El proyecto de medidas para mejorar la sostenibilidad financiera - tesis. Análisis financiero y evaluación de inversiones de la empresa Desarrollo de medidas para la estabilidad financiera de la empresa

El propósito de la tesis es desarrollar medidas para mejorar la estabilidad financiera de la empresa.

De acuerdo con el propósito del trabajo de tesis, se definen las siguientes tareas:

análisis de los fundamentos teóricos de la estabilidad financiera de la empresa;
análisis e identificación de las características financieras de la empresa de la industria farmacéutica;
análisis del marco normativo en materia de investigación;
análisis de la situación financiera de la empresa "NTFF POLYSAN" LLC;
desarrollo de medidas para mejorar la estabilidad financiera de la empresa.

INTRODUCCIÓN……………………………………………………………………………………………… 3
CAPITULO 1. FUNDAMENTOS TEÓRICOS Y ORGANIZATIVOS Y JURÍDICOS DE LA SOSTENIBILIDAD FINANCIERA…………………………………….........

5
1.1. El concepto y la esencia de la estabilidad financiera de una empresa ...............................................................................................................
5
1.2. Metodología para el análisis de la situación financiera de una empresa.. 7
1.3. Análisis de las peculiaridades de las finanzas de las empresas de la industria farmacéutica.................................... ........................... .......
20
1.4. Marco legal y regulatorio que rige las actividades financieras de una empresa .................................. ..........................................................…………
22
CAPÍTULO 2. ANÁLISIS DE LA CONDICIÓN FINANCIERA DE LA EMPRESA (EN EL EJEMPLO DE OOO STFF POLYSAN) ................................. ............................... .................... .....................

24
2.1. Características de la empresa LLC "NTFF POLYSAN" ....................................... ..... ..................................
24
2.2. Análisis y evaluación de la situación financiera de la empresa…………………………………………………………………………………………. ........ ...
27
2.3. Información y software .......................................... 37
CAPÍTULO 3. DESARROLLO DE MEDIDAS PARA AUMENTAR LA ESTABILIDAD FINANCIERA DE LA EMPRESA…………………………………………………………………………………………………………………………………… .........

43
3.1. Formas clave para mejorar la sostenibilidad financiera ..... 43
3.2. Organización de la seguridad económica en la empresa…. .................................................. . ...................
45
CONCLUSIÓN................................................. ........................................... cincuenta
LISTA DE FUENTES UTILIZADAS ............................................... ........ 52

El trabajo contiene 1 archivo.

Agencia Federal para la Educación

institución educativa estatal

educación profesional superior

"Estado de San Petersburgo

Universidad de Ingeniería y Economía"

Departamento de Finanzas y Banca

TRABAJO de clasificación final

en el tema:

"DESARROLLO DE MEDIDAS PARA AUMENTAR LA ESTABILIDAD FINANCIERA DE LA EMPRESA (POR EL EJEMPLO DE STFF POLYSAN LLC)"

San Petersburgo

2008

INTRODUCCIÓN

En condiciones de mercado, la clave para la supervivencia y la base para la posición estable de la empresa es su estabilidad financiera.

Refleja tal estado de recursos financieros en que la empresa, maniobrando libremente el efectivo, es capaz, a través de su uso efectivo, de asegurar un proceso ininterrumpido de producción y venta de productos, así como los costos de su expansión y renovación.

El análisis de la estabilidad financiera se considera como una evaluación de la estabilidad de la empresa, tanto en el presente como en el futuro.

La versatilidad de los problemas asociados con la estabilidad financiera y la rentabilidad de la empresa predeterminan la relevancia del estudio.

El propósito de la tesis es desarrollar medidas para mejorar la estabilidad financiera de la empresa.

De acuerdo con el propósito del trabajo de tesis, se definen las siguientes tareas:

• análisis de los fundamentos teóricos de la estabilidad financiera de la empresa;
• análisis e identificación de las características financieras de la empresa de la industria farmacéutica;
• análisis del marco normativo en materia de investigación;
• análisis de la situación financiera de la empresa "NTFF POLYSAN" LLC;
• desarrollo de medidas para mejorar la estabilidad financiera de la empresa.

El tema del estudio son los procesos financieros que tienen lugar en la empresa.

El objeto del estudio es la empresa NTFF POLYSAN LLC.

La tesis consta de una introducción, tres capítulos, una conclusión, una lista de referencias y aplicaciones.

En el primer capítulo, se analizan con suficiente detalle varios aspectos de la situación financiera de la empresa, incluida la estabilidad financiera de la empresa.

En el segundo capítulo se realiza un análisis detallado de la situación financiera de la empresa analizada.

En el tercer capítulo, se formulan las principales formas de resolver los problemas de aumento de la estabilidad financiera y la rentabilidad de la empresa analizada.

La base metodológica del estudio fue: las leyes de la Federación Rusa, reglamentos y documentos, los trabajos de economistas rusos, publicaciones en la prensa periódica sobre el problema en consideración.

La base práctica del estudio fueron los datos prácticos de la empresa NTFF POLYSAN LLC.

Capítulo 1. TEÓRICO Y ORGANIZATIVO

MARCO JURÍDICO PARA LA

SOSTENIBILIDAD

1.1. El concepto y la esencia de la estabilidad financiera

empresas

Para determinar la posición financiera de la empresa, se utilizan una serie de características que muestran de manera más completa y precisa el estado de la empresa, tanto en el entorno interno como externo. La estabilidad financiera de la empresa es una de estas características.

Una de las características más importantes de la situación financiera de una empresa es la estabilidad de sus actividades desde una perspectiva a largo plazo. Está relacionado, en primer lugar, con la estructura financiera general de la empresa, el grado de su dependencia de los acreedores e inversores. Así, muchos empresarios, incluidos los representantes del sector público de la economía, prefieren invertir un mínimo de sus propios fondos en el negocio y financiarlo con dinero prestado.

A pesar de la aparente simplicidad de la tarea de evaluar cuantitativamente la estabilidad financiera de una empresa, no existe un único enfoque generalmente aceptado para la construcción de algoritmos de evaluación apropiados. El concepto de “sostenibilidad financiera” es vago, porque incluye una evaluación de varios aspectos de la empresa.

Los indicadores incluidos en varios métodos de análisis pueden variar significativamente tanto en términos cuantitativos como en los métodos de cálculo. Tal "discrepancia", aunque, por supuesto, no es de naturaleza crítica, también es característica de muchos manuales y libros de texto occidentales sobre análisis y gestión financiera. La forma más fácil de explicar esta “discrepancia” es por la presencia bastante natural de diferentes prioridades y predilecciones por ciertos indicadores entre los analistas, sin embargo, se pueden formular al menos dos razones, en un grado u otro, que provocan tal situación:

1. la actitud del analista ante la necesidad y conveniencia de una consideración conjunta de las fuentes de fondos y activos de la empresa;
2. la diferencia en la interpretación del papel de los pasivos a corto plazo, incluidas las fuentes a corto plazo de naturaleza financiera.

Sin embargo, el concepto general de sostenibilidad se puede formular de la siguiente manera: esta es la condición financiera de una empresa, cuya actividad económica asegura, en condiciones normales, el cumplimiento de todas sus obligaciones con los empleados, otras organizaciones, el estado, gracias a ingresos suficientes y equiparar los ingresos con los gastos.

Los indicadores de liquidez y estabilidad financiera se complementan y juntos dan una idea del bienestar de la situación financiera de la empresa: si la empresa tiene indicadores de liquidez deficientes, pero la estabilidad financiera no se pierde, entonces la empresa tiene un oportunidad de salir de una situación difícil. Pero si tanto los indicadores de liquidez como los indicadores de estabilidad financiera no son satisfactorios, entonces dicha empresa es una candidata probable a la bancarrota. Superar la inestabilidad financiera no es fácil, requiere tiempo e inversión. Para una empresa con enfermedades crónicas que ha perdido estabilidad financiera, cualquier conjunto de circunstancias negativas puede conducir a un resultado fatal.

La estabilidad financiera depende de factores internos y externos. En primer lugar, la suficiencia de la ganancia debe atribuirse a factores internos. La sostenibilidad también depende de la gama y calidad de los productos, estructura, propiedad, reservas y reservas, imagen, grado de consecución de la función objetivo de la gestión financiera, etc.

