Bildande av budgeten för företagets utgifter. Bygga budgetering på företaget

Budgetering på företaget och ekonomisk planering: 5 funktioner och 3 stadier av budgetering + 9 detaljerade implementeringssteg + 2 metoder för automatisering + översikt över budgetering i Excel och 1C.

Nyckeln till företagets framgång är behörig organisation hennes arbete. Förenkling, systematisering och automatisering av affärsprocesser ökar företagets konkurrenskraft avsevärt.

Tydlig och aktuell ekonomisk planering och budgetering i företagetär en mycket viktig och lovande del av arbetets organisation. Varje chef och ägare av ett företag, även om det fortfarande är litet, behöver definitivt känna till grunderna i processen och implementera det i sitt företag.

Vad är ekonomisk planering och budgetering i ett företag?

finansiell planering- det här är valen som hela organisationen av företagets verksamhet vilar på.

Det är förknippat med annan planering, finns i alla företag (endast i olika former) och är också en bedömning av företagets uppdrag och ambitioner, med hänsyn till de nödvändiga medlen och deras tillgänglighet vid rätt tidpunkt.

Ekonomisk planering utförs för följande tidsperioder:

• Långsiktig eller strategisk planering kännetecknar organisationens huvudmål, sätt att uppnå det, dess storlek och omfattning av arbetet i en kvalitativ eller allmän kvantitativ form under en period av mer än 5 år.
• Medellång sikt eller taktisk planering bildas för en period av 1 till 5 år, och upprättar de medel som krävs för att uppfylla de strategiska målen.
• Kortsiktig eller operativ planering bildas i företagets nuvarande arbete, faktiskt budgeterar.

Med andra ord är budgetering i ett företag kortsiktig ekonomisk planering.

Och om du tittar bredare, så är detta inte bara resursplanering, utan också ledningen av företaget med hjälp av kriterier som tar hänsyn till bidraget till tillväxten av företaget, dess avdelningar och anställda.

Resultatet av budgeteringen är budget- ett dokument från företaget inom en snar framtid.

Vilka funktioner har budgetering i ett företag?

1. Budgetering leta efter sätt att allokera resurser, med hänsyn till situationen på marknaden och dess möjligheter, ger problem och risker, föreslår sätt att lösa dem.

Representerar finansiell kontroll avdelningar och anställda, gör en analys av effektiviteten genom att stämma av de planerade resultaten och de uppnådda.

Genom att spåra olika indikatorer kan du se deras inverkan på slutresultatet och göra justeringar.

2. Budgetsystem på företaget ger en möjlighet att spåra chefers prestationer baserad på uppnåendet av sina mål, och är också en ekonomisk motivation för de anställdas arbete.
3. Budgetar har en bra effekt på grund av top-down information i form av planer.

   Det betyder att det stöds kommunikation mellan olika nivåer av anställda och en förståelse bildas bland dem för både uppdrag och uppgifter för varje anställd och avdelning, och för hela företaget.

4. Stärker kommunikationen mellan avdelningarna, bidrar till en bättre förståelse för var och en av avdelningarnas egenskaper.

3 etapper av budgetperioden

Stadier av budgetering i företaget:

1. Planering - utförs före budgetperiodens början och innebär följande:

• definition av uppgifter för budgetperioden;
• provtagning, analys, gruppering av data;
• utformning av uppskattningar, deras analys, justering och godkännande.

Hur implementerar man budgetering i ett företag?

För att bygga ett fungerande budgetsystem i ett företag måste du gå igenom flera steg, var och en av dem är viktig och kräver noggrann studie.

9 steg för att implementera budgetering:

Bestäm dess mål och mål.

Budgeteringens funktioner har beskrivits ovan, de kan tas som grund.

Närmare bestämt är det bara företagsledaren som kan bestämma målen, baserat på behovet av information som behövs för att fatta beslut om förvaltningen av företaget och dess ekonomi.

Välj de budgetar som ska upprätthållas på företaget.


Budgetering innebär att ha flera budgetar.

Men det finns två huvudsakliga:

• fungerar(försäljning, saldon av varor, inköp, olika utgifter etc.);
• finansiell, det beräknas från driften (beräknade intäkter och kostnader, kontanter etc.).

Dessutom kan företaget extra budgetberäkning, till exempel kapitalutgifter eller krediter. Och även särskild, vilket beror på företagets specialisering.

Identifiera informationskällor.

Att samla information är ett lika viktigt steg som de andra. Uppdaterad information är ovärderlig.

För finansiell planering och budgetering, inte bara den interna informationen om företaget samlas in, utan även extern, vilket ger en förståelse för marknadens realiteter och kundkretsens behov.

Datakällor kan vara följande:

• statisk redovisning;
• skatterapporter;
• inspektioner;
• andra datakällor, såsom forskning och expertis;
• förändringar i lagstiftning och andra publikationer av myndigheterna;
• forskning av analytiska kontor;
• media och reklam;
• rapportering av konkurrenter, partners och kunder.

Bestäm artister.

På ett medelstort företag finns det redan ett behov av att bilda nya avdelningar, i samband med vilka planerings- och ekonomiavdelningen eller ekonomidirektören kommer att ta hand om beräkningarna.

På ett stort företag finns det svårigheter med insamling och gruppering av data, att få aktuell information på kort tid och processens transparens. Därför har systemet för att hantera budgetberäkningar en komplex struktur. Det sköts av ekonomiavdelningen.

ekonomiavdelningen kl stort företag vanligtvis uppdelad i följande divisioner:

• planering och analytisk;
• kontroll och redovisning;
• ledning.

Var och en av dessa enheter utför sina funktioner i systemet.

Bygg ett system med centra för ekonomiskt ansvar.

Denna post är nödvändig om vissa personer (till exempel enhetschefer) är tänkta att ansvara för genomförandet av budgetar, och även om processen är relaterad till motiveringen av anställda.

Designa en budgetmodell.

Skriv en förordning.

I produktionen måste systemet med budgetberäkningar standardiseras med hjälp av vissa formulär och instruktioner.

En budgetförordning bör utarbetas, där alla handlingar som rör budgetar samlas. Den föreskriver reglerna för att upprätthålla uppskattningar för alla avdelningar i företaget, och innehåller även former av tillämpliga dokument, rapporter etc.

Processen med att utarbeta föreskrifter är mycket ansvarsfull och tidskrävande. Efter dess beredskap börjar processen med personalutbildning. Framgången för genomförandet av budgetsystemet i företaget beror på hur kompetent och fullständigt reglerna är utarbetade.

Vid beräkning av budgetsiffror, använd normer och former. Detta är mycket bekvämt att arbeta med, men att sammanställa dem är en ganska noggrann process.

Innan man beräknar normerna är det viktigt att förstå hur motiverat ett sådant beslut är och om det verkligen finns ett behov och ändamålsenlighet i deras utveckling.

Alla kompilerade standarder (eller bara de viktigaste) anges i tabellen. Ett exempel på en sådan tabell visas nedan.

Tågpersonal.

Planera en budget för den första faktureringsperioden.

Budgetering automatisering

I allmänhet finns det två metoder för att automatisera budgetering i ett företag, nämligen:

1. Val av programvara, sedan inrättande av ett budgetsystem.
2. Ställa in budgetering manuellt med efterföljande automatisering.

Som framgår av diagrammet är det första alternativet enklare och mer logiskt. Undantag är företag med atypiska avvecklingskrav.

