Medidas para mejorar el rendimiento financiero de OOO "tekhkom-avtomatika" y evaluar su eficacia. Desarrollo de medidas para mejorar la estabilidad financiera de Vega LLC Medidas para mejorar el desempeño financiero

Un conjunto de medidas locales destinadas a mejorar la situación financiera de la empresa incluye medidas para mejorar la eficiencia de la gestión y asegurar una implementación sostenible, y acelerar la rotación del capital de trabajo.

El objetivo de la implementación de medidas locales de recuperación financiera es garantizar la posición financiera sostenible de la empresa, que se manifiesta en la estabilidad de los ingresos por ventas, aumentando la rentabilidad de los productos. Este conjunto de medidas refleja la esencia de la gestión anticrisis en la empresa.

El primer bloque de actividades incluye las siguientes actividades:
1. Reduciendo el costo, que incluye:
- reducción de los gastos generales mediante la simplificación de la estructura de gestión y la adecuación del número de personal directivo a la necesidad de producción objetiva
- mejora del trabajo del servicio de suministro de la empresa, la reducción máxima posible de las estructuras intermedias, lo que permitirá reducir el costo de las materias primas y los materiales consumidos y suministrar a la empresa tipos más tecnológicos y rentables. .
- reforzar el control sobre la calidad de los servicios prestados, eliminando su prestación reiterada
- reducción de los costos de mantenimiento de equipos y reducción del impuesto a la propiedad
- El arrendamiento de espacio no utilizado y activos fijos puede utilizarse como fuente de reducción de costos, así como ingresos adicionales. Este evento puede volverse especialmente relevante para las empresas de comercio al por mayor y al por menor.
- introducción de responsabilidad personal por el uso de recursos materiales, así como tareas para reducir costos para todos los departamentos y servicios de la empresa.
- optimización fiscal
- elección de la política contable de la empresa
- minimización de las facturas de servicios públicos

2. Mejorar la eficiencia de la gestión del personal a través de:
- adecuar el nivel profesional y cualitativo del personal a los procesos innovadores de la empresa
- gestión de la productividad laboral
- planificación y marketing de personal, contratación y gestión contable
- gestión de las relaciones laborales, desarrollo del personal, garantía de condiciones de trabajo normales
- gestión de la motivación del comportamiento del personal

3. Sobre la reorganización de las estructuras de gestión mediante el ajuste estructural a fin de asegurar la distribución efectiva del uso de todos los recursos de la empresa, que consiste en crear un complejo de unidades de negocios basado en la división, conexión, liquidación de las existentes y organización. de nuevas unidades estructurales, unión de otras empresas a la empresa, etc.

El segundo bloque de medidas destinadas a asegurar una implantación sostenible y acelerar la rotación del capital circulante incluye las siguientes actividades:

1. Buscar nuevos tipos de productos o aumentar la competitividad de los ya producidos. Llevar a cabo un complejo de actividades de marketing con el fin de promover o buscar un nicho de mercado prometedor. Esto incluye las siguientes acciones de gestión:
- desarrollo del servicio de marketing en la empresa
- identificación de sus ventajas y desventajas, así como las ventajas y desventajas de los competidores
- identificar cambios emergentes en el mercado, encontrando formas de responder a la influencia de factores externos
- análisis de información interna sobre pedidos y ventas, relevancia de productos, devoluciones de productos, capacidad de mercado
- estudio de compradores en función de las necesidades de la población, trabajo con fuentes externas de información
- desarrollo de recomendaciones para el establecimiento de un "price fork" de productos, participación en el desarrollo e implementación de una política de precios flexible del departamento de ventas.

Estas medidas de gestión permiten identificar aquellos tipos de productos que están en demanda en el mercado, notar una disminución en los precios o un aumento en la demanda de estos productos de manera oportuna y, en base a esta información, ajustar su producción. programa, averigüe las razones de los cambios en la demanda, haga los cambios apropiados en los productos, vaya a, si es necesario, para lanzar nuevos productos. La celebración de tales eventos también le permitirá monitorear constantemente las actividades de los competidores y, si es necesario, tomar las medidas necesarias para aumentar la competitividad de sus productos, mejorar sus ventas, que siempre estarán un paso por delante de sus competidores.
Esto conduce inevitablemente a una disminución de las existencias de productos terminados en el almacén, a una aceleración de la rotación del capital circulante de la empresa y, junto con un aumento de los ingresos por ventas, a una mejora de su situación financiera.

2. El cobro de los derechos de cobro implica las siguientes actuaciones de gestión:
- aumento de la cuota de prepago de los productos vendidos
- intensificar el trabajo del servicio legal para recuperar la parte vencida de la deuda
La realización de tales actividades permitirá a la empresa aumentar la participación de efectivo, acelerar la rotación del capital de trabajo de la empresa, lo que sin duda afectará su situación financiera.

