Ответственность за нарушение законодательства ип. Когда индивидуальный предприниматель рискует своим имуществом? Экономические преступления ИП

Предпринимательская деятельность всегда связана с риском наступления неблагоприятных последствий в случае нарушения норм законодательства или условий договоров. Как правило, сложно найти предпринимателя, который, хотя бы раз не был привлечен к какому-либо виду ответственности или не рисковал бы быть к ней привлеченным.

Предлагаемая статья познакомит читателя с тем, какая бывает ответственность ИП, и какими нормативными актами она установлена.

К какой ответственности можно привлечь индивидуального предпринимателя

Для начала необходимо разобрать, что такое ответственность. Понятие самого термина «ответственность» дается во многих отраслях права. И сводное обобщенное понятие будет выглядеть следующим образом. Ответственность - это необходимость субъекта претерпевать неблагоприятные последствия ввиду нарушения им каких-либо обязательных для него норм и правил.

Какими правами и обязанностями обладает предприниматель:

В зависимости от вида этих норм и правил и определяются виды ответственности, а также, какие именно меры могут быть применены к предпринимателю, допустившему нарушение.

Во-первых, следует различать ответственность за нарушение норм законодательства, распоряжений, актов и предписаний государственных и муниципальных органов и их должностных лиц, с одной стороны, и ответственность, вследствие нарушения договорных обязательств. Последние, могут быть зафиксированы в договорах, иных соглашениях, подписанных между субъектами экономической деятельности – предпринимателями и организациями. Нарушение таких соглашений влечет за собой гражданско-правовую ответственность.

В том же случае, если предпринимателем нарушены нормы, содержащиеся в нормативных или индивидуальных актах органов государственной власти, госорганов, их должностных лиц или иные им аналогичные, то здесь применяются другие виды ответственности. В зависимости от величины общественной опасности совершенного нарушения они делятся на преступления и правонарушения. И в этом случае ответственное лицо подлежит либо уголовной ответственности, либо административной. Налоговые правонарушения, совершенные предпринимателем, влекут за собой налоговую ответственность индивидуального предпринимателя. Данный вид ответственности, выделяется в отдельный, в силу того, что налоговые правонарушения, порядок их рассмотрения и меры ответственности по ним установлены Налоговым кодексом РФ.

Для сравнения следует привести вид ответственности, к которому предприниматель не может быть привлечен – это дисциплинарная ответственность. Так как предприниматель не может одновременно быть государственным служащим, либо находится на службе в правоохранительных органах или военной службе, то такой вид ответственности по общему правилу к нему не применим. В то же время, из этого правила могут быть исключения. Предприниматель, как физическое лицо, может участвовать в различных правоотношениях не связанных с предпринимательской деятельностью. Например, он может быть призван на военные сборы или одновременно с предпринимательской деятельностью работать по найму. В последнем случае, например, он может быть привлечен к дисциплинарной ответственности за ненадлежащее выполнение должностных обязанностей, в виде выговора.

Ответственность индивидуального предпринимателя в различных ситуациях может иметь и другие характеризующие признаки. Так, например, гражданско-правовая ответственность (и некоторые другие виды ответственности) может быть разделена на следующие подвиды:

• индивидуальная ответственность – в том случае если лицо, подлежащее ответственности отвечает за свои действия единолично, в большинстве случаев так и бывает,
• солидарная ответственность – когда несколько лиц в равной мере отвечают за совершенное нарушение,
• субсидиарная ответственность – когда лицо несущее субсидиарную ответственность должно возместить вред, убытки, выплатить недостающую сумму и так далее, за другое лицо (нарушителя), в случае если нарушитель не смог это сделать самостоятельно.

В противоположность моральной ответственности, которая законодательством ни как не регулируется, применяется также понятие материальная (имущественная) ответственность, то есть ответственность, подразумевающая неблагоприятные последствия в виде «умаления» имущества нарушителя – штраф, обязанность возместить убытки.

Ответственность ИП по законодательству РФ

Запреты, нарушение которых влекут ответственность, содержатся во множестве законодательных актов. Но меры ответственности указаны лишь в некоторых их них. Расскажем о них кратко.

Что говорит закон об ИП и предпринимательской деятельности:

Уголовный кодекс РФ содержит перечень преступлений, за совершение которых гражданин может быть привлечен к уголовной ответственности. Для предпринимателя здесь имеет ключевое значение глава кодекса, которая называется «Преступления в сфере экономики». Важно понимать, что за эти преступления, связанные с экономической деятельностью, гражданин может быть привлечен к уголовной ответственности в виде наказания, которое будет заключаться в следующем:

• штраф,
• ограничение свободы,
• лишение свободы,
• запрет на занятие некоторыми видами деятельности и так далее.

Так же, к лицу, совершившему преступление, может быть применена такая мера, как конфискация имущества.

Кодекс об административных правонарушениях предусматривает аналогичные виды наказания, за исключением, конечно, связанных лишением свободы. Добавить здесь можно еще, такое весьма болезненное для предпринимателей наказание, как административное приостановление деятельности.