Att göra ett val till förmån första inställningen till automatisering, det viktigaste är att inte göra ett misstag med valet av programmet.

Utan en klar förståelse för upplägget av det fortsatta arbetet är det svårt att formulera krav på programvara. Därför, om du valde det första alternativet, var noga med att planera och förbereda projektet.

Andra tillvägagångssättet används mycket mindre ofta än den första på grund av dess uppenbara komplexitet. Och ofta inte som ett balanserat beslut, utan av nödvändighet.

Denna situation kan uppstå på grund av misslyckandet med det första tillvägagångssättet, när budgetsystemet redan är delvis implementerat, men programvara inte passade och arbeta med honom är obekvämt och ineffektivt.

I det andra tillvägagångssättet tar steget att samla in information och förbereda det mest tid, eftersom detta kommer att göras manuellt. Men det är mycket mer sannolikt att det slutar med ett tydligt och effektivt system för ekonomisk planering.

Automatisering av finansiell planering i företaget kan utföras på egen hand med lämpligt utbildad personal.

Detta tillvägagångssätt är säkert mycket billigare. Men i praktiken visar det sig att utan inblandning av tredje part (ekonomiska konsulter, programmerare) tar denna uppgift för mycket tid och arbetskraftsresurser och kan leda till fel plats.

I Ryssland används Excel- och 1C-program oftast för automatiserade beräkningar. Låt oss titta på exempel i vart och ett av dessa program.

1. Budgetering i Excel.

Detta program kommer att passa med en enkel struktur (som visas i exemplet nedan).

För stora företag kommer det att vara ineffektivt och förvirrande att arbeta i Excel.

En av de största nackdelarna med detta program är enanvändarläge. Andra, ganska betydande nackdelar: tillgången till samma information för alla användare och svårigheten att konsolidera information.

I figuren nedan ser du formen för budgeten för inkomster och utgifter:

Följande är ett kassaflödesbudgetformulär:

Följande tabell är den sista - företagets balansräkning. Du kan också se alla typer av budgetar som upprätthålls på företaget, i flikarna (bladen):

2. Budgetering i 1C.

Programmet är ganska flexibelt och gör det möjligt att sätta upp lämpliga former av budgetar, deras koppling och insamling av information. Det finns också en mycket bekväm funktion för kommunikation med externa redovisningssystem för planering och redovisningsdata.

När man talar specifikt om 1C Financier-programmet ger det följande möjligheter:

• budgetmodellering;
• registrering av indikatorer av avdelningar;
• godkännande av budgeten;
• korrigering och dess samordning;
• kommunikation med externa informationskällor;
• rapporterar.

Inmatningen av budgeten utförs genom ett formulär, vars princip är mycket lik tabeller i Excel, vilket avsevärt förenklar arbetet vid övergång från ett program till ett annat.

På det här ögonblicket budgetering i 1C är det mest acceptabla alternativet.

För det första används troligen 1C-produkter redan på ditt företag, och du kan föreställa dig vilken typ av programvara vi pratar om.

För det andra ger detta program ganska flexibel och effektiv funktionalitet för relativt lite pengar.

Vi har täckt grunderna i ett så brett ämne som företagsbudgetering.

Naturligtvis räcker inte den information som tillhandahålls för att skapa ett system för budgetar och ekonomisk planering i företaget, och du kommer att behöva tjänster från specialister. När allt kommer omkring bör tillvägagångssättet för en så allvarlig fråga vara individuell och utgå från behoven hos varje företag individuellt.

Har du märkt att budgeteringen i ditt företag är ineffektiv?

Låt oss ta reda på det möjliga orsaker det här problemet:

Du har dock förstått vad budgetering är och hur det är användbart för att leda ett företag, och du vet redan vad du ska leta efter när du implementerar, sätter upp och automatiserar budgetering och finansiell planering i ett företag.

Användbar artikel? Missa inte nya!
Ange din e-post och få nya artiklar per post

Ämnet om kompetent, effektiv budgetering och finansiell analys för ryska företag inte ny. I ett antal företag och stora innehav har denna affärsprocess länge automatiserats, implementerats (inklusive med hjälp av vårt företag) och framgångsrikt använts. Men det finns fortfarande många organisationer där man inte ens tänker på professionell budgetering.

Genom att analysera marknaden informationsteknik(i allmänhet) och segmentet budgetautomatisering i företag (i synnerhet), med hjälp av den ackumulerade implementeringserfarenheten från vårt företag EFSOL och med utgångspunkt från verksamhetens behov, öppnar vi en cykel av analytiskt material med denna artikel. I dem kommer vi att prata om vad "fullständig budgetering", "förvaltningsredovisning" och "professionell ekonomisk analys" är. Vi kommer att beskriva svårigheterna för företag som vill implementera budgetsystem, automatisera denna uppgift och även presentera möjliga sätt att lösa de problem som uppstår.

Vad menas med budgetering?

Budgetering- detta är företagets produktion och ekonomiska planering genom att upprätta företagets allmänna budget, såväl som enskilda avdelningars budgetar för att fastställa deras ekonomiska kostnader och resultat.

Vilka är budgeteringsuppgifterna i ett företag?

Bland de viktigaste målen och målen:

• Öka företagets hanterbarhet
• Ökning av ekonomiskt resultat
• Skapa en databas för acceptans ledningsbeslut
• Att öka effektiviteten av utgifter och kapitalinvesteringar - när det gäller deras inverkan på arbetsproduktiviteten, minska produktionskostnaderna, öka försäljningen, etc.
• Förmåga att effektivt hantera företagets resurser

Som framgår av de uppgifter som budgeteringen utför får företaget när den genomförs ytterligare verktyg för att öka vinsten och tillväxten.

Varför använder många företag fortfarande inte budgetering?

Det finns flera huvudorsaker:

1. Att missförstå vad budgetering är, varför budgetplanering behövs överhuvudtaget.
2. Okunskap om vilka medel för automatisering, med hjälp av vilka informationssystem det är möjligt att implementera budgetering i ett företag (i ett företag, holding, etc.).
3. Ovilja att lägga tid och pengar på genomförande och vidare användning av budgetering.
4. Ovilja och varje motstånd mot införandet av budgetering från ordinarie anställda och chefer för avdelningar och avdelningar som kommer att vara involverade i processen för budgetplanering och genomförandet av de uppsatta uppgifterna.

Hur ska man hantera dessa problem?

De två första orsakerna vilar på bristande medvetenhet. För att lösa dem räcker det att avsätta en liten tid för att söka information om denna fråga, till exempel på Internet, eller ta dig tid att kommunicera med representanter för IT-utvecklare som är professionellt involverade i genomförandet av budgetering i företag. Experter kommer att hjälpa till att automatisera budgetering i företaget, hjälpa till att bygga eller förbättra affärsprocesser för att hantera företaget och göra finansiella lösningar. Vid behov hjälper de även till att anpassa företagets struktur för effektivare drift.

I det tredje fallet, självständigt eller, återigen, med hjälp av företag som är professionellt involverade i genomförandet av budgetering, är det nödvändigt att bestämma vilka fördelar (och det finns många av dem!) Företaget kommer att få av denna implementering. De erhållna uppgifterna hjälper till att säkerställa att det är nödvändigt att implementera och automatisera budgetering.

