Финансовый отдел предприятия: формирование и регламенты. Положение о финансово-экономическом отделе управления государственной политики и нормативно-правового регулирования Положение о финансово экономическом отделе бюджетного учреждения
Добавлен на сайт:
1. Общие положения
1.1. Финансовый отдел, являясь самостоятельным структурным подразделением предприятия, создается и ликвидируется приказом [наименование должности руководителя предприятия].
1.2. Отдел подчиняется непосредственно [наименование должности руководителя предприятия, коммерческого директора].
1.3. Отдел возглавляет начальник, назначаемый на должность приказом [наименование должности руководителя предприятия].
1.4. Начальник финансового отдела имеет [вписать нужное] заместителя(ей).
Обязанности заместителя(ей) определяются начальником финансового отдела.
1.5. Заместитель(и) и начальники структурных подразделений (бюро, секторов и пр.) в составе финансового отдела, другие работники отдела назначаются на должности и освобождаются от должностей приказом [наименование должности руководителя предприятия] по представлению начальника финансового отдела.
1.6. В своей деятельности отдел руководствуется:
Уставом предприятия;
Настоящим положением;
Законодательством Российской Федерации;
1.7. [Вписать нужное].
2. Структура
2.1. Структуру и штатную численность отдела утверждает [наименование должности руководителя предприятия], исходя из конкретных условий и особенностей деятельности предприятия по представлению начальника финансового отдела и по согласованию с [отделом кадров, отделом организации и оплаты труда].
2.2. Финансовый отдел может иметь в своем составе структурные подразделения (службы, бюро, группы, секторы, пр.).
Например: бюро (сектор, группа) финансово-кредитной деятельности, бюро (сектор, группа) финансово-инвестиционной деятельности, бюро (сектор, группа) учета основных средств и нематериальных активов, бюро (сектор, группа) ценных бумаг, бюро (сектор, группа) методологии и налогообложения, бюро (сектор, группа) операционных расходов, бюро (сектор, группа) анализа финансово-хозяйственной деятельности, бюро (сектор, группа) финансового планирования.
2.3. Положения о подразделениях финансовго отдела (бюро, секторах, группах, пр.) утверждаются начальником финансового отдела, а распределение обязанностей между работниками подразделений осуществляется [руководителями бюро, секторов, групп; заместителями начальника финансового отдела].
2.4. [Вписать нужное].
3. Задачи
Финансовый отдел обеспечивает следующие задачи:
3.1. Организация финансовой деятельности предприятия с целью наиболее эффективного использования всех видов ресурсов в процессе производства и реализации продукции (работ, услуг) и получения максимальной прибыли.
3.2. Осуществление единой политики предприятия в области финансов.
3.3. Контроль за использованием оборотных средств предприятия, кредитов.
3.4. Анализ финансово-экономического состояния предприятия.
3.5. Выработка кредитной политики предприятия.
3.6. Разработка учетной и налоговой политики.
3.7. Управление оборотными средствами, кредиторской и дебиторской задолженностью, а также издержками.
3.8. Обеспечение своевременности налоговых платежей в бюджет, расчетов с кредиторами и поставщиками.
3.9. Создание условий для эффективного использования основных фондов, трудовых и финансовых ресурсов предприятия.
3.10. [Вписать нужное].
4. Функции
На финансовый отдел возлагаются следующие функции:
4.1. Разработка финансовой стратегии предприятия и базы для его финансовой устойчивости.
4.2. Управление движением финансовых ресурсов предприятия и регулирование финансовых отношений, возникающих между хозяйствующими субъектами, в целях наиболее эффективного использования всех видов ресурсов.
4.3. Составление проектов перспективных и текущих финансовых планов с приложением всех необходимых расчетов.
4.4. Подготовка материалов для составления бизнес-плана предприятия.
4.5. Участие в подготовке проектов планов реализации продукции (работ, услуг), капитальных вложений, научных исследований и разработок.
4.6. Разработка прогнозных балансов и бюджетов денежных средств.
4.7. Участие в планировании себестоимости продукции и рентабельности производства.
4.8. Разработка прогнозов ожидания прибыли, расчет налога на прибыль, составление планов распределения прибыли на год и по кварталам.
4.9. Определение потребности в собственных оборотных средствах и расчет нормативов оборотных средств, планирование мероприятий по ускорению их оборачиваемости.
4.10. Работа по изысканию собственных средств и привлечению заемных средств.
4.11. Определение и реализация инвестиционной политики, участие в работе по изысканию дополнительных инвестиционных и финансовых ресурсов.
4.12. Взаимодействие с кредитными учреждениями по вопросам предоставления кредитных ресурсов. Составление и предоставление кредитных заявок и квартальных кассовых планов в банки и кредитные учреждения.
4.13. Организация работы по заключению договоров о предоставлении кредитов. Финансовое оформление полученных кредитов.
4.14. Работа по своевременному погашению займов и возврату полученных кредитных средств в установленные сроки.
4.15. Обеспечение выполнения кредитных планов, включая выплату процентов за кредит.
4.16. Разработка стратегии вывода ценных бумаг предприятия на фондовый рынок с определением издержек использования различных фондовых инструментов:
Определение вида ценных бумаг (акции, векселя, облигации);
Выбор первичного дилера ценных бумаг или портфельного инвестора и согласование с ним условий продажи и торговой площадки для первичных торгов;
- [вписать нужное].
4.17. Работа с ценными бумагами (приобретение акций, облигаций, пр.), контроль за портфелем ценных бумаг.
4.18. Определение объема затрат на выплату дивидендов по акциям предприятия.
4.19. Управление активами предприятия, определение их оптимальной структуры, подготовка предложений по замене и ликвидации активов.
4.20. Определение источников финансирования капитальных вложений. Разработка и утверждение плана капитальных вложений.
4.21. Определение порядка и условий финансирования капитального или текущего ремонта основных фондов, оформление предложений по отнесению расходов на себестоимость продукции.
4.22. Обеспечение своевременного поступления доходов.
4.23. Оформление финансово-расчетных и банковских операций в установленные сроки, включая предъявление в банки платежных требований, поручений и других расчетных документов, получение документов на отгрузку продукции, выписок счетов.
4.24. Ведение оперативного учета финансовых, расчетных и кредитных операций, выполняемых предприятием по счетам в банках и кредитных учреждениях.
4.25. Соблюдение установленного обслуживающим банком лимита остатка наличных денег в кассах предприятия в соответствии с расчетом на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу.
4.26. Обеспечение своевременного получения средств за отгруженную продукцию (выполненные работы, оказанные услуги), а также своевременности оплаты счетов поставщиков и подрядчиков за отгруженные материальные ценности (выполненные работы, оказанные услуги) в соответствии с заключенными договорами.
4.27. Организация работы по перечислению платежей и взносов по налогам и сборам в федеральный бюджет, бюджеты субъектов Российской Федерации, местный бюджет.
4.28. Подготовка необходимых материалов для проведения взаимозачетов.
4.29. Разработка и осуществление мероприятий, способствующих своевременности платежей, выбор форм расчетов с контрагентами и обеспечение соблюдения правил ведения расчетов.
4.30. Составление и предоставление в налоговые органы установленной документации по вопросам финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
4.31. Обеспечение своевременности и полноты выплаты заработной платы работникам предприятия.
4.32. Обеспечение финансирования затрат, предусмотренных финансовыми планами, планами капитальных вложений.
