Rentabilidad media de las ventas por industria. Coeficiente de carga tributaria por tipo de actividad económica

Stanislav Dzhaarbekov, Director Adjunto, Presidente del Consejo de Expertos
Instituto para el Desarrollo de Tecnologías Educativas Modernas (IRSOT),
abogado, auditor certificado, miembro de la Cámara de Cuentas de Moscú

Hablemos de los nuevos datos proporcionados por el Servicio Federal de Impuestos de Rusia. Estos son los datos de carga fiscal y rentabilidad de 2016.

Permítanme recordarles que por Orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 30 de mayo de 2007 No. MM-3-06 / [correo electrónico protegido]“Sobre la Aprobación del Concepto para el Sistema de Planeación de Auditorías Fiscales de Campo” define los criterios para la autoevaluación de riesgos para los contribuyentes. ¿Cuál es la esencia de estos criterios? Este importante documento servicio de impuestos reveló el mecanismo, el algoritmo de cómo elige: a quién acudir con una auditoría fiscal in situ. El documento enumera 12 criterios por los cuales la autoridad fiscal hace esta elección. Si usted es significativo en su impuesto, lo más probable es que lo controlen, independientemente de estos criterios. Pero, si está en la "media dorada", y no tiene nada sospechoso según todos los criterios, es posible que no lo revisen. Si ha aparecido algo sospechoso, lo más probable es que te revisen los puntos débiles que encuentre la oficina de impuestos, guiados por estos 12 criterios.

Entre estos 12 criterios, uno está dedicado a la carga fiscal, el otro a la rentabilidad.

La carga fiscal es el criterio número uno. Se especifica en el párrafo 4 del Apéndice 1, y el Apéndice 2 contiene datos sobre la carga fiscal por industria. Es decir, para cada industria se indican los datos prevalecientes sobre la carga tributaria.

¿Cómo se utiliza este criterio? Si la carga fiscal del contribuyente está por debajo del promedio de la industria, el Servicio de Impuestos Federales considera esto como una señal sospechosa. La barra de desviación se toma como 10%. Es decir, si la carga fiscal en tu industria es del 10%, y la tuya, por ejemplo, es del 10,5%-9,5%, entonces está dentro del rango normal. Y si la carga fiscal es del 9% o menos, entonces esto ya es un hecho que puede oficina de impuestos interesar. Por lo tanto, es importante monitorear la carga tributaria de la empresa y compararla en el tiempo con la carga tributaria que prevalece en la industria.

Estos datos se enumeran en el Apéndice 2 de esta Orden, y recientemente, en mayo, el Servicio de Impuestos publicó datos para 2016 por primera vez. Le recomiendo que estudie estos datos, calcule la carga fiscal para su empresa, busque datos sobre la carga fiscal actual en su industria en el orden del Servicio de Impuestos Federales de Rusia, que le acabo de dar, y vea si su carga fiscal difiere de la industria Si está significativamente por debajo de la industria, debe estar preparado para que le pregunten sobre las razones de esta desviación. Y tendrás que explicar esta desviación. Son muy frecuentes las situaciones en las que la carga tributaria de una empresa está por debajo del promedio de la industria y no hay infracciones por parte de la empresa. Por alguna razón, puede tener actividades no rentables, organización comercial irracional, gastos de inversión. Repito, hay muchas situaciones en las que su carga de trabajo es menor que la de la industria, pero debe identificar las razones por sí mismo y estar listo para explicarlas.

Si vas al texto oficial de la Orden, no verás allí estos datos de 2016. Porque el mecanismo de divulgación suele ser el siguiente. Hasta el 5 de mayo, el Servicio de Impuestos Federales carga datos en el sitio web del Servicio de Impuestos Federales de Rusia, en forma de tabla en Excel. En el sitio nalog.ru necesita encontrar este pedido. Puede ingresar la consulta "autoevaluación de riesgos fiscales, nalog.ru" en un motor de búsqueda. Las aplicaciones están marcadas en la parte inferior de la página en forma de cuadrados. En consecuencia, el Apéndice 2 indicará la carga fiscal para cada industria (para datos de OKVED). El archivo se puede guardar en su computadora.