Гражданским кодексом РФ, основным документом, который регулирует гражданско-правовые отношения, в том числе и отношения в сфере предпринимательства предусмотрены следующие меры ответственности:

• возмещение убытков,
• взыскание неустойки (пени, штрафа),
• взыскание процентов за пользование чужими денежными средствами.

Ответственность ИП по долгам

Ответственность индивидуального предпринимателя по долгам, образовавшимся в результате его предпринимательской деятельности, является краеугольным камнем индивидуального предпринимательства. Физическое лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью отвечает по своим долгам всем своим имуществом, вне зависимости о того было задействовано оно в его бизнесе или нет. Так гражданин, бывший предпринимателем всего пару лет, в результате неудачного ведения бизнеса может потерять все, что нажил за всю предшествующую жизнь.

Для обращения взыскания на имущество предпринимателя не имеет значение, когда это имущество было приобретено, до или после периода, в котором осуществлялась предпринимательская деятельность. Не имеет значение и то, что он мог уже утратить статус предпринимателя. Судебные приставы по решению суда наложат арест на все имущество гражданина, за исключением того имущества, на которое не может быть обращено взыскание.

К такому имуществу, в частности, может относиться следующее имущество:

• единственное пригодное для проживания, предпринимателя и членов его семьи, жилое помещение,
• земельный участок, на котором расположено такое жилое помещение,
• предметы домашней обстановки и продукты питания,
• другое имущество в соответствии со списком, предусмотренным Гражданским процессуальным кодексом РФ.

В противоположность этому, для сравнения, если гражданин решил создать юридическое лицо – общество с ограниченной ответственностью, в котором он будет единственным учредителем, например, то его ответственность будет ограниченна только размером его вклада. Минимальный уставной капитал, который необходим для создания ООО составляет 10 000 рублей.

Ответственность ИП после закрытия предпринимательской деятельности

К обязательствам, срок выполнения которых ещё не наступил, относятся, как правило, гарантийные обязательства. В период предпринимательской деятельности, гражданин мог заниматься, например монтажом оборудования, продажей сложной бытовой техники, и так далее. Все эти виды гражданско-правовых отношений влекут за собой возникновение гарантийных обязательств, которые должны быть исполнены, даже после прекращения предпринимательства.

Не смотря на то, что после фактического прекращения предпринимательской деятельности, у гражданина может и не остаться необходимых возможностей для удовлетворения таких требований, ответственность за отказ в предоставлении гарантийных обязательств, все равно лежит на нем. Потребитель не должен нести риск прекращения предпринимательской деятельности продавцом товаров или исполнителем услуг. В данном случае гражданину, бывшему предпринимателю, который оказался в такой ситуации придется самому оплачивать ремонт сломавшейся техники, находившейся на гарантийном сроке, или позаботится заранее о выходе из такой ситуации. Например, заключив договор с какой-либо ремонтной мастерской.

Каждому индивидуальному предпринимателю полезно изучить информацию о возможной ответственности.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Это позволит свести к минимуму проступки, за которые она может наступить и избежать различных неприятностей.

Бизнес – это риск и всегда можно поступить не совсем правильно, но за это в итоге все равно придется отвечать в соответствии с действующим законодательством.

Главные моменты

Часто начинающие предприниматели, обращаясь в налоговую службу для регистрации в качестве ИП, даже не задумываются особенно о возможных последствиях и необходимости четко представлять ответственность перед любыми действиями.

Именно это и становится в итоге причиной накопления огромных долгов по налогам, перед банками и поставщиками.

А ведь их все равно придется отдавать. Просто прекратить регистрацию ИП в этом случае будет совершенно недостаточно.

Во время ведения деятельности предпринимателю приходится принимать на себя обязательства по различным договорам и соглашениям. Все они в итоге могут стать причиной образования долгов.

Взятый кредит в банке придется отдавать, долги поставщику тоже никто прощать не будет и т.д. Нужно стараться не копить долгов, но иногда без них просто не обойтись.

Обоснование в законе

Индивидуальный предприниматель — это физическое лицо с особым статусом, а соответственно его ответственность, как и других граждан по долгам установлена в ст. 24 Гражданского кодекса РФ.

Именно в ней говорится, что при невыполнении принятых на себя обязательств придется отвечать всем своим имуществом.

Законодательством установлен также список имущества, на которое взыскание обратить нельзя. Он приводится в ст. 446 ГПК РФ.

Важные понятия

Ответственность предпринимателя — это обязанность конкретного физического лица совершать определенные действия, направленные на восстановление нарушенных прав других лиц, государства, партнеров, работников и т. д.

Все эти лица обычно также несут определенную ответственность перед предпринимателем.

Предприниматель рискует не только при совершении сделки. Он также несет ответственность и за другие возможные собственные действия (бездействия).

Например, несвоевременная подача отчетности приведет к тому, что индивидуальному предпринимателю будет выписан штраф.

А виноват в произошедшем будет только он сам и ему ничего не останется, кроме как смириться и пережить это, если наложение санкции госорганами произведено с соблюдением закона.