4.33. Участие в разработке предложений, направленных на:
Обеспечение платежеспособности;
Предупреждение образования и ликвидацию неиспользуемых товарно-материальных ценностей, сверхнормативных запасов;
Повышение рентабельности производства;
Увеличение прибыли;
Снижение издержек на производство и реализацию продукции;
- [вписать нужное].
4.34. Осуществление мероприятий по укреплению финансовой дисциплины на предприятии.
4.35. Ведение учета движения финансовых средств и составление отчетности о результатах финансовой деятельности в соответствии со стандартами финансового учета и отчетности.
4.36. Контроль за правильностью составления и оформления отчетной документации.
4.37. Обеспечение достоверности финансовой информации.
4.38. Доведение показателей финансовых планов и вытекающих из него заданий до структурных подразделений предприятия.
4.39. Осуществление контроля за выполнением финансовых планов структурными подразделениями.
4.40. Составление и предоставление руководству предприятия:
Сведений о поступлении денежных средств;
Отчетов о ходе выполнения кредитных и финансовых планов;
Информации о финансовом состоянии предприятия;
- [вписать нужное].
4.41. Обеспечение выполнения финансовых, кредитных и кассовых планов.
4.42. Определение возможных финансовых рисков, их оценка применительно к каждому источнику средств.
4.43. Разработка валютной политики предприятия.
4.44. Разработка предложений по уменьшению финансовых рисков и программ по страхованию.
4.45. Определение стратегии предприятия в области лизинговых операций, осуществление лизингового финансирования.
4.46. Разработка мер по продаже, сдаче в аренду и залог части активов, ликвидации или консервации отдельных мощностей и объектов (в том числе нерентабельных, мобилизационных).
4.47. Ведение ежедневного оперативного учета показателей финансового плана, включая учет:
Объемов реализованной продукции;
Прибыли от реализации;
- [вписать нужное].
4.48. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия ежеквартально и в целом за год.
4.49. Участие в определении видов продукции (работ, услуг), не имеющей спроса на рынке, выработка программ и мероприятий по прекращению производства такой продукции.
4.50. Участие в ценообразовании на отдельные виды продукции (работ, услуг).
4.51. Определение объемов финансирования научно-исследовательских, опытно-конструкторских и проектно-изыскательских работ согласно сметам и договорам, согласованным со структурными подразделениями предприятия.
4.52. Согласование договоров на выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ в части обоснованности стоимости работ, а также соблюдения условий оплаты работ.
4.53. Определение направлений и объемов финансирования предприятием социальных программ (детских дошкольных учреждений, учебных заведений, благотворительных мероприятий, пр.).
4.54. Контроль за:
Выполнением финансовых планов и бюджета, планов реализации продукции, кредитных и кассовых планов, планов по прибыли и по иным финансовым показателям;
Прекращением производства продукции, не имеющей сбыта;
Правильным и эффективным расходованием денежных средств;
Целевым использованием собственных и заемных оборотных средств по структурным подразделениям и по предприятию в целом;
Соблюдением кассовой дисциплины;
Правильностью составления, оформления и утверждения смет, расчетов окупаемости капитальных вложений;
- [вписать нужное].
4.55. Участие в определении финансовых условий в заключаемых хозяйственных договорах, экспертиза проектов договоров, представленных контрагентами.
4.56. Анализ производственно-хозяйственной и финансовой деятельности предприятия, прогнозирование результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
4.57. Анализ бухгалтерской и статистической отчетности.
4.58. Обеспечение подразделений предприятия инструктивными материалами, относящимися к финансовой деятельности предприятия.
4.59. Разработка методических указаний по вопросам финансирования операционных расходов, капитальных вложений, прочих видов деятельности.
4.60. Рассмотрение обращений и писем граждан и юридических лиц по вопросам, входящим в компетенцию финансового отдела, организация проверок, подготовка соответствующих предложений.
4.61. Участие в проведении совещаний-семинаров с работниками экономических, финансовых и бухгалтерских подразделений.
4.62. Обеспечение защиты информационных ресурсов (собственных и полученных от других организаций),содержащих сведения ограниченного доступа.
4.63. Формирование полной и достоверной информации о хозяйственных процессах и финансовых результатах деятельности предприятия, необходимой для оперативного руководства и управления.
4.64. Своевременное предупреждение негативных явлений в финансово-хозяйственной деятельности предприятия, выявление и мобилизация внутрихозяйственных резервов.
4.65. Разработка мер по обеспечению прозрачности финансового состояния предприятия (на основе совершенствования управленческого учета, перехода на международные стандарты бухгалтерского учета).
4.66. Разработка проектов инструктивных материалов по вопросам финансирования, бухгалтерского учета, отчетности и другим финансовым и хозяйственным аспектам, относящимся к компетенции отдела, и представление их на рассмотрение и утверждение в соответствующие структурные подразделения предприятия.
4.67. Участие в пределах своей компетенции в рассмотрении вопросов, связанных с созданием новых предприятий, реорганизацией и ликвидацией структурных подразделений предприятия.
4.68. [Вписать нужное].
5. Права
5.1. Финансовый отдел имеет право:
Давать указания в рамках контроля за финансово-хозяйственной деятельностью предприятия по оформлению финансовой документации;
Требовать и получать от других структурных подразделений предприятия данные анализа хозяйственной деятельности предприятия, необходимые для деятельности отдела;
Вести переписку по вопросам методологии финансового учета и отчетности, а также по другим вопросам, входящим в компетенцию отдела и не требующим согласования с руководителем предприятия;
Не принимать к исполнению и оформлению документы по операциям, которые противоречат законодательству, нарушают договорную и финансовую дисциплину без соответствующего распоряжения директора предприятия и начальника юридического отдела;
Представительствовать в установленном порядке от имени предприятия по вопросам, относящимся к компетенции отдела во взаимоотношениях с налоговыми, финансовыми органами, органами государственных внебюджетных фондов, банками, кредитными учреждениями, иными государственными и муниципальными организациями, а также другими предприятиями, организациями, учреждениями;
Вносить предложения руководству предприятия о привлечении к материальной и дисциплинарной ответственности работников предприятия по результатам проверок;
Проводить совещания по вопросам финансово-хозяйственной деятельности предприятия;
По согласованию с [наименование должности руководителя предприятия]
Или его заместителем по коммерческим вопросам привлекать экспертов и специалистов в области финансового консалтинга для консультаций, подготовки заключений, рекомендаций и предложений.
5.2. Начальник финансового отдела визирует все документы, связанные с финансовой и хозяйственной деятельностью предприятия (планы, договоры, отчеты, сметы, справки, пр.).
5.3. Начальник финансового отдела вправе подписывать платежные, расчетные, кредитные и другие финансовые документы, вносить предложения в отдел кадров и руководству предприятия о перемещении работников управления, их поощрении за успешную работу, а также предложения о наложении дисциплинарных взысканий на работников, нарушающих трудовую дисциплину.
5.4. [Вписать нужное].
6. Взаимоотношения (служебные связи)
Примечание. Данный раздел дается как ориентировочный, поскольку со временем служебные связи между структурными и иными подразделениями изменяются ("шлифуются") и в положения о подразделениях вносятся соответствующие изменения и дополнения.
Для выполнения функций и реализации прав, предусмотренных настоящим положением, финансовый отдел взаимодействует:
6.1. С отделом главного бухгалтера по вопросам:
Получения:
Списков кредиторов и дебиторов;
Бухгалтерской информации о деятельности предприятия;
Баланса и оперативных сводных отчетов о доходах и расходах средств, об использовании бюджета;
Отчетных калькуляций себестоимости продукции (работ, услуг);
Планов проведения инвентаризаций основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств;
Расчетов заработной платы;
- [вписать нужное].