Los factores externos se caracterizan por el grado de estabilidad del entorno económico de la empresa y, sobre todo, por la estabilidad de los ingresos. Esto también se manifiesta en la estabilidad de la economía, posición en la industria, ambiente competitivo, relaciones con agencias gubernamentales, proveedores, clientes, acreedores e inversionistas, etc.

1. Metodología para el análisis de la situación financiera

organizaciones

Una de las condiciones más importantes para el éxito de la gestión financiera de una empresa es el análisis de su situación financiera.

Bajo la condición financiera de la empresa se refiere a la capacidad de la empresa para financiar sus actividades. Se caracteriza por la disponibilidad de los recursos financieros necesarios para el normal funcionamiento de la empresa, su adecuada colocación y uso efectivo, las relaciones financieras con otras personas jurídicas y físicas, la solvencia y la estabilidad financiera.

El objetivo principal del análisis financiero es identificar los problemas más complejos de la gestión de una empresa en general y sus recursos financieros en particular.

Los principales objetivos del análisis de la situación financiera y económica de la empresa incluyen:

• evaluación de la dinámica de la estructura y composición de los activos, su condición y movimiento y la composición de las fuentes de capital propio y prestado, su condición y cambios;
• evaluación de la solvencia de la empresa y evaluación de la liquidez del balance;
• análisis de indicadores relativos y absolutos de la estabilidad financiera de la empresa, evaluación de cambios en su nivel;
• evaluación de la eficacia del uso de los fondos y recursos de la empresa

El análisis del estado financiero y económico de la empresa se realiza utilizando un conjunto de métodos y métodos de trabajo (metodología) que permiten estructurar e identificar la relación entre los principales indicadores (Fig. 1) .

Arroz. 1. Métodos básicos para analizar la situación económica y financiera

Empresas

El análisis de indicadores absolutos es el estudio de los datos presentados en los estados financieros: se determina la composición de la propiedad de la empresa, la estructura de las inversiones financieras, las fuentes de formación de capital social, la cantidad de fondos prestados, el volumen de los ingresos por ventas , el monto de la ganancia, etc.

El análisis horizontal (temporal) es una comparación de cada posición de informe con el período anterior, lo que le permite identificar tendencias en los elementos del balance o sus grupos y, en base a esto, calcular las tasas básicas de crecimiento (crecimiento).

El análisis vertical (estructural) se lleva a cabo para determinar la estructura de los indicadores financieros finales, es decir, para identificar la participación de los elementos de información individuales en el indicador final general (identificando el impacto de cada elemento de información en el resultado como un todo) .

El análisis de tendencias (dinámico) se basa en comparar cada posición de informe durante varios años y determinar la tendencia, es decir, la tendencia principal en la dinámica del indicador sin tener en cuenta las influencias aleatorias y las características individuales de los períodos individuales. Con la ayuda de la tendencia, se lleva a cabo un análisis prospectivo y predictivo.

Problemas y perspectivas para el desarrollo de la empresa.

El problema de asegurar la estabilidad financiera es uno de los más relevantes para la mayoría de las empresas. En sus actividades, enfrentan dificultades para determinar el mecanismo que garantizaría el equilibrio financiero y, al mismo tiempo, lograr los objetivos establecidos para las empresas nacionales, lo que hace que garantizar la estabilidad financiera sea bastante problemático en la actualidad. Uno de los principales problemas es el predominio del endeudamiento sobre las medidas de incremento patrimonial, incluida la preferencia por adquirir fondos prestados de forma no financiera (es decir, adquirir activos materiales a crédito, sin tener en cuenta la posibilidad real de pagarlos en efectivo). ). Además, esta tendencia es típica de la mayoría de las empresas en casi cualquier sector de la economía. Por eso es bastante difícil para las pequeñas empresas obtener préstamos para sus actividades, ya que muchos bancos simplemente no confían en la solvencia de estas empresas.

Del primer problema se deriva el segundo, que es la presencia de atrasos a largo plazo con los proveedores, los bancos, el personal, el presupuesto, los fondos extrapresupuestarios y otros acreedores. La relación entre cuentas por pagar y cuentas por cobrar empeoró. Las cuentas por pagar vencidas en general de las empresas es la mitad de la deuda de este tipo.

Este alto crecimiento de la morosidad en términos económicos significa una reducción igualmente rápida y significativa de las fuentes financieras de la restauración productiva.

La razón principal de la dinámica negativa de los indicadores de la relación de cuentas por cobrar y por pagar, así como la constante tendencia al alza de las deudas vencidas en su monto total, es la reducción física y destrucción de los activos fijos de producción, el cese en la mayoría de los casos no sólo de su reproducción ampliada, sino también simples.

El resultado es una fuerte caída de los volúmenes de producción, que se acompaña de una reducción de las fuentes propias de financiación de la producción. Esto conduce a una disminución significativa de la solvencia de la empresa, así como a la interrupción de las relaciones con proveedores, inversores, acreedores, ya que dicha empresa se considerará un socio poco confiable.

Otro problema clave que provocó el declive de la actual estabilidad financiera de las empresas es la falta de capital de trabajo necesario para asegurar la producción actual. La falta de efectivo libre en la liquidación, moneda y otras cuentas bancarias afecta negativamente la estabilidad financiera de la empresa y prácticamente significa su quiebra.

La dependencia excesiva de la empresa de los acreedores e inversores externos también indica una proporción demasiado alta de fondos prestados en el capital de la empresa y afecta negativamente a la estabilidad financiera.

Estos problemas son hasta cierto punto típicos de la mayoría de las empresas. Esta tendencia se ha observado en los últimos años y está asociada con el período posterior a la crisis, que el estado está tratando de superar, lamentablemente, con demasiada lentitud.

En lo que respecta a StavroPos LLC, y aumentando su estabilidad financiera, es posible implementar la siguiente serie de medidas. En primer lugar, es necesario mejorar su estructura organizativa y estructura de gestión, crear un servicio que realice un análisis financiero constante de las actividades de la empresa para gestionar la estabilidad financiera y controlar el nivel de solvencia de la empresa. En segundo lugar, es necesario reducir las cuentas por cobrar, porque una parte bastante grande de la estructura total de activos reduce la liquidez y la estabilidad financiera de la empresa y aumenta el riesgo de pérdidas financieras de la empresa. En tercer lugar, es necesario crear una reserva para deudas dudosas.

3.2. Instrucciones para aumentar la estabilidad financiera y la solvencia de la empresa StavroPos LLC

Evento número 1. Establecimiento de un departamento financiero.

Cualquier medida para mejorar la situación financiera de la empresa no puede llevarse a cabo sin el trabajo activo de los empleados de esta empresa. En la etapa actual de su funcionamiento, StavroPos LLC no puede resolver varios problemas financieros, incluido el análisis financiero, tanto interno como externo. La empresa no solo tiene un departamento o servicio que resuelva estos problemas, sino también especialistas a quienes se les puede confiar la implementación de medidas individuales para mejorar la condición financiera de StavroPos LLC. Los empleados de contabilidad se dedican al cálculo de indicadores individuales de actividad financiera y económica, pero en materia de planificación y búsqueda de formas de salir de la situación actual, no son lo suficientemente competentes.

El departamento resolverá las siguientes tareas, que actualmente no están contempladas en la empresa o no están totalmente resueltas, a saber:

proporcionando recursos financieros para las actividades actuales de la empresa, encontrando reservas para reducir costos, aumentar las ganancias y aumentar la rentabilidad con el pleno cumplimiento de las obligaciones con el presupuesto, bancos, proveedores

análisis de la actividad económica actual de la empresa;

participación en la realización de actividades financieras y económicas;

constante análisis y control de la legislación tributaria, control de la puntualidad en el pago de impuestos y demás pagos obligatorios al presupuesto y fondos extrapresupuestarios, así como adeudos al presupuesto y fondos;

análisis constante de cuentas por cobrar y por pagar, análisis de acuerdos y contratos;

preparación de información operativa sobre el movimiento de fondos en las cuentas de la empresa.

Naturalmente, la creación de otra unidad estructural en la empresa conducirá a un aumento en el costo, requerirá inversiones financieras adicionales. Pero el efecto que se puede obtener de este evento es obvio.

Está previsto que el departamento esté compuesto por las siguientes unidades, que realizarán determinadas funciones.

