Företagsanalys som ett exempel. Den finansiella analysen

Finansiell stabilitet: med vilka indikatorer bedöms den? I processen att göra affärer är det viktigt att regelbundet bedöma företagets ekonomiska ställning. Att genomföra en sådan analys gör det möjligt att förstå Kommer organisationen att kunna utföra aktiviteter och sköta sina skyldigheter?. Analysproceduren är ganska komplex och mångfacetterad, den kräver beräkning av ett stort antal.

Koefficienter som används för analys

Att bedöma företaget utifrån dess nivå ekonomisk stabilitet Olika indikatorer spelar en viktig roll, baserat på en jämförelse av mängden medel som ägs av organisationen med lånade medel. Oftast används följande koefficienter för att utföra en sådan analys:

Beräkning av indikatorer för den nya balansräkningen 2016

Indikatorer som låter dig bedöma finansiell stabilitet beräknas utifrån de uppgifter som presenteras i redovisningen. Här är formler som använder linjer från detta formulär.

Autonomikoefficient = SK / Totala tillgångar = rad i bokföringssaldo. 1300/sida i bokföringssaldo. 1600,
Förkortningen SC representerar mängden kapital som ägs av den analyserade organisationen.

Finansiell hävstång = ZK / SK = (rad i bokföringssaldo 1500 + rad i bokföringssaldo 1400) / rad i saldo 1300,
i formeln betyder förkortningen ZK medel som i framtiden ska återföras till olika slags borgenärer. Det handlar inte bara om lån utan även skulder till leverantörer.

Tillgång till kapitalbas = (Eget kapital - Anläggningstillgångar) / Omsättningstillgångar = (rad i bokföringssaldo 1300 - rad i saldo 1100) / rad i bokföringssaldo. 1200

Investeringstäckning = Egen rörelsekapital/ Egna medel = (rad i bokföringssaldo 1300 – rad i bokföringssaldo 1100) / rad i saldo 1300

Kapitalrörlighet = Rörelsekapitalbelopp / SC = (rad i bokföringssaldo 1300 + rad i bokföringssaldo 1400 – rad i bokföringssaldo 1100) / rad i bokföringssaldo 1100 1300

Rörlighet för rörelsekapital = (Kassa + Finansiella investeringar) / Rörelsekapital = (rad i bokföringssaldo 1240 + rad i bokföringssaldo 1250) / rad i bokföringssaldo 1200

Lagertäckning = Eget rörelsekapital / Varulager = (rad i bokföringssaldo 1300 + rad i bokföringssaldo 1400 – rad i bokföringssaldo 1100) / rad i bokföringssaldo 1210

Kortfristig skuldkvot = Kortfristig skuld / Total skuld = rad i bokföringsbalansen. 1500 / (rad i saldo 1400 + rad i bokföringssaldo 1500)

Exempel på indikatorberäkningar

Låt oss anta att balansräkningen för Vympel LLC för 2015 ser ut så här (bilderna är klickbara):

Med hjälp av de presenterade uppgifterna, såväl som formlerna ovan, kommer vi att beräkna finansiell stabilitetsindikatorer som gör det möjligt för oss att utföra analysen:

1. Autonomikoefficient = 389 / 2954 = 0,13
2. Finansiell hävstång = (2553 + 12) / 389 = 6,59
3. Tillförsel av egna medel = (389 – 1045) / 1909 = -0,34
4. Investeringstäckning = (389 – 1045) / 389 = -1,69
5. Kapitalrörlighet = (389 + 12 – 1045) / 389 = -1,66
6. Rörlighet för rörelsekapital = (0+1123) / 1909 = 0,59
7. Lagertäckning = (389 + 12 – 1045) / 293 = -2,20
8. Kortfristig skuldkvot = 2553 / (12+2553) = 0,995

Det är viktigt att förstå att de presenterade indikatorerna vanligtvis övervägs för mer än ett år. När man beräknar dem över tid (det vill säga årligen) kan man bedöma effektiviteten av den politik som förs och utveckla nya åtgärder för ekonomisk återhämtning som är relevanta för tillfället.

Analys av finansiell ställning med exemplet OJSC Avtovaz

Med hjälp av uppgifterna i balansräkningsformuläret beräknades finansiella stabilitetskvoter för 2012 och 2013. Resultatet av beräkningarna presenteras i tabellen.

