¿Cuál es la fórmula de rendimiento de las ventas? Cómo se calcula la relación de beneficio (ROS)

Hay muchas maneras de medir el desempeño de una organización. El principal es calcular el índice de rentabilidad. Es este indicador el que debe tener en cuenta en primer lugar el propietario de la empresa, teniendo en cuenta que la rentabilidad de una empresa está determinada por el tamaño del resultado obtenido en relación con los recursos gastados.

Con base en el análisis de los datos obtenidos durante el cálculo, podemos concluir cómo se está desarrollando el negocio, cuáles son las fortalezas y debilidades del este momento partes están presentes en las actividades de la empresa, así como qué acciones deben tomarse para mejorar la eficiencia de su trabajo.

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Uno de los indicadores importantes de los resultados de las ventas de productos es la rentabilidad de las ventas, que refleja los ingresos netos por ventas de la empresa.

Definición y significado económico

Antes de proceder a los métodos de cálculo de la rentabilidad, es necesario comprender su significado económico. La rentabilidad muestra la eficiencia con la que una empresa utiliza los recursos involucrados.

En general, la rentabilidad se calcula para:

• controlar las ganancias;
• seguir la dinámica del negocio;
• comparar los resultados obtenidos con los de los competidores;
• identificar qué ventas son rentables y cuáles no.

En relación con las ventas, la actividad de una empresa debe determinarse no solo en términos de maximizar los ingresos, sino también en términos de utilidad neta del volumen de negocios. Para ello, se calcula el índice de rentabilidad de las ventas, que muestra la eficiencia de la venta de bienes y le permite determinar el porcentaje de su costo en el monto total de los ingresos.

Retorno sobre ventas, activos y capital

Al analizar las actividades de una organización, generalmente se consideran varios índices de rentabilidad no por separado, sino en conjunto.

Al mismo tiempo, los siguientes índices de rentabilidad son los principales indicadores del desempeño de la empresa:

• activos;
• capital;
• Ventas.

El indicador muestra cuánto beneficio se recibe de las fuentes involucradas en la producción: recursos monetarios, capital y otros recursos. Para determinar el rendimiento de los activos, es necesario dividir beneficio neto por la cantidad de activos en términos promedio anuales (la suma de los valores del primer y último día del año, dividida por 2) y multiplicar por 100%.

Los valores de rendimiento de los activos se comparan anualmente para determinar cuánto difiere el valor real del valor previsto y qué influyó exactamente en la desviación que se produjo.

La rentabilidad sobre recursos propios se calcula como el resultado de dividir por el 100% la utilidad neta (después del pago de las deducciones al presupuesto) entre el valor total de los activos fijos en términos promedio anuales. Esta relación refleja los ingresos recibidos por el uso de bienes de capital en la producción de bienes.

El rendimiento de las ventas deja en claro qué proporción de los ingresos de la empresa son ganancias y se calcula de varias maneras (dependiendo de los diversos subtipos de ganancias), que se enumeran a continuación. Con base en datos sobre la rentabilidad de las ventas, la empresa toma decisiones sobre precios y el valor de los hogares relacionados. actividades de costos.

Análisis del margen de beneficio

Habiendo calculado la rentabilidad de las ventas para varios períodos, es posible determinar la dinámica del cambio atribuible a una unidad de producción separada. El margen de utilidad puede variar dependiendo de varios factores que serán considerados en el análisis factorial.

Su aumento se produce en los siguientes casos:

• con un aumento de los ingresos, acompañado de una disminución de los costes;
• mientras se reducen ingresos y gastos, cuando estos últimos se reducen más rápido;
• con mayores ingresos y aumentos más lentos en los costos.

La disminución del indicador se produce en las siguientes circunstancias:

• las ganancias y los gastos crecen al mismo tiempo, pero los gastos aumentan más rápido;
• los ingresos y los gastos están disminuyendo, pero la tasa de disminución de los ingresos es mayor;
• los gastos suben y los ingresos bajan.

Otros factores también influyen en el margen de beneficio: inflación, cambios en la demanda de productos y empresas competidoras.

Fórmulas de cálculo

El rendimiento de las ventas se determina mediante tres métodos diferentes:

• utilizando el monto de la ganancia neta en el cálculo;
• a través de un cálculo preliminar de la ganancia bruta;
• basado en la utilidad de operación.

Por beneficio neto

Fórmula para determinar la rentabilidad en este caso próximo:

R = [beneficio neto]/[ingresos]*100%

El valor, por regla general, se calcula durante varios períodos; solo entonces se puede obtener una evaluación objetiva del rendimiento de la empresa y su recuperación.

Basado en cambios bruscos en la relación o, por el contrario, su estabilidad, puede hacerse una idea general de la empresa:

• qué tan competentemente se toman las decisiones;
• si los recursos atraídos se utilizan con eficacia;
• cuáles son los éxitos y los problemas de la organización.