Composición del departamento:

oficina de planificación financiera;

Dirección de Contabilidad Operativa de Operaciones Financieras y de Liquidación;

oficina de contabilidad operativa de inversiones financieras.

Las funciones principales de la oficina de planificación financiera incluyen:

participación en la preparación y aprobación de los contratos celebrados por la empresa, en particular los términos de los acuerdos con proveedores y consumidores de acuerdo con el plan financiero;

asegurar el cumplimiento de las obligaciones financieras con los acreedores;

realizar un seguimiento sistemático de la situación financiera de la empresa sobre la base del análisis de informes contables, estadísticos y operativos;

control sobre el estado del capital de trabajo normalizado.

La Dirección de Contabilidad Operativa de Operaciones Financieras y de Liquidación realiza las siguientes funciones:

realiza un seguimiento sistemático del estado de las cuentas por cobrar, toma medidas para cobrarlas;

prepara materiales para la presentación de reclamos derivados de la falta de pago de facturas por parte de los consumidores de productos;

regula los pagos diarios a proveedores y contratistas.

La oficina de contabilidad operativa de las inversiones financieras de la empresa ejercerá el control sobre las inversiones financieras a corto y largo plazo de la empresa, analizará los acuerdos y contratos.

Suponga que inicialmente se contratarán 3 especialistas para trabajar en el departamento financiero y, según la necesidad y la expansión de las actividades del departamento, la gerencia decidirá contratar empleados adicionales.

Los costos que la empresa deberá asumir en relación con la creación de un departamento financiero consistirán en inversiones de capital por el monto del costo de una computadora personal y muebles (90 mil rublos) y los costos asociados con el pago de salarios (15 mil rublos * 12 meses + deducciones por necesidades sociales, total 54 mil rublos).

Total: 90 + 54 = 144 mil rublos.

Por lo tanto, la estructura ineficiente de la propiedad de la empresa, en particular el aumento de las cuentas por cobrar, requiere un trabajo inmediato para estabilizar y mejorar la situación financiera de StavroPos LLC. Este trabajo debe confiarse a los especialistas del departamento financiero, que se propone crear en la empresa.

Evento número 2. Creación de un sistema de puntuación de la fiabilidad de la contraparte para reducir las cuentas por cobrar. Implementación de un sistema de multas.

Una base de datos bien construida y el análisis de datos estadísticos sobre el cumplimiento por parte de la contraparte de sus obligaciones permiten tomar una decisión informada sobre la posibilidad de otorgar un préstamo comercial.

En la empresa StavroPos LLC, es necesario crear un sistema para calificar la confiabilidad de una contraparte en función de un análisis del trabajo con él. Todas las contrapartes deben agruparse en cuatro grupos según el nivel de confiabilidad:

• mayor atención;

  clientes confiables;

  Clientes "oro".

La confiabilidad de las contrapartes se evalúa con base en el período de trabajo con el cliente, el volumen de ventas al cliente y el monto de la deuda vencida de este cliente al final del período (ver Tabla 3.1).

Tabla 3.1

Escala de calificación de confiabilidad del cliente

La asignación de la contraparte a un determinado grupo se realiza sobre la base de una evaluación integral, que se calcula como el producto de las puntuaciones de los tres indicadores.

El grupo de riesgo incluye empresas con un puntaje integral de 1 a 4, el grupo de mayor atención - empresas con 5-12 puntos, clientes confiables - de 12-27, a "oro" - de 28-64.

La siguiente medida para reducir las cuentas por cobrar es la introducción de un sistema de sanciones por mora.

Una de las herramientas más efectivas para maximizar el flujo de efectivo y reducir el riesgo de cuentas por cobrar vencidas es un sistema de descuentos y penalizaciones. El régimen de acumulación de sanciones y multas por incumplimiento de los plazos de pago establecidos por el calendario de amortización de la deuda debe estar previsto en el contrato. Los descuentos se proporcionan según el plazo de pago de la mercancía. Por ejemplo, con un pago anticipado completo, se proporciona un descuento del 3% del costo de la mercancía, con un pago anticipado parcial (más del 50% del costo del lote enviado) - un descuento del 2%, con pago al momento del envío - un 1% de descuento. Cuando se proporciona el pago a plazos durante 7 días, no se proporcionan descuentos. En caso de retraso en el pago, la penalización es del 1% por día del monto total adeudado. Estas condiciones deben especificarse en el contrato.

Actividades #3. Constitución de una provisión para insolvencias.

La organización crea provisiones para deudas dudosas en caso de reconocimiento de cuentas por cobrar como dudosas.

A su vez, se considera dudosa la cuenta por cobrar de la empresa, que no se pague o que con un alto grado de probabilidad no se pague dentro de los plazos establecidos en el contrato y no se cuente con las debidas garantías.

La creación de una reserva de dudoso cobro en la contabilidad fiscal es un elemento de la planificación fiscal que permite a una empresa ahorrar en el pago del impuesto sobre la renta. Con la ayuda de deducciones a la reserva, la organización aumenta sus gastos no operativos y, por lo tanto, reduce su utilidad imponible.

En este caso, el impuesto sobre la renta se paga solo después de que la organización reciba el pago del comprador por los bienes enviados, el trabajo realizado y los servicios prestados (cláusula 7 del artículo 250 del Código Fiscal de la Federación Rusa).

El Código Tributario no establece un requisito para reflejar la creación de una provisión para cuentas dudosas en la política contable de una empresa.

El procedimiento para la constitución de una reserva de dudoso cobro se establece en el art. Arte. 266 y 313 del Código Fiscal de la Federación Rusa.

La deuda dudosa es la deuda con el contribuyente, que:

No reembolsado dentro de los términos establecidos por el contrato;

No garantizado por garantía real, fianza, aval bancario.

El monto de la provisión para deudas dudosas se determina en función de los resultados de un inventario realizado hasta el último día del período fiscal o del informe (cláusula 4, artículo 266 del Código Fiscal de la Federación Rusa).

La legislación fiscal no establece las particularidades de realizar un inventario para el uso de sus datos con fines fiscales. Por tanto, con fundamento en el art. 11 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, al formar reservas para deudas dudosas en la contabilidad fiscal, se deben utilizar datos de inventario, que se llevan a cabo de acuerdo con las Recomendaciones metodológicas para el inventario de bienes y obligaciones financieras (aprobadas por Orden del Ministerio de Finanzas de Rusia de fecha 13.06.1995 N 49). Esto se establece en la Carta del Ministerio de Finanzas de Rusia del 26 de julio de 2006 N 03-03-04 / 1/612.

El número de inventarios en el año de informe, la fecha de su realización, la lista de bienes y obligaciones financieras verificadas durante cada uno de ellos, son establecidos por el jefe de la empresa de conformidad con la ley. La información sobre el procedimiento de inventario se refleja en la política contable aprobada (Carta del Ministerio de Finanzas de Rusia del 17 de julio de 2008 N 03-03-06 / 2/84).

Al realizar un inventario, la organización verifica la exactitud y validez de los montos de las cuentas por cobrar, que se enumeran en el balance de la empresa (párrafo 3.48 de las Recomendaciones metodológicas N 49). Los resultados del inventario de cuentas por cobrar se emiten:

Acta de inventario de liquidaciones con compradores, proveedores y otros deudores y acreedores (formulario N INV-17, aprobado por el Decreto del Comité Estatal de Estadísticas de Rusia con fecha 18.08.1998 N 88);

Ayuda al Acta de Inventario de Liquidaciones con Compradores, Proveedores y Otros Deudores y Acreedores (Anexo al Formulario N INV-17).

Reflejan únicamente los montos de las cuentas por cobrar para las cuales el plazo de prescripción aún no ha expirado.

Las asignaciones a la reserva para deudas dudosas se incluyen en los gastos no operativos el último día del período fiscal o de informe (cláusula 3, artículo 266 del Código Fiscal de la Federación Rusa).

Si el período de declaración del impuesto sobre la renta para una empresa es un trimestre, las deducciones a la reserva para deudas dudosas se cargan a los gastos no operativos el último día del trimestre. Si la organización declara mensualmente el impuesto sobre la renta, entonces las deducciones a la reserva de dudoso cobro deben incluirse en los gastos no operativos el último día de cada mes.

Consideremos la posibilidad de crear reservas para deudas dudosas para la empresa StavroPos LLC.