Baserat på analysen av resultaten som erhållits under beräkningarna kan följande noteras:

1. Självständighetsförhållandet är otillfredsställande, vilket innebär att företaget är alltför beroende av sina fordringsägare.
2. För mycket finansiell hävstång bekräftar företagets höga grad av beroende.
3. Ett negativt värde på soliditeten indikerar att det egna kapitalet är för lågt.
4. En försämring av värdet på investeringstäckningsindikatorn visar på en minskning av finansieringskällornas hållbarhet.
5. Kapitalrörlighetsindikatorn är under noll. Det gör att risken för insolvens är för hög. Samtidigt försämras värdet på indikatorn.
6. Ett för lågt värde på lagertäckningsindikatorn indikerar otillfredsställande finansiell stabilitet, som minskar över tiden.

Ett urval av finansiella analysrapporter

Således beräknas indikatorer på ett företags finansiella stabilitet baserat på balansräkningsdata. Analys av sådana koefficienter gör det inte bara möjligt att identifiera problem i organisationens verksamhet, utan också att utveckla råd för att förbättra företagets hälsa.

Videoföreläsning

En del av kursen dedikerad till att diagnostisera ett företag och hitta reserver för att öka dess avkastning ges nedan, i en videoföreläsning om att analysera staten rörelsekapital företag.

Testa

Förbi finanshantering

Ämne:

"Analys av den finansiella situationen för ett företag med exemplet JSC Arpak"

Introduktion

1. Egenskaper för Arpak LLC

3. Analys av den finansiella stabiliteten för Arpak LLC

Slutsats

Lista över begagnad litteratur

Introduktion

Ekonomiska reformer i Ryssland har lett till uppkomsten av nya relationer på området ekonomisk aktivitet företag. Ett av huvudmålen med reformen är övergången till förvaltning av företagsresurser baserat på en analys av dess finansiella och ekonomiska verksamhet.

Finansiella förhållanden kännetecknas av ett system av indikatorer som återspeglar verkliga och potentiella ekonomiska möjligheter ett företag som en affärsenhet, ett objekt för kapitalinvestering och en skattebetalare. God ekonomisk ställning är effektiv användning av resurser, förmåga att fullt ut och i tid uppfylla sina skyldigheter, tillräcklighet egna medel för att eliminera hög risk, goda utsikter göra vinst etc. En dålig ekonomisk situation uttrycks i otillfredsställande betalningsberedskap, låg effektivitet i resursanvändningen, ineffektiv allokering av medel och deras immobilisering.

Huvudmålet med detta arbete är att underbygga principerna och metoderna för att analysera ett företags finansiella och ekonomiska tillstånd.

I enlighet med det uppsatta målet löses följande uppgifter i arbetet: forskning om den ekonomiska essensen av begreppet som "finansiellt tillstånd för ett företag"; bestämma den finansiella situationens roll i effektiviteten av företagets ekonomiska verksamhet; Omfattande bedömning finansiella ställning driftföretag;

Ämnet för studien är en diagnostisk modell av det finansiella och ekonomiska tillståndet för ett inhemskt företag.

Syftet med studien är analysen av Arpak LLCs finansiella ställning.

1. Egenskaper för Arpak LLC

Samhälle med begränsat ansvar"Arpak" registrerades av administrationen i St. Petersburg den 30 mars 2000, registreringsnummer 930, licensnr 0033763 daterad 2000-07-08. LLC "Arpak" är en juridisk person och verkar på grundval av företagets stadga och lagstiftning Ryska Federationen. Rättigheter och skyldigheter juridisk enhet Arpak LLC förvärvade från dagen för dess registrering. Företaget har ett sigill med sitt namn, ett löpande konto i rubel på en bankinstitution.

Plats: St. Petersburg, st. Sadovaya, 15.

Grundarna av Arpak LLC är: Simonov A.P., Stroganov V.G., Ivanov V.A.

Arpak LLC är endast ansvarigt för sina skyldigheter inom gränserna för dess egendom.

Huvudmålet för Arpak LLC är att generera vinst från sina huvudaktiviteter.