Por beneficio bruto

Para determinar beneficio bruto, necesita restar el costo de producción de los ingresos.

La fórmula para calcular el índice de utilidad bruta es la siguiente:

R = [margen bruto]/[ingresos]*100%

Por beneficio operativo

Para calcular la rentabilidad de las ventas en la línea principal de negocios de la empresa, primero debe determinar la utilidad operativa restando los ingresos directos y los gastos de explotación de la utilidad neta.

Fórmula de margen de beneficio operativo:

R = [beneficio operativo]/[ingresos]*100%.

Por saldo

Todos los valores necesarios para calcular la rentabilidad de las ventas de acuerdo con las fórmulas anteriores se toman del balance y del Formulario 2, que refleja los resultados financieros de la empresa.

En este caso, la fórmula para calcular el coeficiente sobre el saldo dependerá de qué tipo de ganancia esté determinada por la rentabilidad:

Ejemplo de cálculo de coeficiente

Datos iniciales:

• los ingresos por ventas para 2020 ascendieron a 21 millones de rublos;
• beneficio neto para 2020 - 6,2 millones de rublos;
• ingresos por ventas para 2020: 24,4 millones de rublos;
• beneficio neto para 2020 - 6,46 millones de rublos;

Para determinar el cambio en la rentabilidad de las ventas en 2020, primero debe calcular el valor de la rentabilidad en 2020.

Reemplazar los valores en la fórmula anterior da el siguiente resultado:

R2015 = 6,2: 21 = 0,295 o 29,5 %

R2016 = 6,46: 24,4 = 0,265 o 26,5 %

Al restar un coeficiente del otro, puede obtener el cambio porcentual en la rentabilidad:

R = R2016 - R2015 = 26,5 - 29,5 = -3 %

De este modo, ejemplo dado muestra que en 2020 la disminución de la rentabilidad fue significativa: el indicador disminuyó en un 3%.

Valor normativo en la empresa

No existe un estándar específico para el índice de rendimiento de las ventas. Cualquier valor por encima de cero es un buen indicador. Si Krp<0, то руководству стоит всерьез задуматься об эффективности управления компанией.

Si procedemos de los datos estadísticos disponibles para varios sectores de la economía nacional, podemos centrarnos en los siguientes valores promedio para Rusia:

Con un coeficiente bajo o negativo, la administración de la organización debe cambiar los métodos de administración de la empresa, aumentando la eficiencia de su trabajo al expandir la base de datos de clientes, aumentar la tasa de rotación de activos y reducir el costo de compra de materias primas, bienes o servicios de contratistas.

La dinámica del cambio y su impacto

Gracias al análisis de rentabilidad de las ventas, se puede obtener una valoración precisa y objetiva del estado actual de la empresa. Teniendo en cuenta que este coeficiente refleja el resultado más importante de la actividad de la empresa: la venta de productos, la tendencia de desarrollo de la organización se puede determinar según el aumento o la disminución del coeficiente.

Aumento de indicador

El aumento en el índice de retorno de las ventas en general es un buen indicador, pero dependiendo de sus causas, puede tener un matiz diferente.

Una tendencia favorable es cuando el crecimiento de los ingresos supera el crecimiento de los costos. Esto significa que la empresa logra contener el aumento de los costos variables, que en este caso aumentan de forma no lineal.

Si el coeficiente aumenta debido al hecho de que tanto los costos como los ingresos se reducen simultáneamente, y estos últimos disminuyen más lentamente, entonces esta tendencia ya no puede llamarse inequívocamente favorable, aunque el coeficiente aumentó formalmente. Esta situación requiere un análisis más profundo para poder determinar por qué los ingresos han disminuido.

Finalmente, el escenario más óptimo es aumentar los ingresos y reducir los costos. En este caso, la empresa debe analizar por qué sucede esto y, en el futuro, tratar de apegarse a este curso de los acontecimientos.

Disminución del indicador

La disminución de la rentabilidad de las ventas es negativa en cualquier caso, independientemente de la naturaleza de los cambios en los ingresos y costos.

Para corregir la tendencia actual, la empresa debe tomar las acciones apropiadas (dependiendo de las razones que llevaron a la disminución del indicador):

• revisar las políticas de precios y marketing;
• cambiar el surtido de productos;
• reducir costos.

Análisis factorial

Para comprender por qué hubo un aumento o disminución en el índice de rentabilidad de las ventas, se utiliza el análisis factorial, con el que puede conocer las fortalezas y debilidades de las actividades de la empresa y predecir la estrategia de desarrollo futuro de la empresa.