Det fjärde skälet måste hanteras av företagsledningens "avsiktliga beslut", utan vilket, som praxis visar, inget genomförande kan ske. Och det gäller inte bara budgetering, utan även de flesta andra implementeringar av nya informationssystem. Detta skäl beror för det första på att det tillkommer planeringsarbete, som de budgetansvariga inte vill göra, åtminstone på grund av det som tilldelas dem. ytterligare ansvar för genomförandet av planerna. För det andra, i avsaknad av budgetering, förblir processerna för att uppfylla även kortsiktiga planer ogenomskinliga (och detta spelar i händerna på skrupelfria anställda som har möjlighet att "skylla" en annan avdelning, anställd eller filial för ouppfyllda planer. För det tredje, i i vissa fall handlar tal om viljan att arbeta "utan att anstränga sig" och utan att göra några försök att förbättra effektiviteten i sitt arbete.

För att få en konsultation

Genomförande av budgetering

Det måste förstås att införandet av budgetering i ett företag inte är en process som kan slutföras inom en dag eller en vecka genom att installera "något slags program" för att arbeta med budgetar. Införandet av budgetering är en seriös tidskrävande process för att utveckla planerings- och prognosmekanismer för företagets arbete och kontroller, samt storskalig implementering av dessa planer. Denna process bör involvera inte bara toppchefer som är intresserade av företaget och dess resultat som helhet, utan också de som direkt kommer att bygga dessa planer i samband med enskilda budgetposter, för specifika avdelningar och grenar eller för specifika projekt.

För varje företag är konstruktionen av affärsprocesser för ekonomisk planering och genomförande av planer, såväl som de åtgärder som vidtas för att säkerställa deras genomförande och öka arbetseffektiviteten, unika. Däremot allmänna begrepp, rekommendationer och verktyg för att standardisera dessa processer och uppnå maximala resultat. För att göra detta måste systemintegratören som utför implementeringen studera och tydligt förstå detaljerna i det automatiserade företagets arbete. För detta ändamål är det obligatoriskt att i ett eller annat skede involvera företagets anställda som deltar i automatiserade processer. Därefter kommer en analys av aktuella affärsprocesser att genomföras och rekommendationer tas fram. När man inför budgetering får ett företag ofta inte bara nya system för interaktion mellan divisioner, avdelningar och filialer, utan fördelar också tydligt rättigheter och skyldigheter mellan divisioner, efter att ha fått en viktig och användbar Ytterligare information baserat på undersökningen.

Funktioner för budgetering och finansiell analys

För att bättre förstå ett fullfjädrat budgetsystem, dess kapacitet och fördelarna det ger, låt oss överväga vilka funktioner det utför:

Stadier av budgetgenomförande

I det allmänna fallet är genomförandet av ett budgeteringssystem vanligtvis uppdelat i steg, som visas i figur 2.

Steg 1. Bildandet av den finansiella strukturen

I det första skedet bildas företagets finansiella struktur.

För planering och styrning av produktion och finansiell verksamhet dess företag är indelade i Financial Responsibility Centers (CFD). Varje sådan CFD tilldelas vissa funktioner (budgetar) och vissa ansvarsområden. Mycket ofta motsvarar CFD avdelningar eller divisioner i företaget, men i vissa fall kan en CFD inkludera flera divisioner, eller vice versa, en division kan inkluderas i flera CFD:er. Exempel på CFA är:

• Kostnadsställe (CZ). Det kan omfatta flera divisioner som inte går med vinst, utan bara är resurskonsumenter, t.ex. produktionsbutiker, redovisning, personalavdelning m.m.
• Revenue Center (CR) direkt involverad i att göra vinst. En karakteristisk representant för CSD är försäljningstjänster, försäljningsavdelningar etc.

Vid behov kan en CFD innehålla flera divisioner, som till och med är geografiskt belägna i olika platser t.ex. i olika städer, men utför samma funktioner.

Men, som tidigare nämnts, i de flesta företag motsvarar en CFD en division eller gren av företaget – det är lättare för små företag att kontrollera genomförandet av budgetar och delegera ansvaret direkt till dem som sätter planerna i verket.

Steg 5. Drifts- och finansbudget

I det femte steget arbetar man med att upprätta verksamhets- och finansbudgetar för den planerade perioden, genomföra scenarioanalyser och anpassa budgetsystemet utifrån resultatet av en analys av dess behovsuppfyllelse.

Orderimplementering

Implementerat budgetsystem i aktion

Låt oss föreställa oss att allt implementeringsarbete har slutförts framgångsrikt. Företaget har en automatiserad Informationssystem budgetering och finansiell analys. Vilka problem kommer det att hjälpa företaget att lösa?

Först och främst kommer systemet att bidra till att avsevärt minska varaktigheten budgetplanering. Det kommer att bidra till att öka insynen i företagets finansiella och ekonomiska aktiviteter, förbättra kontrollen över förvaltningen av företagets resurser, låta dig se var ytterligare resurser kan frigöras och var de behöver "infunderas", vilket i tur, kommer att leda till en ökning av bolagets kapital m.m. Som ett resultat kommer oförutsedda förluster av medel att minska avsevärt, lönsamheten och lönsamheten för verksamheten kommer att börja växa.

Vi kommer att prata om andra funktioner i budgetsystemet som implementeras på basis av 1C: Enterprise och problemen som det hjälper till att lösa i följande analytiska artiklar i denna cykel.

Budgeten är relevant för både familjer och offentliga institutioner, både för städer och för företag. Utan det är det omöjligt att arbeta med projekt, organisera aktiviteter.

Vad är budgetering

Budgetering är jobbet att hantera en budget. Det är en integrerad del av ekonomisk planering. Budgetering bidrar till en korrekt allokering av resurser. De hanteras av särskilda avdelningar i företaget. Budgetering sker enligt en speciell modell. Det kan inte vara typiskt. För varje företag utvecklas en individuell modell som motsvarar verksamhetens egenskaper och ekonomiska möjligheter.

VIKTIG! Komplexiteten i budgeteringen bestäms av företagets storlek. Om organisationen är väldigt liten räcker det med att helt enkelt generera en uppskattning av intäkter och utgifter.

UPPMÄRKSAMHET! Det är på basis av budgetering som företagets nuvarande och framtida verksamhet bildas.

Huvuduppgifter

Tänk på de grundläggande uppgifterna för budgetering:

• Utgiftsoptimering.
• Samordning av verksamheten på alla avdelningar i företaget.
• Identifiering av enheter som ger störst vinst (som ska utvecklas).
• Identifiering av enheter som inte ger vinst (ska stängas).
• Analys av organisationens övergripande ekonomiska resultat.
• Bildande av finansiell prognos.

Budgetperioden är giltighetstiden för en viss budget. Vanligtvis är detta ett år. Kvalitetsbudgetering omfattar såväl ekonomisk planering som förvaltning.

UPPMÄRKSAMHET! Behov av budgetering visar sig när antalet anställda i företaget överstiger 50 anställda.