Имущественная ответственность ИП по долгам

Индивидуальный предприниматель отвечает по долгам, всем имеющимся у него имуществом, в т. ч. приобретенным как физическим лицом.

С точки зрения закона лицо — это конкретный человек, а ИП – только статус этого лица.

О наличии большой ответственности часто забывают начинающие предприниматели и ввязываются в итоге в опасные или сомнительные авантюры, нередко заканчивающиеся потерей всей собственности.

В этом случае оно подлежит, аресту, изъятию и реализации в соответствии с действующими правилами законодательства.

Но есть тип имущества, на которое взыскания обращать нельзя:

• единственное жилое помещение и земля, на котором оно расположено;
• одежда, обувь и другие личные вещи (за исключением драгоценности);
• продукты питания;
• награды;
• некоторое другое имущество, например, необходимое для занятий профессиональной деятельностью и стоящее менее 100 МРОТ.

На самом деле большинство долгов можно урегулировать и не доводить все до принудительного взыскания.

Это одна из крайних мер, на которую идут даже судебные приставы относительно редко. Ведь подобные действия невыгодны всем.

Путем переговоров с кредиторами и приставами часто можно найти разумный вариант выхода из сложившейся ситуации. Но полностью исключать вероятность взысканий за счет имущества нельзя.

После закрытия

Индивидуальному предпринимателю можно достаточно быстро и просто прекратить свою деятельность, подав соответствующее заявлении в ИФНС, и оплатив небольшую госпошлину.

Это можно сделать, даже сидя дома. Но не стоит думать, что на этом все и закончится.

Прекращение деятельности в качестве индивидуального предпринимателя и ликвидация бизнеса может быть связана с различными причинами.

Обычно это просто не удовлетворительные результаты деятельности. Но иногда бывают и другие причины.

Например, бизнесмен может решить перевести свою деятельность в тень или сменить статус и зарегистрировать собственную организацию, например, привлекая дополнительные инвестиции от еще одного учредителя.

Но фактически человек существовать не перестает, а значит и ответственность он с себя снять не может.

Индивидуальный предприниматель — это статус и не более того. Человек, как ИП ответственность по долгам физического лица, а как физическое лицо — по долгам ИП. Это правило и его нужно будет соблюдать.

После закрытия ИП обычно могут остаться следующие долги:

Останется предприниматель и вместе с принятыми на себя другими обязательствами, в т. ч. срок исполнения которых еще не наступил. Например, он продолжит нести всю гарантийную ответственность по проданному товару.

Замечание. Часто человек думает, что после прекращения регистрации в качестве ИП у него нет долгов и обязательств.

Но так происходит при ликвидации фирмы, когда ее собственники не будут отвечать ничем, кроме уже внесенных ранее средствами.

Да и то, сейчас все чаще применяется субсидиарная ответственность учредителя и директора ОО по долгам фирмы, особенно в отношении налогов и других подобных платежей.

Следует еще на этапе регистрации в качестве индивидуального предпринимателя четко представлять себе о наличии ответственности и ее уровне.

Иначе можно потом даже после закрытия ИП столкнуться с огромными проблемами. Законодательство не устанавливает «поблажек» для бывших предпринимателей, в связи с отсутствием возможности исполнить обязательства по долгам.

Существующие виды

Статус индивидуального предпринимателя все же один из самых рискованных вариантов ведения бизнеса.

Помимо ответственности по долгам имуществом, предприниматель может также столкнуться и с другими видами ответственности. Причем прекращение регистрации в качестве ИП от нее также не освобождает.

Рассмотрим, с какими видами ответственности может столкнуться предприниматель:

• административная;
• гражданская, которая может быть долевой, субсидиарной или солидарной, а также смешанной;
• уголовная.

Видео: руководитель отвечает за компанию: новые правила

К какой можно привлечь

Привлекают предпринимателей к различным видам ответственности в зависимости от совершенного правонарушения или проступка.

Основным видом ответственности является гражданская, которая фактически является имущественной.

Ее основная задача — восстановление прав кредитора, которым могут выступать различные физические и юридические лица, а также государство.

Предприниматель, при ведении бизнеса, может оказаться вынужденным нести не только свою личную имущественную ответственность, но и отвечать по чужим долгам, например, в рамках солидарной ответственности.

Нередко привлекают и к административной ответственности. В этом случае стандартное наказание для ИП — штраф. Его размер может достигать 100 МРОТ, а в отдельных случаях и 5000 МРОТ.

Нельзя забывать и об уголовной ответственности за различные преступления.

Чаще всего, бизнесмены совершают преступления, связанные с налогами, но иногда бывают и другие, имеющие отношение к бизнесу проступки, повлекшие уголовную ответственность.

В некоторых случаях за преступления, связанные с предпринимательской деятельностью, человек рискует оказаться в тюрьме, но чаще ему удается отделаться штрафом из-за небольшой опасности действий для окружающих.

Еще до открытия бизнеса и регистрации в качестве индивидуального предпринимателя нужно обязательно хорошо изучить возможную ответственность.

Это позволит не совершать действий, за которые она может наступить и остаться полностью чистым перед законом. Хотя иногда исключить ее не удается в силу обстоятельств.