El aumento de los ingresos al mismo tiempo que se reducen los costes se debe a las siguientes razones:

• crecimiento de las ventas;
• cambio en la gama de productos;
• control de costos reducidos.

Puede ocurrir una disminución en los ingresos a una tasa más baja de disminución en los costos debido al aumento de los precios de los bienes y los cambios en el surtido.

Los siguientes factores influyen en el crecimiento simultáneo de ingresos y gastos a un ritmo menor de estos últimos:

• reducción de costo;
• aumento de precio;

Las razones del crecimiento de los ingresos y gastos que aumentan más rápido, por regla general, son las siguientes:

• aumento en el costo de los bienes;
• alto nivel de precios;
• cambio estructural en la gama.

El indicador de rentabilidad de las ventas refleja qué parte de los ingresos de la empresa son ganancias.

La fórmula de rentabilidad de ventas se calcula para un período de tiempo determinado, la unidad de medida es el porcentaje. La fórmula general para encontrar el rendimiento de las ventas es la siguiente:

Rp \u003d (P / V) * 100%,

donde Rp - rentabilidad de las ventas,

P es el beneficio de la empresa,

B es el ingreso de la empresa.

Tipos de rendimiento de las ventas

Al calcular la rentabilidad de las ventas, se utilizan diferentes tipos de ganancias, por lo que existen diferentes versiones de la fórmula de rentabilidad de las ventas. Considere los tipos más comunes de retorno de las ventas:

• Rendimiento de las ventas de acuerdo con la utilidad bruta, que se calcula como el cociente de dividir la utilidad bruta entre los ingresos (en porcentaje):

  Rp (VP) \u003d (Pval / V) * 100%

• Rendimiento operativo de las ventas, que es el cociente de dividir el beneficio antes de impuestos por los ingresos (en porcentaje):

  Rp (OP) \u003d (Pob / V) * 100%

• Rendimiento de las ventas de acuerdo con la utilidad neta, que es el cociente de la utilidad neta dividido por los ingresos (en porcentaje):

  Rp (NP) \u003d (Pch / V) * 100%

¿Qué muestra la fórmula del ROI?

Usando la fórmula de rentabilidad de las ventas, puede encontrar un coeficiente que muestre cuánto de la ganancia recaerá en cada rublo ganado Los valores encontrados usando la fórmula de rentabilidad diferirán para cada empresa, ya que su variedad y competitividad las estrategias difieren.

Se encuentra con mayor frecuencia tres tipos de rendimiento de las ventas y muestran:

• El margen de beneficio bruto muestra el porcentaje de beneficio bruto en cada rublo de bienes vendidos;
• La rentabilidad operativa de las ventas mostrará qué parte de la ganancia recaerá sobre cada rublo que se reciba del producto del que se pagan intereses e impuestos;
• El rendimiento de las ventas basado en la ganancia neta refleja qué parte de la ganancia neta recaerá sobre cada rublo ganado.

Determinar la rentabilidad de las ventas ayuda a optimizar la política de precios de la empresa, así como los costos que se relacionan con las actividades comerciales.

El significado de la fórmula de rentabilidad de las ventas.

El rendimiento de las ventas a menudo se denomina tasa de rendimiento, ya que este indicador refleja la participación de las ganancias en los ingresos.

Al analizar el coeficiente que caracteriza la rentabilidad de las ventas, es importante señalar que si la rentabilidad de las ventas disminuye, esto indica una disminución en la competitividad del producto y una disminución en la demanda del mismo. Entonces la dirección de la empresa debe pensar en realizar eventos que estimulen la demanda, aumenten la calidad de los productos vendidos o conquisten un nuevo nicho de mercado.

Al revelar las tendencias en los cambios en la rentabilidad de las ventas en la dinámica, los economistas destacan los períodos de información y base. Como período base, utilice los indicadores de los últimos años (años), cuando la empresa recibió la mayor ganancia.

Fórmula para calcular la rentabilidad de las ventas por balance

La definición del período base es necesaria para comparar el índice de rentabilidad de las ventas del período del informe con el índice que se toma como base.

Ejemplos de resolución de problemas

Cálculo de rentabilidad

El concepto de beneficio de las ventas.

La actividad comercial de cualquier empresa en la mayoría de los casos está encaminada a obtener una ganancia, diseñada para cubrir pérdidas (costos).

La utilidad incluye los ingresos netos que la empresa recibe en el curso de ciertas actividades económicas (venta o entrega de bienes, prestación de servicios). Los conceptos de ganancia e ingreso no pueden considerarse equivalentes, ya que la ganancia se determina en el proceso de restar a los ingresos las principales partidas de gasto para la producción de productos, entre las que se encuentran:

• El costo de los bienes (servicios),
• Pago de impuestos (impuesto sobre beneficios, especiales, IVA, etc.),
• Tasas de exportación, etc.

