Syftet med den ekonomiska planen i verksamhetsplanering. Företagsekonomisk plan

Detta avsnitt bör överväga företagets ekonomiska säkerhet och sätt att använda kontanter på bästa sätt i enlighet med analysen av marknadsläget och den prognostiserade försäljningen av varor och tjänster under efterföljande perioder.

Om hur man skriver det korrekt, och kommer att diskuteras i vår artikel.

Vad ska återspeglas här?

Paragrafen bör innehålla följande indikatorer och dokument:

  • prognosvärden ekonomiskt resultat;
  • kassaflödesprojekt;
  • planerad balans i företaget;
  • ett antal nyckelförslag och nyckelindikatorer av finansiell karaktär;
  • vinst- och förlustprognos.

Prognosperioden anses vanligtvis vara en tidsperiod 3 till 5 år.

Öppningskostnader

Att skriva ett avsnitt innebär en obligatorisk uppdelning av de kostnader som krävs för att öppna ett företag. Var och en av dessa aktiviteter kan inkluderas i någon av följande grupper:

  • organisation av det fysiska utrymmet, inklusive förberedelse av lokalerna och det erforderliga antalet arbetsplatser, arrangemanget av ett lämpligt utrymme för att arbeta med konsumenter, etc.;
  • förvärv av den nödvändiga mängden utrustning, dess installation och konfiguration (industri, kommersiell eller kontor);
  • installation av kommunikationssystem - telefon och internet;
  • förse föremålet med ett inbrottslarm vid behov;
  • betalning för tjänster av sådana kategorier av anställda som en advokat, revisor eller någon annan professionell assistent;
  • betalning av skatteavgifter, betalning av statlig tull under förfarandet officiell registrering, samt erhålla olika typer av licenser (om det krävs av den planerade typen av aktivitet);
  • betalning för tjänster av en designer som gör skyltar, affischer, inomhusreklamställ etc.;
  • betalning för tjänster rekryteringsföretag, som kommer att välja all nödvändig personal.

För information om hur du planerar det här föremålet korrekt, se följande video:

Månatliga utgifter

Nästan alla nyöppnade företag klarar sig inte utan följande fasta kostnader:

  • hyra - beloppet beror på området och lokalens läge;
  • månatlig betalning för telefon och internet, andra kostnader för allmännyttan;
  • betalning för redovisning eller annat stöd;
  • andra utgifter för kontorsplanen;
  • betalning av löner till anställda;
  • betalning av skatter och obligatoriska bidrag;
  • annonsplacering.

Källor till medel

Den ekonomiska delen av projektet förutsätter förekomsten av vissa finansieringssystem baserade på individuella egenskaper företag.

Så de nödvändiga medlen kan erhållas:

  • från en intern källa;
  • från attraherade investeringar;
  • från lånade pengar;
  • från en blandad (komplex, kombinerad) källa.

Interna källor är företagets egen ekonomi eller storleken på dess vinst och avskrivningar. Det mest acceptabla och billigaste sättet att utöka verksamheten i organisationen är vinst återinvestering.

Externa källor summerar:

  • från attraherade investeringar- vanligtvis i det här fallet är investeraren intresserad av en hög vinstnivå i själva företaget;
  • från lånat- användningen av medel sker i enlighet med villkoren i kontraktet.

Genomförandet av finansieringsstrategin innefattar också en kombination av följande finansiella instrument som representerar fonder från olika källor:

  • en investerare kan förvärva en andel av företaget;
  • tillämpning av riskfinansiering;
  • erhålla nödvändiga medel genom ett offentligt eller privat erbjudande värdefulla papper;
  • depåbevis;
  • erhålla ett kommersiellt, statligt eller banklån;
  • genomförande av försäkring av verksamhet av exportkaraktär.

pengaflöde

Det är möjligt att uppnå en effektiv ekonomisk förvaltning endast genom att tillämpa planering i förhållande till varje finansiell resurs och dess källa. Detta avsnitt måste nödvändigtvis tillhandahålla utveckling och antagande av mål som har ett kvantitativt och kvalitativt uttryck, samt tydligt definiera sätten, efter vilka du kan uppnå det önskade med minsta förlust.

kallas kassaflöde nuvarande kassaflöde. Annars kallas det för skillnaden mellan beloppen av kvitton och utbetalningar av medel som inträffat i företaget under en viss tidsperiod.

Affärsplanen bör analysera rörelsen av dessa flöden, det vill säga bestämma ögonblicken och beloppen för kassainflöde och utflöde. Samtidigt bör beräkningen baseras på operativ (pågående) verksamhet.

Värdet på flödet avgör sådana grundläggande indikatorer för företaget som självfinansiering, finansiell styrka, potentiella möjligheter och lönsamhet.

Organisationen ska ha en summa pengar som kan täcka alla dess förpliktelser. Om det minsta nödvändiga lagret saknas, kan detta kallas början på ekonomiska svårigheter. Redundansen av summan pengar kan inte heller kallas en positiv egenskap, tvärtom kan det innebära olönsam tid.

Det är också värt att uppmärksamma externa och interna faktorer som har en betydande inverkan på bildningen pengaflöde:

  • Påverkan av marknadsförhållanden, tillämpat beskattningssystem, etablerat förfarande för kreditgivning till leverantör och köpare (företagsomsättning), tillgänglighet extern källa finansiering är yttre faktorer.
  • Livscykeln, eller snarare dess stadium, närvaron av säsongsvariationer i produktion och försäljning av varor, avskrivningspolicy företag, samt ett antal personliga egenskaper och ledningspersonalens professionalism är interna faktorer.

När du upprättar en plan för företagsflödeshantering bör följande principer iakttas:

  • informativ tillförlitlighet och transparens;
  • planering och kontroll;
  • solvens och likviditet;
  • effektivitet och rationalitet.

Den "korrekta" hanteringen bygger alltid på snabb och tillförlitlig information bildad utifrån bokföring och förvaltningsredovisning. Komponenterna i denna information är en mängd olika information: budgeten för framtida inköp, mängden medel på kontot och till hands, såväl som deras rörelse, leverantörer som kräver förskottsbetalning, nivån på leverantörsskulder och fordringar, etc. Alla detta är vanligtvis uppställt i form av tabeller.

Informationskällorna är inte mindre olika, därför måste den samlas in och systematiseras med största försiktighet, eftersom informationens otidlighet eller opålitlighet kan leda till katastrofala konsekvenser för företaget som helhet.

Inkomstberäkning

Den förväntade inkomstnivån kan kallas affärsplanens klimax. Intäktsposter inkluderar intäkter från försäljning av varor, utförande av arbete eller tillhandahållande av tjänster.

Övriga inkomster inkluderar:

  • intäkter från en icke-kärnverksamhet, inklusive försäljning av en fast tillgång eller material;
  • positiv växelkursdifferens;
  • få ränta på tidigare beviljat lån m.m.

Så, beräkningen av företagets totala inkomst är att summera intäkterna från huvudverksamheten och andra mottagna medel.

Hur komponerar man ett avsnitt korrekt?

Den ekonomiska planen bör bestämma utbudet av åtgärder som gör att du kan få maximal vinst mot bakgrund av minimal kostnad. Grunderna i dess kompetenta sammanställning:

  • Väldefinierade och väldefinierade mål. Man bör komma ihåg att målet bildas beroende på företagets ekonomiska kapacitet, men inte vice versa. Om en denna regel inte observeras kan du inte läsa vidare - verksamheten är dömd att misslyckas.
  • Effektiv och organiserat system uppföljning och kontroll av utförda åtgärder i förhållande till målen. Detta gör att du hela tiden kan "hålla dig à jour" och kontrollera framstegen mot uppgifterna.
  • En tydlig prognos för projektets återbetalning med en månatlig uppdelning. Om genomförandet av projektet innebär en lång sikt, bör uppdelningen av det första året göras månadsvis och varje efterföljande period - kvartalsvis.

Federal Agency for Education

stat läroanstalt
högre yrkesutbildning
"St Petersburg State
Högskolan för teknik och ekonomi"

Fakulteten för entreprenörskap och ekonomi

Institutionen för finans och bank

Kurser efter disciplin

FINANSHANTERING

Kompletterad av: Alekseeva Anastasia Bakhtierovna

3:e årsstudent 3.10 studietermin

specialitet 080105 "Finans och kredit"

Grupp 8/3371

siffra Journal 33980/07

Signatur___________

Kontrollerat: __________________________

Betyg:______ Datum______

Signatur____________

St. Petersburg

I en snabbt föränderlig ekonomi är det viktigt för chefer att vidta lämpliga svar i tid. Ovärderlig hjälp här tillhandahålls av planering, vilket gör att du kan analysera hela utbudet av framtida affärsverksamheter. Det är på basis av planeringen av företagets vidareutveckling som det finns en verklig möjlighet att minimera företagets interna och delar av de externa riskerna för att upprätthålla flexibiliteten i produktionsstyrningen. Om arbete utan en plan är en påtvingad reaktion på händelser som redan har inträffat, så är aktivitet baserad på en plan en chefsreaktion på förväntade och planerade fenomen.