Предоставления:
Финансовых, кредитных и кассовых планов;
Отчетов по погашению займов, уплате процентов по кредитам;
- [вписать нужное].
6.2. С планово-экономическим отделом по вопросам:
Получения:
Среднесрочных и долгосрочных планов производственной деятельности предприятия;
Копий плановых экономических заданий подразделений предприятия;
Плановых технико-экономических нормативов материальных и трудовых затрат;
Проектов оптовых и розничных цен на продукцию предприятия, тарифов на работы и услуги;
Результатов экономического анализа всех видов деятельности предприятия;
- [вписать нужное].
Предоставления:
Финансовых и кредитных планов;
Отчетов о выполнении финансовых планов;
Результатов финансового анализа;
Методических и инструктивных материалов по вопросам финансовой деятельности предприятия;
- [вписать нужное].
6.3. С отделом материально-технического снабжения по вопросам:
Получения:
Проектов перспективных и текущих планов материально-технического обеспечения производственной деятельности предприятия;
Отчетных данных о движении материально-технических ресурсов, об их остатках на конец отчетного периода;
Копий претензий, заявленных контрагентами;
Проектов претензий к контрагентам при нарушении ими договорных обязательств;
Отчетов о выполнении планов материально-технического снабжения;
- [вписать нужное].
Предоставления:
Согласованных проектов претензий;
Предложений по устранению причин, послуживших основанием для предъявления претензий и санкций к предприятию;
- [вписать нужное].
6.4. С отделом сбыта по вопросам:
Получения:
Проектов договоров и соглашений на поставку, продажу готовой продукции;
Прогнозов и планов реализации продукции;
Данных о состоянии запасов готовой продукции и их соответствии утвержденным нормативам;
Планов и графиков отгрузки продукции;
Данных об остатках продукции на складах;
Предложений по проведению мероприятий по снижению сверхнормативных остатков готовой продукции и ускорению сбытовых операций;
- [вписать нужное].
Предоставления:
Финансовых планов;
Информации о неоплаченных контрагентами счетах;
Сведений банков о выставленных покупателями (заказчиками) аккредитивах;
Извещений о применении финансовых санкций к покупателям (заказчикам), нарушившим обязательства по перечислению денежных средств за приобретенные товары;
Утвержденных расчетов нормативов оборотных средств;
- [вписать нужное].
6.5. С отделом маркетинга по вопросам:
Получения:
Обобщенных данных о спросе на выпускаемую предприятием продукцию (выполняемые работы, оказываемые услуги);
Маркетинг-планов;
Смет расходов на формирование спроса и стимулирование сбыта, проведение рекламных кампаний, участие в выставках, ярмарках, в выставках-продажах;
Сведений о конкурентной среде по вопросам ценовой политики, объемов оборота, конкурентоспособности, скорости реализации продукции;
- [вписать нужное].
Предоставления:
Согласованных смет расходов на формирование спроса и стимулирование сбыта с приложением финансовых обоснований;
Анализа затрат, произведенных за месяц (квартал, год);
- [вписать нужное].
6.6. С хозяйственным отделом по вопросам:
Получения:
Планов текущих и капитальных ремонтов основных фондов предприятия (зданий, систем водоснабжения, пр.);
Смет хозяйственных расходов;
Оргтехники, бланков документов и канцелярских принадлежностей, необходимых для работы финансового отдела;
Материальных ценностей, необходимых для обслуживания совещаний, конференций, семинаров;
- [вписать нужное].
Предоставления:
Согласованных смет хозяйственных расходов;
Расчетов окупаемости капитальных вложений по внедрению новой техники, средств механизации;
Заявок на необходимые инвентарь и канцелярские принадлежности;
Отчетов по использованию и сохранности оборудования и инвентаря;
- [вписать нужное].
6.7. С юридическим отделом по вопросам:
Получения:
Решений по предъявленным предприятию претензиям, искам;
Обобщенных результатов рассмотрения претензий, судебных и арбитражных дел;
Разъяснения действующего законодательства и порядка его применения;
Правовой помощи в претензионной работе;
Согласованных материалов о состоянии дебиторской и кредиторской задолженности, предложений по принудительному взысканию долгов;
Анализа изменений и дополнений финансового, налогового, гражданского законодательства;
- [вписать нужное].
Предоставления:
Проектов финансовых договоров для правовой экспертизы;
Материалов для предъявления претензий, исков в суды;
Заключений по претензиям и искам, предъявленных предприятию;
Документов о перечислении денежных средств по оплате госпошлины в счет удовлетворения претензий и исков, предъявленных предприятию;
Заявок на разъяснение действующего законодательства;
- [вписать нужное].
6.8. С [наименование структурного подразделения] по вопросам:
Получения:
- [вписать нужное];
- [вписать нужное].
Предоставления:
- [вписать нужное];
- [вписать нужное].
7. Ответственность
7.1. Ответственность за надлежащее и своевременное выполнение отделом функций, предусмотренных настоящим положением, несет начальник финансового отдела.
7.2. На начальника финансового отдела возлагается персональная ответственность за:
Соответствие законодательству издаваемых отделом инструкций, и указаний по вопросам финансовой деятельности предприятия, финансового учета и отчетности;
Составление, утверждение и представление достоверной сводной финансовой отчетности и соблюдение сроков ее предоставления в соответствующие подразделения предприятия, руководителю предприятия, в налоговые, финансовые и иные органы;
Обеспечение руководства предприятия информацией по финансовым вопросам;
Своевременное, а также качественное исполнение документов и поручений руководства предприятия;
Недопущение использования информации работниками отдела в неслужебных целях;
Соблюдение трудового распорядка работниками отдела.
7.3. Ответственность работников финансового отдела устанавливается должностными инструкциями.
7.4. [Вписать нужное].
Руководитель структурного подразделения
[инициалы, фамилия]
[подпись]
[число, месяц, год]
Согласовано:
[должностное лицо, с которым согласовывается положение]
[инициалы, фамилия]
[подпись]
[число, месяц, год]
Начальник юридического отдела
[инициалы, фамилия]
[подпись]
[число, месяц, год]
1.2 Отдел подчиняется непосредственно главному бухгалтеру.
1.3 Отдел возглавляет начальник сектора, назначаемый на должность директором по представлению главного бухгалтера.
1.4 Сотрудники сектора назначаются на должности и освобождаются от должностей приказом директора по представлению главного бухгалтера.
1.5 В своей деятельности сектор в пределах своих полномочий руководствуется:
- Уставом учреждения
- Настоящим положением
- Законодательством Российской Федерации и Нижегородской области, иными нормативными актами, инструкциями и методическими указаниями
- Задачи
2.1 Финансово-экономический отдел обеспечивает следующие задачи:
2.1.1 Организация финансовой деятельности учреждения с целью наиболее эффективного использования всех видов ресурсов.
2.1.2 Осуществление единой политики учреждения в области финансов.
2.1.3 Контроль за использованием оборотных средств учреждения.
2.1.4 Анализ финансово-экономического состояния учреждения.
2.1.5 Разработка учетной политики.
2.1.6 Управление оборотными средствами, кредиторской и дебиторской задолженностью.
2.1.7 Обеспечение своевременности налоговых платежей в бюджет, расчетов с поставщиками.