Grundläggande funktioner för budgetering

Tänk på sex grundläggande funktioner för budgetering:

1. Finansiell planering. Budgetering gör att du kan hitta de mest lönsamma investeringsområdena. Detta utesluter ogynnsamma anvisningar. Resurser upphör helt enkelt att investeras i dem. Planeringen är uppdelad i strategiska och taktiska mål.
2. Analys av verksamhetens resultat. Den finansiella planens läskunnighet kan endast bedömas efter analys av resultaten av dess genomförande. Utvärdering av prestationsresultat gör att du kan upptäcka svaga sidor, Rätta misstag.
3. Analys av chefers verksamhet. Budgeteringsprocessen avgör företagets framtida verksamhet. Genomförandet av de formulerade uppgifterna är chefernas uppgift. Genom att kontrollera resultaten av deras aktiviteter kan du spåra effektiviteten i genomförandet av budgetering och hjälper också till att förbereda marken för materiella incitament för anställda.
4. Motivation av medarbetare och ledning. Budgetering innebär utformning av riktlinjer för företagets verksamhet. De behövs för att motivera medarbetarna att arbeta i enlighet med strategiska mål.
5. Skapande av en kommunikationsmiljö. Medarbetarna uppmuntras att informeras om vad ledningen vill. Detta ger motivation och engagemang och ökar produktiviteten. Budgetering säkerställer informationsflödet inte bara från ledningen vanliga anställda men också från vanliga arbetare till ledning.
6. Samordning mellan företagets avdelningar. En väl samordnad verksamhet i företaget är möjlig endast om det finns en samordning mellan alla dess divisioner. Budgetering gör att du kan använda alla arbetsområden för att uppnå ett enda mål.

Många chefer gillar inte tanken på att införa budgetering. Detta på grund av ökat ansvar. För att förebygga problem bör chefer utbildas, förklara behovet av budgetering, dess fördelar.

UPPMÄRKSAMHET! Budgetering av hög kvalitet är omöjlig utan automatisering. För att hantera budgeten används speciella program för att minska arbetskostnaderna.

Varianter av budgetering

Det finns olika typer av budget. Var och en av dem låter dig lösa olika problem. Tänk på några av sorterna:

• Finansiell budget. Det inkluderar alla intäkter och kostnader för företaget. Dokument som ligger till grund för budgetering: vinstprognos, kassaflöde, balansräkning. Huvudmålet är att planera förflyttning av resurser för att upprätthålla solvensen i organisationen.
• Driftsbudget. Inkluderar endast inkomster och utgifter från en viss bransch. I driftsbudgeten ingår även utgifter för indirekta skatter. Företaget kan föra register över allmänna affärskostnader, avskrivningar.

Det finns många typer av driftsbudgetar. Speciellt bestäms typen beroende på budgeten för vilken riktning som avses.

Funktioner för genomförandet av budgetering i företaget

Det finns ingen standardalgoritm för att implementera budgetering. Däremot kan man överväga allmän ordning insatser:

1. Bildandet av den finansiella strukturen. En lista över företagsbudgeteringsprinciper håller på att skapas. För att bilda den finansiella strukturen är det nödvändigt att analysera företagets dokumentation, funktionerna i interaktionen mellan avdelningar. Befintliga redovisningsstandarder justeras. Medarbetarna förbereder sig för innovationer. En budgeteringsmodell håller på att bildas som låter dig kontrollera kassaflöden.
2. Bildande av budgetstrukturen. Budgetstrukturen kan innehålla en budget för försäljning, produktion, inköp, skatter och administrativa utgifter. Strukturen bestäms av egenskaperna hos ett visst företag.
3. Utformning av redovisning och finanspolicy. Redovisning och finanspolicy är en uppsättning redovisningsprinciper.
4. Skapande av en förordning. Planeringsbestämmelserna omfattar aktiviteter och budgetverktyg. Bildas normativ bas styrande finansiell redovisning. Förordningen innehåller ett antal dokument: förordning om den finansiella strukturen, budget.
5. Utveckling av verksamhets- och finansbudgeten. Det är vettigt att anförtro denna uppgift till proffs.

VIKTIG! Effektiviteten i budgetsystemet kan ökas med hjälp av scenarioanalys.

Genomförandet av budgetering i ett företag är en extremt svår uppgift. Som regel anförtros detta arbete till specialiserade företag. Emellertid kan anställda i företaget självständigt förbättra effektiviteten i budgeteringen. För att göra detta, följ dessa rekommendationer:

1. Genomförande automatiserade system budgetering. Utan mjukvara kommer budgethanteringen att ta mycket längre tid. Automatisering minskar antalet fel. Det finns många automatiserade system. Valet beror på företagets egenskaper. Det finns till exempel mjukvara för små företag. Vissa system är skräddarsydda specifikt för att bearbeta stora mängder information.
2. Få råd från experter. Om budgeteringen inte längre är effektiv är det vettigt att kontakta en konsultfirma. Detta kommer att identifiera fel, svagheter, utveckla metoder för att korrigera systemet. Detta är särskilt viktigt om företaget är litet och inte har en division med lämplig specialisering.
3. Uppmärksamma chefernas motivation. Sammanställning av kompetent budgetering är inte tillräckligt för att öka effektiviteten i företaget. Idéer måste implementeras korrekt, och det är chefernas uppgift. Medarbetarnas motivation kommer att påskynda implementeringen av systemet.

Budgetering är en uppgift för proffs. Det är inte nödvändigt att lita på de relevanta företagen för alla stadier av arbetet. Du kan ansöka om professionell hjälp bara om det finns problem.

Definition företagets budgetering kan formuleras som ett system av åtgärder för genomförande av organisatoriska, strategiska och taktiska (operativa) beslut som syftar till att säkerställa effektiviteten i processerna för bildande, distribution, användning, omfördelning, organisation, analys och kontroll av omsättningen av medel. Pengar(och deras icke-likvida motsvarigheter) för att uppnå företagets huvudsakliga syfte.

Budgetsystemets huvudfunktioner är:

Att sätta upp planerade finansiella och ekonomiska mål,

Övervaka uppnåendet av planerade mål genom snabb jämförelse av faktiska och planerade resultat,

Analys av orsaker till avvikelser och justering av planer.

Utmärkande drag för budgetering som ett planeringsverktyg på företagsnivå är:

- "tvärskärande" karaktär. Den konsoliderade budgeten för företaget täcker alla segment av verksamheten och inkluderar, som komponenter, driftsbudgeten (indikatorer för nuvarande affärsverksamhet), den finansiella budgeten (beloppet och strukturen för finansiella intäkter och utgifter), investeringsbudgeten (kapitalbyggnad). och köp av anläggningstillgångar);

- Riktighet. Budgetförslaget för innevarande period godkänns på order av företagets chef. Indikatorerna för den godkända budgeten är obligatoriska för chefer och anställda i alla strukturella divisioner av företaget. Baserat på resultatet av budgetindikatorer görs bonusar för den senaste perioden, certifiering av personal och mellanchefer, organisatoriska slutsatser görs om avdelningars och chefers arbete, etc.;

- formalisering(representation som en uppsättning siffror). Budgeten för ett företag får inte innehålla detaljerade planer för verksamheten för enskilda avdelningar och tjänster - sätten att uppnå de slutliga resultaten kan ges "på nåd" av chefen för denna avdelning. Budgeten innehåller dock nödvändigtvis ett kvantitativt uttryckt mål (planerat) resultat av enhetens verksamhet. Formalisering i utarbetandet av budgeten är nödvändig för effektiv kontroll över det nuvarande genomförandet av budgeten och för att bedöma genomförandet av budgeten i slutet av budgetperioden. Företagets budget, liksom alla planer, måste vara tydlig och inte tvetydig, och detta uppnås genom dess presentation i form av kvantitativa indikatorer;

- regelbundenhet. Företagets budget accepteras för varje tidsperiod, vilket godkänns av chefens order som en budgetperiod. Regelbundenhet är en förutsättning för effektiviteten i budgetplaneringen, eftersom den säkerställer kontinuiteten i planeringsprocessen i företaget. Budgeten för varje efterföljande period tas fram baserat på resultaten och på basis av en plan-faktaanalys av budgetgenomförandet för den avslutade perioden. Betraktad i dynamik är budgeteringsprocessen, som tidigare nämnts, en tidscykel i tre steg där basen för nästa budgetcykel är slutskedet av föregående budgetcykel.