Affärsplanens relevans är förutbestämd av det faktum att inte ett enda seriöst ledningsbeslut kan fattas utan att en affärsplan presenteras i en eller annan form.

Under de svåra ekonomiska förhållandena under övergångsperioden till marknaden bör företagets affärsplan först och främst lösa problemen med att förbättra dess finansiella ställning. I detta avseende är övervägandet av den ekonomiska aspekten av affärsplanen mest relevant.

I första kapitlet terminspapper kommer att beaktas: egenskaper hos företagets marknadsmiljö; statlig reglering finansiell verksamhet företag; funktioner, mål och mål för ekonomisk förvaltning; finansiella mekanismer och finansiella instrument.

I det andra kapitlet kommer vi kortfattat att överväga företagets affärsplan, och den ekonomiska delen av affärsplanen kommer att avslöjas mer i detalj.

I det tredje kapitlet kommer vi att ta fram en ekonomisk plan för tillverkning av konfektyr.

I vid bemärkelse är marknaden en sfär av manifestation av ekonomiska relationer som uppstår mellan människor i processen för produktion, distribution, utbyte och konsumtion. I en snävare mening är marknaden varucirkulationens sfär och den tillhörande uppsättningen av varu-pengarrelationer som uppstår mellan producenter (säljare) och konsumenter (köpare) i processen att köpa och sälja varor.

En utökad tolkning avslöjar en mycket viktig väsentlig aspekt av marknaden, som gör det möjligt att bestämma dess plats och roll i reproduktionsprocessen: marknaden tillhandahåller en organisk koppling mellan produktion och konsumtion, påverkas av dem och själv påverkar dem. Marknaden bestämmer de verkliga volymerna och strukturen för olika behov, den sociala betydelsen av produktionsprodukten och det arbete som spenderas på dess tillverkning, fastställer förhållandet mellan utbud och efterfrågan, vilket bildar en viss prisnivå för varor och tjänster.

Viljan att få en fördel på marknaden stimulerar intensivt innovativ verksamhet tillverkare, som syftar till en snabb förnyelse av företagets tekniska och tekniska bas, utveckling av nya typer av produkter och tjänster, och ökar också motivationen hos anställda att förbättra sina färdigheter, kreativa och högpresterande arbete.

Marknadsrelationer är av allmän karaktär, sträcker sig till alla ekonomiska sfärer och regioner i landet, tränger in i alla delar av statens ekonomiska system. Många ämnen ingår i dessa relationer, och en mängd olika varor och tjänster kommer in i cirkulationssfären, som formulerar en komplex och flerdimensionell struktur på marknaden.

Den största täckningen av marknadsenheter, deras gruppering med hänsyn till de specifika egenskaperna hos marknadsbeteende, uppnås genom att identifiera fem huvudtyper av marknader:

konsumentmarknad - individer och hushåll som köper varor eller tar emot tjänster för personlig konsumtion;

Producentmarknad - en uppsättning individer och företag som köper varor för att använda dem i produktionen av andra varor och tjänster;

· marknaden för mellanförsäljare (mellanhänder) - en uppsättning personer och organisationer som blir ägare till varor för återförsäljning eller leasing av dem till andra konsumenter med en vinst för sig själva;

· marknaden för offentliga institutioner som köper varor och tjänster för allmännyttiga tjänster eller för att stödja olika ideella organisationers verksamhet;

internationell marknad - utländska köpare, konsumenter, tillverkare, återförsäljare.

Den oavbrutna funktionen hos ett så komplext system med flera nivåer som marknaden kräver en välutvecklad och vitt förgrenad allmän och speciell infrastruktur som tar hänsyn till marknadsegenskaper. Marknadsinfrastrukturen består av en uppsättning organisationer (institutioner) med olika aktiviteter, som säkerställer en effektiv interaktion mellan råvaruproducenter och andra marknadsaktörer som utför cirkulation av varor, främjande av de senare från produktionssfären till sfären av konsumtion.

De viktigaste delarna av marknadens infrastruktur inkluderar: kommersiella informationscenter, råvaror, aktier, valutaväxlingar; kommersiella, investerings-, utsläpps-, kredit- och andra banker; transport- och lagringsnätverk; kommunikationssystem etc.

Principer för affärsenheters beteende på marknaden:

1. En särskild plats upptas av principen socialt partnerskap, som, baserat på bredden i täckningen av beteendeaspekter och riktningar för deras genomförande, tillhör de grundläggande, och därför definierar varje utvecklad marknadsekonomi som socialt orienterad.

2. En annan viktig princip för beteende på marknaden är principen om fritt företagande.

För att skapa en gynnsam ekonomisk miljö är det nödvändigt att utveckla och följa vissa etiska normer affärsenheters beteende på vilken marknad som helst. De, tillsammans med allmän etiska värderingar(ömsesidigt förtroende, anständighet, samvetsgrannhet, ärlighet, respekt för en person, tro på hans styrka, hög motivation för kreativt arbete) inkluderar även reglerna för etiskt beteende i affärer: lojalitet mot ordet och hjälpsamhet i relationer, affärsärlighet och partners tillförlitlighet , efterlevnad byteshemlighet och andra regler som uppfyller de högsta standarderna för affärsmässig heder. Allt detta tillsammans bidrar till bildandet av företagets image som en partner med vilken ett långsiktigt, pålitligt och ömsesidigt fördelaktigt samarbete är möjligt, vilket är avgörande i en snabbt föränderlig marknadsmiljö.

PÅ moderna förhållanden Effektiviteten av företagens verksamhet beror till stor del på staten. Staten påverkar alla sfärer ekonomisk aktivitet samhället genom att utföra juridiska, ekonomiska, sociala, försvars-, lednings- och andra funktioner, tk. Marknaden kan inte reglera ekonomiska och sociala processer i hela samhällets intresse. Statens privilegium är att säkerställa god lag och ordning i landet och dess nationella säkerhet, vilket är grunden för utvecklingen av entreprenörskap och ekonomi.

Statlig reglering av marknadsförhållanden är ett lagstiftande formaliserat system för extern påverkan på företagens ekonomi.

Staten formar finanspolitik på makronivå och genomför lagstiftning finans på mikronivå. Det bestämmer förfarandet för bildande, distribution och användning av centraliserade medel av finansiella resurser, som fungerar som en av finansieringskällorna för företag.

De viktigaste riktlinjerna för statlig reglering av företags finansiella verksamhet är: skattesystemet, prissättning, utländsk ekonomisk verksamhet, penningcirkulation, utlåning, betalnings- och avvecklingsformer, organisation av cirkulation av värdepapper, budgetfinansiering, organs sammansättning och kompetens regeringskontrollerad vid lösning av ekonomiska frågor, statliga garantier, licensiering vissa typer aktiviteter.

Mekanismen för statligt inflytande på entreprenöriell verksamhet är ekonomiska (indirekta) och administrativa (direkta) metoder. De bör användas i kombination när man genomför finanspolitik, investeringar, pris, avskrivningar, penningpolitik och annan politik på ett sådant sätt att de inte förstör marknadsgrunderna och förhindrar krisfenomen.

De ekonomiska metoderna (indirekt) för statens inflytande på entreprenörsverksamheten är ganska olika. De viktigaste är: skatter; sätt att omfördela inkomster och resurser; prissättning; statlig företagarverksamhet; kredit- och finansiella mekanismer m.m.

Administrativa metoder (direkt) bör användas om ekonomiska metoder oacceptabelt eller inte tillräckligt effektivt. Dessa inkluderar: restriktioner; förbud; gränser; citerar; och så vidare.

Ekonomiska och administrativa metoder påverkar företagens finansiella verksamhet.

Företagsekonomin fungerar som det huvudsakliga instrumentet för statlig reglering av ekonomin. Med deras hjälp utförs regleringen av reproduktionen av den producerade produkten, finansieringen av behoven för utökad reproduktion säkerställs på grundval av det optimala förhållandet mellan de medel som tilldelats för konsumtion och för ackumulering. Företagsfinansiering kan användas för att reglera sektoriella proportioner i en marknadsekonomi, bidra till att påskynda utvecklingen av enskilda sektorer av ekonomin, skapa nya industrier och modern teknik, acceleration av vetenskapliga och tekniska framsteg.

Världserfarenhet visar att under ekonomiska reformförhållanden, i krissituationer, ökar statens roll, under förhållanden för stabilitet och återhämtning minskar den.

Finanshantering eftersom vetenskap är ett system av principer, metoder för utveckling och genomförande ledningsbeslut i samband med bildandet, distributionen och användningen av företagets finansiella resurser och organisationen av omsättningen av dess medel.