Los siguientes componentes del trabajo de cualquier empresa dependen del indicador de ganancia realizada:

• Funcionamiento eficiente de las empresas,
• Solvencia,
• El grado de liquidez.

La empresa puede dirigir la ganancia de la venta a la autofinanciación, lo que conduce a un aumento en el ritmo de modernización y automatización del proceso de producción.

Fórmula de ganancias de ventas

Hay muchas formas de calcular el beneficio de las empresas, pero la fórmula básica para el beneficio de las ventas es la siguiente:

Pr=Vyr-Seb-Nal

Aquí Pr es la cantidad de ganancia de la venta,

Vyr: la cantidad de ingresos de las ventas,

efectivo, impuestos

Seb - el costo de los bienes (servicios).

De acuerdo con la segunda opción de cálculo, la ganancia por la venta de productos se calcula de la siguiente manera:

Pr \u003d VP-Rupr-Rcom

Aquí VP es la suma de la ganancia bruta,

Rupr - gastos de naturaleza gerencial,

Rkom - gastos de carácter comercial.

Factores que afectan las ganancias de las ventas

El indicador de ganancias por ventas depende de muchos factores de naturaleza interna y externa.

Los factores internos que afectan la utilidad de las ventas son:

• El número de productos vendidos (fabricados), que depende directamente de la rentabilidad (al aumentar la rentabilidad, aumentan las ventas y el beneficio de las ventas).
• Estructura de surtido.
• Precios de los bienes (a medida que aumentan los precios, aumentan las ganancias).
• Costo (cuando aumenta, la ganancia disminuye, al reducir el costo, puede aumentar las ganancias).
• Costos comerciales.

Los factores externos no tienen un impacto directo en la cantidad de ganancias de las ventas, afectan el volumen final de los productos, incluido su costo. Se pueden enumerar los siguientes factores externos:

• Deducciones por depreciación,
• influencia estatal,
• condiciones de la naturaleza,
• Estado de ánimo del mercado (el impacto de la oferta y la demanda), etc.

Funciones de ganancias de ventas

La fórmula para el beneficio de la venta de bienes (servicios) se utiliza en el proceso de análisis de la actividad económica de las empresas para una comprensión profunda de la definición de beneficio.

Aplicando las funciones más importantes de beneficio de las ventas, el gerente puede:

• Realizar una descripción del resultado final de las actividades de la empresa,
• Para identificar indicadores como la eficiencia y la estabilidad,
• La función estimulante, sujeta al aumento de las ganancias de las ventas, le permite aumentar los salarios, introducir nuevas tecnologías, aumentar el ritmo de renovación de los activos fijos,
• Hacer deducciones de impuestos y otros pagos al presupuesto del Estado, cumpliendo la función fiscal de lucro;
• Implementar medidas en el campo de la optimización del proceso productivo a través de la función de control de utilidades.

Ejemplos de resolución de problemas

La rentabilidad de las ventas es un indicador de la eficiencia económica de la actividad. Se expresa como un porcentaje y le permite determinar la participación de las ganancias en los ingresos de la empresa.

Para el cálculo, necesitará datos sobre ganancias y ventas durante un período determinado.

Fórmula de cálculo

Rp = (P/Op) x 100%, donde:
P - ganancia;
Op - volumen de ventas.

Arriba está la fórmula general. Dependiendo de los objetivos finales del análisis, puede tomar los valores de utilidad operativa, bruta o neta para el cálculo. Los indicadores deben reducirse a números del mismo orden (si las ventas están en millones, entonces la ganancia también debe estar en millones).

Ejemplo de cálculo

Datos iniciales para el cálculo de la rentabilidad de las ventas de una tienda online de artículos para costura del I trimestre. 2015:

• beneficio bruto - 275 mil rublos;
• ingresos - 632 mil rublos.

Margen de beneficio bruto - 43,5%.

Para comprender si la empresa funcionó de manera más eficiente en el trimestre I o II, debe comparar el rendimiento de estos períodos. Por ejemplo, los ingresos en el II trimestre ascendieron a 840 mil rublos y la ganancia bruta - 322 mil rublos. Rentabilidad, respectivamente, 38,3%. Así, en el II trimestre. en cada rublo recibido, la participación en las ganancias fue un 5,2% menor que en el primero.

Por qué necesitas calcular la rentabilidad

Es necesario calcular para el análisis de las actividades financieras y económicas de la empresa. El indicador puede actuar como una estimación al comparar dos empresas. En este caso, se comparan los costos y la política de precios de las empresas.

Cuanto mayor sea el valor, más eficientemente se utilizan los recursos y se lleva a cabo la política de precios más competente de la empresa. Una tasa baja indica problemas con la rentabilidad.

¿Cómo calcular la rentabilidad en porcentaje?