Objektet för budgeteringär ett företag som är ett komplext ekonomiskt system. Följaktligen, och budgeteringsprocessen, eftersom modellering (vid sammanställning av den konsoliderade budgeten) och reflektion (när man genomför en plan-faktaanalys av genomförandet av den konsoliderade budgeten) av företagets ekonomiska verksamhet, bygger på tillämpningen av ett systematiskt tillvägagångssätt.

Organisatoriska uppgifter inom området budgetering av företagets verksamhet som syftar till att uppnå huvudmålet för företagets budgetering inkluderar:

Utveckling och implementering av nödvändiga organisatoriska dokument för att budgetera företagets verksamhet;

Skapande och integration av budgeteringsprocessen i ett enda företagsledningssystem.

Strategiska mål för budgetering Bolagets verksamhet är:

Säkerställa en hög nivå av företagets hållbarhet i processen för dess utveckling;

Utveckling och implementering av en långsiktig strategi för budgetering av företagets verksamhet.

Taktiska (operativa) uppgifter för budgetering bestå i:

Effektiv reglering av företagets finansiella flöden;

Säkerställ optimal användning finansiella flöden företag;

Upprätthålla företagets konstanta solvens;

Öka företagets nettokassaflöde.

Uppfyllelsen av dessa uppgifter säkerställs med hjälp av en uppsättning ledningsfunktioner: organisation, planering, kontroll, redovisning och analys av företagets finansiella flöden.

Vikten av prestationsbudgetering företaget bestäms av följande huvudbestämmelser:

Budgetering säkerställer den ekonomiska balansen i företaget i processen av dess strategisk utveckling. Takten i denna utveckling, finansiell stabilitet bestäms till stor del av hur olika typer av budgeterade finansiella flöden synkroniseras med varandra vad gäller volym och tid. Den höga nivån av sådan synkronisering ger en betydande acceleration av genomförandet av de strategiska målen för företagsutvecklingen.

Att budgetera företagets aktiviteter hjälper till att öka rytmen i genomförandet av den operativa processen. Varje misslyckande med att göra betalningar har en negativ inverkan på bildandet av lager av råvaror och material, nivån på arbetsproduktiviteten, försäljningen av färdiga produkter etc. Samtidigt säkerställer optimalt organiserade finansiella flöden för företaget, vilket ökar rytmen i genomförandet av den operativa processen, tillväxten av produktion och försäljning av dess produkter.

Budgetering minskar företagets behov av lånat kapital. Genom att aktivt hantera resurser kan du säkerställa en mer rationell och ekonomisk användning av din egen finansiella resurser bildad av interna källor, för att minska beroendet av företagets utvecklingstakt av attraherade lån. Denna aspekt av förvaltning är av särskild relevans för företag i de tidiga stadierna av deras livscykel, när tillgång till Externa källor finansieringen är begränsad.

Budgetering av företagets verksamhet är en viktig faktor för ekonomisk säkerhet, vilket påskyndar omsättningen av företagets kapital. Detta underlättas av en minskning av varaktigheten av produktions- och finansiella cykler, som uppnås i processen för effektiv hantering av finansiella flöden, samt en minskning av behovet av kapitalservice ekonomisk aktivitet företag. Genom att påskynda omsättningen av kapital säkerställer företaget tillväxten av mängden vinst som genereras över tiden.

Budgetering minskar risken för företagets insolvens. Även för företag som framgångsrikt bedriver ekonomisk verksamhet och genererar en tillräcklig vinst, kan insolvens uppstå som ett resultat av en obalans olika sorter finansiella flöden över tid. Synkronisering av kvitton och betalningar av medel, som uppnås under budgeteringen av företagets verksamhet, gör att du kan fastställa faktorn för förekomsten av dess insolvens.

Budgeteringsaktiviteter gör att företaget kan få ytterligare vinst som genereras direkt av dess finansiella tillgångar. Det handlar om först och främst om effektiv användning av tillfälligt fria kassatillgodohavanden som en del av omsättningstillgångar, såväl som ackumulerade investeringsresurser vid implementeringen finansiella investeringar. En hög nivå av synkronisering när det gäller volymen och tiden för mottaganden och betalningar av medel gör det möjligt att minska företagets faktiska behov av nuvarande och försäkringssaldon av medel som tjänar den operativa processen. Således bidrar budgeteringen av företagets verksamhet till bildandet av ytterligare investeringsresurser för genomförandet av finansiella investeringar, som är en vinstkälla.

Det finns följande budgeteringssteg:

1) meddelande av detaljer om budgetpolitiken och huvudanvisningarna till de personer som är ansvariga för deras utarbetande;

2) bestämning av faktorn som begränsar produktionen av produkter;

3) förberedelse av försäljningsprogrammet;

4) inledande beredning av budgetar;

5) diskutera budgetar med högsta ledningen;

6) samordning och analys av granskade budgetar;

7) slutligt antagande av budgetar;

8) efterföljande analys av budgetar.

Låt oss överväga vart och ett av dessa steg mer i detalj.

Kommunicera detaljerna i budgeteringspolicyn. Den högsta ledningen bör kommunicera inverkan av den framåtriktade planen på budgetpolitiken till dem som är ansvariga för att förbereda innevarande års budgetar. Denna information kan påverka planerade förändringar i utbudet av sålda produkter eller expansion eller minskning av produktionen av vissa typer av produkter. Dessutom bör andra viktiga villkor som påverkar utarbetandet av budgetar definieras, såsom ändringsförslag som bör avse pris- och löneökningar och förväntade produktivitetsförändringar. Alla förväntade förändringar i branschens efterfrågan och produktion bör också kommuniceras av högsta ledningen till chefer som ansvarar för att utarbeta budgetar. Det är väsentligt att alla chefer är medvetna om den högsta ledningens policy att leverera den långsiktiga planen genom innevarande års budget så att de huvudsakliga handlingslinjerna kan kartläggas. I kommunikationsprocessen blir det tydligt för chefer vem som ansvarar för att utarbeta budget och hur de ska bemöta förväntade förändringar i yttre förutsättningar.

Bestämning av faktorbegränsande uteffekt. Varje organisations (företag) aktivitet begränsas i detta skede av någon faktor. För de flesta organisationer är kundefterfrågan den begränsande faktorn. Det kan dock finnas fall då produktionen hålls tillbaka av produktionskapaciteten och kundernas efterfrågan överstiger deras kapacitet. Innan budgeten utarbetas är det nödvändigt att bestämma den begränsande faktorn, eftersom detta bestämmer utgångspunkten för utarbetandet av den årliga budgeten.

Förberedelse av säljprogram. Försäljningsvolymen och omfattningen avgör företagets produktionsnivå, när konsumenternas efterfrågan är en faktor som begränsar produktionsvolymen. Därför är försäljningsprogrammet den viktigaste planen vid utarbetandet av årsbudgeten. Denna plan är också den svåraste att utarbeta, eftersom den totala inkomsten från försäljning beror på köparnas handlingar. Dessutom kan konsumenternas efterfrågan påverkas av ekonomins tillstånd och de åtgärder som konkurrenterna vidtar.