Ekonomisk förvaltning kan definieras som en målmedveten aktivitet av ämnet ledning (högsta ledningen av företaget och dess Finansiella tjänster), som syftar till att uppnå det önskade ekonomiska tillståndet för det hanterade objektet (företaget), med andra ord, leda företaget för att uppnå avsedda ekonomiska resultat och deras effektivitet.

Syftet med finansförvaltningen är att maximera ägarnas förmögenhet med hjälp av en rationell finanspolitik som bygger på: långsiktig vinstmaximering; maximering marknadspris företag.

Uppgifter för ekonomiförvaltning:

Säkerställa bildandet av den volym av finansiella resurser som krävs för att säkerställa den avsedda verksamheten;

Säkerställa den mest effektiva användningen av finansiella resurser;

Optimering av kassaflöde;

Kostnadsoptimering;

Säkerställa vinstmaximering av företaget;

Säkerställa minimering av nivån av finansiell risk;

Säkerställa företagets konstanta finansiella balans;

Säkerställa hållbar tillväxt av ekonomisk potential;

Bedömning av företagets potentiella finansiella kapacitet för de kommande perioderna;

Säkerställa mållönsamhet;

Undvikande av konkurs (anti-krishantering);

Säkerställa den nuvarande finansiella stabiliteten i organisationen.

Genom sin huvudmål, ekonomiförvaltningen utför vissa funktioner. Finansförvaltningens funktioner är indelade i två grupper: funktionerna för ekonomisk förvaltning som kontrollsystem; funktioner för ekonomisk förvaltning som ett särskilt område för företagsledning.

Huvudfunktionerna för ekonomisk förvaltning som ett kontrollsystem: funktionen att utveckla företagets finansiella strategi; organisatorisk funktion; informationsfunktion; funktionen att analysera olika aspekter av företagets finansiella verksamhet; planeringsfunktion; stimulerande funktion; kontrollfunktion.

Funktioner för ekonomisk förvaltning som ett speciellt område för företagsledning: tillgångsförvaltning; kapitalförvaltning; investeringsförvaltning; pengaflöde; finansiella risker.

Som en förvaltningsprocess är ekonomisk förvaltning baserad på användningen av en finansiell mekanism - ett system för organisation, planering och användning av ekonomiska resurser. Den finansiella mekanismen är ett system med grundläggande element som reglerar processen för utveckling och genomförande av ledningsbeslut inom finansområdet, det vill säga företagens ekonomiska ledningssystem.

Den finansiella mekanismen bör bidra till det mest fullständiga och effektiva genomförandet av dess funktioner av finanserna, deras samverkan.

Som ett system med grundläggande element som reglerar processen för utveckling och genomförande av ledningsbeslut inom området för företags finansiella verksamhet, inkluderar den finansiella mekanismen: statlig laglig reglering; marknadsreglering (utbud-efterfrågan); intern regleringsmekanism (planer, föreskrifter, förfaranden, organisationsstruktur); ett system med metoder och tekniker för att hantera ett företags finansiella verksamhet (tekniska och ekonomiska beräkningar, balansräkning, ekonomiska och statistiska, ekonomiska och matematiska, jämförelser, etc.).

Strukturen för den finansiella mekanismen inkluderar finansiella: instrument (olika former av kort- och långfristiga investeringar, som handlas på finansmarknaderna); tekniker och metoder; stödjande delsystem (personal, juridik, reglering, information, teknik och programvara).

Finansiella tillgångar inkluderar: kontanter; avtalsenlig rätt att ta emot pengar eller någon annan typ av finansiella tillgångar från ett annat företag; en avtalsenlig rätt att byta finansiella instrument med en annan enhet för en eventuellt gynnsamma villkor; aktier i ett annat företag.

Finansiella skulder inkluderar avtalsenliga förpliktelser: att betala kontanter eller tillhandahålla någon annan typ av finansiell tillgång till en annan enhet; byta finansiella instrument med ett annat företag på potentiellt ogynnsamma villkor (särskilt kan en sådan situation uppstå vid tvångsförsäljning av fordringar).

Finansiella instrumentär indelade i: primära (kassa, värdepapper, lån, leverantörsskulder och fordringar för löpande verksamhet); sekundära, eller derivat - kontrakt och värdepapper utgivna på grundval av primära kontrakt och värdepapper (finansiella optioner, terminer, terminskontrakt, ränteswappar, valutaswappar).

Metoder (tekniker) för ekonomisk förvaltning (metodologiska verktyg för att bedöma ett företags ekonomi) är olika. De viktigaste är: budgetering; den finansiella analysen; hantering av attraktion av lånade medel; hantering av fria medelplaceringar; investeringsförvaltning; emission, kapitalförvaltning; konkurs och anti-krishantering; factoring; leasing; försäkring; inteckningstransaktioner; stimulans osv.

De huvudsakliga prediktiv-analytiska metoderna och teknikerna för ekonomisk förvaltning är indelade i formaliserad och icke-formaliserad.

Icke-formaliserade baseras på beskrivningen av analytiska procedurer på logisk nivå, och inte med hjälp av strikta analytiska beroenden. Dessa inkluderar metoder: expertbedömningar, scenarier, psykologiska, morfologiska, jämförelser, byggande av indikatorsystem, analytiska tabeller.

Formaliserade prediktiv-analytiska metoder för ekonomisk förvaltning är formaliserade analytiska beroenden. Dessa metoder, tillsammans med modeller, används för att bedöma och förutsäga företagens finansiella ställning:

1. Beskrivande modeller är modeller av beskrivande karaktär. De används främst för att utvärdera finansiella ställning företag använder de redovisningsinformation.

2. Prediktiva modeller är prediktiva modeller som används för att förutsäga ett företags inkomst och dess framtida finansiella ställning.

3. Normativa modeller gör det möjligt att jämföra företagens faktiska resultat med de förväntade beräknade enligt budgeten. Dessa modeller används huvudsakligen i hemmet finansiell analys, såväl som inom management accounting, särskilt inom kostnadshantering.

Som en del av mekanismen för ekonomisk förvaltning ges en viktig roll åt system och metoder för intern finansiell kontroll.

Interiör finansiell kontrollär en process som organiseras av företaget för att kontrollera utförandet och säkerställa genomförandet av alla ledningsbeslut inom området för finansiell strategi och förebyggande av krissituationer som leder till dess konkurs.

Ekonomistyrningssystemet omfattar både informationsstöd och ekonomistyrning utifrån den information som erhållits.

Den nuvarande ekonomiska situationen tvingar företag att vara särskilt uppmärksamma på internplanering. Det är affärsplanen som är den mest progressiva formen av sådan planering. Framgång i affärsvärlden är kritiskt beroende av att man förstår den senaste tekniken. det här ögonblicket, en tydlig uppfattning om vad verksamheten avser att uppnå och planering av övergångsprocessen från en stat till en annan.

En affärsplan är ett dokument som analyserar de viktigaste problemen som en entreprenör kan möta och bestämmer de viktigaste sätten att lösa dem. Det är med hjälp av en affärsplan som en chef kan bedöma vilka marknadschocker verksamheten kan stå emot och på ett adekvat sätt möta uppkomsten av många oväntade problem. Det är naturligtvis orealistiskt att eliminera alla fel, men affärsplanering låter dig utvärdera eventuella ytterligare åtgärder, övervaka verksamhetens tillstånd och utveckling och inte bara reagera specifikt på händelser. Det är därför en av de mest använda termerna i den moderna marknadsekonomin är "affärsplan".

"En affärsplan är en plan för utveckling av ett företag, nödvändig för att förbättra befintliga och utveckla nya områden av ett företag, skapa nya typer och former av verksamhet.

En affärsplan är ett heltäckande dokument som återspeglar nyckelaspekter och data som ger en objektiv och holistisk bild av verksamhetens nuvarande och framtida tillstånd. Med andra ord är en affärsplan ett planerat affärsoptimeringsprogram. En sådan plan kan utvecklas både för ett nyskapat företag och för ett befintligt. ekonomisk organisation i nästa skede av dess utveckling, med hänsyn till stadiet av deras livscykel.

Affärsplanering låter dig lösa följande problem:

Bestäm graden av lönsamhet och framtida hållbarhet för företaget, minska risken i entreprenöriell verksamhet;

Specificera affärsutsikter i form av ett planerat system av kvantitativa och kvalitativa utvecklingsindikatorer;

Attrahera potentiella investerares uppmärksamhet på företaget till dess kapacitet;

Hjälp till att få en positiv planeringsupplevelse.

Till skillnad från en traditionell organisationsplan tar en affärsplan hänsyn till alla intressenters intressen. Förutom investerare är sådana personer potentiella konsumenter och leverantörer till företaget.