En el 2016 la carga tributaria disminuyó, pero de manera muy insignificante, en la página web el Servicio de Impuestos brinda datos de esta carga para todo el país y por separado para cada industria. Así, en el país disminuyó a 9,6% desde 9,7%. Es decir, para el año, de 2015 a 2016, la carga tributaria en el país disminuyó un 0,1%. La diferencia es insignificante, casi imperceptible.

Me gustaría llamar su atención sobre las industrias donde la carga fiscal aumentó más durante el año:

producción de cuero, marroquinería y calzado - 7,3% en 2016 (6,2% en 2015),

producción de pulpa, pulpa de madera, cartón, papel y sus productos - 4,3% en 2016 (3,5% en 2015),

producción de coque y derivados del petróleo - 4,7% en 2016 (2,6% en 2015).

La carga tributaria fue la que más disminuyó en los siguientes sectores:

extracción de minerales combustibles y energéticos - 35,6% (41,5% en 2015),

actividades editoriales y de imprenta - 11,6% (13,4 en 2015),

producción química– 3,5% (4,2% en 2015),

construcción - 10,9% (12,7% en 2015).

transacciones con inmuebles, alquiler y prestación de servicios - 15,4% (17,2% en 2015).

Es decir, en algunos sectores ha aumentado la carga tributaria, en otros ha disminuido. Por lo tanto, una vez más le recomiendo que averigüe su carga fiscal, la compare con el promedio de la industria y esté listo para explicar esta diferencia (si es significativa) a las autoridades fiscales.

También en este documento, el Servicio de Impuestos calcula la rentabilidad y también por industria. Permítame recordarle que hay 12 criterios en total, según los cuales puede estar sujeto a una auditoría fiscal, y solo el undécimo criterio es una discrepancia significativa entre el nivel de rentabilidad de la empresa y el nivel de rentabilidad en la industria. Por "diferencia significativa" se entiende "sustancialmente inferior". Si la rentabilidad de su empresa es significativamente más alta que el promedio de la industria, es poco probable que alguien lo controle y lo castigue. Por ejemplo: digamos que en su área la rentabilidad promedio es del 10%, y los impuestos provienen de esta ganancia, y la rentabilidad de su empresa es del 3%. Esa es la diferencia que le puede interesar al impuesto.

Durante el año (de 2015 a 2016) la rentabilidad ha cambiado, pero ha cambiado de alguna manera en diferentes direcciones. El hecho es que el Servicio de Impuestos considera rentabilidad de dos tipos: rentabilidad de las ventas y rentabilidad de los activos. Para cada industria se calculan dos tipos de rentabilidad: a) - ventas yb) - activos.

Curiosamente, en 2016, en promedio, el rendimiento de las ventas disminuyó, mientras que el rendimiento de los activos aumentó. Es decir, en general, la rentabilidad sobre ventas en promedio disminuyó a 8,1% (contra 9,3% en 2015), y la rentabilidad sobre activos aumentó a 6,4% (contra 5,0% en 2015).

Tal es la extrañeza. No elegí por industria, donde ha caído la rentabilidad, donde ha crecido. Pero debido a la naturaleza multidireccional de la rentabilidad, le insto a que tome datos de la Orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia para 2016, calcule la rentabilidad de su industria, calcule la rentabilidad de las ventas y los activos de su empresa, compare los datos, y con una diferencia significativa, hágase la pregunta: ¿por qué sucedió esto? Y esté preparado para responder esta pregunta si el IRS le pregunta a su empresa.

Es importante distinguir el indicador de rentabilidad de los ingresos. Si los ingresos simplemente reflejan la facturación total de la empresa (se calcula en rublos), la rentabilidad es la eficiencia de sus actividades (expresada como porcentaje). Cualquier negocio que haya generado ganancias al final del período bajo revisión puede llamarse rentable. Si hay una pérdida, la rentabilidad será negativa.