3. Reemplazo de equipos desgastados o reemplazo de activos por nuevos productos, incluye actividades para la adquisición de equipos más versátiles, que permitirán diversificar la empresa si es necesario

4. Elegir la política de marketing adecuada.
- el uso en el proceso de venta de productos de información sobre las regiones más favorables para las ventas, obtenida en el departamento de marketing como resultado de investigaciones en curso.
- establecer vínculos directos con los consumidores de los productos y minimizar los servicios de intermediación
-apertura de tiendas propias
La realización de tales eventos reducirá significativamente los precios de los productos manufacturados, ya que no habrá múltiples recargos realizados por organizaciones intermediarias, tal reducción de precios no puede sino afectar la competitividad de los productos manufacturados. La venta de productos en regiones marcadas como de mayor demanda también aumentará las ventas.

Práctica de pregrado sobre el tema:

Plan de acción para mejorar la estabilidad financiera de la empresa

(Halcón")

Introducción……………………………………………………………….………..3

Parte 1. Teórica……………………………………………….………………..5

1.1 Conceptos básicos, metas, objetivos del análisis de la estabilidad financiera de la empresa………………………………………………………………...……..5

1.2 Métodos para analizar la estabilidad financiera de una empresa…………..…..9

1.3 Análisis detallado de la estabilidad financiera de la empresa ... .13

Parte 2. Analítica……………………………………………………………… 17

2.1. Características generales del Sokol "…………………………...…… 17

2.2. Análisis de la organización de gestión Sokol "……………….….19

2.3. Análisis de estabilidad financiera Sokol”………………………………………………………………………………24

Conclusiones……………………………………………………………………..…….35

Referencias………………………………………………..…………..37

Aplicaciones……………………………………………………………….……..40

Introducción

El estudio de las actividades de cualquier empresa es imposible sin análisis. Se incluye en cualquier estudio científico y práctico de las actividades de las organizaciones.

El tema es relevante en este momento, ya que en condiciones de mercado la clave para la supervivencia y la base para la posición estable de la empresa es su estabilidad financiera. Determinar los límites de la estabilidad organizacional es uno de los problemas económicos más importantes. Dado que una estabilidad financiera insuficiente puede conducir a la falta de fondos de una empresa para el desarrollo de la producción, su insolvencia y, en última instancia, la quiebra, y la estabilidad financiera excesiva obstaculizarán el desarrollo, cargando los costos de la empresa con existencias y reservas excesivas.

Para evaluar la estabilidad financiera de una empresa, es necesario analizar su situación financiera. Los resultados del análisis de la situación financiera de la empresa son de suma importancia para una amplia gama de usuarios, tanto internos como externos. Es decir, para administradores, socios, inversores y acreedores.

El propósito del trabajo es estudiar el material teórico sobre el tema en estudio, así como analizar la posición financiera y la condición de la empresa.

De acuerdo con el objeto del trabajo, es necesario destacar las tareas que se resolverán para lograrlo, a saber:

Estudio de legislación, documentos reglamentarios;

Estudiar la base metodológica del tema en estudio;

El estudio de los fundamentos teóricos del análisis de la estabilidad financiera de la empresa analizada;

Realización de un análisis de la estabilidad financiera de la empresa.

El objeto de la obra es el Halcón.

Período de estudio: 2009-2011

Los aspectos teóricos del tema en estudio se estudiaron en los trabajos de científicos nacionales y extranjeros: economistas. Entre ellos se encuentran tales como - M., A., M., Ya., A., Lakhtionova y otros.

La base del estudio en el trabajo fue el trabajo de científicos famosos: M. I. Bakanov, I. T. Balabanova, L. V. Dontsova, V. V. Kovalev, G. V. Savitskaya, E. S. Stoyanova, A. D. Sheremet y otros.

La base práctica del trabajo fueron los documentos del informe anual y actual Sokol.

Los métodos para estudiar la estabilidad financiera de Sokol" fueron: el método de las razones financieras, el análisis horizontal y el análisis vertical.

Así, el artículo considerará los aspectos teóricos del tema en estudio y analizará la estabilidad financiera de Sokol.

Parte 1. Teórica

1.1 Conceptos básicos, metas, objetivos del análisis de la estabilidad financiera de la empresa.

En condiciones de mercado, la clave para la supervivencia y la base para la posición estable de la empresa es su estabilidad financiera. Para evaluar la estabilidad financiera de una empresa, es necesario analizar su situación financiera. Los resultados del análisis de la situación financiera de la empresa son de suma importancia para una amplia gama de usuarios, tanto internos como externos. Es decir, para administradores, socios, inversores y acreedores.

Un análisis de la situación financiera le permite identificar las capacidades financieras de la empresa, detectar oportunamente tendencias negativas en su desarrollo, incluida la amenaza de quiebra, desarrollar medidas para mejorar la situación financiera y también elegir un socio financieramente confiable.