Puedes aumentarlo de diferentes formas, normalmente necesitas un conjunto de medidas encaminadas a:

• reducción de costo;
• incremento en el precio final del producto;
• revisión de la composición del producto;
• retiro de circulación de unidades no rentables.

Lo mejor es analizar en dinámica, durante varios meses o años. Esto le permitirá seguir la tendencia general e identificar las debilidades de la empresa.

Rentabilidad en dinámica en el ejemplo de una tienda en línea de productos para costura.

Tabla 1. Rentabilidad de una tienda online en dinámica

Imagen 1. Rentabilidad de una tienda online en dinámica

En la tienda online a partir del 1er trimestre. 2013 al primer trimestre 2015 hay un aumento de la rentabilidad en un 11,5%. Al mismo tiempo, las fluctuaciones en los trimestres II y III son visibles en el gráfico. 2013 y 2014 La reducción está relacionada con la estacionalidad de la demanda de artesanías. El pico de ventas se observa en el período de invierno anterior al Año Nuevo, momento en el que se demandan juegos confeccionados que se toman como regalo. En general, la dinámica de la tienda es positiva.

Preguntas y respuestas sobre el tema.

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Rentabilidad de las ventas puede decir cuál es la actividad de la organización para la venta de sus productos: rentable o no rentable.

El concepto de retorno de las ventas (RP o ROM)

• PR- un indicador que refleja la capacidad de los líderes de la organización para controlar todo tipo de costos. Este indicador se expresa como un porcentaje de los ingresos y los ingresos.
• Coeficiente PR- muestra qué parte de la ganancia recae en una unidad convencional ganada.

Supongamos que la eficiencia financiera de las empresas es casi la misma. Las empresas con el ciclo de producción más corto tendrán un menor rendimiento de las ventas que las empresas con un ciclo de producción largo.

• Si RP es menor que cero, entonces podemos concluir que la empresa está operando con pérdidas, ya que en este caso el costo excede los ingresos.
• La rentabilidad cero es una señal de que la organización gasta exactamente la misma cantidad en producción que adquiere después de la venta.
• Un rendimiento positivo de las ventas significa que el proyecto es rentable. Cuanto mayor sea la puntuación, mejor para la empresa.

Está claro que el indicador de rentabilidad depende mucho del alcance de la empresa. Por ejemplo, en la banca, este indicador puede alcanzar el 100%, y en la industria pesada, incluso el 3%.

Aumentar la rentabilidad de las ventas.

Un aumento de RP es sin duda un factor positivo para cualquier empresa.

Se puede hablar de aumentar la rentabilidad si:

• El análisis reveló que la tasa de crecimiento de los ingresos es mayor que la tasa de crecimiento de los costos.

Esto podría verse afectado por lo siguiente:

• Mayor volumen de ventas.
• La gama de productos ha cambiado.

Con un aumento en la demanda de bienes por parte de los compradores, luego hay un aumento en la cantidad de productos vendidos. En consecuencia, debido al trabajo de la palanca de producción, los ingresos crecen más rápido que los costos. La dirección de la empresa puede lograr un crecimiento de los ingresos elevando los precios de un determinado producto o aplastando por completo su surtido.

• El análisis reveló que la tasa de disminución de ingresos es mucho menor que la tasa de reducción de costos.

Esto generalmente puede resultar en:

• subir los precios de los productos manufacturados;
• cambios en la estructura del surtido de ventas.

Estos desarrollos no se consideran del todo positivos para la empresa, y la gerencia debe ser consciente de ello. Después de todo, los indicadores de rentabilidad se ven mejor, pero la cantidad de ingresos disminuye.

Crecimiento de ingresos y reducción de costes. Esto se logra si:

• cambios en el rango de ventas;
• se han cambiado los niveles de costos;
• aumento de precios.

Esta situación es sin duda positiva para la organización.

su disminución

Podemos hablar de una disminución de RP en los siguientes casos.

La tasa de crecimiento de costos es mayor que la tasa de crecimiento de ingresos

Las siguientes razones pueden influir en esto:

• reducción de precio;
• un cambio en la dirección de aumentar el nivel de costos;
• cambios en la estructura de la gama de productos.

Esta situación no es una tendencia positiva. Para mejorar la situación, es importante pensar en la fijación de precios en la organización, así como en cómo se controlan los costos.

La tasa de disminución de ingresos es más rápida que la tasa de reducción de costos

Esta situación suele darse por un solo motivo:

• Disminución de los volúmenes de ventas. Es bastante normal que una organización, por una razón u otra, decida reducir su producción en un mercado en particular. Los costos disminuyen mucho más lentamente que los ingresos debido al apalancamiento de la producción.