I förhållande till en nybörjare är en affärsplan ett verktyg för att locka investerares uppmärksamhet. Kvaliteten på den inlämnade affärsplanen är en indikator på entreprenörens och hans verksamhets lönsamhet.

Affärsplanen innehåller fördelarna med en flexibel kombination av produktion och marknad, finansiella och tekniska, interna och externa aspekter av företaget.

Affärsplanen består av följande avsnitt:

1. Affärsidé (sammanfattning);

2. Nuvarande situation och kort information om företaget;

3. Egenskaper för affärsobjektet;

4. Marknadsundersökning och analys;

5. Organisationsplan;

6. Personal och ledning;

7. Produktionsplan;

8. Plan för marknadsföringsåtgärder;

9. Potentiella risker;

10. Finansiell plan och finansiell strategi.

Både strukturen och innehållet i affärsplanen har stor betydelse. Bör betalas Särskild uppmärksamhet på titelsidan och innehållsförteckningen. Titelsidan innehåller följande: titel på planen; datum för dess beredning; vem som är upphovsman till planen, fullständigt namn och adress till företaget för vilket planen utvecklades.

Det är nyttigt att reflektera titelsida en indikation på att informationen i handlingen inte är föremål för offentliggörande.

Sammanfattningen upprättas sist, efter att hela verksamhetsplanen i sin helhet har upprättats. Den bör innehålla alla huvudbestämmelser och idéer i affärsplanen, såväl som slutsatser. Strukturen på CV:n är som följer. Först och främst präglar inledningen, som inkluderar planens mål, kärnan i projektet.

Sedan lyfts huvudinnehållet fram: en kort presentation av alla nyckelelement affärsplan, dess huvuddelar (aktivitetens art, efterfrågeanalys, projektkostnad, finansieringskällor etc.).

Sammanfattningsvis sammanfattas huvudfaktorerna för verksamhetens förväntade framgång, data om ledningens handlingar presenteras.

Huvuddelen av affärsplanen är ekonomidelen. Den bygger på tre dokument: balansräkning, resultaträkning och balansräkning. Detta inkluderar även en rapport om rörelser av medel och vissa andra dokument. Texten i affärsplanen är avsedd att inkludera motiveringen av de parametrar som låg till grund för alla finansiella prognoser. De initialt beräknade uppgifterna är: pris, försäljningsprognos, kostnadsstruktur, kostnad för anläggningstillgångar och avskrivningar, antal anställda, deras löner, mängden rörelsekapital, hastigheten på deras rörelse.

I den ekonomiska planen baseras alla indikatorer på de uppskattningar som finns i affärsplanens huvuddelar. Baserat på dessa data utvecklas scheman för kapitalinvesteringar, prognosen för kassaflödesanalysen, finansiell rapport och balansräkningsprognoser. Den ekonomiska planen är ett informativt dokument. Huvudplatsen i den är upptagen av balansen i rörelsen av medel, som visar vilka kontanta resurser och när de kommer att behövas, vad de kommer att användas till och vilka inkomster som förväntas. Den ekonomiska planen anger det mest sannolika alternativet för affärsutveckling. Syftet med den finansiella planen är att visa funktionerna i företagsfinansiering utan överdrivna detaljer, dock så att investeraren får en heltäckande förståelse för projektets finansiella mekanism.

Den ekonomiska nedskärningen av affärsplanen representeras av avsnitten "Finansiell plan" och "Finansieringsstrategi". Den ekonomiska planen är den slutliga och är avsedd att sammanfatta materialet från alla tidigare avsnitt i kostnadsform. Företagsorganisationer är intresserade av ekonomisk planering för att lyckas ekonomisk aktivitet för att fullgöra sina skyldigheter gentemot budgeten, banker, försäkringsbolag och andra institutioner i tid. För att göra detta är det viktigt att beräkna inkomster, utgifter, vinster i förväg, ta hänsyn till konsekvenserna av inflation, marknadsförändringar, finansmarknad och andra faktorer.

I avsnittet "ekonomisk plan" behandlas frågorna om ekonomiskt stöd till företaget och den mest effektiva användningen av tillgängliga medel. Syftet med finansiell planering är att fastställa möjliga volymer av finansiella resurser, kapital och reserver baserat på prognoser för värdet av finansiella indikatorer. Dessa indikatorer inkluderar först och främst eget rörelsekapital, avskrivningar, leverantörsskulder, permanent till företagets förfogande, vinst, skatter som betalas från vinst etc. Ekonomiskt stöd till verksamheten utförs på basis av en finansiell plan, vilket är en balans mellan dess inkomster och utgifter eller budget.

"Finansiell planering är en sorts ledningsaktivitet som syftar till att identifiera den erforderliga mängden finansiella resurser, inkomster, deras optimala fördelning och användning för att säkerställa organisationens finansiella stabilitet.

Huvuduppgifterna för ekonomisk planering inkluderar att förse affärsprocessen med de nödvändiga ekonomiska resurserna, bestämma de planerade volymerna för de nödvändiga medlen och anvisningar för deras utgifter; upprättande och utveckling av finansiella förbindelser med budgeten, banker, försäkringsorganisationer och andra affärsenheter, iakttagande av aktieägares och investerares intressen; identifiering av sätt för de mest rationella investeringarna av kapital och reserver för effektiv användning; öka vinsten genom rationell användning fonder och utöva kontroll över utbildning och utgifter för fonder och kapitalinvesteringar.

Finansiell planering används i kapitalbudgetering och utvärdering investeringsprojekt, samt långsiktiga projekt, samt långsiktig strategi finansiering.

Pågående finansiell planering innehåller en analys av företagets finansiella resultat för föregående period. Beräkningen av indikatorer baseras på företagets huvudsakliga finansiella dokument - balansräkning, resultaträkning, kassaflödesanalys, långsiktig ekonomisk planering och operativ ekonomisk planering. Ekonomisk planering avslutas med det praktiska genomförandet av planer och kontroll över deras genomförande.

Vid planering av finansiella indikatorer används olika metoder: normativ, analytisk, balanserad, ekonomisk och matematisk modellering.

Kärnan och innehållet i den normativa metoden för planering av finansiella indikatorer är att, på grundval av förutbestämda normer och tekniska och ekonomiska standarder, företagets behov av finansiella resurser och deras respektive källor. Sådana standarder är skattesatserna, tariffbidrag och avgifter, normer för avskrivning, normer för behovet av rörelsekapital etc.

Den beräkningsanalytiska metoden för planering av finansiella indikatorer består i det faktum att, baserat på analysen av indikatorn som bas, och indexen för dess förändring under planeringsperioden, beräknas det planerade värdet av denna indikator. Den här metoden planering används i avsaknad av tekniska och ekonomiska standarder, och förhållandet mellan indikatorer kan fastställas inte direkt, utan indirekt, baserat på en analys av deras dynamik och relationer. Denna metod bygger på användningen av expertbedömning. Beräknings- och analysmetoden används vanligtvis vid planering av vinster och inkomster, vid fastställande av storleken på avdrag från vinst till ackumulerings-, konsumtions-, reservmedel etc. medel.

Användningen av balansmetoden för att planera finansiella indikatorer består i det faktum att genom att bygga balanser uppnås kopplingen mellan de tillgängliga ekonomiska resurserna och det faktiska behovet av dem. Denna metod används vid planering av fördelningen av vinster och andra ekonomiska resurser, planering av mottagandet av medel i olika finansiella medel etc.

Ekonomisk och matematisk modellering i planeringen av finansiella indikatorer gör att du kan identifiera ett kvantitativt uttryck för förhållandet mellan finansiella indikatorer och de faktorer som bestämmer dem. Detta samband uttrycks av en ekonomisk-matematisk modell som representerar en matematisk beskrivning av den ekonomiska processen, d.v.s. representation av faktorer som kännetecknar strukturen och förändringsmönster i ett givet ekonomiskt fenomen med hjälp av matematiska symboler och tekniker.

Under marknadsförhållandena utvecklar företaget självständigt sina planer, bestämmer utsikterna för utveckling och uppnår höga ekonomiska resultat. Därför ägnas maximal uppmärksamhet åt den mest fullständiga identifieringen av interna reserver, effektiv användning av alla typer av resurser och optimering av organisationen av produktion och arbete.

Allmänt tillvägagångssätt: företagets arbete bör vara lönsamt och ge kontanta intäkter och vinster i volymer som tillfredsställer de berörda parterna (ägare, chefer, staten, etc.).

"Finansiell planering i ett företag är en systematisk bestämning av alla dess inkomster och utgifter av medel för att säkerställa en framgångsrik utveckling av ett företag genom förberedelser finansiella planer, vars innehåll och syfte bestäms av planeringens uppgifter och mål. Finansiella planer är strategiska (perspektiv), aktuella och operativa.

