কিভাবে লাভজনকতা গণনা? বিশ্লেষণের জন্য সূত্র।

কিভাবে লাভজনকতা গণনা? কি আর্থিক বিবৃতি উপর ভিত্তি করে? এই নিবন্ধটি এইগুলির উত্তরগুলির পাশাপাশি একটি এন্টারপ্রাইজের প্রধান আর্থিক সূচকগুলির গণনা এবং তাদের সঠিক ব্যাখ্যা সম্পর্কিত অন্যান্য অনেক প্রশ্নের জন্য উত্সর্গীকৃত।

লাভজনকতা কি?

লাভজনকতা ( তার কাছ থেকে. ভাড়াটে - দরকারী, লাভজনক, লাভজনক) হল এন্টারপ্রাইজের আপেক্ষিক কর্মক্ষমতা সূচকগুলির একটি সেট। একটি এন্টারপ্রাইজের লাভজনকতা এন্টারপ্রাইজের নিষ্পত্তিতে সম্পদের ব্যবহারে দক্ষতার স্তরকে প্রতিফলিত করে।

লাভের অনুপাতমূল আর্থিক বিশ্লেষণ টুল এক. এটি একটি সর্বজনীন সূচক যা আপনাকে বিভিন্ন এন্টারপ্রাইজ সংস্থান ব্যবহার করার দক্ষতা মূল্যায়ন করতে দেয়।

সহজ কথায় লাভ কি? লাভজনকতার গণনা আপনাকে লাভের ভাগ নির্ধারণ করতে দেয় ( স্থূল বা নেট) আনুমানিক সম্পদের ইউনিটে।

কিভাবে লাভজনকতা পরিমাপ করা হয়?

লাভজনকতা সূচক আর্থিক শর্তাবলী উপস্থাপন করা যেতে পারে. এই ক্ষেত্রে, সহগ একটি সম্পদ ইউনিট কত লাভ উত্পন্ন করে সে সম্পর্কে তথ্য থাকবে। যাইহোক, প্রায়শই লাভের অনুপাত শতাংশ হিসাবে প্রকাশ করা হয়।

ROI ভিডিও:

লাভের ধরন এবং কিভাবে লাভজনকতা গণনা করা যায়

এন্টারপ্রাইজের লাভজনকতা বিশ্লেষণসহগগুলির একটি জটিল গণনার উপর ভিত্তি করে।

ব্যতিক্রম ছাড়াই সমস্ত লাভের অনুপাত গণনা করার সূত্রগুলির মধ্যে আর্থিক শর্তে মুনাফা অন্তর্ভুক্ত থাকে যা সম্পত্তির বইয়ের মূল্য দ্বারা ভাগ করে এই লাভের উৎপাদনে প্রত্যক্ষ বা পরোক্ষভাবে অংশগ্রহণ করে।

নিম্নলিখিতগুলি আর্থিক বিশ্লেষণে ব্যবহৃত হয়:

• বিক্রয়ের উপর ফিরে ( লাভের সূচক),
• স্থায়ী সম্পদের লাভজনকতা,
• রিটার্ন অন ইক্যুইটি ( নিজস্ব এবং ধার করা),
• বিনিয়োগের রিটার্ন,
• কর্মীদের লাভজনকতা।

এটি আর্থিক বিশ্লেষণে ব্যবহৃত লাভের সূচকগুলির একটি সম্পূর্ণ তালিকা নয়। যাইহোক, অন্যান্য সূচকগুলি, এক ডিগ্রী বা অন্য, তালিকাভুক্তদের থেকে উদ্ভূত।

বিক্রয় সূত্রে ফিরে যান

বিক্রয়ের উপর ফিরে ( ROS) - বিক্রয়ের উপর রিটার্ন (আর্থিক বিশ্লেষণের অনেক পাঠ্যপুস্তকে আপনি PM এর সংক্ষিপ্ত নামটি খুঁজে পেতে পারেন) লাভের সূচক)) সবচেয়ে জনপ্রিয় আর্থিক বিশ্লেষণ অনুপাত এক. এটি সূত্র দ্বারা গণনা করা হয়:

RM = অপারেটিং ( মার্জিন) লাভ/বিক্রয় পরিমাণ বা

ব্যালেন্স শীটের PM = লাইন 050 / আয় বিবরণীর লাইন 010।

এই সহগটির জনপ্রিয়তা ব্যাখ্যা করা হয়েছে, প্রথমত, এটি অনুমতি দেয় দ্রুত কর্মক্ষমতা মূল্যায়নএন্টারপ্রাইজ ব্যবস্থাপনা.