Aumento de los costos y disminución de los ingresos

Razones que podrían incidir en este hecho:

• los precios se han reducido;
• se decidió realizar cambios en la estructura del surtido de productos;
• aumento de las tasas de costo.

En esta situación, también es deseable analizar la formación de precios en la empresa, para prestar atención al control de costos.

Nota: si el mercado es estable, los ingresos, por regla general, cambian más rápido que los costos solo bajo la influencia del apalancamiento de la producción.

Fórmula

De hecho, RP es fácil de calcular utilizando números que ya conoce. Para hacer esto, deberá elegir la fórmula adecuada de las tres enumeradas a continuación y sustituir sus valores. Si no tiene cifras específicas, siempre se pueden encontrar en el balance general.

Cálculo de la fórmula de rentabilidad de las ventas.

En general, la fórmula RP se ve así:

RP = ganancia (pérdida) de ventas / ingresos por ventas * 100%

Sin embargo, también es habitual calcular el RP bruto, operativo y neto. Todos los métodos de cálculo diferirán en el numerador y el denominador siempre será el mismo.

Fórmula 1: Cálculo de RP bruto

RP = Ganancia Bruta: Ingresos por Ventas * 100%

Este indicador refleja la participación de la ganancia en cada unidad monetaria ganada por la empresa.

Fórmula 2: cálculo del margen operativo (retorno sobre ventas por EBIT)

RP = ganancia (pérdida) de impuestos: ingresos por ventas * 100%

El indicador refleja la participación de las ganancias de las ventas antes de pagar impuestos e intereses en cada unidad monetaria ganada por la empresa.

Fórmula de equilibrio

De acuerdo con la nueva forma del balance, las fórmulas anteriores para la rentabilidad de las ventas se verán de la siguiente manera, respectivamente:

Formula general:

RP = str.2200: str.2110 * 100%,

Fórmula 1:

RP = str.2100: str.2110 * 100%,

Fórmula 2:

RP = str.2300: str.2110 * 100%,

Fórmula 3:

PR = p.2400: p.2110 * 100%.

De acuerdo con la forma antigua de la balanza, estas mismas fórmulas se ven diferentes:

Formula general:

PR = p.050: p.010 * 100%,

Fórmula 1:

PR = p.029: p.010 * 100%,

Fórmula 2:

PR = p.140: p.010 * 100%,

Fórmula 3:

PR = p.190: p.010 * 100%,

donde: RP - rentabilidad de las ventas;

¡Importante! El (nuevo) formulario de informe actual fue aprobado por la Orden del Ministerio de Finanzas de la Federación Rusa del 2 de julio de 2010 No. 66n.

Nota: A partir del 01.01.2013, la cuenta de pérdidas y ganancias se denomina cuenta de resultados.

Coeficiente RP y su fórmula

Como se mencionó anteriormente, el índice de rentabilidad refleja la participación de la utilidad de la organización atribuible a cada unidad convencional de ganancias. Esto, en general, es rentabilidad. El coeficiente se calcula de acuerdo con las fórmulas ya presentadas, pero no en términos porcentuales.

¿Cómo se debe calcular el índice de retorno sobre las ventas?

K RP = ganancia (pérdida) de ventas / ingresos por ventas

El coeficiente mencionado también se puede calcular utilizando el saldo. También es posible calcularlo no solo en general, sino también para cada producto o servicio individual. Esto tiene sentido si es necesario analizar la actividad económica de cualquier empresa.

Cómo interpretar los valores calculados

Por ejemplo, la rentabilidad calculada del RP es del 25%. Esto significa que por cada 100 unidades de la empresa, hay 25 unidades de ganancia. También puede explicar la respuesta de la siguiente manera: por cada rublo hay 25 kopeks de ganancia.

Nota: Al calcular el índice de rentabilidad, obtenemos los hechos. Pero habiendo recibido un valor específico, nunca podremos decir si ciertas inversiones de capital son rentables o no. Para estos fines, por ejemplo, se calculan indicadores de activos.

Ejemplo de cálculo

En 2013, los ingresos por ventas de OAO Ivolga ascendieron a 10 millones de rublos, y aumentaron a 12 millones en 2014. El beneficio operativo (antes de impuestos) en 2013 fue de 3 millones de rublos, y en 2014 aumentó a 3,8 millones. ¿cambió?

Solución:

Calcule la rentabilidad operativa de las ventas en 2013:

PR 2013 = 3m/10m*100% = 30%.

Calculemos la misma cifra para 2014:

PR 2014 = 3,8m/12m*100% = 31,7%.

Calcule el cambio en la rentabilidad de las ventas:

∆RP = 31,7% - 30% = 1,7%.

Producción: En 2014, la rentabilidad de las ventas en términos de beneficio antes de impuestos aumentó un 1,7%, lo que sin duda es una tendencia positiva para Ivolga OJSC.