EN actividades comerciales la rentabilidad del producto se calcula como la relación beneficio neto Costar.

Rentabilidad de bienes (servicios) \u003d ganancia neta de ventas (servicios) / costo * 100%.
Rentabilidad de las ventas (servicios) = utilidad neta / ingresos * 100%.

La evaluación tiene en cuenta el beneficio neto y la facturación de la empresa. Si tomamos c como base, entonces será igual a = 11/28 * 100% = 39,2%. Usando esta fórmula, es deseable evaluar cada grupo de productos básicos por separado. Por ejemplo, la rentabilidad de las ventas de camisetas, bolsos, etc. Esto te permitirá destacar las posiciones más efectivas del surtido, así como aquellas en las que es necesario trabajar para aumentar la rentabilidad.

Nivel aceptable de rentabilidad por industria

Una nivel aceptable la rentabilidad no existe, varía según la industria. Así, por ejemplo, en la industria minera se considera normal una rentabilidad sobre las ventas superior al 50%, mientras que en la industria maderera no llega al 1%.
Según los investigadores, la tasa de rendimiento rusa promedio es de alrededor del 12%. Sin embargo, este valor en sí mismo es prácticamente insignificante, si no se compara con indicadores de desempeño similares de los competidores o valores promedio de la industria.

Tenga en cuenta que si la rentabilidad de su negocio se desvía significativamente del promedio de la industria (en un 10 %), esto aumenta la probabilidad de una auditoría fiscal.

Si ha llegado a la conclusión de que se está quedando muy rezagado con respecto a sus competidores en términos de eficiencia comercial, debe trabajar para aumentar el nivel de rentabilidad. Esta tarea se puede lograr a través de una política de marketing competente destinada a aumentar la base de clientes y asegurar el crecimiento de la facturación de bienes, así como obtener ofertas más rentables de los proveedores de bienes (o subcontratistas).

Fuentes:

• cual es la tasa de retorno
• Evaluación y selección de inversiones

En una economía de mercado, la ganancia es el principal indicador que caracteriza la eficiencia de la empresa. La rentabilidad es un indicador relativo que refleja integralmente el nivel de eficiencia en el uso de los bienes y recursos laborales, monetarios, materiales. Por la cantidad de ganancias recibidas, es posible determinar la rentabilidad de la producción de la empresa, sus activos corrientes, capital, inversiones financieras, productos, servicios proporcionados por la organización, etc.

Necesitará

• - calculadora;
• - documentos financieros Estados financieros.

Instrucción

En primer lugar, considere el presupuesto que tiene para producir un producto o brindar un servicio. El éxito y la eficiencia de un determinado tipo de producto depende principalmente de la calidad de la previsión para su posterior promoción en el mercado. Esta información se puede obtener de los informes del año anterior para utilizarla como base para futuras previsiones.

Crear un presupuesto de inversión. el objetivo principal redactar este documento: para proporcionar todos los gastos necesarios, y no los ingresos, ya que la producción planificada puede no ser rentable en absoluto y, en consecuencia, no generará ningún beneficio.

Compare el presupuesto planificado con el presupuesto de inversión para determinar si es suficiente Dinero para cubrir los costos utilizados para producir el producto y si es necesario introducir nuevos costos. Si el monto de la inversión es insuficiente, es recomendable reevaluar los costos planificados.

Considere la relación de rentabilidad de las ventas.(ROS). Este indicador refleja la eficiencia de la empresa y muestra la participación (en porcentaje) de la ganancia neta en los ingresos totales de la empresa. En fuentes occidentales, la relación de rentabilidad de las ventas se denomina - ROS ( rendimiento de las ventas). A continuación, consideraré la fórmula para calcular este coeficiente, daré un ejemplo con su cálculo para una empresa nacional, describiré el estándar y su significado económico.

Rentabilidad de las ventas. Significado económico del indicador

Es recomendable iniciar el estudio de cualquier coeficiente con su significado económico. ¿Para qué es esta proporción? Refleja la actividad comercial de la empresa y determina cómo funciona la empresa de manera efectiva. El índice de rentabilidad de las ventas muestra cuánto dinero de los productos vendidos es la ganancia de la empresa. Lo importante no es cuántos productos vendió la empresa, sino cuánto dinero neto obtuvo de estas ventas.