Strategisk ekonomisk planering är en studie av möjliga sätt att utveckla kommersiella organisationers ekonomi för framtiden. Det är utformat för att säkerställa hög effektivitet i förvaltningen, tillväxt av finansiella resurser och inkomster, deras rationella användning och förstärkning av företagets finansiella ställning.

Uppgift strategisk planering- identifiera de problem som företag kommer att möta när de förverkligar sina mål i en osäker konkurrensutsatt marknadsmiljö, och identifiera specifika sätt att lösa sådana problem. Det handlar inte bara om strategisk finansiell planering, utan också om finansiell prognos, utveckling av en probabilistisk syn på företagets begränsande och önskvärda tillstånd i framtiden.

Den ledande finansiella planen i moderna förhållanden är den nuvarande. Det är utvecklat för ett år, ett halvt år, ett kvartal, en månad och representerar en balans mellan inkomster och utgifter kommersiell organisation(eller hennes budget). Den återspeglar i monetära termer alla aspekter av företagets finansiella och ekonomiska verksamhet, de inkomster och besparingar som det får och utgifterna för medel. En sådan finansiell plan (budget) är nödvändig för alla kommersiella organisationer.

Operativ finansiell planering får särskild relevans i marknadsförhållanden. Behovet av att utveckla en sådan plan är förknippat med förändringar i villkoren för uppgörelser och utlåning till företag, stora straffavgifter för sena betalningar, stora volymer av fordringar och skulder. Därför - ökad uppmärksamhet på det dagliga saldot av kvitton och betalningar, och, om nödvändigt, till ett snabbt antagande av åtgärder för att locka till sig ytterligare medel.

Rollen för operativa finansiella planer, först och främst, för att bestämma den specifika finansiella och ekonomiska situationen, mer exakt, sekvensen och tidpunkten för finansiella transaktioner med optimal manövrering av egna, attraherade och lånade finansiella resurser för att erhålla det största ekonomiska resultatet.

Operativ ekonomisk planering inkluderar förberedelse och genomförande av en kreditplan, kontantplan, betalningskalender.

Kreditplan - en plan för mottagande av lånade medel och deras avkastning inom de villkor som anges i avtalen. När ett företag är i behov av ett kortfristigt lån, Nödvändiga dokument lämnas till banken och ett låneserviceavtal ingås.

Kontantplan - en plan för omsättning av kontanter, som återspeglar intäkter och betalningar av kontanter genom företagets kassadisk. Det viktigaste är att förse företagets nödvändiga behov med kontanter i tid. Kontantplaner, kontroll över deras genomförande hjälper till att säkerställa företagets solvens. Kontantplan - kvartalsvis.

I hög grad viktig roll spelar en betalningskalender - ett program för att optimera den operativa finansiella verksamheten i ett företag, där källorna till kontanta intäkter (försäljningsintäkter, lån och upplåning, andra intäkter) är kalenderrelaterade med utgifter. Betalningskalendern registrerar inkomster, inbetalningar av medel, relationer med budgeten för skatter, kreditförhållanden. Den täcker därför rörelsen av organisationens alla fonder. Dess huvudsakliga mål är att kontrollera solvens och kreditvärdighet.

Betalningskalendern är baserad på förfining av specifikationen av planerade indikatorer och uppdelningen av dessa indikatorer efter månader, fem dagar, veckor, decennier. I betalningskalendern balanseras mottagandet av pengar och deras utgifter.

Resultaten av företagets finansiella verksamhet måste representera ett specifikt system för planerings- och rapporteringsdokument. Sådana dokument tillhandahåller data för beräkning och analys av företagets ekonomiska resultat och fungerar som grund för utarbetandet av finansiella prognoser. De huvudsakliga finansiella dokumenten inkluderar en prognos för ekonomiska resultat, en kassaflödesplan och en projektbalans.

För upprättande av prognostiserade ekonomiska dokument används försäljningsprognosmetoden. Intäktsprognosen i monetära termer är grunden för övriga kostnader. Försäljningsvolymen påverkar aktivt bildandet av löpande vinst. Till skillnad från balansräkningen, som representerar den statiska situationen för företagets ekonomi, ger prognosen för finansiella resultat dynamiken i dess finansiella verksamhet. Denna prognos jämför företagets kostnader och resultat, avslöjar värdet nettoförtjänst.

En kassaflödesplan visar processen för inbetalningar och utgifter för medel inom ett företag. Det hjälper till att fastställa behovet av kapital och utvärdera effektiviteten av dess användning. Denna plan sammanställs i dynamik, till exempel efter år eller kvartal. Det låter dig styra tidpunkten för kassakvitton, kontrollera företagets framtida likviditet.

Projektbalansen registrerar resultatet av företagets ekonomiska och finansiella arbete för rapporteringsperiod. Det fungerar som den sista delen av de ekonomiska planeringsdokumenten.

Huvudsaken i balansmetoden för att planera finansiella indikatorer är att prognostisera viktiga balansposter (kontanter, andra nuvarande tillgångar- råvaror, fordringar, pågående arbeten och färdiga produkter, fast kapital, eget kapital och lånat kapital samt kortfristiga skulder som är nödvändiga för företagets normala funktion). Bolagets balansräkning som rapporteringsdokument ligger till grund för analys av den ekonomiska utvecklingen.

När man utformar en finansiell plan kan ett företag mer framgångsrikt lösa nyckeluppgifter: identifiera reserver för att öka företagets inkomster, såväl som optimala sätt att mobilisera dem; mer rationell användning av finansiella resurser, fastställande av den mest rationella investeringsriktningen, vilket ger den största vinsten inom ramen för planen; garanti för samordning av indikatorer produktionsplan företag med finansiella resurser och, slutligen, sökandet och genomförandet av optimala finansiella relationer med budgeten, banker och andra fordringsägare.

Ledarna för många företag (särskilt små) anser att de inte bör slösa tid på affärsplanering, eftersom den ekonomiska situationen förändras så snabbt att de ständigt måste göra ändringar och tillägg till det ursprungliga systemet. Det vill säga, de tror att i en snabbt föränderlig ekonomisk miljö räcker det med att ha allt i åtanke och det finns ingen anledning att lägga tid på att planera sina handlingar.

Däremot proffs och chefer stora företag anser att affärsplanering är en aktivitet av högre ordning och tror att det ger många fördelar:

Hjälper företagets ledning att tänka framåt;

Främjar tydlig samordning av pågående insatser;

Bildar ett system av målprestandaindikatorer för efterföljande kontroll;

Förbereder företaget för eventuella plötsliga förändringar;

Visar sammankopplingen av alla tjänstemäns uppgifter.

Så det är vettigt att utveckla en affärsplan även under ständigt föränderliga förhållanden, om det finns en önskan att företagets normala verksamhet inte ska störas av framtida händelser.

I allmänhet är en ökning av nivån på finansiell planering förknippad med en mer grundlig definition av framtida utgifter och inkomster, en noggrann beräkning av erforderliga medel och en korrekt bedömning av framtida ekonomiska resultat. Finansiell planering av hög kvalitet bidrar till stabiliteten i den finansiella situationen, stabiliteten i solvensen, den konstanta tillgången på medel, optimal användning av rörelsekapital, den bästa organisationen beräkningar.

1. Goncharuk O.V., Knysh M.I., Shopenko D.V. Ekonomistyrning i företaget. Handledning. - St Petersburg: Dmitry Bulanin, 2002. - 264 s.;

2. Kovalev V.V. Introduktion till ekonomistyrning. - M.: Finans och statistik, 2005. - 768s.;

3. Kovalev V.V., Kovalev Vit.V. Enterprise Finance: Proc. - M.: TK Velby, 2003. - 424 s.;

4. Lyubanova T.P., Myasoedova L.V., Gramotenko T.A., Oleinikova Yu.A. Affärsplan: Pedagogisk och praktisk guide. - M .: "Boktjänst", 2003. - 96s.;

5. Ekonomistyrning: Lärobok / Ed. N.F. Samsonov. - M.: UNITI, 2004. - 468s.;

6. Finansiering och kredit: Proc. bidrag / Ed. A.M. Kovaleva. - M.: Finans och statistik, 2003. - 574 s.;

7. Enterprise Finance: Lärobok / Ed. N.V. Kolchina. - M.: UNITI, 2003. - 331s.;

8. Ostapenko V.V. Enterprise Finance: Lärobok. - M .: Omega - L, 2003. - 392 s.;

9. Ekonomistyrning (Enterprise Finance): Lärobok / A.A. Volodin och andra - M .: INFRA-M, 2004. - 504 s.;

10. Utkin E.A., Kotlyar B.A., Rapoport B.M. Affärsplanering. - M .: EKMOS Publishing House, 2004. - 320-tal.

Det är svårt att föreställa sig en affärsplan som du inte skulle behöva göra beräkningar för. Vissa beräkningar kräver alla delar av affärsplanen: marknadsföring, drift, produktion.