Comentario: El índice de rentabilidad de las ventas se calcula de acuerdo con los indicadores del año del informe. En consecuencia, no puede reflejar el efecto previsto de las inversiones a largo plazo.

No hay nada más importante para la gestión de una empresa que maximizar los ingresos. En este sentido, se recomienda realizar periódicamente cálculos y analizar la rentabilidad de las ventas, y luego comparar los indicadores con períodos anteriores, identificar factores significativos y sacar conclusiones significativas para el futuro.

El grado de eficiencia económica de un recurso financiero, laboral o material caracteriza a un indicador tan relativo como la rentabilidad. Se expresa como un porcentaje y se usa ampliamente para evaluar el desempeño de una empresa comercial. Hay muchos tipos de este concepto. Cualquiera de ellos es la relación entre la utilidad y el activo o recurso en estudio.

La esencia del concepto de ratio de rentabilidad.

El índice de rentabilidad de las ventas muestra la actividad comercial de la empresa y refleja la eficiencia de su trabajo. La evaluación del indicador le permite determinar cuánto dinero de la venta de productos es la ganancia de la empresa. Lo que importa no es cuánto producto se vendió, sino cuánto beneficio neto obtuvo la empresa. Con la ayuda del indicador, también puede encontrar la participación del costo en las ventas.

La relación de rentabilidad de las ventas se analiza, por regla general, en dinámica. Un aumento o disminución en un indicador indica varios fenómenos económicos.

Si aumenta la rentabilidad:

1. El aumento de los ingresos ocurre más rápido que el aumento de los costos (ya sea un aumento en los volúmenes de ventas o un cambio en el surtido).
2. Los costos están disminuyendo más rápido que los ingresos (la empresa ha aumentado los precios de los productos o ha cambiado la estructura de surtido).
3. Los ingresos están creciendo y los costos son cada vez más pequeños (los precios han aumentado, la variedad ha cambiado o las tasas de costos han cambiado).

Las dos primeras situaciones son definitivamente favorables para la empresa. El análisis posterior tiene como objetivo evaluar la sostenibilidad de esta situación.

La segunda situación para la empresa no puede llamarse inequívocamente favorable. Después de todo, el indicador de rentabilidad ha mejorado formalmente (los ingresos han disminuido). Para tomar decisiones, analizar precios, surtido.

Si la rentabilidad disminuye:

1. Los costos aumentan más rápido que los ingresos (debido a la inflación, los recortes de precios, el aumento de las tasas de costos o los cambios en la combinación de productos).
2. La disminución de los ingresos es más rápida que la disminución de los costos (las ventas cayeron).
3. Los ingresos son cada vez más pequeños y los costos son cada vez mayores (las tasas de costo han aumentado, los precios han bajado o el surtido ha cambiado).

La primera tendencia es claramente desfavorable. Se necesita un análisis adicional de las causas para corregir la situación. La segunda situación indica el deseo de la empresa de reducir su esfera de influencia en el mercado. Cuando se encuentra una tercera tendencia, es necesario analizar los sistemas de precios, surtido y control de costos.

Cómo calcular el retorno de las ventas en Excel

La designación internacional del indicador es ROS. El índice de rendimiento de las ventas siempre se calcula a partir de las ganancias de las ventas.

Fórmula tradicional:

ROS = (Beneficio/Ingresos) * 100%.

En situaciones específicas, puede ser necesario calcular la participación de la ganancia bruta, el saldo u otra ganancia en los ingresos.

Fórmula de rendimiento bruto de las ventas (margen):

(Utilidad bruta / Ingresos por ventas) * 100%.

Este indicador muestra el nivel de dinero "sucio" (antes de todas las deducciones) ganado por la empresa por la venta de productos. Los elementos de la fórmula se toman en términos monetarios. La ganancia bruta y los ingresos se pueden encontrar en el estado de resultados.

Información para el cálculo:

En las celdas para calcular el margen bruto, establezca el formato de porcentaje. Introducimos la fórmula:

El margen de beneficio bruto durante 3 años es relativamente estable. Esto significa que la empresa supervisa cuidadosamente el procedimiento de fijación de precios, supervisa la gama de productos.

Rentabilidad sobre ventas por resultado operativo (EBIT):

(Beneficio operativo / ingresos por ventas) * 100%.

El indicador caracteriza cuánto cae el beneficio operativo en el rublo de los ingresos.

((pág. 2300 + pág. 2330) / pág. 2110) * 100%.

Datos para el cálculo:

Calcule el margen de beneficio operativo: sustituya las referencias a las celdas requeridas en la fórmula:

La fórmula para el rendimiento de las ventas por beneficio neto:

(Beneficio neto / ingresos) * 100%.