2.1.8 Создание условий для эффективного использования основных фондов, трудовых и финансовых ресурсов учреждения.
- Функции
3.1 На финансово-экономический отдел возлагаются следующие функции:
3.1.1 Организация бюджетного учета в соответствии с БК РФ и законом о бухгалтерском учете.
3.1.2 Формирование учетной политики
3.1.3 Управление активами учреждения, определение их оптимальной структуры, подготовка предложений по замене и ликвидации активов.
3.1.4 Участие в определении финансовых условий при заключении хозяйственных договоров
3.1.5 Составление проектов перспективных и текущих финансовых планов с приложением всех необходимых расчетов.
3.1.6 Организация работы за правильным и экономным расходованием средств в соответствии с выделенными ассигнованиями и их целевым назначением по утверждённым сметам расходов на содержание УСЗН, на предоставление мер социальной поддержки и Учреждений.
3.1.7 Анализ производственно-хозяйственной и финансовой деятельности учреждения, прогнозирование результатов финансово-хозяйственной деятельности учреждения.
3.1.8 Обеспечение своевременной выплаты заработной платы работникам учреждения.
3.1.9 Оформление финансово-расчетных и банковских операций в установленные сроки, включая предъявление в казначейства заявок на кассовый расход и других расчетных документов.
3.1.10 Ведение оперативного учета финансовых, расчетных операций.
3.1.11 Организация работы по перечислению платежей и взносов по налогам и сборам.
3.1.12 Составление и предоставление в налоговые органы отчетности по вопросам финансово-хозяйственной деятельности учреждения.
3.1.13 Участие в разработке предложений, направленных на обеспечение платежеспособности.
3.1.14 Осуществление мероприятий по укреплению финансовой дисциплины в учреждении.
3.1.15 Контроль за своевременным и правильным оформлением документов и законностью совершаемых операций.
3.1.16 Обеспечение достоверности финансовой информации.
3.1.17 Составление и предоставление директору учреждения:
- сведений о поступлении денежных средств;
- отчетов о ходе выполнения финансовых планов;
- информации о финансовом состоянии учреждения.
3.1.18 Контроль за:
- эффективным расходованием денежных средств;
- соблюдение кассовой дисциплины.
3.1.19 Обеспечение подразделений учреждения инструктивными материалами, относящихся к финансовой деятельности учреждения.
3.1.20 Рассмотрение обращений и писем граждан и юридических лиц по вопросам, входящих в компетенцию финансово-экономического сектора
3.1.21 Обеспечение защиты информационных ресурсов (собственных и полученных от других организаций), содержащих сведения ограниченного доступа.
3.1.22 Участие в пределах своей компетенции в рассмотрении вопросов, связанных с реорганизацией и ликвидацией учреждения.
3.1.23 Осуществляет работу по представлению отчетности руководству, и вышестоящие органы.
- Права
4.1 Финансово-экономический отдел имеет право:
4.1.1 Самостоятельно принимать решения об очерёдности проведения различных работ, выделении приоритетов в вопросах, касающихся организации и ведения бухгалтерского учёта.
4.1.2 Самостоятельно подписывать документы в рамках своей компетенции.
4.1.3 Запрашивать и получать в установленном порядке от учреждений и организаций документы необходимые для решения вопросов, входящих в его компетенцию.
4.1.4 Вносить предложения директору УСЗН по совершенствованию работы финансовой деятельности.
4.1.5 Участвовать в обсуждении вопросов подготовки проектов документов, касающихся финансовой деятельности.
5.Ответственность
5.1. Ответственность за надлежащее и своевременное выполнение Отделом функций, предусмотренных настоящим положением, несет главный бухгалтер.
5.2. Отдел несёт ответственность за:
5.2.1. Невыполнение или некачественное выполнение возложенных функций и задач.
5.2.2. Разглашение конфиденциальной информации.
5.2.3. Несоблюдение сохранности документов служебного пользования, средств оргтехники и программ для ПЭВМ.
5.2.4. Несоблюдение норм трудовой дисциплины, требований охраны труда, правил внутреннего трудового распорядка.
5.2.5. Неиспользование, в необходимых случаях, предоставленных прав.
5.2.6. За ненадлежащее исполнение федерального и областного законодательства, указов и распоряжений Президента Российской Федерации, постановлений и распоряжений Правительства Российской Федерации, правительства Нижегородской области, приказов и методических указаний министерства социальной политики Нижегородской области.
5.2.7. Причинение материального ущерба - в пределах, определенных действующим трудовым, уголовным и гражданским законодательством Российской Федерации.
5.2.8. Сохранность финансовых документов.
5.3. За искажение отчетности, несвоевременное, некачественное исполнение документов начальник сектора, сотрудники сектора несут установленную законодательством административную, материальную и уголовную ответственность.
- Взаимоотношения
Для выполнения функций и реализации прав, предусмотренных настоящим положением, финансово-экономический отдел взаимодействует с сотрудниками Управления, с сотрудниками министерства социальной политики Нижегородской области, с органами местного самоуправления района и их структурными подразделениями, общественными организациями и формированиями, иными некоммерческими организациями, а также другими организациями и учреждениями в пределах своей компетенции.
Данное Положение о Финансовом отделе раскрывает основные функции и задачи финансового отдела, а также права и обязанности финансового отдела.
ПОЛОЖЕНИЕ О ФИНАНСОВОМ ОТДЕЛЕ
(О ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОМ ОТДЕЛЕ)
1. Общие положения
Рекомендуем посетить финансовые семинары
для экономистов и финансистов.
Расписание на этот квартал >>>
1.1. Настоящее Положение о Финансовом отделе (далее - Отдел) Финансового департамента (далее - Департамент), является внутренним документом Компании, определяющим правовой статус, задачи и функции, структуру и порядок формирования, права и ответственность Финансового отдела.
1.2. Финансовый отдел является структурным подразделением Департамента и подчиняется Руководителю Финансового отдела, а также Финансовому директору Компании в соответствии с организационной структурой Компании и приказом Генерального директора Компании о распределении полномочий и обязанностей.
1.3. Финансовый отдел в своей деятельности руководствуется законодательством РФ, Уставом Компании, решениями Совета директоров Компании, внутренними документами Компании, указаниями Руководителя Финансового отдела, Финансового директора и настоящим Положением.
1.4. Финансовый отдел осуществляет взаимодействие со структурными подразделениями Компании в порядке, определяемом внутренними документами Компании.
2. Основные задачи Финансового отдела
2.1.Реализация финансовой стратегии и финансовой политики Компании;
2.2.Организация финансовой деятельности Компании с целью эффективного использования финансовых ресурсов;
2.3. Разработка прогнозов экономического развития Компании и участие в формировании ключевых показателей деятельности.
2.4. Участие в разработке бизнес-планов, составление перспективных и текущих финансовых планов и бюджетов Компании и оперативный контроль их выполнения;
2.5. Предоставление необходимой финансовой оперативной, регулярной и аналитической информации внутренним и внешним пользователям;
2.6. Комплексный экономический и финансовый анализ деятельности Компании, разработка мероприятий по повышению эффективности управления финансами, снижению финансовых рисков и увеличению прибыльности Компании;
2.7. Контроль над соблюдением финансовой дисциплины, своевременным и полным выполнением договорных обязательств, расходами и поступлением доходов;
2.8. Взаимодействие с контрагентами и финансовыми организациями в рамках компетенции.
3. Основные функции Финансового отдела
УТВЕРЖДАЮ
Генеральный директор
ПАО «Компания»
____________ П.П. Петров
«___»___________г.