প্রকৃতপক্ষে, এই সূচকটি একটি উপযুক্ত মূল্য নীতি এবং অপারেটিং খরচের কার্যকর ব্যবস্থাপনার মাধ্যমে মুনাফা তৈরি করার কোম্পানির ক্ষমতাকে প্রতিফলিত করে। এই "ক্ষমতা" যে কোনও উদ্যোগের নির্ভরযোগ্যতার মূল চাবিকাঠি।

এটি লক্ষ করা উচিত যে বিক্রয় লাভের অনুপাত একটি "স্বয়ংসম্পূর্ণ" মূল্যায়নের মানদণ্ড নয়, তবে, অন্যান্য আর্থিক বিশ্লেষণ অনুপাতের মতো।

একক সময়ের জন্য এন্টারপ্রাইজের ট্রেড টার্নওভারে লাভের অংশ খুব তথ্যপূর্ণ নয়। এর উল্লেখযোগ্য অসুবিধা হল যে এর গণনা মুনাফা তৈরিতে জড়িত সম্পদের পরিমাণ এবং তাদের টার্নওভারের সময়কাল বিবেচনা করে না।

বিভিন্ন উদ্যোগের তুলনা করতে এই অনুপাত ব্যবহার করে ( এমনকি কার্যকলাপের একটি ক্ষেত্র) খুব বেশি অর্থবোধ করে না।

এই ধরনের তুলনা শুধুমাত্র পরিসংখ্যান ভক্তদের জন্য আগ্রহের হতে পারে, কারণ. বিভিন্ন উদ্যোগে খরচ গঠনের জন্য অ্যালগরিদম ব্যাপকভাবে পরিবর্তিত হতে পারে। প্রথমত, এটি উত্পাদন উদ্যোগের ক্ষেত্রে প্রযোজ্য।

যাইহোক, PM সহগটি প্রায়শই বাণিজ্যিক উদ্যোগগুলি বিশ্লেষণ করতে ব্যবহৃত হয় এবং উত্পাদন এবং অন্যান্য ক্ষেত্রে যেগুলি উচ্চ মূলধনের তীব্রতার দ্বারা চিহ্নিত করা হয় সেগুলির জন্য অত্যন্ত বিরল।

একটি বৈচিত্র্যময় এন্টারপ্রাইজের কাঠামোর মধ্যে বিভিন্ন প্রকল্পের কার্যকারিতা মূল্যায়ন করতে বিক্রয়ের লাভের অনুপাত ব্যবহার করার পরামর্শ দেওয়া হয়।

এই ক্ষেত্রে, মূল্যায়নের মানদণ্ড হল সূচকের মান।

এটি ব্যবস্থাপনাগত সিদ্ধান্তের কার্যকারিতা মূল্যায়ন করতেও ব্যবহার করা যেতে পারে - এর জন্য, তারা একটি নির্দিষ্ট সময়ের জন্য সূচকের পরিবর্তনের গতিশীলতা বিশ্লেষণ করে ( সাধারণত এন্টারপ্রাইজের বিভিন্ন অপারেটিং চক্র).

বিক্রিত পণ্যের লাভের সূত্র ( বিক্রয়ের উপর ফিরেএকটি ম্যানুফ্যাকচারিং এন্টারপ্রাইজের জন্য একটি সুচিন্তিত নমনীয় মূল্য নীতির প্রদর্শন হিসাবে পরিবেশন করতে পারে।

প্রায়শই, লাভজনকতা গণনা করার জন্য সূত্রের অংকের মধ্যে, তারা অপারেটিং লাভ নয়, নেট লাভ ব্যবহার করে। এই অনুপাত বলা হয় "বিক্রয় নিট রিটার্ন".

