Cómo completar una declaración 3-NDFL: reglas y una muestra

Llenar el documento 3-NDFL es un tema de actualidad que cualquier persona puede tener.

El procedimiento para su cumplimentación, sobre los casos en los que se debe realizar, se tratará en este artículo informativo.

que es este documento

La Declaración 3-NDFL es un documento destinado para la presentación de informes de los ciudadanos al estado ruso sobre los impuestos sobre sus ingresos. Esto se caracteriza por el hecho de que ahora se declaran todos los ingresos de varios tipos de actividades.

Por supuesto, el Código Fiscal de Rusia prevé algunas situaciones en las que no es necesario completar y presentar una declaración. No es difícil presentarlo en la oficina de impuestos, pero al redactar este documento, los ciudadanos tienen numerosas preguntas.

¿En qué casos se debe presentar?

De conformidad con el art. 216 del Código Fiscal de Rusia, el período impositivo para calcular el impuesto sobre la renta personal es año del calendario. Entonces, en 2015, algunos contribuyentes deben presentar a la oficina de impuestos una declaración completa formulario 3-NDFL del último año hasta el 30 de abril.

Al finalizar el año calendario, las siguientes personas deberán llenar la declaración y presentarla ante el IFTS:

residentes fiscales de Rusia que han recibido ingresos fuera del país;
personas que han recibido ingresos imponibles adicionales (por la venta de un apartamento o automóvil, el alquiler de una vivienda, la obtención de un premio, etc.);
ciudadanos que realizan de forma independiente el cálculo y pago de impuestos al presupuesto de los ingresos.

También son contribuyentes los abogados que tengan despacho propio, y las demás personas que ejerzan la práctica privada.

Una excepción son los ingresos que no están sujetos a impuestos y que se reciben mediante la donación de bienes entre parientes cercanos.

La elaboración de una declaración es necesaria para el registro de una propiedad o deducción social (reembolso del importe del impuesto gastado en el tratamiento, la educación o la compra de bienes inmuebles). Al reembolsar impuestos del presupuesto estatal, la declaración se puede presentar en cualquier momento. La restricción es la entrega dentro de los 3 años a partir de la fecha de pago. El recálculo de impuestos se lleva a cabo durante los últimos 3 años, pero incluso después de eso, las autoridades fiscales deben aceptar el impuesto sobre la renta de 3 personas. El contribuyente puede aprovechar las deducciones fiscales como beneficios fiscales.

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proceso de llenado

Al elaborar la declaración, todos los indicadores deben tomarse de las declaraciones de ingresos, impuestos retenidos y otros documentos que los agentes fiscales emiten al contribuyente. La declaración puede ser redactada y presentada a la autoridad fiscal por el propio contribuyente o su representante en formato electrónico o por giro postal con una lista de documentos adjuntos.

En general, la estructura del documento no cambia durante mucho tiempo. Los plazos cambian constantemente. No se debe completar toda la declaración, sino solo las hojas relacionadas con la deducción de la propiedad. El contribuyente deberá completar la carátula y el Apartado 6:

Pagina del titulo. En la línea "Número de ajuste" se debe escribir 0 y -. En el periodo de declaración se fija el año por el que se debe devolver el impuesto. El código de la autoridad fiscal, el código OKATO se indican en el sitio web o en el puesto de inspección.
Código de impuestos(si no es abogado, notario o empresario individual) es 760.
Cada hoja contiene el número de TIN del contribuyente. Es mejor no indicar la cantidad de documentos y hojas de inmediato, dicha información se puede indicar después de completar el documento. El contribuyente deberá indicar el código del país de residencia, sus iniciales completas, sus datos personales (datos del pasaporte, fecha de emisión del pasaporte), estado, domicilio de residencia según pasaporte y número de teléfono.
siguiente hoja - Cálculo de las deducciones estándar. Primero, se llena la sección “Ingresos de los contribuyentes por meses”, cuya información se toma de 2-NDFL. La segunda sección contiene información sobre los montos de las deducciones fiscales estándar proporcionadas. Si existen otras deducciones o cantidades no imponibles, se detallan en las hojas correspondientes. La declaración completa debe reflejar todos los gastos e ingresos del contribuyente del período anterior.
Sobre el hoja A se indica el nombre y los datos de la empresa donde la persona percibió ingresos. También indica el monto de los ingresos devengados por la empresa y el monto del cual se retuvo el impuesto, y su volumen. Dicha información debe tomarse de las líneas 5.1-5.4 en el certificado 2-NDFL.
Sección 6 incluye información sobre el CBC donde se cobra el impuesto a la renta personal, es decir, 18210102021011000110. También se indica OKATO para el territorio donde se pagó el impuesto. Se indica el impuesto retenido, que será devuelto del presupuesto.
A la sección 1 se resume la información de todas las hojas completadas. Luego se cuenta el número de hojas y se indica en la portada. Los documentos con los gastos indicados se adjuntan a la declaración.

deducciones fiscales

Las personas físicas que reciben rentas pagan el IRPF (impuesto sobre la renta de las personas físicas) al presupuesto. La renta está sujeta a una tasa del 13% y el contribuyente tiene derecho a las siguientes deducciones fiscales:

tipos sociales (cuando se paga la matrícula, la caridad, la compra de medicamentos y el tratamiento);
tipos estándar;
tipos de propiedad (durante la construcción de viviendas, venta, compra de un automóvil, apartamento, otra propiedad).