El estudio del tema de la condición financiera de la empresa debe comenzar con una consideración de los aspectos teóricos del análisis de la estabilidad financiera.

Hasta la fecha, se han propuesto varias definiciones del concepto de "condición financiera". Considere las definiciones de varios autores.

Según P., la condición financiera de una empresa es un conjunto de indicadores que reflejan su capacidad para pagar sus obligaciones de deuda.

Desde el punto de vista de B, la condición financiera es el estado de una entidad económica, caracterizada por la disponibilidad de recursos financieros, la disponibilidad de fondos necesarios para la actividad económica, manteniendo un modo normal de trabajo y vida, haciendo liquidaciones en efectivo con otras entidades .

1.3 Análisis detallado de la estabilidad financiera de la empresa.

Para una comprensión más clara de la esencia de este método, es necesario considerar el análisis de indicadores financieros, que le permite identificar puntos críticos en las actividades de la empresa, determinar las causas de los problemas y planificar acciones destinadas a resolverlos.

El análisis de indicadores financieros consta de cuatro pasos principales

Selección de indicadores más adecuados para el análisis de problemas estratégicos.

Cálculo de estos indicadores.

Comparación de los valores obtenidos con indicadores similares de esta empresa para años anteriores, así como con sus valores estándar.

Uso de indicadores en la planificación financiera para determinar cómo resolver problemas y oportunidades futuras para la empresa.

El análisis de los indicadores financieros calculados tiene como objetivo estudiar la estructura de los activos de la empresa, la calidad e intensidad de su uso, la forma en que se financian; permite evaluar la rentabilidad de la empresa, su solvencia y liquidez, así como algunos otros aspectos de su vida financiera.

El análisis de indicadores calculados es la herramienta de análisis financiero más común. La gran ventaja de los ratios es que suavizan el impacto negativo de los procesos inflacionarios, que pueden distorsionar significativamente las cifras absolutas de los estados financieros y dificultar su comparación en dinámica. Puede obtener una razón financiera dividiendo un elemento o el monto del balance o estado de resultados por otro elemento.

…………….

Parte 2. Analítica

2.1. Características generales del Halcón»

Sokol Limited Liability Company es una empresa joven y de desarrollo dinámico. La actividad principal de la empresa es la producción de motores para plataformas de perforación en la industria petrolera.

Ingresos/promedio de cuentas por cobrar: muestra la cantidad promedio de días necesarios para cobrar las cuentas por cobrar

Rotación de deuda a proveedores y contratistas

Ingresos/cuentas anuales promedio por pagar a proveedores y contratistas - muestra la tasa de acumulación/reembolso de deudas

Volumen de ventas de inventario

Ingresos / costo promedio anual de inventarios: refleja la tasa de conversión de los fondos invertidos en efectivo

estabilidad financiera

Tasa de dependencia financiera

La relación entre el capital prestado y el capital social significa cuánto se financian los activos de la empresa con fondos prestados.

Cuanto más bajo mejor

Ratio de participación en el capital

La relación entre los fondos propios y la cantidad total de activos: caracteriza qué parte de los activos son fondos propios

0,5-0,6

Ratio de capitalización

La proporción de capital prestado y capital social: la tasa de rendimiento del inversor

>1 - flotando arriba. de préstamos

boda

Razón de capital

La relación de capital (menos activos no corrientes, pasivos a largo plazo y pérdidas) a activos corrientes: caracteriza la presencia de capital de trabajo propio de la empresa, necesario para su estabilidad financiera.

>= 0.1

factor de agilidad

La relación de patrimonio (neto de activos no corrientes, pasivos a largo plazo y pérdidas) a activos corrientes

0,2-0,5

Ratio de estabilidad financiera

La relación entre el capital social y los activos totales: muestra la parte de los activos de la empresa financiada con capital.

> 60%

Rentabilidad

Rentabilidad de las ventas

Relación entre el beneficio de las ventas y los ingresos por ventas - muestra la participación de la ganancia en cada rublo ganado.

Cuanto más grande, mejor

Rentabilidad del negocio principal

La relación entre las ganancias de las ventas y los costos de producción y ventas: muestra la cantidad de ganancias que da cada rublo de los costos de producción.

Rentabilidad sobre activos, ROA

La relación entre la utilidad neta y el valor promedio anual de los activos: muestra la capacidad de los activos de la empresa para generar ganancias.

Rendimiento sobre el capital total, ROCE

La relación de ganancias antes de intereses e impuestos, multiplicada por la diferencia entre la unidad y la tasa impositiva, a la cantidad de deuda y capital, muestra la eficiencia y rentabilidad de la empresa en inversiones de capital.

Rentabilidad del capital de trabajo

La relación entre el beneficio neto y los activos corrientes: caracteriza la capacidad de la empresa para beneficiarse de la implementación de las actividades principales.

Rentabilidad sobre capital, ROE

La relación entre el beneficio neto y el capital: caracteriza la rentabilidad de una empresa para sus propietarios.