আমাদের মতে, এই সংস্করণে বিক্রয়ের লাভজনকতা এমনকি কম তথ্যপূর্ণ. একটি বৈচিত্র্যময় এন্টারপ্রাইজের স্বতন্ত্র বিভাগ মূল্যায়নের জন্য এটি খুব কমই কাজে লাগে, প্রাথমিকভাবে কারণ নেট লাভের গণনা সাধারণ উত্পাদন এবং অ-উৎপাদন স্থির সম্পদের অবমূল্যায়নকে বিবেচনা করে এবং আর্থিক দায়বদ্ধতা কেন্দ্রগুলির মধ্যে এই ধরনের খরচ বন্টন করার মানদণ্ড সর্বদা যেকোনো অ্যাকাউন্টিং সিস্টেমের "দুর্বল পয়েন্ট"।

এই সূচক অনুসারে, বিভিন্ন উদ্যোগের তুলনা করা যেতে পারে।

উত্পাদন লাভের সূত্র

উত্পাদন লাভের অনুপাতটি প্রস্তুত পণ্যের বিক্রয় থেকে এর উত্পাদন এবং বিক্রয়ের ব্যয়ের মোট লাভের অনুপাত হিসাবে গণনা করা হয়।

লাভ মার্জিনের মতো, উত্পাদন লাভের সূচকটি একটি কার্যকরী সূচক; একটি বৈচিত্র্যময় এন্টারপ্রাইজের বিভাগ বা প্রকল্পগুলির কার্যকারিতার তুলনামূলক বিশ্লেষণ পরিচালনা করার সময় এটির ব্যবহার বাঞ্ছনীয়।

এছাড়াও, এই সূচকটি লাভের থ্রেশহোল্ড নির্ধারণ করতে ব্যবহৃত হয় - সমাপ্ত পণ্যের ন্যূনতম পরিমাণ, যার বিক্রয় উত্পাদন এবং প্রাক-বিক্রয় খরচগুলি কভার করার জন্য যথেষ্ট পরিমাণ মুনাফা তৈরি করবে।

লাভের থ্রেশহোল্ডকে ব্রেক-ইভেন পয়েন্টও বলা হয়।

ব্রেক-ইভেন পয়েন্ট গণনা করার সূত্রটি নিম্নরূপ:

পিআর = পিজেড / কেএন, কোথায়

PR হল লাভের থ্রেশহোল্ড, PZ হল নির্দিষ্ট খরচ, এবং KN হল ট্রেড মার্জিনের সহগ (মার্জিন)।

স্থায়ী সম্পদের লাভজনকতা

একটি এন্টারপ্রাইজের মুনাফা উৎপন্ন করার ক্ষমতা তার কার্যকারিতার কার্যকারিতার একটি অতিমাত্রায় বৈশিষ্ট্য।

বিক্রয়ের উপর পূর্বে বিবেচিত রিটার্ন ট্রেডিং বিভাগের কাজের জন্য একটি মূল্যায়নের মাপকাঠি হিসাবে কাজ করতে পারে, এটি আপনাকে একটি এন্টারপ্রাইজের অত্যন্ত তরল বর্তমান সম্পদ কার্যকরভাবে পরিচালনা করার ক্ষমতা মূল্যায়ন করতে দেয় ( পণ্য এবং সমাপ্ত পণ্য) এবং অপারেটিং খরচের মাত্রা নিয়ন্ত্রণ করে।

এন্টারপ্রাইজের আর্থিক অবস্থা এবং এর কার্যকারিতা মূল্যায়নের পরবর্তী ধাপ হল এর অ-বর্তমান সম্পদের লাভের হিসাব, ​​বিশেষ করে স্থায়ী সম্পদ।

এই সহগটি সূত্র দ্বারা গণনা করা হয়:

স্থায়ী সম্পদের লাভজনকতা (ROFA) = স্থির সম্পদের মোট আয় / মোট (বই) মূল্য।

এই সূচকটি নন-কারেন্ট অ্যাসেটে বিনিয়োগ করা তহবিলের রিটার্নের গতিশীলতাকে প্রতিফলিত করে। এছাড়াও, এই অনুপাতের ব্যবহার আপনাকে এন্টারপ্রাইজের ব্যবসায়িক মডেলের কার্যকারিতা মোটামুটি উদ্দেশ্যমূলকভাবে মূল্যায়ন করতে দেয়।

বিভিন্ন ব্যবসায়িক প্রক্রিয়ার সাথে এই সূচকের পারস্পরিক সম্পর্কের ডিগ্রি আপনাকে অপ্টিমাইজেশনের প্রয়োজন সেগুলি সনাক্ত করতে দেয়। এই অনুপাতের উপর ভিত্তি করে, আপনি নিম্নলিখিতগুলি করতে পারেন:

• বিভিন্ন উৎপাদন সাইটের কার্যকারিতা একটি তুলনামূলক বিশ্লেষণ পরিচালনা;
• কাজের পারফরম্যান্সের গুণমান এবং কাজের উত্পাদন সাইটের যোগ্যতা মূল্যায়ন;
• উত্পাদনের উত্পাদনশীলতা মূল্যায়ন করুন।

স্থায়ী সম্পদের রিটার্ন শুধুমাত্র অভ্যন্তরীণ ব্যবহারকারীদের জন্যই নয়। ইক্যুইটি সূচকের উপর রিটার্নের পাশাপাশি, যা পরে আলোচনা করা হবে, এটি সম্ভাব্য বিনিয়োগকারী এবং ঋণদাতাদের দ্বারা ব্যবহৃত একটি সুবিধাজনক আর্থিক বিশ্লেষণ টুল।

সম্পদ ফেরত. অর্থনৈতিক লাভজনকতা

আর্থিক বিশ্লেষণের জন্য একটি হাতিয়ার হিসাবে অর্থনৈতিক লাভজনকতাএন্টারপ্রাইজের ক্রিয়াকলাপ কোম্পানিগুলির পরিচালনার মনোযোগের প্রধান বিষয়গুলির মধ্যে একটি, যেহেতু এই সামগ্রিক এবং ক্রমবর্ধমান সূচকটি কেবলমাত্র এন্টারপ্রাইজের সমস্ত ধরণের আর্থিক এবং উত্পাদন সম্পদের গতিশীলতার গতিশীলতা প্রদর্শন করে না।

এটি এই সম্পদের গঠন, উৎপাদনের স্তর এবং অন্যান্য অপারেটিং খরচ মূল্যায়ন করতে ব্যবহার করা যেতে পারে।

সহগ সূত্র দ্বারা গণনা করা হয়:

অর্থনৈতিক লাভের অনুপাত \u003d করের আগে মুনাফা / গড় সম্পদ মূল্য * 100।

রিটার্ন অন ইক্যুইটি: ব্যালেন্স শীট সূত্র

রিটার্ন অন ইক্যুইটি অনুপাত ( ROE) এন্টারপ্রাইজের ইকুইটি মূলধনের সাথে নেট লাভের অনুপাত প্রতিফলিত করে ( দায় ভারসাম্যের ১ম বিভাগ).

অন্য কথায়, এই সহগটি দেখায় যে প্রতিটি বিনিয়োগকৃত রুবেলের জন্য এন্টারপ্রাইজের মালিকরা কত লাভ পেয়েছেন।

সহগ গণনা করার সূত্র:

ROE = নেট আয় / গড় ইকুইটি।

বিনিয়োগের কার্যকারিতা মূল্যায়নের প্রক্রিয়ায়, এই সূচকটিকে বিকল্প বিনিয়োগ বস্তুর সাথে তুলনা করা হয়, সহ। বাণিজ্যিক ব্যাংকের আমানতের হারের সাথে।