Положение о финансовом отделе
1 Общие положения
1.1 Полное наименование подразделения — финансовый отдел, сокращенное — ФО.
1.2 Финансовый отдел является самостоятельным структурным подразделением ОАО «Компания»(далее по тексту предприятия).
1.3 Финансовый отдел подчиняется непосредственно директору по экономике.
1.4 Финансовый отдел возглавляет , назначаемый на должность приказом генерального директора предприятия по представлению директора по экономике.
1.5 В процессе производственной деятельности финансовый отдел в широких масштабах сотрудничает с:
1.5.1 бухгалтерией;
1.5.2 ОМТСиК;
1.5.3 отделом сбыта;
1.5.3 участком отгрузки готовой продукции;
1.5.4 техническим отделом;
1.5.5 отделом кадров;
1.5.6 планово-экономическим отделом;
1.5.7 отделом информационных технологий;
1.5.8 ;
1.5.9 юридическим отделом;
1.5.10 ОТК;
1.5.11 руководителями всех структурных подразделений;
1.5.12 контрагентами предприятия.
1.6 В своей деятельности отдел руководствуется:
1.6.1 Уставом предприятия.
1.6.2 Настоящим «Положением».
1.6.3 Налоговым кодексом.
1.6 4 Постановлениями и распоряжениями Правительства РФ.
1.6.5 Приказами и инструкциями Министерства финансов РФ,
Министерства по налогам и сборам РФ, другими нормативно-правовыми
актами по вопросам финансов и управления предприятия.
1.6.6 Политикой предприятия в области качества и соответствующей
документацией системы менеджмента качества.
1.6.7 Правилами внутреннего трудового распорядка предприятия.
2 Цели
Обеспечение эффективного управления оборотными средствами предприятия.
3 Внутренняя структура
3.1 Структуру и штатную численность финансовый отдел утверждает директор по экономике.
3.2 Финансовый отдел имеет в своем составе: экономистов по финансовой работе.
3.3 Распределение обязанностей между работниками финансового отдела производится начальником отдела.
3.4 Работник назначается и освобождается от должности приказом генерального директора по представлению начальника финансового отдела.
3.5 В своей деятельности работники руководствуются:
3.5.1 Постановлениями и распоряжениями Правительства РФ.
3.5.2 Приказами и инструкциями Министерства финансов РФ,
Министерства по налогам и сборам РФ, другими нормативно-правовыми актами по вопросам финансов и управления предприятия.
3.5.3 Политикой предприятия в области качества и соответствующей документацией системы менеджмента качества.
4 Функции и задачи
4.1 Планирование
4.1.1 Разработка бюджета движения платежных средств.
4.1.2 Участие в разработке плана закупок.
4.1.4 Разработка иных финансовых планов предприятия.
4.2 Исполнение
4.2.1 Осуществление операций по счетам предприятия в учреждениях банков.
4.2.2 Обеспечение своевременного получения: документов на отгрузку продукции, выполнение работ или оказание услуг (счет-фактур, счетов), а также документов на полученные товарно-материальные ценности,
выполненные работы или оказанные услуги (счета-фактуры, акты выполненных работ).
4.2.3 Принятие мер к своевременному получению причитающихся с покупателей средств.
4.2.4 Ведение ежедневного оперативного учета реализации продукции, поступлений от реализации и других финансовых показателей.
4.3 Участие в анализе контрактов (договоров) предприятия, согласование финансовых условий.
4.4 Контроль за:
4.4.1 выполнением показателей бюджета;
4.4.2 состоянием отгрузки и реализация продукции;
4.4.3 использованием по целевому назначению собственных и заемных оборотных средств в целом по предприятию и по отдельным структурным подразделениям, ответственность по которым за соблюдение нормативов оборотных средств несут руководители соответствующих подразделений
предприятия;
4.4.4 соблюдением отделами и службами установленных сроков для акцепта платежных требований поставщиков, подрядчиков и других организаций (имеющих право предъявлять данные требования к
расчетному счету). В случае несогласия с суммой предъявленных требований — принятие мер по урегулированию данных вопросов (акты сверки, переговоры и т.п.).
4.4.5 за своевременным акцептом счетов-фактур соответствующими службами на полученные товарно-материальные ценности, выполненные работы или оказанные услуги.
4.4.6 правильностью расчета сумм арендной платы и коммунальных платежей арендаторов предприятия;
4.4.7 правильностью расчета Плана закупок основных и вспомогательных
материалов, а также обоснованностью закупочных цен на данные
материалы;
4.4.8 за состоянием дебиторской и кредиторской задолженности.
4.5 Составление и представление руководителям предприятия сведений и справок о ходе выполнения основных показателей финансового плана и о финансовом состоянии.
4.6 Осуществление операций по счетам предприятия в банках.
4.7. Осуществление мероприятий, способствующих ускорению оборачиваемости средств в расчетах.
4.8 По всем вопросам, связанным с осуществлением перечисленных функций, ФБО вносит свои предложения руководству предприятия.
5 Права
5.1 Требовать от подразделений предприятия представления материалов (данных анализа хозяйственной деятельности бухгалтерского, статистического и оперативного учета и т. д.), необходимых для осуществления работы, входящей в компетенцию финансового отдела.
5.2 Контролировать финансовую деятельность подразделений предприятия и давать их руководителям рекомендации по организации и ведению финансовой работы.
5.3 По результатам хозяйственной деятельности давать предложения руководителям предприятия о применении санкций и о поощрениях по отношению к отдельным работникам и подразделениям предприятия.
5.4 По уполномочию руководителей предприятия распоряжаться финансовыми ресурсами и подписывать (первой подписью) денежные, платежные, расчетные, кредитные и другие финансовые документы, с соблюдением действующего законодательства, правил договоров, инструкций, а также утвержденных планов и смет.
5.5 Визировать документы, связанные с финансовой деятельностью предприятия (планы, сметы, отчеты, договоры, приказы, распоряжения и др.).
6 Взаимоотношения с другими подразделениями
Совместно с отделами и службами предприятия:
6.1. Рассмотрение претензий и санкций, предъявленных покупателями и заказчиками, и разработка предложений по устранению недостатков, вызывающих эти претензии;
6.2. Предъявление претензий (совместно с юридическим отделом) и применение санкций к покупателям, поставщикам и заказчикам; принятие мер (совместно с юридическим отделом и главной бухгалтерией) по
своевременному и полному взысканию дебиторской задолженности с покупателей и других дебиторов.
6.3. Внедрение (совместно с бухгалтерией) наиболее целесообразных форм расчетов с покупателями и поставщиками, способствующих своевременности платежей, и обеспечение соблюдения правил ведения
этих расчетов.
6.4. С по вопросам разработки плана закупок материалов.
6.5. С ОК по вопросам подбора персонала.
6.6. С ОК по вопросам обучения и переподготовки кадров.
6.7. С УКК по вопросам получения и предоставления необходимой
документации в рамках СМК.
7 Ответственность начальника подразделения
7.1 Всю полноту ответственности за качество и своевременность выполнения возложенных настоящим Положением на отдел задач и функций несет начальник отдела.
7.2 Степень ответственности других работников устанавливается должностными инструкциями.
8 Заключение
8.1 Настоящее Положение составлено в соответствии с:
8.1.1 Стандартом предприятия «Положение о структурном подразделении. Общие требования».
8.1.2 Штатным расписанием.
8.1.3 Действующей на предприятии организационной структурой.
