতে পারেন, ঋণের উপর এন্টারপ্রাইজ বিকাশের গতির নির্ভরতা হ্রাস করতে পারেন।

3. এটি একটি গুরুত্বপূর্ণ আর্থিক লিভার যা এন্টারপ্রাইজের মূলধনের টার্নওভারের ত্বরণ নিশ্চিত করে। কার্যকর নগদ প্রবাহ পরিচালনার প্রক্রিয়ায় অর্জিত উত্পাদন এবং আর্থিক চক্রের সময়কাল হ্রাসের পাশাপাশি এন্টারপ্রাইজের অর্থনৈতিক কার্যকলাপে মূলধনের প্রয়োজনীয়তা হ্রাসের মাধ্যমে এটি সহজতর হয়। কার্যকর নগদ প্রবাহ ব্যবস্থাপনার মাধ্যমে মূলধনের টার্নওভার ত্বরান্বিত করে, এন্টারপ্রাইজ সময়ের সাথে উত্পন্ন লাভের পরিমাণ বৃদ্ধি নিশ্চিত করে।

4. এন্টারপ্রাইজের দেউলিয়া হওয়ার ঝুঁকি হ্রাস প্রদান করে। এমনকি যে উদ্যোগগুলি সফলভাবে ব্যবসায়িক কার্যক্রম পরিচালনা করে এবং পর্যাপ্ত পরিমাণ মুনাফা তৈরি করে, সময়ের সাথে সাথে বিভিন্ন ধরণের নগদ প্রবাহের ভারসাম্যহীনতার ফলে দেউলিয়াতা ঘটতে পারে। একটি এন্টারপ্রাইজের নগদ প্রবাহ পরিচালনার প্রক্রিয়ায় অর্জিত তহবিলের রসিদ এবং অর্থপ্রদানের সিঙ্ক্রোনাইজেশন, এর দেউলিয়াত্বের ক্ষেত্রে এই ফ্যাক্টরটিকে নির্মূল করার অনুমতি দেয়।

5. এন্টারপ্রাইজকে তার আর্থিক সম্পদ দ্বারা সরাসরি উত্পন্ন অতিরিক্ত মুনাফা পাওয়ার অনুমতি দেয়। প্রথমত, আমরা বর্তমান সম্পদের অংশ হিসাবে অস্থায়ীভাবে বিনামূল্যে নগদ ব্যালেন্সের কার্যকর ব্যবহার সম্পর্কে কথা বলছি, সেইসাথে আর্থিক বিনিয়োগ বাস্তবায়নে পুঞ্জীভূত বিনিয়োগ সংস্থানগুলি। ভলিউম এবং সময়ের পরিপ্রেক্ষিতে তহবিলের রসিদ এবং অর্থপ্রদানের উচ্চ স্তরের সিঙ্ক্রোনাইজেশন অপারেটিং প্রক্রিয়াটি পরিবেশনকারী নগদ সম্পদের বর্তমান এবং বীমা ব্যালেন্সের জন্য এন্টারপ্রাইজের প্রকৃত প্রয়োজন হ্রাস করা সম্ভব করে, সেইসাথে গঠিত বিনিয়োগ সংস্থানগুলির একটি রিজার্ভ। প্রকৃত বিনিয়োগের প্রক্রিয়ায়। এইভাবে, কোম্পানির নগদ প্রবাহের কার্যকর ব্যবস্থাপনা আর্থিক বিনিয়োগ বাস্তবায়নের জন্য অতিরিক্ত বিনিয়োগ সংস্থান গঠনে অবদান রাখে, যা লাভের উৎস।

নগদ প্রবাহ ব্যবস্থাপনা সিস্টেমের উপাদানগুলির মধ্যে রয়েছে আর্থিক পদ্ধতি এবং সরঞ্জাম, নিয়ন্ত্রক, তথ্য এবং সফ্টওয়্যার।

এন্টারপ্রাইজের নগদ প্রবাহের গতিশীলতা এবং কাঠামোর উপর সরাসরি প্রভাব ফেলে এমন আর্থিক পদ্ধতিগুলির মধ্যে, দেনাদার এবং পাওনাদারদের সাথে নিষ্পত্তির একটি ব্যবস্থা রয়েছে; প্রতিষ্ঠাতাদের সাথে সম্পর্ক (শেয়ারহোল্ডার), ঠিকাদার, সরকারী সংস্থা; ঋণ অর্থায়ন তহবিল গঠন; বিনিয়োগ; বীমা কর ফ্যাক্টরিং, ইত্যাদি;

আর্থিক উপকরণগুলি অর্থ, ঋণ, কর, অর্থপ্রদানের ধরন, বিনিয়োগ, মূল্য, বিল অফ এক্সচেঞ্জ এবং অন্যান্য স্টক মার্কেট উপকরণ, অবচয় হার, লভ্যাংশ, আমানত এবং অন্যান্য উপকরণগুলিকে একত্রিত করে, যার গঠন অর্থ সংস্থার বিশেষত্ব দ্বারা নির্ধারিত হয় এন্টারপ্রাইজে;