এটি ROE গণনা করার সবচেয়ে সহজ উপায়। এর প্রধান অসুবিধা হল যে এটি ইক্যুইটি মূলধনের কাঠামোকে বিবেচনা করে না, আরও সঠিকভাবে, এটি বর্তমান সম্পদের জন্য অর্থায়নের উৎস হিসাবে ইকুইটি মূলধনের কোন অংশ কাজ করে তা নির্ধারণ করার অনুমতি দেয় না।

এই ঘাটতি ডুপন্টের সূত্র থেকে বঞ্চিত।

ROE = (নিট আয়/রাজস্ব) * (রাজস্ব/সম্পদ) * (সম্পদ/ইক্যুইটি)

এই সূত্র দ্বারা গণনা করা সহগ আরও তথ্যপূর্ণ। এটি গণনা করার সময়, কেবলমাত্র সম্পদের রিটার্নই বিবেচনায় নেওয়া হয় না, তবে ইক্যুইটি মূলধনের ব্যয়ে সম্পদের অর্থায়নের ডিগ্রিও বিবেচনা করা হয়।

বিক্রয়ের লাভ এবং লাভের হিসাব, ​​ভিডিও:

লাভজনকতার ফ্যাক্টর বিশ্লেষণ

ফ্যাক্টর বিশ্লেষণ হল উপরের সহগগুলির উপর ভিত্তি করে একটি এন্টারপ্রাইজের আর্থিক অবস্থা ব্যাপকভাবে মূল্যায়ন করার একটি উপায়। এটা গাণিতিক মডেলিং উপর ভিত্তি করে.

ফ্যাক্টর বিশ্লেষণে গাণিতিক সম্পর্ক তৈরি করা জড়িত ( নির্ভরতা) অধ্যয়ন করা সূচকগুলির মধ্যে। এই জাতীয় মাল্টিফ্যাক্টোরিয়াল মডেলগুলি নিম্নলিখিত ধরণের হতে পারে:

• সংযোজন ( ফলস্বরূপ ফ্যাক্টর যোগ বা বিয়োগ করা হয়),
• গুণক ( কারণগুলি গুণিত হয়),
• একাধিক। কারণের বিভাজন।

মডেলিং অ্যালগরিদমগুলির একটি বিস্তৃত নির্বাচন আপনাকে উচ্চ নির্ভুলতার সাথে গাণিতিক সূত্রগুলিতে প্রকৃত ব্যবসায়িক প্রক্রিয়াগুলি পুনরুত্পাদন করতে দেয়।

অভ্যন্তরীণ রিটার্ন হার

অভ্যন্তরীণ রিটার্ন হার ( আইআরআর) বিনিয়োগ প্রকল্পের অর্থনৈতিক দক্ষতা নির্ধারণ করতে ব্যবহৃত হয়।

এটি শতাংশ হিসাবে প্রকাশ করা হয় এবং এমন একটি হার দেখায় যেখানে আগত ( ইতিবাচক) বিনিয়োগ প্রকল্প বাস্তবায়নের সময় নগদ প্রবাহ বহির্মুখী ( নেতিবাচক) নগদ প্রবাহ.

রিটার্নের অভ্যন্তরীণ হার গণনা করার সময়, উচ্চ নির্ভুলতা খুবই গুরুত্বপূর্ণ, কারণ। এই পর্যায়ে করা সামান্যতম ভুল ভবিষ্যতে প্রকল্প বিকাশকারীদের জন্য বড় সমস্যার প্রতিশ্রুতি দেয়।

একটি নিয়ম হিসাবে, প্রকল্পের NPV গণনা করার সময় সুদের হার মানগুলির পুনরাবৃত্তিমূলক নির্বাচন দ্বারা IRR গণনা করা হয়। ডিজাইনারদের কাজের সুবিধার্থে, আজ শক্তিশালী সফ্টওয়্যার সিস্টেম তৈরি করা হয়েছে যা অল্প সময়ের মধ্যে সমস্ত প্রয়োজনীয় সূচকগুলি গণনা করতে সক্ষম।