8.1.4 Типовым положением о финансовом отделе
8.2 Право вносить предложения об изменениях в данного Положения имеет директор по экономике, начальник финансового отдела, начальник ОК.
Начальник финансового отдела А.А. Денежный
Директор по экономике М.М. Экономный
Начальник отдела кадров И.И. Приветливый
Начальник отдела менеджмента качества В.В. Строгий
Начальник юридического отдела С.С. Точный
Формирование финансового отдела на предприятии - ответственная задача. Функции финансового отдела постоянно расширяются и формируются исходя из задач, решать которые придется финансовому директору.
Функции финансовой службы
- Финансовый контроллинг - одна из основных функций финансового отдела, которая заключается в формировании планов и контроля за их исполнением. Исполнение данной функции связанно не только с учетом и анализом, но и контроля за исполнением бизнес-процессов предприятия
- Казначейство. Управление денежными средствами компании, формирование платёжного календаря, контроль за состоянием взаиморасчетов – все это функции казначейства и недооценить их важность невозможно.
- Организация и ведение бухгалтерского и налогового учета. Данная функция не требует особого разъяснения.
Единственно на чем хочется заострить внимание – это разграничение функций главного бухгалтера и финансового директора. Ответственность главного бухгалтера – ведение регламентированного и налогового учета в соответствии с требованиями законодательство, своевременное формирование бухгалтерской и налоговой отчетности, отражение фактов хозяйственной деятельности компании на регистрах бухгалтерского учета. Функции же финансового директора заключаются в планировании деятельности компании, его финансового результата, в том числе и в условиях постоянно изменяющегося законодательства. Функция налогового планирования – прямая ответственность финансового директора компании. Структура подчинения главного бухгалтера является темой отдельного разговора. С одной стороны главный бухгалтер входит в зону ответственности финансового директора и должен ему подчиняться, с другой, в соответствии с законом «о бухгалтерском учете», главный бухгалтер подчиняется непосредственно генеральному директору организации. Самый простой выход в данной ситуации – двойственное подчинение главного бухгалтера.
Следует понимать, что в конкретной компании функции финансовой службы могут не ограничивать задачи, стоящие перед финансовым директором в процессе организации финансового отдела.
Структура финансовой службы
После того, как определены функции финансового отдела, можно приступать к формированию его структуры.
Структуру финансового отдела можно представить на следующей схеме:
При этом подразделения «Договорной отдел» и «IT отдел» не входят в состав ФЭО, но стратегически подчинены финансовому директору.
Самое простое - выделить для реализации каждой функции отдельную службу.
Но никто не мешает дробить функцию на несколько служб или, наоборот, объединять несколько функций в одну службу.
Определив задачи и структуру финансовой службы, необходимо приступать к разработке внутренних регламентов.
Регламенты финансовой службы
Регламенты финансовой службы – это набор положений, правил, инструкций, регламентирующих бизнес-процессы, владельцем которых является финансовый директор, причем как базовые (бюджетирование, учет, привлечение финансирования, проведение платежей; регламентируются соответственно бюджетной, учетной, кредитной политикой, порядком проведения платежей, составления финансовой отчетности), так и непосредственно связанные с управлением персоналом финансовой службы предприятия. Последние часто называют HR-процессами.
В процессе разработки, согласования и утверждения документов, регламентирующих эти процессы, снимаются многие вопросы, связанные с количеством сотрудников финансовой службы, с требованиями к их квалификации, с фондом оплаты труда. При изменении требований к функциональным обязанностям сотрудников со стороны руководства компании регламентирующие документы, утвержденные ранее, позволят свести к минимуму потенциальные конфликты, изменить штатную численность и пересмотреть заработную плату.
Положение о финансовой службе предприятия
Совокупность задач финансового отдела, его регламенты и структура составляют основу для формирования итогового документа - Положение о финансовой службе предприятия.
Настоящее положение представляет собой внутренний регламентирующий документ, который имеет следующую структуру:
- Организационно-функциональная структура финансовой службы. Обычно организационная структура представляет собой организационную диаграмму с выделением отделов и описанием их функций. Для целей HR-планирования полезно на диаграмме вывести информацию о количестве штатных единиц (существующих и планируемых).
- Структурная и штатная численность финансовой службы. Как правило, данная информация формируется в виде таблицы с обязательным указанием названий отделов, должностей, количества действующих и вакантных штатных единиц.
- Основные цели и задачи финансовой службы. В данном разделе регламента дается описание целей, сформулированных с учетом стратегии развития компании, и задач, которые необходимо решить для их достижения. Задачи определяются для каждого отдела.
- Матрица функций. Это таблица, в которой по вертикали расположены функции финансовой службы, а по горизонтали – организационные звенья, то есть руководители и ключевые сотрудники отделов службы. На пересечении строк и граф делается отметка (кто за что отвечает). Матрица функций дает представление о возможной загрузке отделов и позволяет оптимально сгруппировать функции по подразделениям.
- Порядок взаимодействия сотрудников финансовой службы. Обычно выделяют внутренний порядок взаимодействия – между отдельными сотрудниками и (или) структурными подразделениями компании и внешний – с отдельными лицами (например, особо крупными клиентами) или государственными (коммерческими) организациями. Порядок взаимодействия разрабатывается с учетом организационной структуры компании в целом, функций и задач других ее подразделений, сложившихся принципов и традиций.
- Данный раздел подробно прописывает процедуру подачи апелляции или выражения несогласия по цепочке «генеральный директор – финансовый директор – руководитель отдела – рядовой сотрудник». Это касается любых вопросов и предложений (полученное задание, принимаемое решение, несоразмерная компенсация, поощрение или наказание), в том числе инновационных, которые могут возникнуть и у сотрудника, и у его непосредственного руководителя.
- Система показателей, позволяющих оценить работу финансового директора и финансовой службы.
- Заключительные положения.
Если руководителем финансовой службы является финансовый директор, то его деятельность регламентируется должностной инструкцией финансового директора, а если финансовый отдел, выделен в отдельное подразделение, то при разработке должностной инструкции начальника финансового отдела нужно применять общие правила формирования должностных инструкций.
Подробная должностная инструкция включает, как правило, следующие пункты:
- Общие положения
- Требования к квалификации. Формулируются требования к уровню образования специалиста данной позиции, а также описывается набор умений и навыков необходимых для выполнения должностных обязанностей.
- Должностные обязанности. Чем подробнее будет заполнен этот раздел, тем меньше потом будет возникать вопросов у специалиста о необходимости выполнения тех или иных задач. Следовательно, этот раздел должен быть максимально полным изложением всех возможных задач, выполняемых специалистом.
- Права специалиста.
- Ответственность специалиста.
Стоит отметить, что эффективная деятельность финансового отдела невозможна без качественной информационной системы.
Положение о казначействе
Значимость работы отдела казначейства трудно переоценить. Именно от эффективности функционирования данного подразделения зависят своевременность и корректность платежей, исполнение бюджета движения денежных средств.
Формализация регламентов работы отдела – основа эффективного функционирования. Как следствие, необходимо разработать внутренние регламенты работы отдела.
Примерный состав регламентов отдела казначейства:
- Регламент формирования бюджетов;
- Регламент согласования платежей;
- Должностная инструкция руководителя отдела казначейства;
- Должностная инструкция специалиста отдела казначейства.
Все эти регламенты описываются или входят в виде приложений в документ «Положение о казначействе».