Anexo 2

Análisis de propiedades Sokol y

fuentes de su formacion

La sólida posición financiera constante de la empresa depende principalmente de la mejora de indicadores tales como la productividad laboral, la rentabilidad de la producción, la productividad del capital, así como del seguimiento y cumplimiento de su plan de ganancias.

La adecuada distribución de los fondos empresariales se ve facilitada por la correcta organización del soporte material y técnico de la producción, actividades efectivas para acelerar el flujo de caja. Para comprender qué tan competente y eficientemente se utilizan los recursos financieros a disposición de la empresa, se lleva a cabo un análisis de la situación financiera de la empresa.

En primer lugar, la eficiencia financiera de la empresa se caracteriza por la rotación del capital de trabajo de la empresa.

Un aumento en los volúmenes de producción y una comercialización efectiva de los productos conduce a una aceleración en la rotación del capital de trabajo, que no requiere inversiones de capital. Porque la inflación devalúa rápidamente el capital de trabajo, luego las empresas se ven obligadas a gastar una parte cada vez mayor de ellos en la compra de bienes, los impagos de los compradores desvían la mayor parte de los fondos de la circulación. Los activos corrientes se utilizan como capital de trabajo en la empresa.

Se pueden lograr ahorros en el capital de trabajo y, por lo tanto, un aumento en su facturación, mejorando la gestión del inventario (es decir, bases de datos). La empresa debe asegurarse de que los productos no se deterioren y no haya obsolescencia de los productos, pero mientras tanto, mantenga un gran stock en el almacén para que, en caso de alta demanda, no haya escasez de productos.

Para acelerar la rotación del capital de trabajo en la empresa, es recomendable:

Pronosticar la demanda y preferencias del comprador e introducir un nuevo producto (o servicio) en la base de datos;

uso de bases de datos modernas;

en el menor tiempo posible para prestar al comprador el servicio que ha elegido.

Para reducir gradualmente la dependencia financiera de la empresa y fortalecer las actividades financieras de la empresa, es posible ofrecer un evento para administrar las cuentas por pagar y por cobrar de la empresa. Puede administrar y disponer de cuentas por cobrar cuando:

Supervisa regularmente el estado de las liquidaciones con los clientes, especialmente para los pagos diferidos.

Estableces ciertas condiciones para acreditar a los deudores

Dirigirse al mayor número de compradores para reducir el riesgo de impago por parte de uno o más compradores.

La segunda acción que se le puede ofrecer a la empresa es la implementación de un programa de publicidad para aumentar el crecimiento de las ventas y la rentabilidad.

Dado que la empresa "Inkom-Nedvizhimost" sigue una política de precios competente y tiene su propia cuota de mercado, la solución más óptima y conveniente para la actividad financiera efectiva de la empresa será, por supuesto, ¡aumentar las ganancias! En primer lugar, esto se puede lograr, en primer lugar, aumentando la expansión de la base de la agencia, es decir, ofreciendo un surtido aún mayor a los clientes. En segundo lugar, la agencia necesita atraer nuevos consumidores. Quizás esto se pueda hacer organizando eventos de caridad y patrocinando algo, ganando así aún más la confianza del consumidor. Si una empresa logra crear una imagen buena y de alta calidad de sí misma y de sus actividades entre los grupos de público que le interesan, esto facilitará en gran medida el logro de sus objetivos. La tarea principal de la empresa en este ámbito es crear entre el público y, sobre todo, entre los compradores activos y potenciales, una imagen atractiva, una imagen ganadora de la empresa, que inspire confianza en la propia empresa y en todos sus productos.

El trabajo con el público (Relaciones Públicas, publicidad) debe estar dirigido de tal manera que convenza a los compradores de que la empresa cuida a sus clientes, al medio ambiente, se esfuerza por mejorar el bienestar de la población, lanza nuevos productos de primera calidad. productos y, en última instancia, la factura, debe formar una opinión entre los compradores sobre la empresa como un socio confiable, un proveedor altamente profesional, confiable y serio.

Tercero, mejorar la clasificación de cada trabajador. En la empresa "Inkom-Nedvizhimost", la mayoría del personal de gestión tiene una educación secundaria o secundaria especializada, que no cumple con los requisitos establecidos para las descripciones de trabajo estándar. Las calificaciones de los empleados del departamento financiero son de gran importancia en la actividad y el desarrollo posterior, porque son ellos quienes toman las decisiones con respecto a la situación financiera de la empresa, y su incompetencia puede provocar daños financieros a la empresa y reducir la eficiencia. de administrar sus recursos financieros. La gerencia de la empresa también debe prestar mucha atención a su conciencia y preparación sobre la gestión de recursos financieros, porque si el gerente comprende completamente las tareas y funciones del sistema financiero moderno de la empresa, podrá rápidamente y lo más importante , tomar con precisión decisiones óptimas sobre los problemas de la empresa.