De acuerdo con los resultados del inventario de cuentas por cobrar por servicios prestados al 01.01.2013, se reveló lo siguiente:

Deuda por un monto de 2170.8 mil rublos. - el período de ocurrencia es más de 90 días calendario;

En contabilidad, todas las deudas se reconocen como dudosas. Los ingresos por ventas de 2012 ascendieron a 9322,02 mil rublos.

Definamos RSO: 2170.8 * 100% = 2170.8 mil rublos.

Definamos PSO: 9322.02 mil rublos. x 10% = 932,2 mil rublos

Por lo tanto, en la contabilidad fiscal, el monto de la reserva a partir del 01/01/2013 será de 932,2 mil rublos.

La creación de una reserva para deudas dudosas crea una oportunidad para ahorrar en el impuesto sobre la renta por un monto de 186,44 mil rublos.

La creación de una reserva mitiga las consecuencias negativas de la cancelación de deudas incobrables, pero no las elimina; en este sentido, las medidas para evitar la aparición de deudas y la recuperación de empresas deben convertirse en la base para administrar las cuentas por cobrar de StavroPos LLC.

Resumiendo lo anterior, cabe señalar que la disminución de la estabilidad financiera y la solvencia es, hasta cierto punto, típica de la mayoría de las empresas. Esta tendencia se ha observado en los últimos años y está asociada con el período posterior a la crisis, que el estado está tratando de superar, lamentablemente, con demasiada lentitud.

Con respecto a la empresa StavroPos LLC, y aumentando su estabilidad financiera, es posible implementar la siguiente serie de medidas. En primer lugar, es necesario mejorar su estructura organizativa y estructura de gestión, crear un servicio que realice un análisis financiero constante de las actividades de la empresa para gestionar la estabilidad financiera y controlar el nivel de solvencia de la empresa. En segundo lugar, es necesario reducir las cuentas por cobrar, porque Una parte bastante grande en la estructura general de los activos reduce la liquidez y la estabilidad financiera de la empresa y aumenta el riesgo de pérdidas financieras para la empresa. En tercer lugar, es necesario crear una reserva para deudas dudosas.

CONCLUSIÓN

La estabilidad financiera actúa como garante de la posición fuerte de una empresa comercial. Cuanto mayor sea la estabilidad de la empresa, más independiente será de cambios inesperados en las condiciones del mercado y, por lo tanto, menor será el riesgo de estar al borde de la quiebra. La evaluación de la estabilidad financiera a corto plazo está relacionada con la liquidez del balance y la solvencia de la empresa.

Asegurar una posición financiera estable de la empresa permite atraer inversiones adicionales, mejorar la calidad del servicio al cliente, la gama de productos vendidos, aumentar los volúmenes de ventas y, en última instancia, aumentar la rentabilidad de la empresa. Si la estabilidad financiera de una empresa se considera confiable, esto permite no solo atraer inversiones, sino también recibir un pago diferido de los proveedores, recaudar fondos a una tasa de interés más baja, y esto reduce los costos y aumenta su competitividad.

Resumiendo el trabajo de calificación final, me gustaría señalar que el propósito del estudio, que es desarrollar recomendaciones para mejorar la estabilidad financiera, se ha logrado en general.

La implementación de las tareas de este trabajo nos permitió obtener los siguientes resultados principales del estudio:

La estabilidad financiera de una empresa es la capacidad de una entidad comercial para funcionar y desarrollarse, para mantener un equilibrio de sus activos y pasivos en un entorno interno y externo cambiante.

Para garantizar la estabilidad financiera, una empresa debe tener una estructura de capital flexible, ser capaz de organizar su movimiento de tal manera que asegure un exceso constante de ingresos sobre gastos para mantener la solvencia y crear condiciones para el autofinanciamiento.

La estabilidad financiera de una empresa está determinada por el nivel de su independencia financiera y el nivel de su solvencia.

Un análisis de la estabilidad financiera de una empresa es la etapa más importante para evaluar sus actividades y el bienestar financiero y económico, refleja el resultado de su inversión actual y desarrollo financiero, contiene la información necesaria para los inversores y también caracteriza la capacidad de una empresa para hacer frente a sus deudas y obligaciones y aumentar su potencial económico.

La inestabilidad financiera se considera normal (aceptable) si el monto de los préstamos a corto plazo y los fondos prestados atraídos para la formación de existencias no exceden el costo total de las materias primas, los materiales y los productos terminados.

La evaluación de la capacidad de la empresa para cumplir con sus obligaciones financieras a largo plazo es la esencia de la evaluación de su estabilidad financiera. Para el cálculo de los indicadores analíticos se pueden utilizar datos de todas las fuentes, de fuentes de largo plazo, de fuentes de carácter financiero, entendidas como patrimonio, préstamos bancarios y préstamos (largo y corto plazo).

Uno de los criterios más importantes para evaluar la situación financiera de una empresa es su solvencia. En la práctica del análisis se distingue entre solvencia a largo plazo y actual. La solvencia de largo plazo se entiende como la capacidad de la empresa para pagar sus obligaciones en el largo plazo.

La capacidad de una empresa para pagar sus obligaciones a corto plazo se denomina solvencia actual. En otras palabras, una organización se considera solvente cuando es capaz de cumplir con sus obligaciones a corto plazo utilizando activos circulantes.

Como resultado del estudio realizado en el segundo capítulo, se revelaron los siguientes resultados:

Como resultado del análisis del análisis técnico y económico, se reveló que los ingresos por la venta de productos tienden a aumentar. En 2010, el volumen de ventas de productos ascendió a 3500,38 mil rublos. En 2011, este indicador aumentó en un 35,74% y ascendió a 4571,50 mil rublos. En relación con el aumento del volumen de producción, los ingresos por ventas en 2012 aumentaron un 96,19% y ascendieron a 9322,02 mil rublos. El aumento en los ingresos por ventas indica que los productos de la empresa StavroPos LLC tienen demanda entre la población de la ciudad de Togliatti y cada año hay un aumento en las actividades de producción.

Durante el período analizado, el número de empleados aumentó debido al aumento en el volumen de producción. En 2011, el número de empleados de la empresa ascendió a 21 personas, lo que representa un 26,3% más que en 2010, incl. el número de trabajadores aumentó un 21,43%. En 2012, el número de empleados aumentó un 14,29%, incl. trabajadores 13,33%.

La mayor parte de la estructura de empleados son los trabajadores.

La participación de los trabajadores en el número total de personal tiende a disminuir. En 2012, la participación de los trabajadores fue del 70,83%, un 2,85% menos que en 2010.

El fondo salarial anual en 2011 aumentó un 22,39% y ascendió a 2432,23 mil rublos. Y en 2012, esta cifra ascendió a 3002,34 mil rublos, que es un 23,44% más que en 2011.

El salario medio de los empleados en 2012 ascendió a 125,1 mil rublos. Los salarios por 1 rublo de productos vendidos en 2011 ascendieron a 0,512 rublos, y en 2012 esta cifra disminuyó en un 37,08% y ascendió a 0,322 rublos.

En 2012, la tasa de crecimiento de la productividad laboral que superó el crecimiento de los salarios fue de 1,59.

La producción anual promedio de 1 trabajador en 2011 ascendió a 316,77 mil rublos, y en 2012 esta cifra aumentó en un 73,11% y ascendió a 548,35 mil rublos. La producción anual promedio de 1 empleado ascendió a 388,42 mil rublos.

La producción diaria promedio de 1 trabajador en 2012 ascendió a 2211,11 rublos, lo que representa un 73,81 % más que en 2011.

La producción media por hora de 1 trabajador es de 184,26 rublos. en 2012 y 106,01 rublos. en 2011.

La ganancia bruta en 2011 aumentó un 25,39% y ascendió a 1446,36 mil rublos. En 2012, la utilidad bruta aumentó un 148,35% con respecto a 2011.

Los gastos de venta tienden a aumentar en 2012, este indicador ascendió a 3232,61 mil rublos, que es un 157,47% más que en 2011, lo que resultó en una disminución de las ganancias por ventas y, junto con los gastos de gestión, que aumentaron en un 39,6% fue una pérdida en Ventas. Como resultado, la utilidad de las ventas en 2011 y 2012 es negativa. Las ganancias de las ventas están disminuyendo a un ritmo rápido y las ganancias brutas están aumentando, lo que significa que los gastos administrativos y de ventas están hundiendo a la empresa.