Ett antal metoder används för att bedöma konsumenternas efterfrågan. Den enklaste metoden är en uppskattning baserad på åsikter från ledning och säljare. Till exempel kan säljare ha till uppgift att uppskatta försäljningen av varje produkt till sina kunder, eller regionala försäljningschefer kan ha i uppdrag att uppskatta den totala försäljningen för varje region. Ett alternativt tillvägagångssätt är bedömningen av konsumenternas efterfrågan med hjälp av statistiska metoder, vars användning gör det möjligt att ta hänsyn till Allmänna villkor i företaget och marknaden och försäljningstillväxt för tidigare perioder. Det kan bli nödvändigt att studera marknaden om företaget har för avsikt att lansera nya produkter eller söka nya marknader.

Inledande förberedelserbudgetar. Chefer som ansvarar för budgetresultat bör utarbeta budgetar för de verksamhetsområden som de ansvarar för. Processen med att utarbeta budgetar bör gå från botten och upp. Det innebär att budgeten bör födas på den lägsta förvaltningsnivån och förbättras och samordnas på högre nivåer. Detta tillvägagångssätt gör det möjligt för chefer att ta del av utarbetandet av sina budgetar och ökar sannolikheten att de accepterar budgetar och strävar efter att uppnå planerade mål.

Det finns inget enskilt sätt att kvantifiera en specifik budgetpost. Gamla data kan användas som utgångspunkt för budgetering, men det betyder inte att budgeten bygger på antagandet att om en händelse inträffat i det förflutna så kommer det att hända i framtiden. Förändringar i framtiden bör beaktas och information från det förflutna kan vara en användbar vägledning i framtiden. Dessutom kan chefer följa instruktioner från högsta ledningen när de sätter sina budgetar, till exempel särskilda instruktioner för prisändringar för köpt material och tjänster. PÅ produktionsverksamhet du kan fokusera på standardkostnader som grund för att beräkna kostnaden för produktionsvolymen planerad i budgeten.

Diskutera budget med högsta ledningen. För att genomföra principen om deltagande i budgetering bör den utgå från den lägsta förvaltningsnivån. Chefer på denna nivå måste upprätta sina budgetar och lämna in dem för godkännande till högre chefer, och de ska i sin tur slå ihop alla budgetar som de ansvarar för till en och lämna in dem för godkännande till sin chef. Nu blir denna chef ansvarig för budgetering på sin nivå.

Det är mycket viktigt att budgetförberedarna deltar i antagandet av den slutliga versionen av budgeten och att chefen inte reviderar budgeten utan att noggrant analysera den underordnades argument om införandet av nya poster i den. Annars kommer verkligt deltagande inte att säkerställas, och det är osannolikt att underordnade kommer att vara intresserade av att genomföra en budget som de inte accepterade. Man måste också se till att budgetansvariga inte medvetet försöker få lätta att uppnå budgetar eller medvetet underskatta budgetsiffror i hopp om att uppnå den slutliga budgeten är ett lättuppnåeligt mål.

Samordning och analys av granskade budgetar. När budgetar rör sig från botten till toppen - från chef till chef - under diskussionsprocessen är det nödvändigt att studera förhållandet mellan budgetindikatorer. En sådan studie kan visa att vissa budgetar inte är i balans med andra budgetar och behöver förbättras: andra villkor, restriktioner och planer som chefen inte känner till eller inte kan påverka dem måste beaktas. Till exempel kan en anläggningschef planera att byta ut utrustning när medlen inte är tillgängliga. Ekonomen måste identifiera sådana inkonsekvenser och uppmärksamma sin chef på dem. Eventuella ändringar i budgeten måste göras av den person som ansvarar för att utarbeta budgeten, och detta kan kräva att man går igenom budgeten från botten till toppen en andra eller till och med tredje gång tills budgetarna är samordnade och acceptabla för alla parter.

I samordningsprocessen bör en budgetmässig resultaträkning, balansräkning och kassaflödesanalys upprättas för att säkerställa att de passar ihop och bildar en acceptabel helhet. Annars kommer ytterligare revisioner och omprövningar av budgetar i alla fall att krävas tills budgetens resultaträkning, balansräkning och kassaflödesanalys är acceptabla.

Slutligt antagande av budgetar. När budgetarna är anpassade till varandra reduceras de till en generaliserad budget (total finansiell budget), som består av en resultaträkning, en balansräkning och en kassaflödesanalys. Efter godkännandet av den allmänna budgeten skickas alla budgetar till alla ansvarscentra i organisationen (företaget). Antagandet av den allmänna budgeten är grunden för genomförandet av budgetar av cheferna för alla ansvarscentra.

Uppföljande budgetanalys. Budgeteringsprocessen bör inte sluta med deras godkännande. Faktiska resultat måste regelbundet jämföras med planerade resultat. Jämförelsen bör göras på månadsbasis och i mitten av nästa månad bör en rapport om resultaten av jämförelsen presenteras för budgetansvariga för att stimulera deras aktivitet. Detta gör det möjligt för ledningen att avgöra vilka budgetposter som inte uppfylls och ta reda på orsakerna till avvikelser. Om problemet med avvikelser ligger inom ledningens ansvarsområde, kan lämpliga åtgärder vidtas för att förhindra liknande avvikelser i framtiden. Avvikelser kan dock även uppstå till följd av att budgeten redan från början var orealistisk eller att budgetårets faktiska förutsättningar skilde sig från de förutspådda; budgeten för resten av året blir i detta fall ogiltig.

Under budgetåret bör budgetutskottet med jämna mellanrum utvärdera faktiska resultat och se över företagets planer för framtiden. Om det sker några förändringar i faktiska förhållanden jämfört med de förväntade innebär det oftast att budgeten behöver justeras. En sådan reviderad budget kommer att representera de reviderade verksamhetsprogrammen för återstoden av budgetperioden. Det är viktigt att notera att budgeteringen för innevarande år inte slutar i slutet av budgetperioden; budgetering ska ses som en pågående och dynamisk process.

De flesta budgetsystem tjänar flera syften, och några av dem kan komma i konflikt med varandra. Till exempel kan funktionerna för planering och incitament komma i konflikt. Föreslagna budgetar som inte kan genomföras kan bäst uppfylla incitamentsmålen och inte nå planeringsmålen. För planeringsändamål måste budgeteringen drivas av realistiska mål.

Det finns också en motsättning mellan funktionerna planering och prestationsutvärdering. För planeringsändamål upprättas budgeten före planperiodens början, utifrån förväntade förutsättningar eller omständigheter. Prestationsutvärdering bör baseras på en jämförelse av faktiska resultat med justerade data. en budget som speglar de omständigheter eller förutsättningar som chefer faktiskt arbetar under. I praktiken jämför många företag faktiska resultat med de ursprungliga budgetdata, men om omständigheterna som antogs vid budgeteringstillfället har förändrats, så finns det en motsättning mellan planering och resultatutvärdering.

I vilken verksamhet som helst litet företag eller stort företag, det finns en uppsättning intäkter och utgifter som representeras av flöden av medel som måste hanteras och planeras, samtidigt som man utgår från de ekonomiska indikatorerna för affärsverksamhet som är tillgängliga idag. Det vill säga, här börjar vi prata om budgetering som en metod för ekonomisk planering av alla inkomst- och utgiftsområden av fonder för att upprätthålla den optimala proportionen mellan finansiella och materiella resurser baserat på sådana planerade indikatorer som försäljning eller produktion, kostnadsberäkningar, kapitalinvesteringsplaner etc. P. Optimera denna process hjälp .