Men det viktigaste när det gäller beräkningar är den ekonomiska delen av affärsplanen. Det är hon som låter dig identifiera hur lönsam och hållbar verksamheten kommer att skapas.

Den ekonomiska delen ska svara på följande frågor:

  • Hur mycket pengar behöver du för att starta ett företag?
  • Hur mycket vinst kommer det att ge?
  • Hur snart kommer verksamheten att betala sig?
  • Hur hållbart och lönsamt blir det?

Var och en av dessa frågor besvaras av en av delarna i affärsplanen. Det innebär att i strukturen för den ekonomiska delen av affärsplanen kommer det att finnas avsnitt som investeringskostnader, vinst- och förlustprognos, kassaflöde och projekteffektivitetsbedömning.

Investeringskostnader

Det första du ska göra när du skriver en affärsplan är att i detalj beräkna hur mycket det kommer att kosta att skapa ett företag. Detta gör att entreprenören själv kan förstå hur mycket pengar som behövs för att starta ett företag och om det är nödvändigt att locka lån.

I den här delen av affärsplanen måste du ta hänsyn till alla utgifter som är förknippade med att starta ett företag. För tydlighetens skull är det värt att hänvisa till ett exempel. Överväg en affärsplan för byggandet av en biltvätt för två tjänster. Du kommer att behöva investera både i själva konstruktionen och i inköp av utrustning. PÅ allmän syn listan över investeringskostnader för denna verksamhet skulle se ut så här:

  • Designarbete
  • Upphandling av byggmaterial och byggnadsarbeten
  • Anslutning till el, vatten och andra ingenjörsnät
  • Inköp av utrustning
  • Installation av utrustning

Enligt Aidar Ismagilov, ägaren av Moidodyrs biltvättnätverk i Kazan, kommer byggandet av en biltvätt att kosta 30-35 tusen rubel per kvadratmeter, med hänsyn tagen designarbete och göra kommunikation. Som ett resultat visar sig mängden vara ganska solid, så nu är uthyrning mer populärt bland nybörjare än nyckelfärdiga konstruktioner. I det här fallet kommer investeringsplanen att innehålla både hyresbetalningar innan en verksamhet öppnas och renovering av lokalen.

Utrustningskostnaderna beror på typen av diskho. Om biltvätten är av manuell typ, kommer det att räcka för att lägga 400 tusen rubel för utrustning. Men för en automatisk biltvätt blir kostnaderna minst 300 tusen euro.

För beräkningar är det bättre att ta ett visst genomsnittspris för var och en av kostnadsposterna. Om du till exempel behöver beräkna kostnaden för att hyra fastigheter bör du ta hänsyn till inte det högsta och inte det lägsta kvadratmeterpriset, men genomsnittspris På marknaden. Du kan fastställa det genom att undersöka hyreserbjudandena i din stad.

En annan sak är om leverantören och hans pris redan är känt i förväg. Till exempel kräver en biltvätt endast utrustning från en strikt definierad tillverkare. Sedan måste du i beräkningarna ta med exakt de priser som han erbjuder.

Att känna till det nödvändiga investeringsbeloppet gör det möjligt att inte bara uppskatta hur mycket pengar som kommer att behövas för att starta ett företag, utan också hur snabbt det kommer att löna sig.

Vinst- och förlustprognos

Om du subtraherar affärsutgifterna från affärsintäkterna kan du ta reda på vad nettovinsten är. Denna indikator är mycket bättre än inkomst, visar hur verksamheten är och hur mycket du behöver investera i dess vidareutveckling.

I början av en verksamhet överstiger utgifterna ofta inkomsterna, och istället för nettovinst blir det en nettoförlust. Under de första månaderna eller till och med ett års arbete är detta en normal situation. Du bör inte vara rädd för det: huvudsaken är att förlusten minskar varje månad.

När man gör en vinst- och förlustprognos bör alla indikatorer beräknas månadsvis tills verksamheten lönar sig. Samtidigt bör du inte göra prognosen för optimistisk: tänk dig att inkomsten inte kommer att vara den högsta möjliga, ta medelsiffrorna.

Pengaflöde

För ett företag som fortfarande är i uppstartsstadiet är det viktigt att inte bara förstå vad dess nettovinst kommer att bli. En av de viktigaste indikatorerna är det så kallade kassaflödet eller kassaflödet. Genom att beräkna kassaflödet kan du avgöra vad verksamhetens ekonomiska ställning är och hur effektiva investeringar i den är.

Kassaflödet beräknas som skillnaden mellan in- och utflöden under en given period. Om vi ​​återvänder till biltvättsexemplet, för att beräkna kassaflödet under den första månaden av dess drift, är det nödvändigt att ta nettovinsten för kvitton och mängden initial investering för utflöden.

I det här fallet kommer det att vara bekvämare att beräkna om utflödena är betecknade som ett negativt tal. Det vill säga, vi lägger till ett minustecken till mängden initial investering i en biltvätt och lägger till nettovinsten under den första månaden av arbetet till det resulterande numret.

För att beräkna kassaflödet under den andra månaden måste du hitta skillnaden mellan resultatet för den första månaden och nettovinsten som erhålls under den andra månaden. Eftersom den första månaden visade sig vara ett negativt tal måste nettovinsten läggas till den igen. Kassaflödet under alla efterföljande månader beräknas enligt samma schema.

Projektets effektivitetsbedömning

Efter att ha förutspått vinster och förluster, såväl som kassaflödet för ett företag, är det nödvändigt att gå vidare till en av de viktigaste delarna - utvärdera dess effektivitet. Det finns många kriterier efter vilka projektets effektivitet utvärderas. Men för ett litet företag räcker det att bara utvärdera tre av dem: lönsamhet, brytpunkt och återbetalningstid.

Lönsamhet företag - en av de viktigaste indikatorerna. I allmänhet finns det i ekonomin många olika indikatorer på lönsamhet - avkastning på eget kapital, avkastning på tillgångar, avkastning på investeringar. Alla låter dig utvärdera effektiviteten hos ett företag i dess olika aspekter.

För att förstå exakt vilka lönsamhetsindikatorer som ska beräknas i din affärsplan måste du hänvisa till kraven från investeraren eller kreditinstitut. Om målet är att utvärdera verksamhetens lönsamhet "för dig själv", räcker det med att beräkna verksamhetens totala lönsamhet.

Gör det enkelt. Det räcker att dela företagets vinst med mängden av dess inkomst och sedan multiplicera det resulterande talet med 100 för att få resultatet i procent.

Det är svårt att nämna den optimala indikatorn på företagens lönsamhet. Det beror till stor del på storleken på verksamheten, typen av verksamhet i företaget. För mikroföretag med intäkter på upp till 10 miljoner rubel anses en lönsamhetsindikator på 15 - 25% vara bra. På vilket sätt större affär, desto lägre procentandel kan vara. Vid en biltvätt är den normala avkastningen från 10 till 30 %, säger Aidar Ismagilov.

En annan indikator som behöver beräknas är brytpunkt. Det låter dig bestämma till vilken inkomst företaget kommer att täcka sina kostnader fullt ut, men kommer hittills inte att gå med vinst. Du behöver veta detta för att förstå hur stark verksamheten är ekonomiskt. För att hitta brytpunkten måste du först multiplicera affärsintäkterna med dess fasta kostnader och sedan subtrahera från inkomsten rörliga kostnader, och dividera sedan det första talet som erhålls med det andra.

Fasta kostnader är de som inte beror på mängden producerade varor eller tillhandahållna tjänster. Företag ådrar sig sådana utgifter även när de är lediga. När det gäller en biltvätt inkluderar dessa kostnader löner för revisorer och administratörer, allmännyttiga tjänster och kommunikationer, avskrivningar, lånebetalningar, fastighetsskatter och så vidare.

Rörliga kostnader är allt som förändras med produktionsvolymen. Till exempel vid en biltvätt är kostnaderna som förändras med en ökning eller minskning av antalet tvättade bilar kostnaden för bilkemikalier, vattenförbrukning och ackordslöner.

Efter att ha fått ett visst antal som ett resultat av beräkningarna kan du korrelera det med resultaträkningen. Den månad då företagsinkomsten når eller överstiger det belopp som erhållits till följd av beräkningen av brytpunkten, uppnås den.

Oftast uppnås inte brytpunkten under den första månaden av verksamheten, särskilt om det är relaterat till produktion. Enligt Aidar Ismagilov, vid en biltvätt, beror det på säsongen att nå break-even-punkten. Om biltvätten öppnade under den torra sommarsäsongen, när det är liten efterfrågan på tjänster, kommer de att vara olönsamma under hela den säsongen. Om öppningen ägde rum under säsongen med hög efterfrågan, kan du nå break-even under den första månaden.