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Решив открыть собственное дело, у новичков бизнеса, непременно встает вопрос, какую организационно-правовую форму выбрать для занятий своим делом. Богатство выбора, предлагает массу разнообразных вариантов: коммерческие и некоммерческие объединения, товарищества, хозяйственные общества, различные ЗАО, ООО и т.д. Как самую простую и древнюю форму, предлагается выбрать - индивидуальное предпринимательство. Следует обратить внимание, что ИП не является юридическим лицом, иными словами это не ОПФ, а статус, означающий, что вступать в отношения будете именно - вы, а не созданное юридическое лицо.

В случае выбора этого типа предпринимательской деятельности, всеми средствами обладает собственник. В единоличном порядке, предприниматель выбирает вид и способ деятельности, набирает штат сотрудников (при необходимости), распоряжается полученными, в виде прибыли - денежными средствами и несет бремя ответственности по итогам своей хозяйственной деятельности. Скажем, в случае образования долгов, предприниматель отвечает своим имуществом, что в реальности, встречается не так уж редко. Как говорят всезнающие статисты, количество разорившихся бизнесменов, примерно - равное, вновь прошедшим процедуру государственной регистрации.

Звучное название индивидуальный предприниматель - не только престижное, профессиональное занятие любимым видом деятельности. Это еще и обширный круг ответственности и определенных обязанностей. Предполагается, что вновь зарегистрированный участник экономической жизни общества, несет на свой страх и риск ответственность, за итоги осуществляемой финансовой деятельности. Итак, чем рискует ИП ? Прежде, чем ответить на поставленный вопрос, необходимо сказать, каков круг обязанностей, входящих в поле деятельности ИП.

Круг обязанностей ИП

• Как любой человек, предприниматель, обязан знать и исполнять законы, действующие в Российской Федерации. В процессе осуществления своей хозяйственной деятельности, придется использовать знания гражданского права (заключение и исполнение договоров, арендные отношения и т.д.), административное и налоговое законодательство, основы трудового и пенсионного законодательства.
• Необходимо получить специальное разрешение (лицензию) в случае необходимости, для выбранного вами варианта деятельности. Либо другой разрешительной документации (патент, свидетельство).
• Оформление «первички» в процессе осуществления хозяйственной деятельности. Без качественного оформления первичной документации, непременно придется столкнуться с трудностями в ходе проверок или при закрытии фирмы.
• Дабы избежать проверок комиссии по труду и не отвечать в суде по нарушениям трудового законодательства, следует правильно оформлять работников при приеме на работу. Соблюдать все нормы прописанные в трудовом кодексе. Уплачивать взносы во внебюджетные фонды и своевременно выплачивать «белую» заработную плату.
• Своевременно уплачивать налоговые платежи и сборы, заботиться об экологии.
• Обязанность неукоснительного исполнения закона о защите прав потребителей, поможет избежать частых проверок Роспотребнадзора.
• Информировать соответствующие инстанции, в случае существенных изменений в работе. Смена фамилии, обязательно влечет внесение изменений в регистрационные (разрешительные) документы.

Ненадлежащее исполнение вышеуказанных пунктов, непременно послужит поводом для назначения контрольных проверок вашего бизнеса и, как следствие, финансовым потерям.

Возникновение ответственности предпринимателя

Для поддержания высокого уровня работоспособности и соблюдения требований действующих законов, стоит знать, что ответственность ИП наступает в следующих случаях:

• Нарушение гражданско-правовых норм. Как правило, нарушение договоров с контрагентами. Ответственность сторон, указанна одним из пунктов, подписанных договорных соглашений.
• Административные правоотношения. Определены в КоАП. В случае возникновения нарушений, придется заплатить штраф.
• Совершение преступлений, в правовом поле экономических отношений
• Иные составы преступлений, включенных в уголовный кодекс РФ

Несмотря на кажущуюся привлекательность ведения бизнеса без образования юридического лица, можно и нужно сказать, об одном негативном факторе. Этот фактор - имущественная ответственность индивидуального предпринимателя по своим обязательствам. Согласно ст. 24 ГК РФ гражданин отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом, исключение составляет только имущество, на которое не может быть обращено взыскание по ст.446 ГПК РФ. Его не трудно посмотреть в кодексе, но если коротко и утрированно:

• квартира, где проживает предприниматель (если в собственности нет второй квартиры), и члены его семьи (ипотека не входит в рассматриваемый случай, т.к. на нее может быть обращено взыскание)
• земельный участок, на котором расположен дом предпринимателя, где он проживает со своей семьей
• предметы домашней утвари: одежда, мебель, обувь (кроме роскоши и дорогих украшений)
• имущества необходимого должнику для занятий профессиональной деятельностью (исключение составят предметы стоимостью, более ста минимальных размеров оплаты труда)
• домашний скот: куры, овцы, корова и хозяйственные постройки для их содержания (животные не должны быть предметом предпринимательской деятельности)
• корма для скота, и семена для посева урожая
• деньги, не более установленной величины прожиточного минимума на гражданина, и на иждивенцев из состава его семьи. Продукты питания.
• топливо для обогрева жилища и приготовления пищи
• транспортное средство (в случае если гражданин-должник является инвалидом и оно, необходимо ему в связи с инвалидностью)
• награды, призы, памятные знаки, которыми был награжден должник