El índice de rentabilidad de las ventas describe la efectividad de la venta de los principales productos de la empresa y también le permite determinar la participación del costo en las ventas.

Relación de retorno sobre las ventas. ¿Cómo se calcula la rentabilidad? Fórmula de cálculo según balance y NIIF

La fórmula para el rendimiento de las ventas por sistema ruso estado de cuenta se ve así:

Índice de rendimiento de las ventas = Beneficio neto / Ingresos = línea 2400 / línea 2110

Cabe aclarar que al calcular el ratio, en lugar de la utilidad neta, se puede utilizar el numerador: utilidad bruta, utilidad antes de impuestos e intereses (EBIT), utilidad antes de impuestos (EBI). En consecuencia, aparecerán los siguientes coeficientes:

Margen de beneficio bruto sobre las ventas = Beneficio bruto/Ingresos
Ratio de beneficio operativo =EBIT/Ingresos
Ratio de retorno sobre las ventas por beneficio antes de impuestos =EBI/Ingresos

Para evitar confusiones, recomiendo usar la fórmula, donde el numerador es el ingreso neto (NI, Ingreso Neto), porque. El EBIT se calcula incorrectamente según los informes nacionales. Resulta la siguiente fórmula para los informes rusos:

En fuentes extranjeras, el índice de rentabilidad de las ventas - ROS se calcula mediante la siguiente fórmula:

Lección en video: "Rentabilidad de ventas: fórmula de cálculo, ejemplo y análisis"

Rentabilidad de las ventas. Un ejemplo de un cálculo de balance para JSC Aeroflot

Calculemos el rendimiento de las ventas de empresa rusa OJSC Aeroflot. Para ello, utilizaré el servicio InvestFunds, que permite obtener los estados financieros de la empresa por trimestre. A continuación se muestra la importación de datos del servicio.

Cuenta de Pérdidas y Ganancias de JSC “Aeroflot”. Cálculo del índice de rentabilidad de las ventas.

Entonces, calculemos la rentabilidad de las ventas durante cuatro períodos.

Ratio de retorno sobre ventas 2013-4 =11096946/206277137= 0,05 (5%)
Ratio de rentabilidad de las ventas 2014-1 = 3029468/46103337 = 0,06 (6 %)
Ratio de retorno sobre ventas 2014-2 = 3390710/105675771 = 0,03 (3 %)

Como puede ver, el rendimiento de las ventas aumentó ligeramente al 6% en el primer trimestre de 2014, y en el segundo trimestre se duplicó al 3%. Sin embargo, la rentabilidad es mayor que cero.

Calculemos este coeficiente según las NIIF. Para ello, tomamos datos sobre los estados financieros del sitio web oficial de la empresa.

Informe NIIF de Aeroflot. Cálculo del índice de rentabilidad de las ventas.

Durante los nueve meses de 2014, el índice de rendimiento de las ventas de JSC Aeroflot fue igual a: ROS=3563/236698=0,01 (1%).

Calculemos el ROS para 9 meses de 2013.
ROS=17237/222353=0.07 (7%)

Como se puede observar, en el transcurso del año, la relación se deterioró en un 6%, pasando del 7% en 2013 al 1% en 2014.

Relación de retorno sobre las ventas. estándar

El valor del valor estándar para este coeficiente Kp>0. Si la rentabilidad de las ventas resultó ser inferior a cero, entonces debería pensar seriamente en la efectividad de la gestión empresarial.

¿Qué nivel de índice de rentabilidad de ventas es aceptable para Rusia?

– minería – 26%
– agricultura – 11%
– construcción – 7%
– comercio al por mayor y al por menor – 8%

Si tiene un valor bajo del coeficiente, debe aumentar la eficiencia de la gestión empresarial aumentando la base de clientes, aumentando la rotación de bienes, reduciendo el costo de los bienes / servicios de los subcontratistas.