Según los resultados del análisis de esta organización, podemos concluir que Inkom-Nedvizhimost se adhiere a la estrategia del líder.

¿Qué es un líder? Por lo general, el líder es la empresa que disfruta de la máxima autoridad entre otras empresas del mercado y que hace la mayor contribución al desarrollo de este mercado. La estrategia más importante que determina al líder es la estrategia de aumento de la demanda, que tiene como objetivo encontrar más consumidores del producto, descubrir nuevos usos para un producto existente o aumentar el consumo del producto. Así, cuando el líder aumenta el mercado, beneficia a sus competidores que operan en el mercado. Para que el líder conserve una posición de liderazgo entre todas las empresas en el mercado, debe tratar de expandir el mercado en su conjunto, pero también en particular su segmento, hacer todo lo posible para encontrar nuevos consumidores y también reducir los precios de los productos por Reduciendo costos. Cualquier estrategia que genere la mayor cantidad de ingresos para la empresa y contenga poco riesgo, siempre estará justificada para tales organizaciones. Al establecer políticas de precios nuevas y cambiantes, expandir la participación de mercado y aumentar la demanda, estas organizaciones establecerán un ejemplo para sus competidores, lo que dará como resultado una competencia saludable y casi equitativa en el mercado. El crecimiento del mercado en su conjunto, el involucramiento de nuevos consumidores, la identificación de nuevas formas más modernas de consumir y utilizar los productos, todo ello contribuirá a que la agencia pueda fortalecer su posición de liderazgo en el mercado. . Y para crecer constantemente en el futuro, la empresa debe tratar de encontrar formas de expandir la demanda general, proteger su segmento de mercado con acciones bien pensadas y tratar de expandir su participación de mercado.

matriz BCG

Usando esta matriz, una empresa puede determinar:

cuál de sus productos juega un papel de liderazgo en comparación con los competidores;

cuál es la dinámica de su mercado.

Clasificaciones de tipos de unidades estratégicas de negocio:

"Estrellas"

Alto crecimiento de ventas y alta participación de mercado. La cuota de mercado debe mantenerse y aumentarse. Las "estrellas" traen una ganancia muy grande. Pero, a pesar del atractivo de este producto, su flujo de caja neto es bastante bajo, ya que requiere una inversión importante para asegurar una alta tasa de crecimiento.

"Vacas de efectivo"

Alta participación de mercado pero bajo crecimiento del volumen de ventas. Las "vacas de efectivo" deben protegerse y controlarse tanto como sea posible. Su atractivo se explica por el hecho de que no requieren inversiones adicionales y al mismo tiempo proporcionan buenos ingresos en efectivo. Las ganancias de las ventas pueden destinarse al desarrollo de "Niños difíciles" y apoyar a las "Estrellas".

"Perros"

La tasa de crecimiento es baja, la participación de mercado es baja, el producto suele ser de baja rentabilidad y requiere mucha atención por parte del gerente. Deshazte de los perros.

"Niños difíciles"

Baja cuota de mercado, pero altas tasas de crecimiento. Los niños difíciles necesitan ser estudiados. En el futuro, pueden convertirse tanto en estrellas como en perros. Si existe la posibilidad de transferirse a las estrellas, entonces debe invertir; de lo contrario, deshágase de él.

Por lo tanto, la agencia debería abandonar a los perros e invertir en vacas lecheras.

La agencia inmobiliaria "Inkom-Nedvizhimost" se encuentra en la etapa de madurez, ya que su tarea es obtener el máximo beneficio posible, tiene su propia participación en el mercado. La agencia inmobiliaria "Inkom-Nedvizhimost" es una agencia conocida, por lo tanto, para atraer y retener clientes, debe mantener una alta calidad de servicios, buenas relaciones con los clientes.

La empresa "Inkom-Nedvizhimost" sigue una política de precios competente. Los precios proporcionan a la empresa el beneficio previsto, la competitividad de los productos y la demanda de los mismos. El precio de los servicios incluye un cierto nivel de rentabilidad. La política de precios es tal que las personas con ingresos medios y altos pueden utilizar los servicios.

Asimismo, durante el análisis del emprendimiento, se identificaron las siguientes debilidades:

Faltan varios subsistemas de control de prioridad.

Desmotivación del personal.

Baja educación gerencial y profesional del personal superior e intermedio.

Estructura organizativa subóptima.

El análisis de MVT LLC mostró que la empresa se encuentra en una situación financiera inestable, cuyas razones son:

1) una disminución en los ingresos por la venta de productos, como resultado de lo cual un aumento en la fuerza del impacto del apalancamiento operativo;

2) falta de capital de trabajo propio;

3) aumento en el período de rotación de activos;

4) disminución de los indicadores de rentabilidad;

5) alta dependencia del capital prestado.