Balansräkningen och resultaträkningen för Arpak LLC görs i rubel. Det första räkenskapsåret för Arpak LLC börjar från dagen för dess registrering och slutar den 31 december innevarande år. Efterföljande räkenskapsår motsvarar kalenderår. Balansräkning, resultaträkning samt övriga finansiella handlingar för redovisning upprättas i enlighet med gällande lagstiftning.

På platsen för Arpak LLC upprätthålls fullständig dokumentation, inklusive:

· ingående dokument Arpak LLC, samt föreskrifter reglera relationer inom samhället, med efterföljande ändringar och tillägg;

· alla dokument bokföring nödvändigt för att genomföra Arpak LLCs egna revisioner, samt inspektioner av relevanta statliga myndigheter i enlighet med gällande lagstiftning;

· aktieägarregister;

· protokoll från möten, aktieägarmöten, styrelsen och revisionskommission;

· lista över personer som har en fullmakt att representera Arpak LLC.

Företagets huvudsakliga verksamhet: produktion och försäljning av möbler.

2. Preliminär analys av Arpak LLCs finansiella ställning

Syftet med analysen är en tydlig och enkel bedömning av det ekonomiska välståndet och dynamiken i utvecklingen av en ekonomisk enhet.

Tabell 1 Analys och bedömning av strukturen i företagets balansräkning

Värdet på den nuvarande likviditetskvoten var 1,37. Detta visar att omsättningstillgångarna vid utgången av rapportperioden överstiger kortfristiga skulder med 37 %, vilket tyder på att bolaget kan få svårigheter vid akut återbetalning av kortfristiga skulder. Och även om indikatorn på soliditeten (24%) uppfyller kraven, har företaget fortfarande inte en verklig möjlighet att återställa solvensen under de kommande 6 månaderna, vilket framgår av solvensåterställningskvoten.

Att upprätta en analytisk balans

För att analysera sammansättningen av ett företags fastighet krävs en analytisk balansräkning, särskilt baserad på en analys av skuldposter.

Tabell 2 Analytisk gruppering och analys av balansräkningens tillgångsposter

Tabell 3 Analytisk gruppering och analys av balansräkningens skuldposter

Som följer av balansräkningen ökade företagets tillgångar med 21 391 tusen rubel. Denna ökning berodde på en förändring i volymen av anläggningstillgångar med 11 001 tusen rubel, en ökning av varulagret med 6 810 tusen rubel. och på grund av ökningen Pengar för 4022 t.

Rörelsekapitalet ökade med 10 390 tusen rubel, det vill säga under rapportperioden investerades de flesta av medlen i omsättningstillgångar.

I sammansättningen av omsättningstillgångar, med en allmän minskning av deras andel med 13,14% i förhållande till balansräkningens valuta, är en liten andel lätt realiserbara medel (och deras minskning med 14,54%) anmärkningsvärd - 42 630 tusen rubel i början av rapporteringsperioden och 46.652 tusen rub i slutet. Tydligen tyder detta på vissa ekonomiska svårigheter hos företaget.

Inte mindre viktigt för ekonomisk situation Företaget verkar ha minskat kundfordringarna i början av året med 5,84 % och i slutet av 3,72 %, och i rörelsekapitalets sammansättning var det en minskning med 0,02 % (2965:67344) - (3407:56954) .

Den passiva delen av balansen kännetecknas av en liten övervikt Specifik gravitation källor till egna medel och deras andel i total volym medel minskade från 42,78 % till 36,26 %

Andelen av företagets kortfristiga skulder jämfört med redovisningsårets början och utgången av redovisningsåret ökade med 6,13 %.

3. Analys av den finansiella stabiliteten för Arpak LLC

Totalt kapital är summan av alla typer av tillgångar i företaget och motsvarar den nedersta raden i balansräkningen. Vid beräkningen av indikatorerna för denna grupp användes skuldsaldodata.

Tabell 4 Kapitalstrukturanalys

Analys av företagets finansiella ställning: 5 kompletta steg + praktiskt exempel analys + 4 huvudindikatorer på organisationens finansiella ställning.

Att leda ett företag är ett stort ansvar. För att undvika misstag i dina aktiviteter är det nödvändigt att utföra ständig analys och korrigering. finansiella indikatorer företag.

Idag ska vi titta på hur man korrekt utför en uttrycklig analys av ett företags finansiella ställning.

Ett praktiskt exempel hjälper till att lösa problem som kan orsaka svårigheter i olika stadier forskning.