এন্টারপ্রাইজের আইনি সহায়তার মধ্যে রয়েছে রাষ্ট্রীয় আইন ও প্রবিধানের একটি ব্যবস্থা, প্রতিষ্ঠিত নিয়ম এবং মান, একটি অর্থনৈতিক সত্তার সনদ, অভ্যন্তরীণ আদেশ এবং আদেশ এবং একটি চুক্তিমূলক কাঠামো।

আধুনিক পরিস্থিতিতে, একটি ব্যবসার সাফল্যের জন্য একটি প্রয়োজনীয় শর্ত হল তথ্যের সময়মত প্রাপ্তি এবং এটির তাত্ক্ষণিক প্রতিক্রিয়া, তাই একটি এন্টারপ্রাইজের নগদ প্রবাহ পরিচালনার একটি গুরুত্বপূর্ণ উপাদান হল অভ্যন্তরীণ তথ্য।

ফলিত অ্যাকাউন্টিং প্রোগ্রামগুলির ব্যবহার আর্থিক ব্যবস্থাপককে অ্যাকাউন্টিং এবং প্রায়শই বিশ্লেষণাত্মক তথ্য সরবরাহ করে, তাই, এই জাতীয় প্রোগ্রামগুলির পছন্দটি অবশ্যই সাবধানতার সাথে যোগাযোগ করা উচিত, এমন একটি সফ্টওয়্যার পণ্য নির্বাচন করা যা নির্ভরযোগ্যতা, নির্ভরযোগ্যতা এবং তথ্যের স্বচ্ছতা, নমনীয়তার প্রয়োজনীয়তাগুলি সম্পূর্ণরূপে পূরণ করবে। এন্টারপ্রাইজের নির্দিষ্ট ব্যবসার জন্য সেটিংসে, সেইসাথে প্রযোজ্য আইন অনুসারে হবে।

সুতরাং, একটি এন্টারপ্রাইজে নগদ প্রবাহ ব্যবস্থাপনা ব্যবস্থা হল লক্ষ্য অর্জনের জন্য একটি এন্টারপ্রাইজের আর্থিক পরিষেবা দ্বারা নগদ প্রবাহের উপর উদ্দেশ্যমূলক, ক্রমাগত প্রভাবের জন্য পদ্ধতি, সরঞ্জাম এবং নির্দিষ্ট কৌশলগুলির একটি সেট।

কার্যকরী নগদ প্রবাহ ব্যবস্থাপনা কোম্পানির আর্থিক ও কর্মক্ষম নমনীয়তার মাত্রা বাড়ায়, কারণ এর ফলে:

- বার্ষিক নিট লাভ/ক্ষতির পরিমাণ এবং এর মধ্যে সম্ভাব্য অসঙ্গতি: মূল (বর্তমান) অর্থনৈতিক কার্যকলাপের জন্য প্রকৃত নেট নগদ প্রবাহ এবং এই অসঙ্গতির কারণগুলি;

- সংস্থার আর্থিক অবস্থার উপর প্রভাব তার বিনিয়োগ এবং আর্থিক ক্রিয়াকলাপ সম্পর্কিত এবং তহবিল চলাচলের সাথে সম্পর্কিত নয়;

- অতীত বিনিয়োগ এবং অর্থায়ন সিদ্ধান্তের সংগঠনের ভবিষ্যতের আর্থিক অবস্থার উপর প্রভাব;

- বাহ্যিক অর্থায়নের জন্য আনুমানিক প্রয়োজনের আকার। ক্রিয়াকলাপের তিনটি ক্ষেত্রে (বর্তমান, বিনিয়োগ এবং আর্থিক) নগদ প্রবাহ গঠনের উপযোগিতা সত্ত্বেও, নগদ প্রবাহ বিশ্লেষণের জন্য কম আকর্ষণীয় নয় সংস্থার অর্থায়নের অভ্যন্তরীণ এবং বাহ্যিক উত্স এবং এর আর্থিক সংস্থান ব্যবহারের জন্য নির্দেশাবলী সম্পর্কে তথ্য।

অর্থায়নের বাহ্যিক উত্স - ইক্যুইটি মূলধনের পরিমাণ বৃদ্ধি (প্রাথমিকভাবে অনুমোদিত) এবং ধার করা মূলধন (প্রাথমিকভাবে ঋণ এবং ঋণের মোট পরিমাণ)। নিজের এবং ধার করা মূলধনের মূল্য হ্রাস যথাক্রমে, তহবিলের বাহ্যিক ব্যবহার হিসাবে বিবেচিত হতে পারে।