Relación de retorno sobre ventas en Excel

El grado de eficiencia económica de un recurso financiero, laboral o material caracteriza a un indicador tan relativo como la rentabilidad. Se expresa como un porcentaje y se usa ampliamente para evaluar el desempeño de una empresa comercial. Hay muchos tipos este concepto. Cualquiera de ellos es la relación entre la utilidad y el activo o recurso en estudio.

La esencia del concepto de ratio de rentabilidad.

El índice de rentabilidad de las ventas muestra la actividad comercial de la empresa y refleja la eficiencia de su trabajo. La evaluación del indicador le permite determinar cuánto dinero de la venta de productos es la ganancia de la empresa. Lo que importa no es cuánto producto se vendió, sino cuánto beneficio neto obtuvo la empresa. Con la ayuda del indicador, también puede encontrar la participación del costo en las ventas.

La relación de rentabilidad de las ventas se analiza, por regla general, en dinámica.

Evaluación de la rentabilidad

Un aumento o disminución en un indicador indica varios fenómenos económicos.

Si aumenta la rentabilidad:

1. El aumento de los ingresos ocurre más rápido que el aumento de los costos (ya sea un aumento en los volúmenes de ventas o un cambio en el surtido).
2. Los costos están disminuyendo más rápido que los ingresos (la empresa ha aumentado los precios de los productos o ha cambiado la estructura de surtido).
3. Los ingresos están creciendo y los costos son cada vez más pequeños (los precios han aumentado, la variedad ha cambiado o las tasas de costos han cambiado).

Las dos primeras situaciones son definitivamente favorables para la empresa. El análisis posterior tiene como objetivo evaluar la sostenibilidad de esta situación.

La segunda situación para la empresa no puede llamarse inequívocamente favorable. Después de todo, el indicador de rentabilidad ha mejorado formalmente (los ingresos han disminuido). Para tomar decisiones, analizar precios, surtido.

Si la rentabilidad disminuye:

1. Los costos aumentan más rápido que los ingresos (debido a la inflación, los recortes de precios, el aumento de las tasas de costos o los cambios en la combinación de productos).
2. La disminución de los ingresos es más rápida que la disminución de los costos (las ventas cayeron).
3. Los ingresos son cada vez más pequeños y los costos son cada vez mayores (las tasas de costos han aumentado, los precios han bajado o el surtido ha cambiado).

La primera tendencia es claramente desfavorable. Se necesita un análisis adicional de las causas para corregir la situación. La segunda situación indica el deseo de la empresa de reducir su esfera de influencia en el mercado. Cuando se encuentra una tercera tendencia, es necesario analizar los sistemas de precios, surtido y control de costos.

Cómo calcular el retorno de las ventas en Excel

La designación internacional del indicador es ROS. El índice de rendimiento de las ventas siempre se calcula a partir de las ganancias de las ventas.

Fórmula tradicional:

ROS = (Beneficio/Ingresos) * 100%.

En situaciones específicas, puede ser necesario calcular la participación de la ganancia bruta, el saldo u otra ganancia en los ingresos.

Fórmula de rendimiento bruto de las ventas (margen):

(Utilidad bruta / Ingresos por ventas) * 100%.

Este indicador muestra el nivel de dinero "sucio" (antes de todas las deducciones) ganado por la empresa por la venta de productos. Los elementos de la fórmula se toman términos monetarios. Beneficio bruto y los ingresos se pueden encontrar en el estado de resultados.

Información para el cálculo:

En las celdas para calcular el margen bruto, establezca el formato de porcentaje. Introducimos la fórmula:

El margen de beneficio bruto durante 3 años es relativamente estable. Esto significa que la empresa supervisa cuidadosamente el procedimiento de fijación de precios, supervisa la gama de productos.

Rentabilidad sobre ventas por resultado operativo (EBIT):

(Beneficio operativo / ingresos por ventas) * 100%.

El indicador caracteriza cuánto cae el beneficio operativo en el rublo de los ingresos.