Utilidad neta en el período 2010-2012 tiene un valor negativo. En 2010, el beneficio neto ascendió a menos 88,01 mil rublos. En 2012, el beneficio neto ascendió a -132,51 mil rublos. En 2012, el beneficio neto ascendió a menos 1.015,82 mil rublos. Como resultado de este análisis, podemos decir que la empresa recibe pérdidas por sus actividades. Esto se debió a un aumento en los gastos de venta y administración. Por lo tanto, la empresa necesita seguir una política para reducir estos costos.

El análisis de la estabilidad financiera mostró que el balance de la empresa no es absolutamente líquido en el período 2010 a 2012. La empresa StavroPos LLC tiene un superávit de pago en el segundo grupo de activos y pasivos. Esto indica que la organización puede pagar por completo los préstamos y empréstitos a corto y largo plazo. Sin embargo, existe escasez de los activos más líquidos, como lo indica la diferencia negativa entre el primer grupo de activos y pasivos. Pero esta situación no puede indicar una crisis de impago, dado que este grupo de pasivos incluye todas las cuentas por pagar y otros pasivos a corto plazo, que, por regla general, no son presentados por los acreedores para su pago al mismo tiempo.

En 2011 hubo una disminución en los indicadores de solvencia con respecto a 2010. Era necesario atraer fuentes adicionales de financiación. En 2012, se recuperó la solvencia de StavroPos LLC. La empresa utiliza racionalmente los fondos prestados.

Todos los resultados obtenidos indican que la empresa es financieramente inestable. Como lo demuestra el aumento del coeficiente de riesgo financiero. Para el período 2010-2012, este coeficiente aumentó en 0,97 unidades. El ratio de saldo financiero en 2011 disminuyó en 0,24 unidades. Y en 2012 aumentó en 0,9 unidades. Este indicador caracteriza la provisión de fondos prestados con fondos propios. Muestra la cantidad de capital social que corresponde a 1 rublo. fondos prestados invertidos en activos. Cuanto más alto es este indicador, más estable es la posición financiera de la empresa.

El coeficiente de autonomía en 2012 fue de 0,25 unidades, 0,7 unidades menos que en 2010.

El índice de estabilidad financiera ascendió a 0,75 unidades, lo que indica que la empresa StavroPos LLC no es sostenible.

Un análisis de la probabilidad de quiebra utilizando el modelo de E. Altman mostró que la probabilidad de quiebra de StavroPos LLC es alta.

Resumiendo todo el análisis, se puede notar que a pesar de que la empresa aumenta la producción cada año y los productos tienen demanda, la utilidad de ventas y la utilidad neta son negativas, lo que indica que la actividad de la empresa es ineficiente. El valor negativo de estos indicadores se dio como resultado de un aumento en los gastos de venta y administración, al mismo tiempo, el balance de la empresa es líquido sólo en un 25%. La empresa es financieramente inestable, a pesar de que la empresa ha recuperado su solvencia. La probabilidad de quiebra es alta.

La disminución de la estabilidad financiera y la solvencia es más o menos característica de la mayoría de las empresas. Esta tendencia se ha observado en los últimos años y está asociada con el período posterior a la crisis, que el estado está tratando de superar, lamentablemente, con demasiada lentitud.

En lo que respecta a StavroPos LLC, y aumentando su estabilidad financiera, es posible implementar la siguiente serie de medidas. En primer lugar, es necesario mejorar su estructura organizativa y estructura de gestión, crear un servicio que realice un análisis financiero constante de las actividades de la empresa para gestionar la estabilidad financiera y controlar el nivel de solvencia de la empresa. En segundo lugar, es necesario reducir las cuentas por cobrar, porque Una parte bastante grande en la estructura general de los activos reduce la liquidez y la estabilidad financiera de la empresa y aumenta el riesgo de pérdidas financieras para la empresa. En tercer lugar, es necesario crear una reserva para deudas dudosas.

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El análisis muestra que en 2012 la empresa recibió menos ganancias por un monto de 3586 mil rublos, este valor es menor que en 2010 en un 58,02%, atrayendo más fondos, es decir, la eficiencia del uso del capital ha disminuido. Los ratios de rentabilidad también disminuyeron un 14,6%, lo que también incide en la disminución de la rotación de productos y del beneficio. Al realizar un análisis de estabilidad financiera, se reveló que los indicadores tienen valores por encima de la norma, pero al mismo tiempo, el valor del coeficiente disminuye cada año. Por lo tanto, al desarrollar medidas para mejorar la rentabilidad general de Medstar Optic LLC, es necesario, en primer lugar, prestar atención a las medidas destinadas a aumentar la rentabilidad de las ventas (aumento de las ventas, reducción de los costos de producción, reducción de activos inactivos, etc.). ), reducir la rotación de capital, así como aumentar el nivel de estabilidad financiera.

Se recomienda desarrollar una nueva estrategia comercial e implementar un nuevo plan de acción que incluya todos los aspectos del comercio y el comercio, por ejemplo, optimizar el ciclo logístico y la gestión de adquisiciones, celebrar contratos rentables con proveedores, reducir los costos de personal, aumentar la participación de apalancamiento a largo plazo, gastar las ganancias de manera más eficiente y también llevar a la perfección el sistema de evaluación de personal por KPI y procesos de innovación.

El objetivo de la implementación de medidas locales de recuperación financiera es garantizar la posición financiera sostenible de la empresa, que se manifiesta en la estabilidad de los ingresos por ventas, aumentando la rentabilidad de los productos. Para implementar estas actividades, es necesario crear varios bloques.

El primer bloque de actividades incluye las siguientes actividades:

1. Reducción de costes, que incluye:

Reducir los gastos generales simplificando la estructura de gestión y alineando el número de personal de gestión con la necesidad de producción objetiva

Mejorando el trabajo del servicio de suministro de la empresa, la máxima reducción posible de las estructuras intermedias, lo que permitirá reducir el costo de las materias primas y los materiales consumidos y suministrar a la empresa tipos más tecnológicos y rentables.

Fortalecimiento del control sobre la calidad de los servicios prestados

Reduzca los costos de mantenimiento de equipos y reduzca el impuesto a la propiedad

Optimización fiscal

Elección de una política de contabilidad empresarial

Minimización de las facturas de servicios públicos

2. Mejorar la eficiencia de la gestión del personal a través de:

Alinear el nivel profesional y cualitativo del personal con los procesos innovadores de la empresa

Gestión de la productividad laboral

Planificación y marketing de personal, contratación y gestión contable

Gestión de las relaciones laborales, desarrollo del personal, aseguramiento de las condiciones normales de trabajo

Gestión de la motivación del comportamiento del personal.

3. Reorganización de las estructuras de gestión a través de la reestructuración estructural para asegurar la distribución efectiva del uso de todos los recursos de la empresa, que consiste en crear un complejo de unidades de negocios basado en la división, conexión, liquidación de las existentes y organización de nuevas. unidades estructurales, unir otras empresas a la empresa, etc.

El segundo bloque de medidas está dirigido a asegurar una implantación sostenible, acelerando la rotación del circulante, que incluye las siguientes actividades:

1. Búsqueda de nuevos productos o mejora de la competitividad. Llevar a cabo un complejo de actividades de marketing con el fin de promover o buscar un nicho de mercado prometedor. Esto incluye las siguientes acciones de gestión:

Determinar sus fortalezas y debilidades, así como las fortalezas y debilidades de sus competidores

Identificación de cambios emergentes en el mercado, búsqueda de formas de responder a la influencia de factores externos.

Análisis de información interna sobre pedidos y ventas, relevancia de productos, devoluciones de productos, capacidad de mercado

Estudiar a los compradores en función de las necesidades de la población, trabajando con fuentes de información externas

Estas medidas de gestión permiten identificar aquellos tipos de productos que están en demanda en el mercado, notar una disminución o aumento en la demanda de estos productos de manera oportuna, y en base a esta información, ajustar su programa de producción, encontrar a cabo los motivos de los cambios en la demanda, hacer los cambios apropiados en los productos, ir en caso de que la necesidad de nuevos productos. La celebración de tales eventos también le permitirá monitorear constantemente las actividades de los competidores y, si es necesario, tomar las medidas necesarias para aumentar la competitividad de sus productos, mejorar sus ventas, que siempre estarán un paso por delante de sus competidores.