Настоящее положение – внутренний регламентирующий документ, который имеет следующую структуру:
- Организационно-функциональная структура отдела казначейства. Обычно, организационная структура представляет собой организационную диаграмму с выделением должностей и описанием их функций. Для целей HR-планирования полезно на диаграмме вывести информацию о количестве штатных единиц (существующих и планируемых).
- Структурная и штатная численность отдела казначейства. Как правило, данная информация формируется в виде таблицы с обязательным указанием названий, должностей, количества действующих и вакантных штатных единиц.
- Основные цели и задачи отдела казначейства. В данном разделе регламента дается описание целей, сформулированных с учетом стратегии развития компании, и задач, которые необходимо решить для их достижения.
- Порядок взаимодействия сотрудников отдела казначейства. Обычно выделяют внутренний порядок взаимодействия - между отдельными сотрудниками и (или) структурными подразделениями компании и внешний – с отдельными лицами (например, особо крупными клиентами) или государственными (коммерческими) организациями. Порядок взаимодействия разрабатывается с учетом организационной структуры компании в целом, функций и задач других ее подразделений, сложившихся принципов и традиций.
- Порядок разрешения конфликтных ситуаций. Подробно прописывается процедура подачи апелляции или выражения несогласия по цепочке «генеральный директор – финансовый директор – руководитель отдела – рядовой сотрудник». Это касается любых вопросов и предложений (полученное задание, принимаемое решение, несоразмерная компенсация, поощрение или наказание), в том числе инновационных, которые могут возникнуть и у сотрудника, и у его непосредственного руководителя.
- Система показателей, позволяющих оценить работу руководителя отдела и отдела казначейства. Этот раздел включает перечни и описание показателей, при выполнении которых работа финансового директора и его подчиненных признается успешной. Показатели должны быть конкретными и измеримыми.
- Заключительные положения. В данной части закреплены порядок согласования и утверждения Положения, срок его действия, процедура внесения изменений, ознакомления сотрудников с Положением и процедура его хранения.
Обязанности финансового менеджера
Сегодня финансовый менеджмент представляет собой систему принципов и методов разработки и реализации управленческих решений, связанных с формированием, распределением и использованием финансовых ресурсов, оборота денежных средств. Как следствие, роль финансового менеджера в системе управления компании может изменяться в зависимости от конкретных задач, стоящих перед финансовой службой.
Финансовый менеджер, обязанности которого сводятся к участию в деятельности казначейства и бюджетном процессе, контролю и анализу деятельности предприятия, исследованию применимости тех или иных финансовых инструментов, играет важную роль в обеспечении текущей деятельности и развитии компании.
Для эффективного решения различных задач в текущей деятельности используются различные инструменты и регламенты, начиная от электронных таблиц Excel, и заканчивая современными специализированными программными продуктами с широчайшим функционалом, которые позволяют расширять функциональность просто и «безболезненно» для пользователя.
В зависимости от специализации и деятельности список должностных обязанностей финансового менеджера может изменяться от функций управления движением денежных потоков до системы контроля финансового состояния компании, и осуществления функции управления взаимоотношениями с контрагентами. Соответственно должностная инструкция должна включать в себя полный список обязанностей и полномочий, обеспечивающий полноту той функции, которую исполняет конкретный финансовый менеджер в данной организации.
Приводить конкретный пример должностной инструкции не имеет смысла, так как невозможно предусмотреть весь перечень обязанностей, так же, как и невозможно описать весь спектр задач управленческого учета предприятия. В каждой конкретной компании управленческий учет индивидуален, и соответственно набор функций сотрудника, обеспечивающего этот учет, индивидуален в рамках каждой компании.
Однако можно привести общую структуру должностной инструкции. В общем случае она должна состоять из следующих разделов:
- Общие положения – описание документа, должность, кем назначается сотрудник на данную позицию и прочее.
- Требования к квалификации.
- Должностные обязанности. Данный раздел должен быть максимально полным изложением всех возможных задач выполняемых специалистом.
- Критерии успешности исполнения трудовых обязанностей. Достаточно сложный для заполнения раздел, так как не всегда можно сформулировать данные критерии. В данном разделе имеет смысл описывать только те критерии, выполнение которых можно проконтролировать и объективно оценить.
- Права специалиста. В разделе описываются обязанности компании перед специалистом. Это своевременная выплата заработной платы, организация рабочего места и технологической инфраструктуры, соблюдение санитарных норм и т.п.
- Права и обязанности руководителя. Этот пункт дополняет предыдущий, в нем содержатся разъяснения обязанностей и полномочий непосредственного руководителя специалиста.
- Ответственность специалиста. Пункт, в котором описывается то, за что отвечает непосредственно сотрудник и содержит информацию о возможных взысканиях за неисполнение должностных обязанностей.
Залог качественной должностной инструкции финансового менеджера – максимально четкое и полное прописывание всех пунктов, которое снизит возможность маневров для недобросовестных сотрудников. Только такая инструкция обеспечит эффективную работу сотрудника, его взаимодействие с руководителем, с другими сотрудниками и подразделениями компании, и деятельность компании ы целом.
Обязанности финансового директора
Финансовый директор не только руководит соответствующей службой, но и управляет денежными потоками компании, формирует инвестиционную политику, обеспечивает высшее руководство компании оперативной и достоверной информацией о движении денежных средств организации. Обязанности данного руководителя во многом зависят от специфики как самого бизнеса, так и особенностей системы управления компанией.
К обязанностям относятся следующие функции:
- Организация управления движением денежных ресурсов предприятия и регулирование соответствующих отношений, возникающих между хозяйствующими субъектами в условиях рынка, в целях наиболее эффективного использования всех видов ресурсов в процессе производства и реализации продукции (работ, услуг) и получения максимальной прибыли.
- Обеспечение капиталоустойчивости предприятия за счет разработки денежнообразующей стратегии предприятия.
- Управление бюджетным процессом компании, участие в разработке проектов и финансовых планов компании.
- Контроль исполнения подразделениями утвержденных вышеуказанных показателей.
- Выбор оптимальных источников финансирования деятельности компании, путем анализа финансового рынка и эффективности применимости того или иного источника для отдельных видов деятельности.
- Формирование инвестиционной политики компании, проведение анализа эффективности вложений капитала.
- Проведение анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия, разработка методик, направленных на обеспечение эффективности деятельности компании (оптимизация товарооборота, повышение рентабельности, управление издержками и т.п.).
- Осуществление учета движения денежных средств и составление отчетности о результатах состояния деятельности в соответствии со стандартами финансового учета и отчетности, достоверность финансовой информации, контролирует правильность составления и оформления отчетной документации, своевременность ее предоставления внешним и внутренним, пользователям.
- Осуществление руководства работниками финотдела.
От полноты инструкции будет зависеть понимание исполнителем своих прав и обязанностей. Наличие инструкции позволит избежать проблемных ситуаций, связанных с различными трактовками своих обязанностей сотрудником и его руководством. Должностная инструкция может включать в себя следующие разделы:
- Общие положения – описание документа, должность, кем назначается сотрудник на данную позицию и пр.
- Требования к квалификации. В данном разделе формулируются требования к уровню образования специалиста данной позиции, а также описывается набор умений и навыков необходимых для выполнения должностных обязанностей.
- Должностные обязанности. Этот раздел должен быть максимально полным изложением всех возможных задач выполняемых специалистом.
- Критерии успешности исполнения трудовых обязанностей. Достаточно сложный для заполнения раздел, так как не всегда можно сформулировать данные критерии. Имеет смысл описывать только те критерии, выполнение которых можно проконтролировать.