((pág. 2300 + pág. 2330) / pág. 2110) * 100%.

Datos para el cálculo:

Calcule el margen de beneficio operativo: sustituya las referencias a las celdas requeridas en la fórmula:

La fórmula para el rendimiento de las ventas por beneficio neto:

(Beneficio neto / ingresos) * 100%.

La rentabilidad neta muestra cuánto cae la ganancia neta sobre el rublo de los ingresos. Ambas cifras se toman de la cuenta de resultados.

Mostremos la relación de rentabilidad de las ventas en el gráfico:

En 2015, el indicador se reduce significativamente, lo que se considera un fenómeno desfavorable. Se necesita un análisis adicional lista de surtido, fijación de precios y sistemas de control de costes.

Un valor por encima de cero se considera normal. Un rango más específico depende del campo de actividad. Cada empresa compara su índice de rentabilidad de ventas y el valor estándar para la industria. Es bueno si el indicador calculado prácticamente no difiere de la tasa de inflación.

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— venta al por mayor – 10,5%
— comercio minorista – 3,6%
— construcción – 6,7%

Además, uno no debe olvidarse de un criterio como una carga fiscal relativamente baja, que está notablemente por debajo del nivel promedio en el contexto de todas las entidades económicas en una industria en particular.

También puede atraer una mayor atención de las autoridades fiscales.

— cambio en el costo de las materias primas;

- el impacto de la competencia, etc.

Rentabilidad media y carga fiscal

Muchos están familiarizados con el concepto de evaluación del riesgo de auditoría fiscal, así como con la dependencia de la magnitud de este riesgo de factores como el tamaño de la carga fiscal, los montos casi iguales de ingresos y gastos de la organización, o el pago de impuestos. sueldos por debajo de la media nacional. Entre estos factores se encuentra el indicador de rentabilidad en las estadísticas de la empresa. No es ningún secreto que si se desvía seriamente del nivel de rentabilidad calculado por el Ministerio de Hacienda para esta área de actividad, esto inevitablemente implicará una inspección por parte del Servicio de Impuestos Federales.

Rentabilidad por tipo de actividad

El Servicio de Impuestos Federales publica indicadores de rentabilidad promedio en su sitio web oficial.

Entonces, hoy los números reales son los siguientes valores:

– comercio al por mayor – 10,5%
— comercio minorista – 3,6%
— construcción – 6,7%

Los índices de rentabilidad por industria deben tenerse en cuenta al evaluar el riesgo de una auditoría fiscal de su organización. Al realizar el control fiscal de campo, los inspectores muy a menudo prestan atención a las estadísticas de rentabilidad de la organización, por lo que este criterio también puede ser utilizado por los contribuyentes que desean ajustar los resultados de sus actividades financieras y económicas para reducir el riesgo de caer en el campo de vista de los inspectores de Hacienda. Se considera que una desviación significativa es la rentabilidad, que difiere en más del 10% de los indicadores de industrias y organizaciones similares.

Además, uno no debe olvidarse de un criterio como una carga fiscal relativamente baja, que está notablemente por debajo del nivel promedio en el contexto de todas las entidades económicas en una industria en particular. También puede atraer una mayor atención de las autoridades fiscales.

¿Qué porcentaje de retorno se considera aceptable?

Rentabilidad media

A la hora de calcular la rentabilidad hay que obtener dos indicadores importantes contabilidad: rendimiento sobre activos y rendimiento sobre ventas. Luego, las cifras obtenidas deben compararse con el nivel de rentabilidad promedio para su tipo de actividad (principal). La rentabilidad de la industria siempre se indica en libros de referencia especiales que Rosstat publica periódicamente.

Los expertos consideran que los siguientes son factores significativos que influyen en la cantidad de rentabilidad:

— cambio en el costo de las materias primas;
- nivel de habilidad fuerza de trabajo;
- margen de beneficio demasiado pequeño o grande;
— la presencia o ausencia de descuentos;
- el impacto de la competencia, etc.