Por lo tanto, la empresa bajo estudio debe trabajar seriamente para mejorar la composición y estructura de las fuentes de fondos: esforzarse por aumentar el capital, limitar el crecimiento de las cuentas por pagar, mejorar su calidad, aprender a usar los beneficios de los préstamos y préstamos.

A partir de las fechas consideradas, la empresa resultó ser completamente insolvente, el balance no puede llamarse líquido. Y es casi imposible restaurar la solvencia perdida, como lo demuestran los cálculos anteriores y la dinámica de los indicadores.

En la mayoría de los casos, la empresa no utiliza el sistema de prepago, los fondos se reciben, en el mejor de los casos, después del envío de los bienes, en el peor de los casos, surgen cuentas por cobrar, incluidas las vencidas.

También hay atrasos en los salarios y pagos al presupuesto, lo que genera otros gastos: multas, sanciones, decomisos, costas judiciales.

Los principales lugares "débiles" en la posición financiera de la empresa son:

– baja rentabilidad de las ventas (o alto nivel de gastos),

– indicador insatisfactorio de la liquidez absoluta de los activos.

Para mejorar la condición financiera, es necesario llevar a cabo las siguientes actividades:

1. Aumentar el beneficio de las ventas. En este sentido, la empresa necesita aumentar la producción y las ventas mediante la captación de nuevos clientes, brindándoles un sistema de descuentos.

2. Para garantizar un proceso de producción y venta de productos ininterrumpidos, los inventarios deben ser óptimos.

La gestión de inventario es un conjunto complejo de actividades en las que las tareas de un gerente financiero se entrelazan con las tareas de gestión de producción y marketing.

La fórmula principal que determina el monto requerido de recursos financieros adelantados para la formación de inventarios tiene la forma (ver fórmula 20):

PSz = SR × Nz - KZ, (26)

donde FSz es la cantidad de recursos financieros adelantados en reservas,

SR - la cantidad diaria promedio de gastos en la cantidad,

Nz: el estándar para almacenar existencias, en días (en ausencia de estándares desarrollados, se puede usar el indicador de la duración promedio de la rotación de existencias en días),

KZ: el monto promedio de las cuentas por pagar por liquidaciones de artículos de inventario adquiridos (este elemento se incluye en el cálculo, por regla general, solo para inventarios, cuando se venden productos terminados, se incluye solo con la práctica establecida de pago anticipado).

El cálculo se realiza para cada tipo de reservas. Resumir los resultados del cálculo le permite obtener la necesidad total de recursos financieros anticipados para la formación de reservas, es decir. determinar el tamaño de los activos circulantes que atienden esta etapa del ciclo productivo y comercial.

La minimización de los costos actuales de mantenimiento del inventario es un problema de optimización que se resuelve en el proceso de normalización de los mismos.

El cálculo del tamaño óptimo del lote de entrega, en el que se minimizan los costos actuales totales de mantenimiento de inventario, se realiza de acuerdo con la fórmula 21:

donde ORpl es el tamaño óptimo del lote de entrega,

Zg: el volumen requerido de compras de bienes (materias primas y materiales) por año (trimestre),

TK1 - la cantidad de costos actuales para realizar un pedido, entrega de bienes y su aceptación por un lote suministrado,

ТЗ2: el tamaño de los costos actuales de almacenar una unidad de stock.

El cálculo del tamaño óptimo del pedido se presenta en la tabla 31.

Tabla 31. Cálculo del tamaño óptimo de pedido

El objetivo principal de estas medidas es la liberación de parte de los recursos financieros, "arrastrando" el exceso de reservas.

La cantidad de recursos financieros liberados en este caso está determinada por la fórmula 19:

FSv = Zn – Zf = (ZDn – Zdf) × SR, (28)

donde CSF es la cantidad de recursos financieros liberados en el proceso de normalización de existencias,

Зн - el estándar de reservas en la cantidad,

Zf - reservas reales en la cantidad,

ZDn - stock estándar en días,

ZDf - existencias reales en días,

SR: el volumen diario promedio de acciones de gasto en la cantidad.

Por lo tanto, por año necesitamos reservas en la cantidad de: 4 × 832 × 4 = 13312 tr.

De hecho, para este período, las reservas ascendieron a 17697 mil rublos.

En consecuencia, al optimizar un lote de pedidos, obtendremos una liberación de fondos por un monto de 4385 mil rublos, lo que indica un aumento en el costo de su almacenamiento y uso. Por lo tanto, es recomendable reducir las existencias en 4385 mil rublos. vendiéndolos a valor de mercado (4.300 mil rublos).

Duración de la rotación de inventario en 2009: Pz=360/(76211/17697)=84 días.

Si reducimos las existencias en 4385 mil rublos, la duración de la facturación será: Пз=360/(76211/13312)=63 días.

En consecuencia, la duración de la rotación del inventario se reducirá en 21 días y como resultado: ±E=76211/360×(-21)= -10,08 mil rublos.