Esto conduce inevitablemente a una disminución de las existencias de productos terminados en el almacén, una aceleración de la rotación del capital de trabajo de la empresa y, junto con un aumento en los ingresos por ventas, a una mejora en su situación financiera.

2. El cobro de los derechos de cobro implica las siguientes actuaciones de gestión:

Aumentar la cuota de prepago de los productos vendidos

Intensificar la labor del servicio jurídico para recuperar la parte vencida de la deuda

La realización de tales eventos permitirá a la empresa aumentar la participación de efectivo, acelerar la rotación del capital de trabajo de la empresa, lo que sin duda afectará su situación financiera.

3. Reemplazo de equipos desgastados o reemplazo de activos por nuevos productos, incluye actividades para la adquisición de equipos más versátiles, que permitirán diversificar la empresa si es necesario

4. Elegir la política de marketing adecuada.

Utilizar en el proceso de venta de productos la información sobre las regiones más favorables para la venta, obtenida en el departamento de marketing como resultado de investigaciones en curso.

Establecer relaciones directas con los consumidores de los productos y minimizar los servicios de intermediación

Apertura de salones ópticos propios no solo en Volgogrado y la región de Volgogrado, sino también en otras regiones.

La realización de tales eventos reducirá significativamente los precios de los productos manufacturados, ya que no habrá múltiples recargos realizados por organizaciones intermediarias, tal reducción de precios no puede sino afectar la competitividad de los productos manufacturados. La venta de productos en regiones marcadas como de mayor demanda también aumentará las ventas.

El tercer bloque está dirigido a mejorar los procesos de innovación:

Para la implementación efectiva de la innovación, se propone, en primer lugar, estudiar los procesos que ocurren en la organización "desde adentro". El proceso de innovación en una organización puede verse como la suma de interacciones contradictorias. Al mismo tiempo, las interacciones son interacciones entre los principales participantes en la actividad innovadora. Como indicadores importantes que caracterizan el proceso de innovación como un proceso de interacciones, se distinguen los siguientes: la actitud de los empleados hacia las innovaciones y los valores innovadores, la susceptibilidad a las innovaciones, el nivel de actividad innovadora de los empleados, la preparación para dominar las innovaciones. Una condición necesaria para la implementación de innovaciones en una organización es realizar investigaciones sobre el nivel de actividad innovadora, en primer lugar, de la gerencia y luego de los empleados. Lo que se ignoró en Medstar Optic LLC. Existen métodos para realizar dicho estudio: interrogatorio, prueba. De acuerdo con los resultados de los cuales fue posible determinar qué tan dolorosa o viceversa se puede percibir esta innovación en toda la organización.

Para hacer menos doloroso el proceso de cambios innovadores en la gestión de Medstar Optic LLC, fue necesario seguir las recomendaciones propuestas a continuación:

1. Realizar un análisis y dar una evaluación objetiva de la preparación de la organización para implementar esta innovación.

2. Llevar a cabo medidas preventivas para predecir una situación de conflicto.

3. Llevar a cabo un análisis y estudio del personal para conocer la susceptibilidad a las innovaciones, el nivel de actividad innovadora de los empleados, la preparación para dominar las innovaciones, el grado de lealtad y conflicto entre los empleados.

4. Iniciar la introducción por etapas del sistema KPI.

5. Configurar procesos comerciales.

6. Crear un sistema de motivación eficaz.

7. Brindar soporte de información oportuna, apoyo, capacitación de los empleados.

8. Llevar a cabo conversaciones que expliquen los objetivos de la innovación y el proceso de implementación en sí.

9. Eliminar errores en la interpretación y cálculo de KPI.

10. Organización de control en la gestión de LLC "Medstar Optic"

La introducción de un cuadro de mando integral en la gestión de una organización permite controlar no solo los resultados financieros, sino también indicadores no financieros que son importantes para el desarrollo de la empresa.

El sistema de KPI de Medstar Optic LLC le permite recibir información confiable, oportuna, actualizada y consistente sobre las actividades actuales de la empresa, lo que le permite evaluar el grado de acercamiento a la implementación de la estrategia de la empresa. Este sistema hace que la empresa sea observable, controlada y gestionada. La introducción del sistema KPI en la gestión de Medstar Optic LLC hizo posible traducir la visión de la empresa y su estrategia en un conjunto de indicadores equilibrados interrelacionados que evalúan los factores críticos no solo del desarrollo actual, sino también del futuro. la organización.

Mantener una comunicación constante entre la organización en su conjunto, las divisiones estructurales individuales y los empleados de la empresa y le permite realizar un seguimiento del proceso de implementación de la estrategia, realizar cambios rápidamente que maximizarán la eficiencia operativa de la empresa, que se expresa en una mayor satisfacción del cliente. y, en consecuencia, en el logro de los objetivos. Este sistema permite identificar los hechos y áreas de problemas, aumentar el ritmo y la escala de producción, mejorar la calidad de los productos y servicios. Permite planificar y controlar las actividades de los departamentos de acuerdo con la estrategia aprobada de la empresa.

A su vez, el método de contabilidad de gestión se ha vuelto más complicado, ya que ahora hay que controlar un número mucho mayor de indicadores que antes. Por ejemplo, a los tradicionales indicadores financieros que antes monitorizaban el departamento de contabilidad y el departamento de planificación y economía, se han añadido nuevos indicadores no financieros de mercado, procesos de negocio y evolución.

También se ha incrementado la carga de trabajo de los gerentes responsables de establecer metas y monitorear los indicadores de desempeño de sus departamentos y sus reportes directos.

El cuarto bloque incluye propuestas para mejorar la solvencia y la estabilidad financiera:

1. La empresa debe aumentar el efectivo. Para hacer esto, necesita aumentar la rentabilidad de la empresa, reduciendo el costo de producción. Este evento generará ganancias y aumentará la cantidad de efectivo gratis;

2. De los resultados del análisis, se puede ver que hay una disminución en los activos más líquidos: efectivo e inversiones financieras a corto plazo. Por lo tanto, para mejorar la situación, es necesario aumentar el efectivo reduciendo las cuentas por cobrar. Un aumento de los activos más líquidos en la estructura del activo circulante conducirá a un aumento del capital de trabajo propio, lo que permitirá a la empresa cumplir con sus obligaciones circulantes;

3. El grupo de los activos más líquidos A1 es más grande que el grupo de los pasivos más urgentes P1, el superávit de pago ascendió a 14,082 mil rublos. Para cambiar la situación y mejorar este indicador, es necesario reducir el efectivo, lo que tendrá un impacto extremadamente negativo en el trabajo de la empresa, o aumentar las cuentas por pagar;

El grupo de activos negociables A2 es menor que el grupo de pasivos a corto plazo P2, el déficit de pago ascendió a 3736 mil rublos. Para mejorar este indicador, se deben reemplazar los pasivos de corto plazo por otros de mayor plazo, lo que ayudará a la empresa a cubrir parte de los pasivos de corto plazo;

El grupo de activos de movimiento lento A3 es más grande que el grupo de pasivos a largo plazo P3 en 18,703 mil rublos. Para cambiar la situación, es necesario reducir la cantidad de existencias (tenemos principalmente productos terminados y bienes para reventa) o aumentar la cantidad de préstamos y créditos a largo plazo;

Para aumentar los índices de estabilidad financiera relativa, es necesario reducir la necesidad de fuentes de financiamiento prestadas aumentando el capital de trabajo propio. Para hacer esto, necesita aumentar su propio capital aumentando el volumen de producción de productos de calidad.

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La actividad financiera y económica de las empresas se basa en su condición financiera estable, lo que permite tomar decisiones sobre las perspectivas de un mayor desarrollo de una empresa o un área comercial separada dentro de la estructura productiva y económica de la organización. En este sentido, para los jefes de empresas, una de las direcciones principales por las cuales pueden influir de alguna manera en el desarrollo futuro es mejorar la condición financiera de la empresa.

- Esta es la tarea principal de gestionar la situación financiera de la empresa.

Gestión de la situación financiera de la empresa.

A pesar de los altos costos, administrar la situación financiera y tomar medidas destinadas a mejorarla permite a las empresas lograr mayores resultados financieros. La creación de procesos comerciales más flexibles también permite a la empresa utilizar los recursos financieros de manera más eficiente.