Una desviación significativa del nivel de rentabilidad establecido para un área de actividad en particular atraerá la atención del Servicio de Impuestos Federales.

Como se desprende del material presentado, las áreas de actividad en las que se ha producido un descenso en el nivel de rentabilidad en 2017 (respecto a 2016) son las siguientes:

- comercio al por mayor;
– producción de equipos eléctricos;
- producción Vehículo.

Esferas como la construcción y el transporte se mantuvieron en el mismo nivel (un ligero descenso porcentual en el nivel de rentabilidad).

Cabe señalar que una desviación significativa del nivel de rentabilidad de los indicadores estadísticos (establecidos para tipos específicos de actividades) atraerá la atención de las autoridades reguladoras. Las autoridades fiscales tienen en cuenta la desviación del nivel de rentabilidad según los datos de la empresa (datos contables) del promedio de la industria de no más del 10%.

Se pueden extraer conclusiones similares sobre el impacto de la carga fiscal en el coeficiente, ya que un aumento de los impuestos (excepto los indirectos en los casos en que la carga de la carga fiscal se traslada a los compradores) conduce a una disminución tanto de la utilidad neta como de los activos. de la empresa, entonces la tasa de rendimiento de los activos disminuye con impuestos de crecimiento similares a la tasa de rendimiento del capital (excepto por el aumento de los impuestos indirectos repercutidos a los compradores).

Cabe señalar que el tamaño de la carga tributaria no afecta el volumen de ventas (es decir, el denominador del coeficiente), por lo tanto, el resultado de un aumento en los impuestos es una disminución en la utilidad neta (es decir, el numerador del coeficiente) y una disminución en el índice de rentabilidad de las ventas.

Así, el crecimiento de la carga tributaria, que conduce a un aumento de los ingresos del gobierno, provoca una disminución de tan importantes indicadores de estabilidad financiera organización comercial, como diferentes ratios de rentabilidad (a excepción de los casos de aumento de los impuestos indirectos, que son reembolsados ​​por los compradores y en este caso prácticamente no afectan a la rentabilidad de las empresas).

El Servicio de Impuestos Federales actualizó la carga tributaria por industria y tipo actividad económica para 2019. Sus autoridades fiscales lo utilizan principalmente cuando preparan un plan para inspecciones in situ. Por lo tanto, la empresa debe calcular la carga por sí misma con anticipación para reducir el riesgo de verificación.

El Servicio de Impuestos Federales ha cambiado la carga fiscal segura

Una empresa puede evaluar la probabilidad de una auditoría incluso si las autoridades fiscales no han determinado los indicadores promedio de la industria de la carga fiscal para sus actividades. El Servicio de Impuestos Federales sugirió en una nueva carta,

Fórmula de cálculo

Hay fórmula para el cálculo de la carga fiscal. Es necesario dividir el monto total de impuestos pagados / acumulados por el monto total de ingresos del año y multiplicar por 100 por ciento. El resultado obtenido se puede comparar con la tabla de indicadores del Servicio de Impuestos Federales.

Donde Impuestos - la cantidad total de impuestos pagados / acumulados para el período,

Los ingresos son los ingresos de la empresa en el año.

Ejemplo:

El año pasado, la empresa pagó presupuesto total impuestos por un monto de 4.200.000 rublos, y los ingresos totales ascendieron a 98 millones de rublos. La empresa se dedica al procesamiento de la madera. Calculamos la carga fiscal de la siguiente manera: dividimos 4,2 millones por 98 millones y multiplicamos por 100%, obtenemos la carga fiscal: 4,3%. Comparamos este valor con el indicador para un tipo de actividad similar en la tabla, que es 2.8%. Resulta que la carga fiscal en la empresa corresponde al valor medio y el riesgo de ser incluido en la auditoría de campo es pequeño.

Indicadores de la carga fiscal por industria y tipo de actividad económica según el Servicio Federal de Impuestos de Rusia

* El cálculo para 2015 - 2017 se realiza sin tener en cuenta los ingresos del impuesto social unificado y las primas de seguro para el seguro de pensión obligatorio.