3. Para cobrar la deuda con el fin de acelerar la rotación de fondos, es necesario:

- crear incentivos para que los clientes de la empresa paguen sus facturas más rápido ofreciendo descuentos especiales;

– crear un sistema de evaluación de clientes que resuma todos los riesgos asociados con él. La dependencia total de dicho socio incluiría sus cuentas por cobrar, bienes en stock listos para su envío, productos en producción destinados a ese cliente. Establecer límites de crédito formales para cada cliente, que estarán determinados por la relación general con este cliente, la necesidad de fondos y una evaluación de la situación financiera de un cliente en particular.

4. Para aumentar el flujo de efectivo y reducir las cuentas por cobrar, use un sistema de prepago.

5. Compensación de cuentas por cobrar y por pagar. Esto conducirá a una disminución en el valor de los activos circulantes, lo que a su vez conducirá a un aumento en el valor de la relación de capital de trabajo propio.

6. Tener en cuenta los posibles riesgos en el proceso de producción y venta de productos. Para ello, es necesario determinar las pérdidas probables, por ejemplo, disminución de los volúmenes de venta, disminución del precio de venta de los productos, aumento del precio de compra y pérdida de mercancías en proceso de circulación.

7. Realizar actividades encaminadas a reducir los excesos de saldos de materias primas que permitan a la empresa aumentar la caja y reducir las cuentas por pagar a proveedores.

Al mismo tiempo, se debe trabajar para aumentar la competitividad de los productos manufacturados, principalmente mejorando su calidad, reduciendo el número de defectos y reduciendo el costo de producción y venta de los productos.

El problema más importante del deterioro de la situación financiera de MVT LLC son las grandes cuentas por cobrar.

Para reducir los riesgos de devolución intempestiva de fondos y la ocurrencia de pérdidas, se propone celebrar un contrato de seguro para cuentas por cobrar. Debido a la demora en el pago, el vendedor pierde parte del dinero como resultado de la inflación, por lo tanto, al determinar la ganancia del vendedor, es necesario tener en cuenta el monto de las pérdidas por inflación.

Si la cantidad a recibir por el contrato es S, y la dinámica de precios está caracterizada por el índice Iц, entonces la cantidad real de dinero, teniendo en cuenta su poder adquisitivo en el momento del pago, será S:I. Según los datos del Ministerio de Desarrollo Económico y Comercio de la Federación Rusa para 2009, la inflación en el mercado de consumo fue del 8,8%.

Los precios de 2009 aumentaron un 8,8%, luego Ic = 1,088. En consecuencia, el pago de 1000 rublos. en este punto equivale al pago de 919 RUB. en dimensión real. En consecuencia, la pérdida real de ingresos debido a la inflación será de 81 rublos. Determinemos la cantidad de pérdidas por inflación (ver Tabla 32).

Tabla 32. Cuentas por cobrar

Como se puede ver en la Tabla 32, la cantidad de cuentas por cobrar de clientes poco confiables ascendió a 8,993,722 rublos, y la cantidad de pérdidas por inflación fue de 1,066,804 rublos.

El seguro de cuentas por cobrar implica asegurar el riesgo de pérdidas por la devolución tardía de los fondos por parte del comprador o su quiebra.

Para asegurar sus cuentas por cobrar, la empresa debe asegurar a todos los compradores que adquieran productos en forma de pago diferido. Pero esto no significa que todos ellos estarán asegurados.

Una compañía de seguros, antes de ofrecer condiciones de seguro específicas (prima de seguro, deducible), analizará los riesgos crediticios de las contrapartes de la compañía, seleccionará aquellas con las que está permitido trabajar en forma de pago diferido y establecerá un límite de crédito para cada una de ellas. .

Después del pago de la indemnización del seguro, la empresa conserva el derecho a reclamar las obligaciones (cuentas por cobrar) del comprador por el monto de la franquicia establecida en el contrato de franquicia.

Supongamos que la franquicia en el contrato de seguro está fijada en el 15%, la prima del seguro es el 9% del volumen de ventas asegurado y haremos los cálculos en la tabla 33.

Tabla 33. Cálculo de la indemnización del seguro y deducible del seguro de cuentas por cobrar

Como se puede ver en la tabla 33, se enviaron productos por valor de 8.993.722 rublos a clientes de MVT. Las obligaciones de los compradores no fueron pagadas. Al final del período de espera, la compañía de seguros habría pagado 7.644.661 rublos. indemnización del seguro. Deuda por un monto de 1349060 RUB. quedaría pendiente, y la empresa tiene derecho a exigir este dinero al comprador.

El cálculo de la ganancia de la compañía por el seguro de cuentas por cobrar se muestra en la tabla 34.

Tabla 34

Como se puede ver en la tabla 34, la ganancia de la empresa en el caso del seguro de cuentas por cobrar de deudores no confiables será de 6552974 rublos.