На остальное имущество должника может быть наложен арест. В дальнейшем это имущество будет реализовано. Очередность наложения ареста:

1. Денежные средства, ценные бумаги, средства на счетах в банке и т.д. (имущество, не вовлеченное в производственный процесс)
2. Готовая продукция (товары и материальные ценности на складе)
3. Недвижимое имущество, основные средства

Подводя итог вышесказанному, и отвечая на вопрос, какую ответственность несет ИП, в процессе своей деятельности, хочется отметить, что основная причина трудностей это появление задолженности перед поставщиками и кредиторами. В этом случае предпринимателю придется выплатить долги из собственных средств или расстаться с принадлежащим ему, на праве собственности, имуществом. Ряд других причин привлечения и возникновения ответственности - достаточно широк и многообразен. Поэтому их трудно описать в одном обзоре.

Но, как показывает практика и человеческая природа, редко кто задумывается об ответственности и проблемах на этапе открытия бизнеса. Ведь, если сложности и возникнут, то явно не у вас. Правда?

Ведение бизнеса связано с рисками, а российские законы предусматривают ответственность ИП за целый ряд незначительных проступков и более серьёзных нарушений. Рассказываем, в каких ситуациях индивидуального предпринимателя накажут, в какой форме это может произойти и как гарантированно обезопасить себя.

Начнём с наиболее распространённого вида: административная ответственность индивидуальных предпринимателей предусматривает целый комплекс штрафов и пени за различные проступки, принудительные работы и даже ограничение на работу в какой-либо сфере деятельности. Административные взыскания встречаются чаще других и охватывают внушительный перечень нарушений.

В каких случаях контролирующие учреждения привлекут бизнесмена к административной ответственности? Ситуаций довольно много:

1. Неправильное, несвоевременное оформление сотрудников на работу, принуждение к работе без трудового договора или с «чёрной» зарплатой (в зависимости от степени тяжести и серьёзных налоговых нарушений могут даже присудить уголовное наказание). Безосновательный отказ в принятии на работу и любые нарушения в сфере охраны труда.
2. Уклонение от налогов, обязательных платежей и страховых взносов за себя или за сотрудников. Аналогично первому случаю, более серьёзные нарушения по этому направлению грозят разбирательством по УК РФ.
3. Работа с ККТ без регистрации или отсутствие кассы.
4. Работа без оформления свидетельства о государственной регистрации, разновидность уклонения от налогов. Наказание последует и при несвоевременном уведомлении о смене деятельности.
5. Реализация некачественной продукции.
6. Опоздание с подачей деклараций и отчётов в ФНС, сдачей статистики и любой другой обязательной отчётности.
7. Размещение наружной рекламы без согласования с муниципалитетом.

Например, гражданин решает печь и продавать торты через интернет. Даже если таким образом он будет зарабатывать совсем мало, с точки зрения закона он нарушитель. Он ведёт предпринимательскую деятельность без официальной регистрации и уклоняется от налогов. Если факт работы удастся подтвердить контрольной закупкой, предпринимателя оштрафуют и обяжут выплатить не только штраф, но сам налог и пени за просрочку. Такие случаи в российской практике уже есть.

Другой пример: предприниматель зарегистрирован в ФНС, принял на работу нескольких сотрудников, но не трудоустраивает их официально, не платит за них НДФЛ, взносы в пенсионный и другие фонды. Работники могут обратиться в трудовую инспекцию, а ИП вместе с предписанием немедленно оформить сотрудников в штат получит штраф.

Работа без официального оформления бизнеса - распространённое нарушение

Размеры штрафов

Какая максимальная сумма штрафа для ИП? С административными правонарушениями примерно понятно, но на какую максимальную сумму государство может наказать предпринимателя? Суммы взысканий варьируются от 500 до 200 000 рублей.

1. Штрафы до 10 000 рублей: просрочка предоставления отчётности в ФНС и по сотрудникам, ошибка в одном отчётном периоде, отсутствие путевого листа, работа без кассы, отсутствие лицензии (когда она нужна), просрочка оформления свидетельства о регистрации, несогласованное размещение рекламы.
2. До 30 000 рублей: непробитый чек, ошибка в нескольких налоговых периодах, отсутствие книги учёта доходов и расходов, нарушение сдачи статистики в Росстат,
3. До 50 000 рублей: частичная неуплата налога, продажа алкоголя без лицензии, повторное нарушение сдачи статистики, трудоустройство иностранцев без разрешения в регионах,
4. Свыше 50 000 и до 200 000 рублей: продажа алкоголя несовершеннолетним, трудоустройство иностранцев без разрешения в Москве, Московской области, Петербурге и Ленинградской области.

Таким образом, перечень штрафов для ИП очень широк и включает как банальные просрочки отчётности, так и общественно опасные деяния вроде продажи алкоголя подросткам. Максимальный штраф - 200 тысяч рублей - вполне существенно разорить малый бизнес.