Återbetalningsperiod affärer är en av de viktigaste indikatorerna inte bara för entreprenören själv utan också för hans potentiella investerare. Om till exempel återbetalningstiden för ett företag är för lång, så blir det mycket svårare att få lån för det från en bank.

Det enklaste sättet att beräkna återbetalningstiden är om kassaflödet redan är beräknat. I det här fallet måste du hitta den månad då du, efter att ha lagt till ett positivt antal nettoinkomster med ett negativt antal initiala investeringar, får ett positivt tal. Detta kommer att innebära att vinsten från verksamheten täcks fullt ut inledande investering Gillar det.

Det är av denna anledning som det är nödvändigt att beräkna kassaflödet, såväl som vinster och förluster, åtminstone tills återbetalningsperioden uppnås. Återbetalningstiden för investeringar beror till stor del på investeringskostnadernas storlek. Vid biltvätt är minimitiden 3 år.

Här är de viktigaste indikatorerna som kommer att behöva beräknas i en affärsplan vid starten av ett företag. Naturligtvis är detta långt ifrån ett axiom, och beroende på investerarnas krav, företagets tillstånd, dess typ av verksamhet och andra funktioner kan ytterligare beräkningar krävas. De flesta av dem kan du göra på egen hand.

Den sista delen av affärsplanen är den ekonomiska planen. Detta avsnitt är nödvändigt och viktigt både för organisationer och för deras investerare och fordringsägare.

Den ekonomiska planens struktur och innehåll beror på den potentiella kontaktpubliken, d.v.s. från ämnen som är potentiella "läsare" av affärsplanen. Om en affärsplan utvecklas som ett internt dokument, är huvudfokus på att bestämma källorna och beloppen för de nödvändiga ekonomiska resurserna, såväl som lönsamhetsindikatorer. I en affärsplan utformad för att ta emot extern finansiering, bör huvuduppmärksamheten ägnas åt bedömningen av kortsiktig likviditet, vilket bekräftar organisationens solvens och är nyckeln till säkerheten för lånet, och endast sekundärt överväga lönsamhetsindikatorer.

Syftet med utvecklingen Den ekonomiska planen är att bestämma finansieringskällorna för organisationens verksamhet, bedömning av förhållandet mellan inkomster och utgifter för finansiella resurser. För att uppnå detta mål, när du utformar en ekonomisk plan, är det nödvändigt:

  • bestämma villkoren för att maximera organisationens vinst;
  • optimera kapitalstrukturen för att säkerställa dess finansiella stabilitet;
  • säkerställa att organisationen är attraktiv för investeringar;
  • skapa en effektiv mekanism för att hantera finansiella resurser (redovisning, skatt, kredit, avskrivningar och utdelningspolicy).

Utvecklingen av en finansiell plan avsedd för utländska borgenärer har sina egna egenskaper. I detta fall bör den ekonomiska planen innehålla följande avsnitt som obligatoriska delar:

  1. resultaträkning (resultaträkning);
  2. balansräkning (balansräkning);
  3. kassaflödesplan.

Dessa dokument bör utformas i enlighet med de allmänt accepterade principerna bokföring(Allmänna accepterade redovisningsprinciper - GAAP).

I inhemsk praxis inkluderar den ekonomiska planen som regel:

  1. prognos för försäljningsvolymer;
  2. plan för inkomster och utgifter;
  3. plan för kontantkvitton och betalningar;
  4. balans mellan tillgångar och skulder;
  5. plan för källor och användning av medel.

Prognos för försäljningsvolymer. Denna prognos är framtagen med hänsyn till marknadsplanens indikatorer (se underavsnitt 2.5) och baseras på information om förväntade försäljningsvolymer för varje produkt och det förväntade enhetspriset för varje produkt. Vanligtvis görs en sådan prognos tre år i förväg. Det bör noteras att detaljnivån i prognosen för försäljningsvolymer beror på periodens längd. För det första året är det lämpligt att ta en månad som ett intervall, för det andra året - ett kvartal, för det tredje året anger det totala försäljningsbeloppet under 12 månader. Prognosen för försäljningsvolymer kan presenteras i form av en tabell (tabell 2.29).

Intäkts- och kostnadsplan göra upp för att bestämma storleken på och källorna till bildning och förändring i organisationens ekonomiska resultat. Den rekommenderade sammanställningsperioden är tre år, med uppgifter för det första året som rapporteras månadsvis. Ett ungefärligt schema för bildandet av en plan för inkomster och utgifter ges i tabell. 2.30.


Utvecklingen av en plan för inkomster och utgifter gör det möjligt för organisationen att bestämma sådana nyckeltal som resultat, lönsamhet, produktionsnivå och icke-produktionskostnader, mängden förväntad nettovinst.

Kontantkvitton och betalningsplan nödvändiga för att fastställa organisationens likviditet och solvens. Kassaflödet beror på särdragen i organisationens aktiviteter och bristande överensstämmelse i tidpunkten för mottagande och avyttring av kontanter.

Rörelse måste särskiljas finansiella flöden, vilket inte leder till kontantutlägg, och rena kontantutlägg. De första inkluderar avskrivningar och bildandet av fonder. De senare inkluderar intäkter från försäljning av varor och tjänster, förskott från kunder, medel från försäljning av värdepapper, delar av anläggningstillgångar, finansiella investeringar, lån, lån m.m. Kontantkvitton och betalningsplanen är nödvändig för att bedöma organisationens behov av kontanter för dess normala funktion. En ungefärlig form av detta avsnitt ges i tabell. 2,31.


Används vid planering av kassaflöden, betyder termen "kontanter" skillnaden mellan verkliga kassakvitton och betalningar. Dess belopp ändras först när enheten faktiskt tar emot eller gör betalningen. Samtidigt bör man ta hänsyn till att försäljning av varor och tjänster inte innebär automatiskt mottagande av kontanter, precis som uppvisande av fakturor inte leder till omedelbar betalning. Därför bör kontantkvitton och betalningar visas med hänsyn till de angivna intervallen.

Balans mellan tillgångar och skulder det rekommenderas att rita upp i början och i slutet av det första året av projektet. Det antas att denna underavdelning av den finansiella planen är mindre viktig än de tidigare, men för specialister på ett kreditinstitut är det nödvändigt att bedöma mängden finansiella investeringar i tillgångar av olika slag, samt att bestämma skulderna som säkerställer denna verksamhet.

Balansräkningen består av två delar: en tillgång (vänster sida) och en skuld (höger sida), vars slutliga totala värden ska vara lika med varandra (tabell 2.32). En tillgång är en lista över egendom som en organisation kan förfoga över. Ansvaret visar vem och hur mycket hon är skyldig.


Plan för källor och användning av medelär utformad för att visa källorna till medel och deras användning, samt att förändra organisationens tillgångar under en viss tidsperiod. Det gör det möjligt att fastställa förhållandet mellan möjliga finansieringskällor och rörelsekapital organisationer. Baserat på detta avsnitt kan ledningen för organisationen, såväl som potentiella investerare, mer exakt bedöma den finansiella ställningen, bestämma effektiviteten av finanspolitiken och resultaten av organisationens ekonomiska aktiviteter. En ungefärlig form av planen för medlens källor och användning ges i tabell. 2,33.


Den finansiella planen bör avslutas med ett sammanfattande stycke, som ger erforderlig volym och struktur för finansieringskällor, en bedömning av återbetalningsperioder och lönsamhet för investerare. Det bör framhållas att man för att öka den ekonomiska planens objektivitet, när man utvecklar den, bör ta hänsyn till verkliga ekonomiska förhållanden och statens finanspolitik.


* Beräkningar använder genomsnittliga data för Ryssland

Steg 9. Affärsplan Avsnitt: Finansiell plan

Så vi går nu in i den största och viktigaste delen av din affärsplan, som innehåller finansiell information för projektet, bestämmer dess kostnad och kommer att hjälpa investerare, affärspartners och du att bedöma förmågan hos det nya företaget att generera tillräckligt med kontanter flöde för att göra betalningar på kreditskulder (betalning av räntor eller utdelningar, återbetalning av lån).

När du beskriver de ekonomiska resultaten av ett projekt, se till att inkludera de villkor, uppskattningar och antaganden du litar på. Ange om kostnadsuppskattningen har upprättats av dig eller av en oberoende värderingsman. Kom ihåg att logiskt baserade prognoser hjälper dig att sätta upp kvalitativa mål och uppnå kvantitativa mål.

Observera: om du planerar att öppna ett stort (resurskrävande eller tillverknings-) företag och/eller om du ska ta ett lån eller ett lån för dess utveckling, kommer beräkningarna i dessa tabeller inte att räcka för dig .