অভ্যন্তরীণ আর্থিক উত্সগুলির মধ্যে রয়েছে রিপোর্টিং সময়ের শুরুতে নগদ অর্থ, অ-বর্তমান সম্পদের বিক্রয় থেকে আয় (অর্থাৎ, বিনিয়োগ), এবং অপারেটিং কার্যক্রম (এনএফসি) থেকে নেট নগদ প্রবাহ। পরেরটি হল সংস্থার স্ব-অর্থায়নের প্রধান উত্স এবং তাই যেকোনো ব্যবসায়িক সত্তার অভ্যন্তরীণ অর্থায়নের কাঠামোতে একটি উল্লেখযোগ্য অংশ হওয়া উচিত।

পরোক্ষ পদ্ধতি ব্যবহার করে NDI গণনা করে, আমরা এর দুটি উপাদানকে আলাদা করতে পারি: সক্রিয় স্ব-অর্থায়ন এবং লুকানো অর্থায়ন।

সক্রিয় স্ব-অর্থায়ন বলতে বোঝায় মূলত নিজস্ব তহবিলের ব্যবহার (নিট মুনাফা এবং অবচয়), এবং লুকানো আর্থিক উত্স - যেগুলি একটি নির্দিষ্ট সময়ের মধ্যে তাদের নিজস্ব হিসাবে সমান করা যেতে পারে, উদাহরণস্বরূপ, নিজস্ব কার্যকরী মূলধনের মূল্যের পরিবর্তন , বিলম্বিত আয়.

মূল লুকানো আর্থিক উত্স হিসাবে নিজস্ব কার্যকরী মূলধনের মূল্যের পরিবর্তনকে প্রদেয় বর্তমান সম্পদ এবং অ্যাকাউন্টের আকারে পরিবর্তনের মোট মূল্য হিসাবে গণনা করা যেতে পারে।

বর্তমান সম্পদের মূল্য বৃদ্ধি (মূর্ত বর্তমান সম্পদ এবং প্রাপ্য) একটি বিনিয়োগ (বিনিয়োগ) হিসাবে বিবেচিত হয় এবং এর হ্রাস, বিপরীতে, একটি বিনিয়োগ।

প্রাপ্ত অগ্রিম সহ প্রদেয় হিসাবের বৃদ্ধিকে অর্থায়ন বলা হয়, এবং এর হ্রাসকে যথাক্রমে অর্থায়ন বলা হয়।

একটি বিশ্লেষণাত্মক প্রতিবেদন (সরাসরি পদ্ধতি) একটি প্রতিষ্ঠানের রাষ্ট্র এবং নগদ প্রবাহ সম্পর্কে বিস্তারিত তথ্য তৈরি করতে ব্যবহার করা যেতে পারে।

পরিবর্তে, NPV গণনার পরোক্ষ পদ্ধতির ব্যবহার আপনাকে দেখাতে দেয় যে কোন অ-আর্থিক আইটেমগুলি আয় বিবরণীতে সংস্থার দ্বারা ঘোষিত নিট লাভের পরিমাণ (ক্ষতি) NPV থেকে আলাদা। এটি প্রায়শই ঘটে যে উপার্জিত পদ্ধতি ব্যবহার করে একটি এন্টারপ্রাইজের একটি উল্লেখযোগ্য লাভ এবং একই সময়ে, স্বল্প স্বচ্ছলতা রয়েছে।

কোম্পানির নগদ প্রবাহের বিশ্লেষণে নিম্নলিখিত পদক্ষেপগুলি অন্তর্ভুক্ত রয়েছে।

১ম পর্যায়। অর্থনৈতিক পড়ার জন্য নগদ প্রবাহ বিবৃতি প্রস্তুত করুন।

প্রথম পর্যায়ের উদ্দেশ্য হল প্রাথমিক ডেটার "গুণমান" মূল্যায়ন করা এবং সর্বোপরি, নিম্নলিখিত আইটেমগুলির জন্য নগদ প্রবাহ বিবৃতি:

- রিপোর্টিং এর বহিরাগত এবং অভ্যন্তরীণ ব্যবহারকারীদের সংজ্ঞা;

- নগদ প্রবাহ বিবৃতি গঠনের বিশ্লেষণ;

- নগদ প্রবাহ বিবৃতিতে নগদ প্রবাহ গণনা করা হয় এমন আর্থিক সম্পদের গঠন এবং মূল্য নির্ধারণ;

- নগদ প্রবাহের সাথে সম্পর্কিত নয় ব্যয় এবং আয়ের জন্য অ্যাকাউন্টিংয়ের সম্পূর্ণতা যাচাই;

- অস্পষ্টভাবে শ্রেণীবদ্ধ প্রবাহের কার্যকলাপের প্রকারের দ্বারা বিতরণ (উদাহরণস্বরূপ, সুদ, লভ্যাংশ এবং করের অর্থপ্রদান এবং প্রাপ্তির সাথে সম্পর্কিত)।