- Права специалиста. Описываются обязанности компании перед специалистом. Это своевременная выплата заработной платы, организация рабочего места и технологической инфраструктуры, соблюдение санитарных норм и т.п.
- Права и обязанности руководителя. Этот пункт дополняет предыдущий. В нем содержатся разъяснения обязанностей и полномочий непосредственного руководителя специалиста.
- Ответственность специалиста. Пункт, в котором описывается то, за что отвечает непосредственно сотрудник и содержит информацию о возможных взысканиях за неисполнение должностных обязанностей.
Приведем в качестве примера один из вариантов должностной инструкции финдиректора, но хотим отметить, что инструкцию для каждого руководителя необходимо адаптировать под особенности деятельности предприятия.
Должностная инструкция финансового директора
УТВЕРЖДАЮ
Генеральный директор
Фамилия И.О. ________________
«________»_____________ ____ г.
1. Обязанности финансового директора. Общие положения.
1. Настоящая должностная инструкция описывает должностные обязанности, права и ответственность финансового директора.
1.1. Данная должность относится к категории руководителей.
1.2. Назначается только приказом генерального директора.
1.3. Находится в непосредственном подчинении у генерального директора.
1.4. При его отсутствии функциональные обязанности выполняются руководителем, уполномоченным для выполнения должностных обязанностей финансового директора генеральным директором.
1.5. На должность руководителя данного направления может быть назначено лицо, имеющее высшее экономическое образование, а также опыт работы на руководящих должностях не менее 5 лет.
1.6. Финансовый директор должен знать:
- законодательство РФ, Устав предприятия, нормативно-правовые акты предприятия, а также другие нормативно-правовые акты, регулирующие его деятельность;
- технику безопасности, правила пожарной безопасности, а также производственной гигиены и санитарии, охраны труда, приказы и инструкции руководства, а также методические рекомендации по организации собственной работы;
- методологию организации финансово-хозяйственной деятельности предприятия, а также составления планов, прогнозируемых балансов, планирования бюджетов, оформления и разработки планов по сбыту и производству продукции, планирования прибыли и убытков;
- инструменты, порядок оценки и анализа финансовых активов, прогноз доходности и рисков, порядок кредитования предприятия, поиска средств и инвестиций для займа;
- прогнозирование эффективности инвестиций и распределения капиталообразующих ресурсов предприятия;
- методы формирования финансовой отчетности, налоговую систему Российской Федерации, а также порядок оформления бухгалтерского и финансового отчета.
1.7. При его отсутствии обязанности данного директора перекладываются на лицо, уполномоченное генеральным директором.
2. Должностные обязанности финансового директора
Должностная инструкция предполагает должностные обязанности:
2.1. Управление денежными ресурсами предприятия, а также перераспределение бюджета в целях получения максимальной эффективности производства, процессов сбыта товаров и услуг, а также снижения расходов, определение основных источников финансирования производства и обслуживания предприятии;
2.2. Ведение переговоров, переписки и необходимого документооборота с коммерческими структурами, банками, кредитными и инвестиционными учреждениями, а также различными третьими организациями в целях выявления потенциальных источников кредитования, финансирования, совместного финансирования и инвестирования.
2.3. Проведение анализа предприятия с точки зрения вышеуказанного и экономического состояния, аудит, вертикально-горизонтальный анализ, тренд-анализ, расчет финансовых коэффициентов и показателей.
2.4. Исследование всех видов расходов предприятия, включая расходы на энергию, коммунальные услуги, закупку сырья или товаров, а также комиссии, издержки транспорта и производства.
2.5. Разработка бизнес-плана предприятия совместно с другими руководителями и сотрудниками или самостоятельно, а также обеспечение бюджетного планирования, распределения средств бюджета, контроль над выполнением предписаний бюджета.
2.6. Контроль над реализацией планов и бюджета, расходованием заемных и бюджетных средств.
2.7. Анализ основных показателей предприятия: поступлений денежных средств на расчетный счет и наличными платежами за все виды продуктов предприятия, доходы от собственной финансовой деятельности предприятия, процентные начисления по кредитам, выплата или получение дивидендов, расходы, связанные с инвестициями и вложениями денежных ресурсов предприятия.
2.8. Разработка предложений по улучшению производительности предприятия, снижению расходов предприятия, а также упреждению появления лишних расходов и издержек, повышению эффективности политики направления.
2.9. Формирование инвестиционной политики предприятия на основе изучения состояния рынка, анализа спроса и предложения, эффективности инвестиционных вложений, а также рентабельности и потенциальных доходов от различных предприятий с учетом страхования рисков, различных платежных и политических условий для инвестора.
2.10. Контроль над своевременным получением средств доходных статей бюджета, а также оформлением в заданные сроки банковских и отчетных операций, оплату счетов и процентных ставок по кредитам, над выплатой денежных средств работникам в счет заработной платы, перевод налогов в установленном законодательством РФ порядке.
2.11. Разработка и определение направлений налоговой политики предприятия.
2.12. Полное руководство над разработкой различных документов финансового и бухгалтерского учета на предприятии, включая не установленные в нормативно-правовом порядке документы.
2.13. Контроль над составлением и оформлением отчетной документации, а также подготовка финансовой отчетности для руководства и соответствующих органов, предварительная сверка документов с фактическим положением дел.
3. Права финансового директора
Должностная инструкция гарантирует ему права:
3.1. Требовать от генерального директора обеспечения всех условий для эффективного выполнения собственных служебных обязанностей.
3.2. Предлагать и вносить на рассмотрение коллегии руководителей предложения по улучшению производственного процесса, а также документооборота в пределах своей компетенции.
3.3. Выявлять недостатки производственного процесса, а также, входящей в круг его обязанностей, деятельности предприятия и предлагать руководству методы и пути их ликвидации либо упреждения.
3.4. Подписывать и издавать приказы, распоряжения и другие внутренние документы предприятия в пределах собственной компетенции.
3.5. Получать необходимые документы для успешного выполнения должностных обязанностей.
3.6. Представлять к поощрению или взысканию сотрудников в тех случаях, когда для поощрения и взыскания собственных полномочий недостаточно.
3.8. Принимать активное участие в разработке всех соответствующих документов, планов и других документах, относящихся к непосредственной деятельности предприятия.
3.9. Согласовывать и утверждать должностные обязанности подчиненных в рамках собственных полномочий.
3.10. Заниматься повышением собственной квалификации.
4. Ответственность финансового директора
Должностная инструкция определяет его ответственность за:
4.1. Разглашение коммерческой тайны, передачу третьим лицам финансовой информации, повлекшее за собой материальные и имиджевые потери предприятия.
4.2. Невыполнение или халатное выполнение своих должностных обязанностей, равно как и бездействие при выявлении невыполнения или халатного выполнения должностных обязательств подчиненными.
4.3. Причинение материального ущерба или ущерба имиджу предприятия в результате выполнения должностных обязанностей.
4.4. Нарушения законов Российской Федерации, которые были совершенны во время выполнения должностных обязанностей.
4.5. Несоблюдение правил охраны труда, трудового распорядка и дисциплины, правил производственной гигиены и санитарии, правил пожарной безопасности и техники безопасности на производстве.
СОГЛАСОВАНО:
Генеральный
Директор: __(подпись)____ _______(ФИО)___________
Начальник
юридического отдела: __(подпись)____ _______(ФИО)___________
С инструкцией ознакомлен: __(подпись)____ _______(ФИО)___________