Allmänna principer för att analysera ett företags finansiella ställning

Att förstå ett företags ekonomiska kapacitet, dess kreditvärdighet och investeringspotential är ett av huvudmålen med analysen.

Den data som erhålls kommer att hjälpa företagsledare att fatta rätt beslut i tid.

Varje organisation har sina egna prioriteringar i rapporteringsanalys, men den allmänna algoritmen förblir oförändrad:

Listan med huvudpunkter för proceduren visas i tabellen ovan.

Enligt redovisningsledningspositioner kan beräkningen av villkoret inte utföras enligt alla parametrar. Endast sektioner där det är möjligt tas i omlopp. ekonomiska svårigheter problem som måste identifieras och lösas så snabbt som möjligt.

1) Mätning av likviditetsindikatorer i analysen av ett företags finansiella ställning

Viktiga komponenter i statusanalysen är bolagets solvens och likviditet.

Termen " soliditet”Innebär tillgången till ekonomisk säkerhet för att täcka oförutsedda utgifter av företaget. Långivare uppmärksammar i första hand detta avsnitt.

Likviditet är ett komplext avsnitt som signalerar möjligheten att betala tillbaka skulder under vilket utfall som helst, även med tidsförseningar.

En indikator på tillgänglighet är övervikten av aktiva fonder framför passiva i organisationens ekonomiska tillstånd.

Likviditetssystemet innehåller:

• Kassalikviditeten;
• indikator på organisatorisk hållbarhet;
• vikten av affärsverksamhet;
• organisationens effektivitet.

Beräkningen av koefficienter ger en möjlighet att bedöma konkurrenskraften för företag som har samma fokus på arbetsområdet.

*Figur 1. Relativa likviditetsvärden

En mer detaljerad analys av tillståndet kommer att tillåta ytterligare koefficienter som presenteras i fig. 1.

Den globala situationen i företagets solvens kommer att visa sig totalt likviditetstäckningsvärde(Ktl).

Mellanvärden för denna indikator bör hållas inom 0,7-0,9, och för detaljförsäljning den tillåtna reduktionsgränsen är 0,5.

Dessa parametrar innehåller information om företagets nuvarande återbetalningsförmåga.

Den mest krävande är den absoluta likviditetskvoten. Dess värde bör inte falla under 0,3.

2) Beräkning av företagets finansiella stabilitet

Göra efterforskningar ekonomiska indikationer företag kan man inte bortse från villkoret ekonomisk stabilitet organisationer.

Mer detaljer i fig. 2:

*Fig.2 – Värden för finansiell stabilitet

Autonomikoefficient(Kavt) ska alltid ligga över 0,5. Investeringsinstitutens och experternas förtroende beror direkt på tillståndet för den aktuella parametern.

De resulterande egenskaperna för ekonomiskt beroende (Kfz) och förhållandet mellan lånade medel och mängden kontanter på kontot (Ksas) varierar från 0,9 till 1.

• det omvända värdet av autonomiparametern;
• från 1 subtrahera Kavt.

Vi kommer att hålla dig uppdaterad om mängden tillgängliga medel för tillfället manövrerbarhetsparameter(Kmss). Det optimala värdet för det kommer att vara 0,5.

3) Beräkning av affärsverksamhet

Det är mest bekvämt att beräkna resursproduktivitet och kontantomsättning med formlerna i fig. 3:

*Figur 3 – Värden för affärsverksamhet

Beroende på vilken bransch ditt företag verkar i kan totalavkastningen (d1) vara onormalt låg eller hög.

Faktum är att tung produktion med stora mängder resursavfall alltid kommer att visa lägre resultat än den allmänna konsumtionen.

Omsättningen av kassaresurser uppskattas:

Fart.

Hur många gånger de investerade pengarna kommer att returneras till investeraren under den analyserade perioden.

Period.

Hur lång tid tar det för pengarna att göra en hel vändning och återvända till investeraren en gång?

Hur uttömda är dina ekonomiska resurser? ytterligare källor finansiering, egenskapen – kapitalproduktivitet (d2) kommer att meddela dig.

Oförutsedda utgifter kan minska avkastningen på tillgångarna, men om resurser används för att förbättra den tekniska basen kan resultatet mycket väl betala sig själv i framtiden.