Гражданская ответственность ИП

Гражданской ответственностью индивидуальных предпринимателей являются материальные и долговые обязательства в соответствии с нормами ГК РФ. Чем отвечает ИП по своим обязательствам? Самое уязвимое место ИП -предприниматель отвечает по своим обязательствам имуществом. Проще говоря, если он обанкротится и останется кому-то должен, для погашения придётся продать часть личной собственности.

С точки зрения российских законов, что вполне справедливо, статус ИП фактически нельзя отделить от самого гражданина. Поэтому даже если во время финансовых проблем гражданин закрыл ИП, ответить по обязательствам ему придётся и после прекращения деятельности. При этом не имеет значения, сколько времени займёт закрытие задолженностей.

Ответственность ИП по долгам - персональная, она никуда не исчезает после закрытия дела.

Материальная ответственность

Если юридическое лицо накопит долги, оно может обанкротиться, продать имущество компании и закрыться. Собственность его учредителей никак не пострадает. Регистрироваться предпринимателем в этом случае гораздо опаснее. Помимо собственности, задействованной в бизнесе, при серьёзных финансовых проблемах индивидуальный предприниматель отвечает по своим обязательствам частью собственности.

В отдельных случаях ИП будет отвечать по долгам своим имуществом

Впрочем, закон не оставит гражданина совсем без средств к существованию. Какими бы ни были долги, нельзя отнять:

• единственное жильё, включая земельный участок, если на нём выстроен единственный жилой дом;
• денежные средства на уровне прожиточного минимума для каждого члена семьи (если у предпринимателя есть крупный счёт в банке, можно не сомневаться, его изымут);
• вещи повседневного пользования (одежда, обувь, предметы быта), ювелирные украшения и ценная мебель, книги, антиквариат сюда не относятся;
• домашних животных и скот, занятый в ЛПХ;
• посадочные материалы для ЛПХ;
• горюче-смазочные хозяйственные материалы.

Обратите внимание, что в перечне нет автомобиля и бытовой техники, потому что в крайнем случае суд принудит изъять и их. Также в законе есть понятие «ареста имущества и счетов» -это ограничительная мера, которая лишает собственника право распоряжения ими. Это не означает их окончательную потерю: после закрытия всех долгов невостребованная арестованная собственность вернётся к гражданину.

Арестовывать и продавать имущество родственников обанкротившегося предпринимателя суд и контролирующие органы не могут . К примеру, у ИП в совместной собственности с женой есть квартира в долях 50:50. Ещё у предпринимателя есть комната в общежитии, которую он сдаёт в аренду. У жены есть машина, оформленная на неё, которой предприниматель регулярно пользуется, и кольцо стоимостью 120 тысяч рублей. Какого имущества лишится семья? Только комнаты в общежитии - она оформлена на банкрота и не является его жильём. Но если бы автомобиль был оформлен на должника, суд изъял бы и его.

Прежде чем продолжить рассматривать списки преступлений и наказания за них, следует понять: правонарушение может привести к разным видам ответственности пропорционально тяжести. В большинстве случае выбор осуществляется между административной и уголовной ответственностью. Лёгкие и средние проступки - административная, очень тяжёлые - уголовная.

ИП привлекают по УК РФ:

• с 900 тысяч рублей сокрытых налогов;
• нанесение тяжкого вреда здоровью работника/смерть на рабочем месте;
• дискриминация работников и потенциальных кандидатов на трудоустройство по любым признакам;
• отказ трудоустроить беременную женщину или мать ребёнка младше 3 лет;
• существенная задержка оплаты труда;
• экономические нарушения (подробнее в следующем разделе).

Максимальное наказание - 3 года лишения свободы или 4 года принудительных работ. При выявлении каких-либо нарушений всегда назначается судебное разбирательство. В отношении предпринимателя будет действовать презумпция невиновности: он не обязан доказывать отсутствие преступления, а также наоборот вправе пригласить свидетелей и отстаивать невиновность.

Закон предъявляет много требований к ИП и все их необходимо соблюдать, чтобы не получить наказание

Экономические преступления

1. Работа без регистрации, лицензии (в лицензируемой отрасли). Вплоть до уголовного наказания.
2. Уклонение от налогов и обязательных платежей, взносов.
3. Сокрытие налогооблагаемых доходов.
4. Отмывание нелегальных доходов, «ложное предпринимательство» в подобной целью.
5. Большие долги по кредитам.
6. Незаконное кредитование, фальсификация сведений в декларациях и отчётах.
7. Производство и реализация контрафактного товара. Особенно серьёзные наказания на контрафактный алкоголь - уклонение от акцизов. Кстати, для ИП сфера алкоголя, за исключением пива, полностью закрыта.
8. Использование чужих фирменных обозначений.

Ответственность ИП после закрытия

Несёт ли ответственность ИП после закрытия? Для разных видов ответственности решение этого вопроса будет разным. Статус предпринимателя неотъемлем от гражданина, поэтому все его долги останутся даже после официального прекращения деятельности, вплоть до полного погашения обязательств перед кредиторами. Поэтому во время финансовых трудностей нет никакого смысла закрывать ИП с целью избежать расплаты.