I det här fallet är det mycket lämpligt att söka hjälp med att utarbeta en affärsplan, och särskilt dess ekonomiska del, från experter. Som ett resultat kommer du att få ett välskrivet dokument med sunda ekonomiska beräkningar som kommer att göra ett positivt intryck på investerare och borgenärer.


I avsnittet med ekonomisk information kan ingå enligt lag godkända blanketterredovisning och finansiell rapportering. Som regel ges tre huvuddokument: en resultaträkning, som återspeglar företagets verksamhet efter perioder, en kassaflödesplan (Cash Flo), en balansräkning, som låter dig bedöma företagets finansiella ställning vid en viss tidpunkt.

Från resultaträkningen kan du ta reda på om ditt företag går med vinst och hur mycket, minus alla befintliga utgifter. Även om detta dokument inte ger en uppfattning vare sig om företagets värde (i motsats till företagets balansräkning), eller om de kontanter som det har.

Dessa uppgifter finns i kassaflödesanalysen, som visar om företaget har tillräckligt med kontanter för att betala kortfristiga skulder (uppgörelser med leverantörer, betalning lön anställda, betalning av skatter och andra obligatoriska betalningar, betalningar på lån och upplåning etc.).

Men för att ta reda på det verkliga värdet av företaget är företagets balansräkning nödvändig - den huvudsakliga formen för finansiella rapporter. Den innehåller information om alla skulder och tillgångar i företaget i värdetermer. Enkelt uttryckt innehåller tillgången i balansräkningen information om företagets egendom och kontanter, och skulden innehåller information om källorna till denna egendom och medel. De totala tillgångarna och skulderna i balansräkningen måste matcha.

Tjäna upp till
200 000 rub. en månad, ha kul!

2020 trend. Intelligent underhållningsverksamhet. Minsta investering. Inga ytterligare avdrag eller betalningar. Nyckelfärdig utbildning.

Beskriv i detalj de föreslagna finansieringskällorna och arrangemangen, återbetalningsansvaret för lån, garantisystemet som du kan tillhandahålla och ange behovet av ytterligare ekonomiska resurser, om några. Var särskilt uppmärksam på beskrivningen av den nuvarande och förutsägbara situationen på marknaden och ekonomin, erbjuda flera olika scenarier för utveckling av händelser och sätt att lösa eventuella krissituationer.

Förbered prognos och aktuella finansiella rapporter, presentera företagets ekonomiska historia och dess vinstplan, bedöm riskerna som investerare och fordringsägare kan möta och ange sätt att minimera dem.

Information om risker och garantier placeras ofta i ett separat underavsnitt, som beskriver externa och interna faktorer som påverkar en viss typ av risk, samt åtgärder för att skydda mot eventuella ekonomiska förluster för företaget och borgenären. Information om vilka problem som kan uppstå under genomförandet av projektet och hur företagaren ska lösa dem är av stort intresse för investerare.

Djupet och analysen av företagets risker beror på typen av verksamhet och mängden förväntade förluster. Risk förstås som sannolikheten (hotet) att företaget förlorar en del av dess resurser, inkomstbortfall eller uppkomsten av oplanerade utgifter till följd av företagets produktion och finansiella verksamhet.

Det finns tre huvudtyper av risker: kommersiella, finansiella och industriella.

    Kommersiell riskåterspeglar den otillförlitliga inkomsten i samband med konkurrenssituationen och försäljningsproblem.

    finansiell risk på grund av otillräcklig projektfinansiering, oförmåga eller ovilja hos företaget att betala tillbaka lånade medel och ränta på dem.

    Produktionsrisk associerade med faktorer av dålig produktkvalitet, opålitlighet hos utrustning, brist på eller svaghet i försörjningssystem för råvaror och material, såväl som med produktionens ekologi.
    Ge en tydlig beskrivning av projektkostnader och användning av medel.

Om du redan har tagit några lån för utvecklingen av ditt projekt, ange villkoren för återbetalning. Det kan du göra i form av ett återbetalningsschema för lån och räntebetalningar.

Färdiga idéer för ditt företag

Ge även information om rörelsekapital som indikerar förändringar under lånetiden och den föreslagna skattebetalningsplanen, bifoga beräkningar av de viktigaste solvens- och likviditetsindikatorerna samt prognoser för projektets effektivitet.

Observera att tidpunkten för dina prognoser måste matcha tidpunkten för de lån eller investeringar du begär.

Faktum är att du under flera perioder (månadsvis, kvartalsvis, årligen) bör reflektera över möjliga fluktuationer i rubelns växelkurs mot dollarn, listan och skattesatserna, inflationen av rubeln, kapitalbildning från egna medel, lån, emissioner av aktier, förfarandet för återbetalning av lån och lån.

Affärsplan: Projektresultatindikatorer

Utvärdering av effektiviteten av ett investeringsprojekt kommer att hjälpa investeraren att avgöra hur mycket priset på den förvärvade tillgången (det vill säga mängden investeringar) motsvarar den förväntade inkomsten, med hänsyn till alla risker med projektet. Därmed kommer han att kunna förstå om det är tillrådligt att investera i projektet.


Färdiga idéer för ditt företag

Om du registrerade dig som en enskild företagare, använd följande indikatorer när du skriver detta avsnitt, som bestäms utifrån projektets och dess deltagares kassaflöden: nettoinkomst, nuvärde, intern avkastning, behov av ytterligare finansiering, kostnads- och investeringslönsamhetsindex, återbetalningstid.

Nettoinkomstär den vinst, netto efter skatt, som företaget erhållit under en viss tid. Nettonuvärde (NPV, NPV - Nettonuvärde) är summan av den förväntade strömmen av betalningar, reducerad till värdet för närvarande. Vanligtvis beräknas denna viktiga indikator vid utvärdering av investeringars kostnadseffektivitet för framtida betalningsflöden.

nettoinkomst och nettonuvärde karakterisera överskottet av totala kassaintäkter över totala kostnader för ett givet projekt. För att en investerare ska känna igen ditt projekt som effektivt och vilja investera sina pengar i det, är det nödvändigt att ditt företags NPV är positiv. Följaktligen, ju högre denna indikator är, desto högre är projektets investeringsattraktionskraft.

Internränta(vinst, lönsamhet, avkastning på investeringen, intern avkastning - IRR) bestämmer den maximala acceptabla diskonteringsräntan vid vilken medel kan investeras utan förlust för ägaren. Denna indikator, som ofta förkortas till IRR (Internal Rate of Return), anger diskonteringsräntan vid vilken ett investeringsprojekts nuvärde är noll.

Den enkla återbetalningsperioden för ett investeringsprojekt är perioden för en enkel avkastning på den totala nettointäkten från projektet där kapitalet investerades. För en investerare är denna indikator inte av stort intresse, eftersom den inte indikerar hur mycket och under vilken period han kommer att kunna få ytterligare vinster.

Och här rabatterad återbetalningstid(Rabatterad återbetalningsperiod) anger den period under vilken medlen som investeras i detta projekt kommer att ge samma vinstbelopp, diskonterad (givet av tidsfaktorn) till nu, som kan erhållas från en annan investeringstillgång under samma tid.

Färdiga idéer för ditt företag

Behov av ytterligare finansiering- detta är det maximala värdet av det absoluta värdet av det negativa ackumulerade saldot från investerings- och operativa aktiviteter. Denna indikator indikerar det lägsta beloppet av extern finansiering för projektet, vilket är nödvändigt för dess genomförande. Av denna anledning kallas behovet av ytterligare finansiering även för riskkapital.

Avkastningsindex(lönsamhetsindex) återspeglar projektets "avkastning" på de medel som investerats i det. De kan beräknas för både diskonterade och odiskonterade kassaflöden. Denna indikator återfinns ofta i jämförelse av investeringsprojekt som skiljer sig från varandra i fråga om kostnader och inkomstströmmar. När de utvärderar effektiviteten använder de vanligtvis:

  • kostnadsavkastningsindex- förhållandet mellan mängden ackumulerade intäkter och mängden ackumulerade kostnader;
  • diskonterat kostnadsavkastningsindex- förhållandet mellan beloppet av diskonterade kassaflöden och beloppet av diskonterade kassautflöden;
  • avkastningsindex– ökat med en enhet förhållandet mellan PV och den ackumulerade investeringsvolymen.
  • diskonterat investeringsavkastningsindexär förhållandet mellan NPV och den ackumulerade diskonterade volymen av investeringar ökat med en.
Kostnads- och investeringsavkastningsindex är större än ett om nettoresultatet för det kassaflödet är positivt. Följaktligen är avkastningsindexen för diskonterade kostnader och investeringar större än ett om nuvärdet för detta flöde är positivt.

Återgå till listan med instruktioner för att skriva en affärsplan

93 personer studerar denna verksamhet idag.

I 30 dagar var detta företag intresserad av 57843 gånger.

Så här delar du med vänner:
Liknande inlägg