Condición financiera de la empresa.- este es un estado estable de una entidad económica, caracterizado por la disponibilidad de recursos financieros, la disponibilidad de fondos necesarios para la implementación de actividades económicas, manteniendo un modo normal de operación y liquidaciones de efectivo oportunas con otras entidades.

Con la ayuda de un sistema de indicadores del estado del capital en el proceso de su circulación dentro del marco de la empresa, es posible evaluar la situación financiera actual de la organización y determinar su capacidad para financiar actividades económicas y económicas en el momento actual La condición financiera, en este sentido, puede ser estable, inestable y en crisis. Una condición financiera estable significa que la empresa es solvente. Una condición financiera inestable caracteriza una situación en la que una empresa es periódicamente insolvente. Y la situación financiera de crisis corresponde a la constante insolvencia de la empresa. Por lo tanto, la mejor opción es que la empresa siempre tenga recursos financieros libres suficientes para pagar las obligaciones existentes.

Administrar la situación financiera es una de las tareas más difíciles para el CFO.

incluye un conjunto de tareas relacionadas con el análisis y diagnóstico de la situación financiera a través de ratios financieros, y el desarrollo de soluciones encaminadas a mejorar la situación financiera.

Los índices financieros que caracterizan la situación financiera de las empresas son indicadores de la eficacia de las actividades financieras y económicas de la empresa. Los valores de los coeficientes expresan numéricamente el posible riesgo de deterioro de la situación financiera de la empresa. Sin embargo, cabe señalar que algunos coeficientes financieros pueden no ser totalmente aplicables a determinadas empresas debido a las características específicas de su actividad económica.

Por lo tanto, si una empresa puede cumplir con sus obligaciones de manera oportuna y financiar sus actividades comerciales de manera continua, esto indica su buena condición financiera. Al mismo tiempo, una buena condición financiera es importante para las empresas en las condiciones del desarrollo dinámico de la economía moderna. Esto se debe al hecho de que las empresas que se encuentran en una situación financiera estable tienen una ventaja sobre los competidores a la hora de atraer inversiones, contratar personal cualificado, establecer relaciones comerciales sostenibles con proveedores en condiciones favorables, etc. Además, tales empresas no entran en conflicto con los organismos estatales para cumplir con sus obligaciones con el estado y la sociedad en relación con el pago de impuestos y salarios.

Al mismo tiempo, cualquier actividad afecta directamente la condición financiera de la empresa, ya que hay cambios en la estructura del balance de la empresa. El reflejo de los procesos de actividad económica de una empresa financieramente estable se caracteriza por un equilibrio equilibrado. Al mismo tiempo, es posible administrar la condición financiera de la empresa solo mediante el estudio de los datos del período anterior, con el fin de implementar diversas medidas para mejorar la condición financiera en el próximo período en función de los datos obtenidos. Por lo tanto, un análisis retrospectivo de la situación financiera le permite tomar decisiones para mejorar la situación financiera de la empresa en el futuro.

Gestión de la situación financiera de la empresa. exacerbado por el hecho de que muchas empresas utilizan los mismos métodos estándar, olvidando la necesidad de desarrollar soluciones que correspondan a la situación económica en general y directamente a la situación financiera de la empresa. Así, cuando los métodos estándar resultan insuficientes, la empresa suele contratar a un asesor financiero externo cuya tarea es analizar la situación actual y sugerir mejores métodos para mejorar la situación financiera de la empresa. Otro enfoque es contratar a su propio analista financiero, quien analizará la situación financiera de la empresa y desarrollará planes para mejorar la situación financiera de la empresa.

Cabe señalar que en algunas empresas, especialmente las grandes empresas industriales, la gestión financiera también incluye el control de los límites de las transacciones financieras, la implementación de varios tipos de pagos y el control del cumplimiento de las obligaciones que la empresa ha dado.

Mejorar la situación financiera de la empresa.

El mecanismo para mejorar la situación financiera consta de tres elementos principales:

1. diagnósticos de la situación financiera y económica actual;
2. desarrollo de propuestas y medidas para mejorar la situación financiera;
3. implementación de las recomendaciones desarrolladas.

La mejora de la situación financiera de la empresa comienza con un análisis exhaustivo del sistema de información existente, que debe dar una imagen completa de las actividades de la empresa. El diagnóstico de la situación económica y financiera actual se basa principalmente en la evaluación de los principales ratios financieros. Además, el diagnóstico también incluye una evaluación de la política financiera actual, el sistema de gestión financiera y la estrategia comercial general de la empresa.

A partir de los resultados del análisis se desarrolla un proyecto de medidas o propuestas encaminadas a mejorar la situación financiera de la empresa. Las formas de mejorar la situación financiera pueden afectar tanto al componente financiero de las actividades de la organización como a las áreas económicas generales que mejorarán la situación financiera de la empresa. Estas últimas pueden incluir el aumento de las ganancias, la reducción de costos, etc. Al mismo tiempo, muy a menudo, la mejora de la situación financiera puede verse limitada por el equipamiento de la empresa con equipos de producción o la falta de fondos para la implementación de las direcciones propuestas. En este caso, la tarea principal de mejorar la situación financiera será encontrar recursos financieros adicionales para la implementación de las medidas propuestas.

La implementación de las medidas propuestas encaminadas a mejorar la condición financiera permitirá a la empresa obtener más oportunidades para tomar decisiones comerciales relacionadas con la mejora de la eficiencia de la empresa y el aumento de las ganancias. Además, la mejora de la situación financiera conduce a una mayor transparencia para los inversores y accionistas, mejora la eficiencia y el atractivo de inversión de la empresa.

Análisis de la situación financiera como punto de partida para su mejora

La mejora de la situación financiera es un conjunto de medidas encaminadas a la utilización eficaz de los recursos financieros de la empresa para alcanzar los objetivos estratégicos fijados. Las tareas principales para mejorar la condición financiera incluyen maximizar las ganancias, minimizar los costos de producción, optimizar la estructura de capital de una empresa, garantizar el atractivo de inversión de una empresa, etc.

La mejora de la situación financiera de la empresa se basa en los resultados del diagnóstico de la situación financiera y económica actual de la empresa.

Un aumento en el activo del balance indica la expansión de las actividades de la empresa, una disminución en el activo del balance indica una reducción de las actividades de la empresa.

Asimismo, uno de los principales indicadores absolutos de la situación financiera es la utilidad que recibe la empresa. Otro indicador absoluto, pero no menos importante, es el monto de la deuda de la empresa con los acreedores.

La estabilidad de la situación financiera se caracteriza por un sistema de coeficientes financieros, indicadores del desempeño financiero de la empresa, que reflejan varios aspectos de sus actividades. Se calculan como la razón de los indicadores absolutos del activo y del pasivo del balance.

En la tabla se muestran seis indicadores principales para analizar la situación financiera.

Dado que la condición financiera de una empresa es un conjunto de indicadores que reflejan su capacidad para pagar sus obligaciones de deuda, el análisis de la condición financiera cubre los procesos de formación, movimiento y conservación de la propiedad de la empresa, control sobre su uso. La condición financiera de la empresa es el resultado de la interacción de todos los elementos del sistema de relaciones financieras de la empresa. Por lo tanto, la condición financiera está determinada por una combinación de factores productivos y económicos.

Por lo tanto:

Mejora de la situación financiera debe tener en cuenta la totalidad de los factores que de una forma u otra afectan la situación financiera de la empresa.

Características de mejorar la condición financiera de la empresa.

A pesar de la abundancia de indicadores de la situación financiera de una empresa, muchos analistas utilizan su propia escala de calificación, que puede depender de las características específicas del trabajo de la empresa y de los objetivos establecidos por la empresa. En cualquier caso, para obtener una evaluación real del trabajo de la empresa, se necesita un análisis completo, que debe basarse en varios métodos que utilicen varios indicadores de la situación financiera de la empresa. Con base en la evaluación obtenida, se desarrollarán opciones para mejorar la condición financiera de la empresa.