Срок исковой давности по неуплате налогов также не установлен. Теоретически, если предприниматель не заплатил налоги и официально закрыл бизнес, ФНС имеет право подавать на него в суд в любой момент, даже через несколько лет. Подавать иск нельзя только после банкротства гражданина или его смерти. Долги ИП по налогам не переходят родственникам.

За серьёзные нарушения вроде уклонения от налогов на сумму свыше 900 тысяч рублей предусматривается лишение свободы

Ответственность за нарушения ТК РФ

Индивидуальные предприниматели имеют право быть работодателями, проще говоря, принимать на работу сотрудников. Однако их обязанностью в таком случае будет не только своевременная выплата заработной платы не меньше уровня МРОТ, но и предоставление отпусков, больничных, уплата налогов и страховых взносов. Каждый работник должен быть официально трудоустроен и получать «белую зарплату». Работодатель обязан создать комфортные и безопасные условия труда, а при необходимости - провести для работника инструктаж и получить его подпись. Любое из этих нарушений наказывается штрафов около 15 тысяч рублей, а укрывательство доходов может привести и к уголовной ответственности.

Помимо этого, предпринимателя могут оштрафовать за отказ принять на работу беременную женщину или мать ребёнка младше трёх лет. Это, как и любая другая дискриминация при трудоустройстве, наказывается штрафом. В отдельных случаях суд принудит ИП принять такого сотрудника в штат.

Задержка оплаты труда и оплата не в полном объёме могут стать основанием для штрафа до 120 тысяч рублей вместе с предписанием погасить все долги перед работниками или даже для лишения свободы на 1 год. Если же ИП полностью отказывается платить своим работникам, штраф может дойти до 500 тысяч рублей, а срок заключения - до 3 лет. Другие варианты наказаний - обязательные работы в течение 4 лет или запрет на предпринимательскую деятельность.

Ответственность за неуплату налогов

Нарушения НК РФ относятся к самым распространённым в бизнесе. Независимо от того, совершены они по ошибке (неточная декларация, небольшое опоздание со сдачей отчётности) или умышленно (намеренное уклонение от налогов, сокрытие доходов), бизнесмен будет наказан:

• штрафом в фиксированной сумме или в % от задолженности;
• пеней;
• арестом счетов (за отказ сдать налоговую декларацию);
• лишением свободы.

Самое распространённое наказание за налоговые нарушения - штрафы. Их назначают за неверное оформление документов и их просрочку, неверный учёт доходов или расходов, уклонение от обязательных выплат в любой форме. Такое наказание как блокировка расчётного счёта автоматически лишает ИП возможности вести бизнес. Поэтому за сроками сдачи документов в ФНС нужно следить неукоснительно, равно как и за порядком их оформления.

Заключение

Предпринимательская деятельность сопряжена с рисками ответственности - административной, материальной, уголовной и налоговой. Закон предъявляет к ИП много требований: от своевременной сдачи отчётных документов до гарантии безопасных условий труда своим работникам. Уязвимым местом индивидуального предпринимателя является личная материальная ответственность по долгам. То есть, если ИП задолжает кредиторам и «закроется», от необходимости погасить все долги это его не избавит.

Действовать, нарушая установленные законом правила или пределы дозволенного поведения, означает совершение неправомерных поступков, за которые наступает ответственность. Противоправные деяния происходят в отношении объектов (прав), в том числе в сфере экономики и экономической деятельности, участником которой выступает индивидуальный предприниматель.

Характерно для правового статуса ИП – к нему, как к физическому лицу, применяются и нормы об ответственности граждан, что расширяет перечень правонарушений индивидуальных предпринимателей.

Характеристика и виды ответственности

Ответственность ИП (как юридическое понятие) наступает вследствие противоправного деяния и выражается в применении к виновному (либо невиновному) лицу мер воздействия, влекущих для него негативные последствия (изъятие имущества, лишение свободы, ограничение прав).

Главная черта законодательства в сфере предпринимательства – оно развивается, т.е. в него вносятся изменения в зависимости от состояния экономики, политики государства и иных факторов. Поэтому индивидуальному предпринимателю затруднительно действовать во всех случаях правомерно (платить налоги, сдавать отчетность, выполнять иные обязанности), без нарушений. Для этого требуется постоянно следить за изменениями в законодательстве: гражданском, налоговом, уголовном, экологическом и ином.

Нарушения со стороны предпринимателей характеризуются тем, что совершаются в рамках коммерческой деятельности. Предмет данного рассмотрения не последствия противоправных действий против личности (убийство, побои и т.п.) либо иных деяний, не связанных с бизнесом. Речь идет об ответственности за нарушения правил реализации и ввоза товаров (услуг), предоставления информации о своей деятельности, неуплату сборов, пошлин и налогов.

Традиционно ответственность индивидуального предпринимателя подразделяют следующим образом:

• гражданско-правовая (договорная, внедоговорная);
• административная (нарушения, связанные с уплатой налогов, сдачей отчетности, сертификацией и лицензированием и т.п.);
• уголовная (преступления в сфере экономики и т.д.).