Se otorga una deducción social a una persona por el monto de los gastos efectivamente pagados, siempre que no superen el monto máximo establecido por el código tributario en la cantidad de 120 mil rublos. Un contribuyente puede recibir una deducción de propiedad al adquirir bienes inmuebles una vez en la vida para un objeto. Al mismo tiempo, los documentos (recibos, cheques y contratos) deben reflejar el hecho de la construcción de bienes inmuebles en el país.

Obtenga más información sobre el proceso de presentación de una declaración en el siguiente video:

Lista de documentos requeridos

Para preparar una declaración de impuestos, debe preparar los documentos principales:

un número de identificación;
pasaporte;
certificado 2-impuesto sobre la renta de las personas físicas sobre los rendimientos del trabajo.

Al comprar bienes inmuebles, debe preparar adicionalmente:

certificado de registro de derechos de propiedad;
acto de aceptación y venta;
contrato de compraventa;
recibo o recibo de dinero.

Si el apartamento se compró a crédito o con una hipoteca, se presenta adicionalmente un certificado de un banco de crédito que indique el interés pagado, así como un contrato de préstamo.

Al construir un objeto, se requiere proporcionar un contrato para la construcción de bienes inmuebles, pagos o recibos, varios controles para confirmar los costos. Si el apartamento está registrado, se presenta un certificado de registro de derechos de propiedad, un acto de aceptación y transferencia.

Si necesita recibir impuestos al vender un automóvil, un documento para la venta o compra de un automóvil, se presenta una copia del título.

Al vender valores, se presentan documentos para su venta (pagos y acuerdos), documentación para su compra (pagos y acuerdos, un certificado de un agente fiscal sobre los ingresos, documentos para costos adicionales).

Si se paga la matrícula, debe preparar un acuerdo con la institución educativa, cheques y recibos de pago, copias del certificado de nacimiento del niño y la licencia de la institución educativa.

Llenado en línea

Para llenar la declaración, puede usar el servicio en línea o programas especiales que puede usar cualquier contribuyente sin habilidades especiales. Las ventajas del servicio en línea incluyen:

recepción de una declaración completa;
usando una interfaz fácil y accesible;
la posibilidad de soporte técnico por especialistas por teléfono o correo electrónico;
instrucciones adjuntas para la preparación de la declaración;
automatización de cálculos.

Puede completar una declaración de impuestos utilizando un programa desarrollado por el Servicio de Impuestos Federales de Rusia, que se modifica cada año. Las ventajas del programa incluyen la ausencia de formularios de declaración, automatización de cálculos. Pero el programa también tiene desventajas: el compilador debe conocer la interfaz, no puede generar un archivo de informe listo para usar, necesita instalar un programa diferente para cada año y no hay soporte técnico.

Razones para negarse a aceptar la declaración

Para negarse a aceptar la declaración, las razones no pueden ser el código OKTMO u OKATO incorrecto, la ausencia de un código de barras en la declaración.

De conformidad con el Reglamento Administrativo del Servicio de Impuestos, inciso 28, para la prestación de los servicios públicos de notificación gratuita a los contribuyentes, agentes fiscales y cobradores de tasas sobre tasas e impuestos vigentes, se presentan las siguientes causales para negarse a aceptar un documento :

falta de documentación que confirme la autoridad del representante del contribuyente para presentar la declaración, o la integridad y confiabilidad de la información especificada;
falta de documentación que acredite la identidad del solicitante, o negativa a proporcionarla;
presentación de una declaración a una autoridad fiscal que no acepta tales cálculos;
preparación y presentación de un informe en otro formato no establecido por la autoridad fiscal;
la ausencia de firma electrónica del titular de la empresa solicitante al presentar una forma de pago electrónica;
ausencia de la firma del gerente en el formulario en papel del informe.

Formas de presentar rápidamente un documento a la autoridad fiscal

no es necesario engrapar la declaración, ya que posibles cambios requerirán una corrección completa de las hojas correspondientes;
el documento debe presentarse en el lugar de residencia permanente en Rusia en persona o de un representante por poder. Al mismo tiempo, es posible corregir rápidamente los defectos en el acto;
debe decidir previamente la cuenta corriente donde se cargará el impuesto, por lo tanto, al hacer la declaración, debe tomar los datos (nombre y número de la sucursal bancaria, cuenta corresponsal, BIC, cuenta corriente y cuenta personal del contribuyente);
es necesario conservar una segunda copia del informe, que se puede utilizar al redactar una solicitud de devolución de impuestos después de que la autoridad fiscal haya tomado una decisión.