Encontrar las mejores formas de mejorar la situación financiera de la empresa es la tarea principal de la gestión financiera de la empresa. Antes de desarrollar formas de mejorar la condición financiera de la empresa, primero debe determinar qué áreas de actividad financiera y económica se optimizarán. En las condiciones modernas, estas áreas se reducen, en primer lugar, a la reducción de cuentas por cobrar y por pagar, la introducción de sistemas de contabilidad y planificación para actividades financieras, la distribución de ganancias y la revisión de la estructura de fuentes de financiamiento para las actividades principales. de la empresa En particular, un método común es la introducción de un sistema de contabilidad de gestión, que permite no solo controlar los procesos financieros y económicos en el negocio de la empresa, sino también administrarlos de manera efectiva. Además, también es necesario evaluar las posibilidades de aumentar la rentabilidad de la empresa mediante la reducción de costos, la organización racional de la producción, la comercialización de productos o la prestación de servicios. Un factor importante es también la optimización del capital circulante. Esta es otra forma de mejorar la situación financiera de la empresa acelerando la rotación de los fondos de la empresa, así como reduciendo el costo de producción de productos o prestación de servicios, sin perder calidad.

Además de los métodos financieros para mejorar la situación financiera de la empresa, también se utilizan métodos económicos que afectan indirectamente a la situación financiera de la empresa. Una de las formas más significativas de mejorar la situación financiera de una empresa mediante la optimización de los procesos comerciales generales y económicos es mejorar la calidad de los productos o servicios que proporciona la empresa a los consumidores, así como aumentar los ingresos por la venta de productos manufacturados.

Para implementar una política más efectiva para mejorar la condición financiera, es necesario desarrollar una estrategia de acuerdo con la cual la empresa utilizará el capital prestado. Al mismo tiempo, se debe confiar en la elección de las fuentes y formas de financiamiento externo más efectivas. En particular, en la mayoría de los casos es más rentable adquirir equipo y maquinaria en arrendamiento que captar capital crediticio bancario. También es necesario desarrollar un plan de acuerdo con el cual la empresa pagará sus deudas.

Además, al buscar formas de mejorar la situación financiera de la empresa, se debe analizar el estado de la propiedad que posee la empresa. Por ejemplo, los locales y equipos de propiedad de la empresa se pueden utilizar de manera más eficiente. Además, es posible liquidar activos fijos no utilizados.

El desarrollo de formas de mejorar la situación financiera también debe tener en cuenta ciertos tipos de riesgos que pueden afectar las actividades de la empresa. Esto minimizará las posibles pérdidas.

Por lo tanto, una de las tareas principales para mejorar la situación financiera de una empresa es optimizar los procesos comerciales que tienen lugar en la empresa. De una forma u otra, todos los principales métodos financieros y económicos para mejorar la situación financiera de una empresa se reducen a esto. Sin embargo, todos los métodos financieros y económicos básicos existentes para mejorar la situación financiera de una empresa no pueden contribuir plenamente a una mejora cualitativa de la situación financiera de una empresa. Por lo tanto, muchas empresas utilizan en sus actividades financieras los métodos más progresivos para mejorar la situación financiera de la empresa, que han demostrado su viabilidad en organizaciones nacionales y extranjeras. Tales técnicas le permiten abordar la mejora de la situación financiera en términos de eficiencia a largo plazo.

Formas progresivas de mejorar la situación financiera de la empresa.

Las principales formas de mejorar la situación financiera están relacionadas con la mejora de la disciplina financiera en la empresa.

Implementación de la política de crédito

Una de las formas progresivas más comunes para mejorar la situación financiera de una empresa es la introducción para reducir las cuentas por cobrar. La política crediticia de la empresa regula la concesión de un préstamo comercial y el procedimiento de cobro de las cuentas por cobrar. Esta técnica se basa en la evaluación de las contrapartes de la empresa clasificándolas según la disciplina de pago y los volúmenes de ventas. Aquellas. si el cliente de la empresa compra grandes volúmenes de productos y no retrasa el pago, entonces es posible proporcionarle condiciones preferenciales de entrega.

Como parte de la política de crédito, también se forma un reglamento de crédito, que incluye un procedimiento para las acciones, a partir de la celebración de un contrato para el suministro de productos o la prestación de servicios y terminando con la interposición de una demanda en caso de incumplimiento. -cumplimiento de las obligaciones derivadas del contrato.

Por lo tanto, es necesario encontrar un punto de equilibrio entre endurecer los requisitos para el crédito de los clientes y proporcionar condiciones de venta preferenciales. Los límites razonables de la política crediticia son una realidad objetiva de la economía moderna. Las condiciones de una asociación mutuamente beneficiosa se están destacando. El prestamista y el prestatario están unidos por un interés económico común, estrechamente relacionado con la estabilidad financiera de la empresa.

Implementación del sistema de presupuestación

Otro método progresivo de mejorar la situación financiera es la introducción del sistema. Este paso es una continuación orgánica del desarrollo del sistema de contabilidad de gestión en la empresa.

El presupuesto es la base para delegar tareas y responsabilidades.

El presupuesto documenta los objetivos a alcanzar y las tareas a resolver para lograrlo.

El objetivo principal de introducir la presupuestación en una empresa es crear herramientas para la planificación, gestión y seguimiento de la eficiencia de las actividades financieras y económicas, la liquidez y la situación financiera de una empresa, sobre la base de la previsión sistemática del desarrollo futuro de una empresa a través de la elaboración de presupuestos.

La experiencia de introducir un sistema de presupuesto en las empresas ha demostrado que este método de gestión de la situación financiera de una empresa también hace necesario poner en orden el sistema financiero de la empresa si no cumple con los requisitos modernos de la economía rusa. A largo plazo, la introducción de la presupuestación tiene el efecto de reducir el nivel de cuentas por pagar y por cobrar al 5-8% ya en la etapa de planificación. Con base en esto, podemos concluir que el presupuesto es una herramienta efectiva para administrar la condición financiera de una empresa y, como resultado de su implementación, se pueden lograr dinámicas positivas en relación con la condición financiera de una empresa.

Optimización de la estructura de capital

En las condiciones económicas modernas, surgen situaciones en las que una empresa no puede aumentar la eficiencia de sus actividades financieras y mejorar su situación financiera continuando su actividad principal. En este sentido, una técnica prometedora es diversificar el negocio. Considerando esta técnica aisladamente de su significado económico, pero solo en términos financieros, podemos hablar de mejorar la eficiencia de la actividad financiera al obtener una fuente adicional de recursos financieros en forma de ganancias de un nuevo proceso comercial. Así, las empresas mejoran su condición financiera a través de reservas internas y no aumentan su dependencia de fuentes externas de financiamiento. A largo plazo, esto permitirá acumular utilidades en fondos de acumulación y consumo o dirigirlas a financiar la expansión de las actividades de la empresa.

Cualquier empresa suele estar financiada simultáneamente por varias fuentes. Y dado que atraer una u otra fuente de capital para una empresa está asociado con ciertos costos, la movilización de recursos financieros de varias fuentes tiene como objetivo formar una estructura de capital óptima, tal relación entre fondos propios y prestados, en la que el costo promedio ponderado de el capital es mínimo. Este método también se aplica a los métodos progresivos para mejorar la situación financiera a largo plazo. La esencia de la gestión de la estructura de capital es determinar la relación entre el uso del capital social y el capital prestado, lo que garantiza proporciones óptimas entre el nivel de rendimiento del capital social y el nivel de estabilidad financiera, es decir maximizar el valor de mercado de la empresa.

recomendaciones

Se presta mucha atención a mejorar la condición financiera de la empresa en las condiciones actuales de desarrollo del sistema financiero y económico de Rusia. La relevancia de este tema condujo al desarrollo de métodos básicos para mejorar la condición financiera de las empresas. Estos métodos tienen como objetivo mejorar la situación financiera de la empresa, preparar información para tomar decisiones de gestión y desarrollar una estrategia para gestionar la situación financiera.

Dado que los métodos y modelos básicos existentes para mejorar la condición financiera de una empresa en la práctica en su forma pura pueden no ser siempre aplicables a una empresa en particular, se utilizan varios métodos y modelos progresivos para mejorar la condición financiera para obtener resultados más efectivos. Esto se debe a la presencia de deficiencias y limitaciones en cada método básico individual, que se neutralizan con su compleja aplicación. Los métodos y modelos progresivos para mejorar la condición financiera permiten superar estas deficiencias y limitaciones adaptándose a las condiciones económicas y las condiciones financieras y económicas actuales que prevalecen en la empresa.