La rentabilidad neta muestra cuánto cae la ganancia neta sobre el rublo de los ingresos. Ambas cifras se toman de la cuenta de resultados.

Mostremos la relación de rentabilidad de las ventas en el gráfico:

En 2015, el indicador se reduce significativamente, lo que se considera un fenómeno desfavorable. Se necesita un análisis adicional de la lista de surtido, precios y sistemas de control de costos.

Un valor por encima de cero se considera normal. Un rango más específico depende del campo de actividad. Cada empresa compara su índice de rentabilidad de ventas y el valor estándar para la industria. Es bueno si el indicador calculado prácticamente no difiere de la tasa de inflación.

Se obtiene dividiendo el beneficio de la venta de productos por el importe de los ingresos recibidos. El dato inicial para su cálculo es el balance.

Se calcula en el programa FinEcAnalysis en la sección de Análisis de Rentabilidad como Rentabilidad de ventas.

Rentabilidad de las ventas: lo que muestra

Muestra cuánto beneficio recibe la empresa por cada rublo de productos vendidos.

Rentabilidad de las ventas - fórmula

La fórmula general para calcular el coeficiente:

Fórmula de cálculo según el antiguo balance:

donde fs.050 y fs.010 de la declaración de renta (formulario N° 2).

Fórmula de cálculo según el nuevo balance:

Rendimiento de las ventas - valor

Se utiliza como el principal indicador para evaluar el desempeño financiero de las empresas con cantidades relativamente pequeñas de activos fijos y capital. La evaluación de la rentabilidad de las ventas brinda la oportunidad de observar objetivamente el estado de las cosas.

El indicador de rentabilidad de las ventas caracteriza el aspecto principal del trabajo de la empresa: la venta de los productos principales.

Rentabilidad de las ventas - esquema

1. Incremento en el indicador.

a) El crecimiento de los ingresos está superando el crecimiento de los costes. Posibles razones:

• crecimiento de las ventas,
• cambio en la mezcla de ventas.

Con un aumento en la cantidad de productos vendidos en términos físicos, los ingresos aumentan más rápido que los costos como resultado del apalancamiento de la producción.

Los componentes del costo de producción son costos fijos y variables. Cambiar la estructura de costos puede afectar en gran medida la cantidad de ganancias. La inversión en activos fijos va acompañada de un aumento de los costes fijos y, teóricamente, de una disminución de los costes variables. Al mismo tiempo, la dependencia no es lineal, por lo que encontrar la combinación óptima de costos fijos y variables no es fácil.

Además de simplemente aumentar el precio de sus productos, una empresa puede aumentar los ingresos cambiando su combinación de productos. Esta tendencia de desarrollo de la empresa es favorable.

B) La tasa de reducción de costos está superando la tasa de disminución de ingresos. Posibles razones:

• aumento de los precios de los productos (obras, servicios),
• cambiando la estructura del surtido.

En este caso, hay una mejora formal en el indicador de rentabilidad, pero el volumen de ingresos disminuye, la tendencia no puede llamarse inequívocamente favorable. Para sacar conclusiones correctamente, analizan la política de precios y la política de surtido de la empresa.

C) Los ingresos aumentan, los costos disminuyen. Posibles razones:

• aumento de precio,
• cambio en el rango de ventas,
• cambio en las tasas de costo.

Esta tendencia es favorable, y se realiza un mayor análisis para evaluar la sostenibilidad de esta posición de la empresa.

2. Disminución del indicador.

a) El crecimiento de los costos está superando el crecimiento de los ingresos. Posibles razones:

• el crecimiento inflacionario de los costos supera los ingresos,
• reducción de precio,
• cambiar la estructura del surtido de ventas,
• incremento en las tasas de costo.

Esta es una tendencia desfavorable. Para remediar la situación, analizan los problemas de precios en la empresa, la política de surtido y un sistema de control de costos.

B) La tasa de disminución de ingresos supera la tasa de reducción de costos. Posibles razones:

• reducción en las ventas.

Esta situación es común cuando la empresa reduce la actividad en el mercado. Los ingresos disminuyen más rápido que los costos como resultado del apalancamiento operativo. Se debe hacer un análisis de la política de marketing de la empresa.

C) Los ingresos bajan, los costos suben. Posibles razones:

• reducción de precio,
• aumento en las tasas de costo,
• cambio en la estructura del surtido de ventas.

Es necesario analizar precios, sistemas de control de costos, política de surtido.

En condiciones de mercado normales (estables), la dinámica de los ingresos cambia más rápido que los costos solo bajo la influencia del apalancamiento de la producción. Los casos restantes están asociados ya sea con cambios en las condiciones externas e internas de funcionamiento de la empresa (inflación, competencia, demanda, estructura de costos), o con un sistema ineficiente de contabilidad y control en la producción.

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