Ekonomisk planering genomförs genom att upprätta finansiella planer olika syfte och innehåll beroende på planeringens uppgifter och mål. Det kan delas in i tidsperioder:

Fig.1 Typer av planering efter tidsperioder

• Långsiktigt / strategiskt - definierar organisationens huvudmål, sätt att uppnå dem från 5 år.
• Medellång sikt/taktisk - från 1 till 5 år, fastställer de medel som krävs för att uppfylla de strategiska målen.
• Kortsiktigt / operativt - produceras i nuvarande läge (i själva verket är detta budgetering).

Vi kan säga att budgetering i ett företag är kortsiktig finansiell planering, budgethantering, fördelning av resurser och tillgångar för en ekonomisk enhet över tid.

Resultatet av budgetering är budgeten - ett dokument med en detaljerad plan för företagets aktiviteter för den närmaste framtiden, som syftar till att uppnå organisationens mål. Perioden för vilken en specifik budget tas fram är budgetperioden, vanligtvis 1 år.

Uppgifter och funktioner för budgetering

• Kostnadsoptimering;
• Samordning av arbetet i företagets avdelningar;
• Identifiering av områden som orsakar förluster eller behöver utveckling;
• Analys av den finansiella verksamheten för företaget som helhet;
• Göra en finansiell prognos;
• Att stärka disciplinen på företaget och stärka motivationen hos de anställda.

Baserat på detta lyfter vi fram budgeteringens huvudfunktioner:

Fig.2 Budgeteringsfunktioner

Planeringsfunktion- letar efter sätt att distribuera och använda resurser, med hänsyn till marknadssituationen, ger problem och risker, föreslår sätt att lösa dem.

Prestationsuppföljning och utvärdering– analys av effektivitet genom att jämföra planerade och faktiskt uppnådda resultat, analys av faktorer som påverkar slutresultatet. Konstant aktuell övervakning av budgetgenomförandet gör att du snabbt kan påverka situationen och vidta åtgärder för att ändra den.

Utvärdering av arbetseffektivitet och motivation av medarbetare- utvärdering av resultatet av chefernas arbete, såväl som grunden för systemet med materiella incitament för avdelningens anställda, utvärdering av avdelningschefernas arbete. Budgetering stimulerar anställda och chefer att nå sina mål, även om det kan ha gjort det baksidan- om det används som ett medel för att tvinga anställda som inte fullgör planerade uppgifter, kan det skapa en atmosfär i teamet som inte främjar produktivt arbete och uppnåendet av organisationens mål.

Kommunikation mellan olika nivåer av anställda- består av en kombination av stigande och fallande informationsflöden. Medarbetarna vet vad chefen vill ha av dem, de förstår sina uppgifter, uppgifterna för varje avdelning och hela företaget som helhet. Företagets avdelningar, avdelningar och grenar samordnar sin verksamhet med varandra inom ramen för budgetering för ett mer precist och samordnat arbete samt optimering av företagets verksamhet i enlighet med uppsatta mål.

• Nedåtgående informationsflöden är godkända budgetar, som kommuniceras till berörda avdelningar i form av planerade mål.
• Uppåtgående informationsflöden är information som överförs från gräsrotsorganisationsenheter och deras ledare till toppchefer och specialister.

Budgetering hjälper alltså till att upprätthålla och förbättra samordningen mellan avdelningarna.

Verktyg för chefsutbildning- Utvecklingen och samordningen av budgetar bidrar till att chefer (chefer) studerar funktionerna i deras avdelningar, och förstår förhållandet mellan deras resultatindikatorer och andra avdelningar. Därför sätter ledningens inställning av nya uppgifter som mål för medarbetarna att upptäcka ny kunskap för att kunna tillämpa de förvärvade färdigheterna i sitt arbete.

Bygga ett budgetsystem

Varje företag kan ha sina egna detaljer, så det finns ingen enskild budgeteringsmodell. Beroende på företagets mål och planeringsobjektet utvecklas individuella system som tar hänsyn till företagets särdrag, dess ekonomiska kapacitet, samtidigt som de använder sina egna medel och verktyg. Budgetåtgärder är en sluten cykel bestående av planering, utförande, kontroll, analys och justering av planer.

Fig.3 Allmänt schema för budgeteringsstadier

På planeringsstadiet utvecklas studiet av företagets nuvarande prestanda, deras urval och analys, gruppering av data och på grundval av deras en specifik lista med riktningar för organisationens handlingar, en plan utarbetas för deras framtida implementering, som företaget måste följa med hänsyn till möjliga risker och sätt att minska dessa risker. Utifrån uppsatta mål bestäms uppgifter för budgetperioden, budgetar utformas, analyseras, justeras och godkänns.

Fri
samråd
expert-

Natalia Sivorina

Konsult-analytiker 1C

Tack för din feedback!

En 1C-specialist kommer att kontakta dig inom 15 minuter.

Designa ett budgetsystem

Utformningen av budgetsystemet, det vill säga den finansiella strukturen, beror på organisationens särdrag och dess skala.

Den finansiella strukturen är huvudelementet i fördelningen av befogenheter, ansvar och motivation utifrån resultatet av företagets verksamhet, vilket är ett hierarkiskt träd som består av finansiella ansvarscentra (FRC). För varje CFD upprättas en budget och finansiella och ekonomiska indikatorer för dess verksamhet fastställs. För att skapa ett projekt för den finansiella strukturen är det nödvändigt att studera den finansiella och ekonomiska dokumentationen, analysera interaktionen mellan avdelningar och förbereda anställda för genomförandet av ett budgetsystem på företaget. Sedan skapas en budgeteringsmodell. Beroende på verksamhetstyper och verksamhetsområde skapas CFD:er som koordineras av ansvariga personer, vars uppgift i sin tur är att kontrollera utgifts- och inkomstposterna, fördela finansiella flöden.

Budgeten tar inte bara hänsyn till finansiella indikatorer, utan också naturliga sådana, därför kan man, förutom konceptet med den finansiella strukturen - FRC, peka ut konceptet med ansvarscentrum (RC), som återspeglar ledningsstrukturen som en helhet och är ett beslutsfattande centrum som kanske inte kontrollerar finansiella indikatorer eller kontroll av dessa indikatorer är inte AC:s huvudfunktion.

Betrakta ett exempel på strukturen för ansvarscentra i en organisation.

Fig.4 Struktur för ansvarscentra

• beslutscentrum ansvarig för att fatta och organisera genomförandet av beslutet: redovisning, kontroll, analys och logistik. Detta t.ex. Förvaltningsbolag hela företaget, ledningssystemet för en underavdelning, avdelning, projekt.
• Redovisningscenter ansvarig för redovisningsindikatorer - ett exempel är redovisningsavdelningen som ansvarar för tillförlitligheten, aktualiteten för att samla in information och leverera referenser till mottagarna. Samtidigt kan redovisning inte bara vara ett redovisningsställe, utan också ett kostnadsställe.
• kontrollcenter är ansvarig för kontrollfrekvensen, aktualiteten för att upptäcka avvikelser hos kontrollerade indikatorer från normen, övervakar förändringen i indikatorer. Exempelvis är den tekniska kontrollavdelningen (TCD) ett kontrollcenter och samtidigt ett kostnadsställe.
• Analyscenter är ansvarig för utvecklingen och driften av systemet för att analysera företagets prestanda, bestämmer avvikelserna för indikatorer från planen, bestämmer förhållandet mellan dessa avvikelser och överväger trender i förändringen av indikatorer. Analyscentret ska överföra uppgifterna till relevant logistikcenter i tid. Detta kan till exempel vara en funktion av kvalitetsavdelningen i ett företag. Analytisk, ekonomisk, planeringsavdelning fungerar som ett centrum för analys, samtidigt som de också är ett kostnadsställe.
• Logistikcenter är ansvarig för indikatorerna för den optimala rörelsen av material och personalavdelning inom ramen för företaget och därutöver (försörjning, försäljning), omfördelning av resurser, inkl. personalavdelning. Till exempel sändningsfunktioner - skapandet av normer för fördelningen av resurser, aktualiteten för fördelningen och omfördelningen av resurser.