4) Mätning av företagets lönsamhet

För att förstå hur lönsamt ditt företag är använder analysen konceptet företagslönsamhet.

*Ris. 4 – Vikten av organisationens lönsamhet

Alla egenskaper för denna riktning beräknas enligt samma princip: täljaren är värdet av vinsten och nämnaren är kostnaden för att producera produkten.

Högre lönsamhet innebär bättre affärer.

Ibland ger värdet inte alltid 100 % objektiv information. Anledningen till detta kan vara långsiktiga investeringar - siffrorna är nedan riktig stat företag.

När 2-3 riskabla projekt lönar sig ökar värdet tvärtom, även om det faktiskt inte har skett några betydande förändringar i ekonomiska termer.

Om du inte har privata angelägenheter, och öppna Aktiebolag, då, utöver standarden bokslut, bör information från den externa marknaden användas.

Detta kommer att hjälpa dig att utvärdera lönsamheten och utvecklingsmöjligheterna för ditt företag från en oberoende synvinkel.

Uttrycklig analys av ett företags ekonomiska ställning med hjälp av ett exempel

Låt oss ha uppgifter om något aktiebolag. Baserat på det kommer vi att analysera företagets ekonomiska ställning för en viss rapporteringsperiod.

Steg 1: Allmänna egenskaper hos företaget.

Innan man börjar analysera huvudindikatorerna måste revisorn upprätta kort recension organisationens verksamhet.

Komponenter i den allmänna analysen:

• typ av ekonomisk verksamhet;
• sammansättningen av förvaltningsapparaten;
• produktionsstruktur;
• grundläggande tjänster.

Informationen ska fullt ut återspegla alla nyckelpunkter i arbetet. Den inledande delen bör inte vara voluminös - visa bara det viktigaste.

Steg 2: Analys av materialtillstånd.

Dessa indikatorer återspeglar mängden medel företaget har för affärsbehov.

Deras andel i organisationens totala bank för den aktuella perioden.

Analys krävs både för personliga ändamål och för rapportering till statliga myndigheter.

Det gör det möjligt att spåra finansiella risker när man genomför transaktioner i alla stadier av företagets drift.

Steg 3: Analys av den ekonomiska situationen.

Hjälper till att identifiera ogynnsamma situationer i affärsutveckling.

Noggranna beräkningar med hjälp av delar av finansiell analys gör det möjligt att fastställa möjligheten för konkurs med 90% sannolikhet.

För att fullt ut genomföra denna procedur, redovisning och skatteredovisning för den tidsperiod som studeras.

Steg 4: Företagens lönsamhet.

Det kommer att hjälpa till att analysera hur effektivt företaget bedriver sin verksamhet.

Krävs för att identifiera artiklar för att minska finansieringen och optimera processen för att sälja varor.

För att ditt företag ska gå med vinst måste posterna täcka alla tillgängliga utgiftsposter för den analyserade perioden.

Till exempel nettoförtjänst pratar om höga priser organisationens lönsamhet.

Steg 5: Hitta svagheter i finansiella rapporter.

Det sista steget låter dig identifiera problem i företagets tillstånd i förväg och täppa till dessa luckor.

De slutliga uppgifterna från den uttryckliga analysen kommer att göra det möjligt att fokusera på att förbättra situationen i eventuella problemområden.

Fullständig analys av företagets finansiella ställning i slutändan kommer att tillåta oss att hitta starka och svaga sidor verksamheten i ditt företag.

Hur analyseras ett företags ekonomiska ställning?

Alla steg i processen finns i följande utbildningsvideo:

Det blir lättare att hantera sin gratisekonomi och bestämma sig för prioriterade områden i utvecklingen av ditt företag.

Användbar artikel? Missa inte nya!
Ange din e-post och få nya artiklar via e-post

Indikatorer för företagets finansiella ställning. Analys av företagets balansräkningslikviditet och solvens. INLEDNING Marknadsekonomi är förknippad med behovet av att öka effektiviteten i produktionen och konkurrenskraften för produkter och tjänster baserat på systematisk analys finansiell verksamhet företag. Men innan du investerar pengar i utvecklingen av ett företag är det nödvändigt att analysera företagets finansiella ställning och utvärdera dess investeringsattraktionskraft.

Om detta verk inte passar dig finns längst ner på sidan en lista med liknande verk. Du kan också använda sökknappen