Закрытие ИП, не устраняет основания для применения к лицу соответствующих санкций. После прекращения коммерческой деятельности он несет ответственность как гражданин за правонарушения, которые состоялись до закрытия, в том числе по обязательствам из договоров заключенных в статусе предпринимателя, неуплаты налогов и иных платежей.

Единственным ограничением становятся зафиксированные законодательством сроки исковой давности, сроки привлечения к административной и уголовной ответственности, после истечения которых, такие действия в отношения граждан невозможны.

Гражданско-правовая ответственность ИП

Она возникает после ненадлежащего выполнения условий договорных обязательств, в результате внедоговорного причинения вреда. Особенностью имущественной ответственности признается то, что она наступает не только за виновное деяние, но иногда и в отсутствие вины.

Как пример: причинение вреда объектом (источником) повышенной опасности, к которым относятся и автотранспортные средства. Так, работник совершает дорожно-транспортное происшествие на автомобиле, принадлежащем ИП-работодателю, к ответственности привлекается владелец машины – предприниматель.

Согласно нормам гражданского законодательства индивидуальные предприниматели отвечают по долгам принадлежащим им имуществом.

В отношении материальных санкций законодатель не устанавливает пределов. Но при формировании объема имущества ИП, в отношении которого реализуются меры ответственности, следует помнить: взыскание производится в отношении не всего имущества индивидуального предпринимателя.

Исключения:

• единственное жилье и земельный участок под ним;
• оборудование или иные предметы для профессиональной деятельности ИП стоимостью не выше ста МРОТ;
• продукты и деньги (в установленном минимуме);
• и т.д.

Но, если предприниматель заложил единственную квартиру банку в обеспечение кредита (ипотека), то эти ограничения не действуют. Так, взыскание обращается на автомобиль таксиста, осуществляющего свою деятельность как ИП.

В ситуации, когда имущества недостаточно для удовлетворения требований кредиторов по долгам, оплаты налогов, действующее законодательство с 1 октября 2015 года предоставляет возможность банкротства (признания несостоятельным) ИП, в том числе и после его закрытия.

Административная ответственность ИП

Правонарушения, после совершения которых, наступает данный вид ответственности, многообразны. К ней привлекаются вследствие неуплаты налогов, нарушений правил лицензирования, трудового законодательства и т.п.

Выделяются следующие негативные последствия применения административной ответственности (наказаний):

• нематериальные (предупреждение, арест и т.п.),
• материальные (штраф, конфискация).

Названные выше меры применяются к нарушителям в судебном и/или внесудебном порядке. Наложение штрафа после недоимки (неуплаты) налогов налоговый орган реализует самостоятельно на основании соответствующего постановления (акта). При этом размеры штрафов устанавливаются в твердой сумме, а в некоторых случаях дифференцированно, в зависимости от характера нарушения (например, характера налога).

В случае малозначительности правонарушения лицо, его совершившее, может быть освобождено от административной ответственности и получить устное замечание.

Применение наказания после выявления нарушения не снимает обязанности совершить требуемые в соответствии с законом действия, как пример – заплатить налоги.

ИП несет ответственность:

• Согласно трудового законодательства за нарушения требований по охране труда, условий коллективных договоров, незаконное увольнение работников и т.п.;
• В рамках экономической деятельности за: совершение действий без лицензии, допуска или иного требуемого законом разрешения, нарушения санитарных требований, в том числе неуплата экологических сборов, условий госконтрактов и т.д.;
• в области финансов и налогообложения за: неуплату (неполную уплату) налогов, сборов иных обязательных платежей, несвоевременное предоставление отчетности государственным органам, непредставление и/или искажение информации;
• При перемещении товаров через таможенные границы: несоблюдение требований в отношении таможенного оформления, контрабанда и т.п.

Уголовная ответственность индивидуального предпринимателя

В отличие от административной привлечение к уголовной ответственности влечет за собой более тяжкие последствия для правонарушителя. Особенность этого вида – применение мер в рамках уголовных санкций реализуется исключительно после принятия решения уполномоченным государственным органом, судом. Кроме того, привлекаются исключительно физические лица.

Выбор мер воздействия в рамках уголовного законодательства также многообразен. При совершении преступления предпринимателем применяются следующие виды наказаний:

• штраф;
• исправительные работы;
• лишение права на занятие определённым видом деятельности;
• лишение свободы.

Учитывая, что занятие предпринимательством требует регистрации в соответствующих налоговых органах, то действия в нарушение такого порядка после извлечения крупного дохода (свыше полутора миллионов) влечет уже не административную, а уголовную ответственность.

Как незаконное предпринимательство, фальсификация налоговой и бухгалтерской отчетности является уголовным преступлением.

Кроме того, когда уклонение от погашения крупных долгов кредиторам принимает злостный характер, при наступлении определенных условий оно служит причиной привлечения индивидуального предпринимателя к уголовной ответственности.

Вследствие совершения преступлений к ИП применяются меры воздействия как к физическому лицу.