Så, all faktisk information i budgetarna kommer från redovisningscentralerna och används i kontroll- och analyscentren.

CFD:n kan också kännetecknas av typen av utgifter eller, omvänt, att ta med pengar:

• Kostnadscenter - avdelningar, avdelningar i företaget som ansvarar för företagets kostnader. Dessa inkluderar ett säkerhetsföretag som betjänar företagets faciliteter och administrativa och ekonomiska, Finansiella tjänster, juridisk avdelning, etc. .
• resultatenhet - filialer, divisioner, avdelningar i företaget som ansvarar för att generera vinster.
• Ett exempel Revenue Center kan fungera som företagets handelsavdelning, ansvarig för försäljning av varor, produkter, tjänster och följaktligen bilda företagets inkomst.

Skapande av budgetstrukturen. Typer av budgetar

Budgeten är en tabell som återspeglar planerade och faktiska indikatorer som beskriver dynamiken i utvecklingen av företagsprocesser i en viss riktning. I vid mening är dessa företagets inkomster och utgifter. Dess sektioner beror på företagets storlek, typ av verksamhet, därför har de sin egen struktur för varje organisation.

Konstruktionen av budgetering innebär att olika typer av budgetar skapas. Tänk på deras typer:

• Driftsbudget;
• Finansiell budget.

Driftsbudget- löpande, operativt - detta är delar av budgeten som specificerar intäkter och kostnader för planerade verksamheter för kommande period. Det är utformat för att hantera företagets nuvarande aktiviteter, för att kontrollera aktualiteten för genomförandet av nuvarande verksamhet. Budgetstrukturen utformas i enlighet med det centrala federala distriktet.

Oftast utvecklar företag följande driftsbudgetar:

• Försäljningsbudgeten baseras på prognosen för försäljningsvolymer. Det bildas på grundval av uppgifter om undertecknade avtal för leverans av varor (produkter, arbete, tillhandahållande av tjänster). CFD - säljtjänst.
• Produktionsbudget - sammanställs på basis av försäljningsbudgeten, efterfrågan, med hänsyn tagen produktionskapacitet och kvantiteten av färdiga produkter i lager, produktionsvolymen (arbetets utförande, tillhandahållande av tjänster) prognostiseras.
• Budgeten för direkta materialkostnader - bestämmer företagets behov av råvaror, material, komponenter, halvfabrikat, baserat på data om produktionsvolymer, normer för kostnaden för råvaror per produktionsenhet, data om lager av råvaror material, in natura och monetära termer för varje materialstycke separat. CFD - produktionsenheter, försörjningsavdelningar.
• Budgeten för direkta arbetskostnader är beräkningen av utgifter för att attrahera arbetskraftsresurser som direkt används i produktionen, i naturliga (mantimmar) och kostnadsindikatorer, baserat på resultaten av beräkning av budgetproduktionsvolymer och lönenivåer. CFD - ekonomisk avdelning.
• Budget produktionskostnader- beräkningen görs på grundval av uppgifter från andra budgetar i enlighet med kostnadskalkylen.
• Allmän produktionskostnadsbudget - återspeglar kostnaderna och utgifterna förknippade med att betjäna huvudproduktionen, i samband med utgiftsposter: avskrivningar, el, löner och andra allmänna produktionskostnader som är direkt relaterade till produktionen av produkter (utförande av arbete, tillhandahållande av tjänster) .
• Budgeten för administrativa (allmänna) kostnader - inkluderar de planerade indikatorerna för administrativa allmänna omkostnader i samband med poster. Oftast detta Fasta kostnader organisationer.
• Försäljningskostnadsbudget - beräkning av omkostnader för försäljning av produkter, planerade beroende på försäljningsvolymen, de flesta poster sätts som en procentandel av försäljningen, med undantag för sådana poster som lageruthyrning, reklam, transporttjänster, löner för anställda kommersiell tjänst och annat som bestäms av företagets särdrag.

När man utvecklar budgetformulär för det centrala federala distriktet är det nödvändigt att ta hänsyn till detaljerna i verksamheten i det centrala federala distriktet. Blanketterna bör ge möjlighet att konsolidera budgetar utan extra kostnader för anpassning av formulären, eftersom vissa budgetar sammanställs av CFD själva, sedan kombineras och bildar budgeten för företaget som helhet, andra sammanställs på företagsnivå, och data som finns i dem återspeglas i CFD:s budgetar.

För finansiell budget driftsbudgetar fungerar som initial information. Fördela följande typer ekonomiska budgetar:

• Den övergripande budgeten för saldot - en prognos över balansen mellan tillgångar och skulder, är det sista steget i budgeteringen. Det är en prognos över saldon efter balansposter: kundfordringar, kontanter, varulager, anläggningstillgångar, leverantörsskulder, etc.
• Budgeten för intäkter och kostnader (prognostiserad resultaträkning) är avsedd för planering av det ekonomiska resultatet för budgetperioden. Den sammanställs på grundval av data från driftsbudgetar - dessa är data om försäljningsvolym, kostnad sålda produkter, kommersiella, administrativa och andra kostnader.
• Kassabudget (projektiv kassaflödesanalys) - speglar det beräknade beloppet av utgifter. Dess syfte är att tillhandahålla ekonomiska resurser när som helst under utförandet av verksamheten på företagets verksamhet. När man sammanställer den kontrolleras verkligheten av källorna för mottagande av medel, utgifternas giltighet, behovet av lånade medel, och bestämmer också företagets solvens, företagets förmåga att betala av nuvarande och andra förpliktelser, köpa ny utrustning för att utöka verksamheten etc.
• Investeringsbudget (kapitalbudget) är budgeten för planering och hantering av företagets långsiktiga investeringar. Den definierar investeringsobjekt, volymer och villkor för verkliga investeringar. Vid upprättande av en investeringsbudget Särskild uppmärksamhet ges till beräkningen av effekten av nya investeringar på ekonomiskt resultat företagets verksamhet, storleken på dess vinst.

Resultatet av arbetet är sammanställningen allmänna budgeten- detta är en generaliserad plan för alla avdelningar av företaget som helhet, som kombinerar privata budgetar och återspeglar information för att fatta och kontrollera ledningsbeslut inom området för ekonomisk planering. Som regel upprättas och godkänns den samlade budgeten för hela budgetperioden, vanligtvis ett kalenderår. Samtidigt har var och en av budgettyperna inom perioden en uppdelning i delperioder.

Budgeteringsprocessen måste vara kontinuerlig. Det sista steget i budgetprocessen är analys och justering. Slutförandet av analysen av budgetgenomförandet för innevarande år sammanfaller med utvecklingen av nästa års budget, så analysen av budgetgenomförandet är både det inledande och sista steget i budgetprocessen.