El uso de seguros de cuentas por cobrar aumentará la independencia financiera de MVT LLC, será mucho más fácil para la empresa obtener condiciones más favorables para préstamos bancarios. En este caso, los créditos asegurados pueden servir como prenda para el banco.

La principal desventaja del seguro de cuentas por cobrar es el costo bastante alto de este servicio en comparación con ofertas similares en los mercados extranjeros. La prima del seguro puede oscilar entre el 0,9 y el 9% del volumen de ventas asegurado con pago fraccionado. Esto se debe al hecho de que las compañías de seguros rusas, al determinar el monto de la prima, tienen en cuenta el riesgo país de Rusia en el costo del seguro.

8. Es necesario desarrollar un plan de ventas que tenga la máxima rentabilidad para el año previsto.

Como función objetivo, usamos el beneficio marginal, que es de suma importancia, es decir cuanto más rápida es la facturación, más importante es el margen de contribución, lo que maximiza el beneficio de las ventas. Es decir, maximizar la facturación le permite maximizar las ganancias.

Función objetivo:

MVT LLC fabrica los siguientes productos:

- solución;

- bloques de cimentación.

El consumo de recursos para la producción de productos comercializables de cada tipo se presenta en el cuadro 35.

La función objetivo es una notación matemática del criterio de optimización, es decir expresión a maximizar.

Tabla 35. Consumo de recursos para la elaboración de productos comercializables

La función de destino se parece a:

F(x)=1500X1.1+1650X1.2+1890X1.3+2080X1.4+2250X1.5+2380X1.6+2700X1.7+1700X2.1+1950X2.2+2360X2.3+2400X2.4+930X3 .1+1390X3.2+1820X3.3+2350X3.4→máx.

Sistema de restricción:

1) para cemento

0.26X1.1+0.265X1.2+0.31X1.3+0.34X1.4+0.4X1.5+0.42X1.6+0.48X1.7+0.27X2.1+0.34X2.2+0.38X2.3+ 0,44X2,4+0,0934X3,1+0,125X3,2+0,156X3,3+0,175X3,4<=17000;

2) sobre grava

0.5X1.2+0.5X1.3+0.55X1.4+0.55X1.5+0.55X1.6+0.55X1.7+0.162X3.1+0.217X3.2+0.2716X3.3+0.326X3.4<=13000;

1.95X1.1+1.3X1.2+1.3X1.3+1.35X1.4+1.3X1.5+1.3X1.6+1.2X1.7+0.65X3.1+0.869X3 .2+1.086X3.3+ 1.304X3.4<=35000;

4) a lo largo de la arena

1.45X2.1+1.4X2.2+1.4X2.3+1.35X2.4<=15000

5) para plastificantes

0.00708X1.1+0.00504X1.2+0.0049X1.3+0.00612X1.4+0.0077X1.5+0.00879X1.6+0.008X1.7+0.00337X2.1+0.00422X2 .2+0.00506X2.3+ 0.0059X2.4<=192

Este problema de programación lineal se resuelve mediante la búsqueda de soluciones. Solution Finder es un complemento de Excel que le permite resolver problemas de optimización.

Para resolver el problema se realiza la siguiente solución:

1) los datos iniciales de la tarea se ingresan en el formulario creado: una tabla en MS Excel;

2) se introduce la dependencia

F(x)=1500X1.1+1650X1.2+1890X1.3+2080X1.4+2250X1.5+2380X1.6+2700X1.7+1700X2.1+1950X2.2+2360X2.3+2400X2.4+930X3 .1+1390X3.2+1820X3.3+2350X3.4→máx;

3) se introducen dependencias para restricciones;

4) se introducen restricciones a los recursos (ver Fig. 2);

5) se introducen parámetros para resolver el problema de programación lineal.

Introducción de condiciones para resolver el problema.

Después de un breve tiempo, aparecerá el cuadro de diálogo Resultados de la búsqueda de soluciones y la tabla original con las celdas B3:P3 y Q4 llenas con el valor máximo de la función objetivo (ver Fig. 3).

Resultado de la búsqueda de soluciones

La solución resultante significa que debido a la producción de hormigón M 400 por un monto de 15805,6 m3, mortero M 200 por un monto de 11111,1 m3, FBS 12295 unidades, puede obtener ganancias adicionales por un monto de 98236 mil rublos, mientras que ASG, arena y plastificantes se utilizarán en su totalidad, y de 17.000 toneladas de cemento se utilizarán 14.781 toneladas, y de 13.000 toneladas de grava se utilizarán 12.701 toneladas en su ejecución.

Tabla 36. El estado de los principales indicadores económicos para la optimización del rango, mil rublos.

Como resultado de los cálculos, se puede ver que las medidas propuestas para optimizar el surtido son de importancia práctica, ya que las tasas de crecimiento de los indicadores de desempeño, como la ganancia, los ingresos están por encima del 100%.