Наследственный фонд. Новый закон о наследственном фонде: в чем его суть? Как работают такие институты за границей

"4. В случае создания наследственного фонда (статья 123.20-1) решение об учреждении наследственного фонда принимается гражданином при составлении им завещания и должно содержать сведения об учреждении наследственного фонда после смерти этого гражданина, об утверждении этим гражданином устава наследственного фонда и условий управления наследственным фондом, о порядке, размере, способах и сроках образования имущества наследственного фонда, лицах, назначаемых в состав органов данного фонда, или о порядке определения таких лиц.

После смерти гражданина нотариус, ведущий наследственное дело, направляет в уполномоченный государственный орган заявление о государственной регистрации наследственного фонда с указанием имени или наименования лица (лиц), осуществляющего полномочия единоличного исполнительного органа фонда.";

2) в статье 123.17:

а) пункт 3 дополнить словами ", а также законами, устанавливающими основания и порядок реорганизации фонда";

б) дополнить пунктом 5 следующего содержания:

"5. Правовое положение наследственных фондов определяется настоящей статьей и статьями 123.18 - 123.20 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных статьями 123.20-1 - 123.20-3 настоящего Кодекса.";

3) подпараграф 1 параграфа 7 главы 4 дополнить статьями 123.20-1 - 123.20-3 следующего содержания:

"Статья 123.20-1. Создание наследственного фонда, условия управления им и его ликвидация

1. Наследственным фондом признается создаваемый в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, во исполнение завещания гражданина и на основе его имущества фонд, осуществляющий деятельность по управлению полученным в порядке наследования имуществом этого гражданина бессрочно или в течение определенного срока в соответствии с условиями управления наследственным фондом.

2. Наследственный фонд подлежит созданию после смерти гражданина, который предусмотрел в своем завещании создание наследственного фонда, по заявлению, направляемому в уполномоченный государственный орган нотариусом, ведущим наследственное дело, с приложением к заявлению составленного при жизни указанного гражданина его решения об учреждении наследственного фонда и утвержденного этим гражданином устава фонда и после его создания призывается к наследованию по завещанию в порядке, предусмотренном разделом V настоящего Кодекса.

Завещание, условия которого предусматривают создание наследственного фонда, должно включать в себя решение завещателя об учреждении наследственного фонда, устав фонда, а также условия управления наследственным фондом. Такое завещание подлежит нотариальному удостоверению.

Наследственный фонд может быть создан на основании решения суда по требованию душеприказчика или выгодоприобретателя наследственного фонда в случае неисполнения нотариусом обязанности по созданию наследственного фонда.

Нотариус, ведущий наследственное дело, обязан направить в уполномоченный государственный орган заявление о государственной регистрации наследственного фонда не позднее трех рабочих дней со дня открытия наследственного дела после смерти гражданина, который предусмотрел в своем завещании создание наследственного фонда. Наследственный фонд не подлежит регистрации по истечении одного года со дня открытия наследства.

(см. текст в предыдущей редакции)

Действия нотариуса по созданию наследственного фонда могут быть оспорены выгодоприобретателями наследственного фонда, душеприказчиком или наследниками, если нотариусом нарушены содержащиеся в завещании или решении об учреждении наследственного фонда распоряжения наследодателя относительно создания наследственного фонда и условий управления им.

3. Имущество наследственного фонда формируется при создании фонда, в ходе осуществления им своей деятельности, а также за счет доходов от управления имуществом наследственного фонда. Безвозмездная передача иными лицами имущества в наследственный фонд не допускается.

При создании наследственного фонда и принятии им наследства нотариус обязан выдать фонду свидетельство о праве на наследство в срок, указанный в решении об учреждении наследственного фонда, но не позднее срока, предусмотренного статьей 1154 настоящего Кодекса. В случае неисполнения нотариусом указанных обязанностей наследственный фонд вправе обжаловать бездействие нотариуса.

4. Условия управления наследственным фондом должны включать в себя положения о передаче определенным третьим лицам (далее также - выгодоприобретатели фонда) или отдельным категориям лиц из неопределенного круга лиц (далее - отдельные категории лиц) всего имущества наследственного фонда или его части, в том числе при наступлении обстоятельств, относительно которых неизвестно, наступят они или нет.

Условиями управления наследственным фондом может быть предусмотрено, что выгодоприобретатели фонда или отдельные категории лиц, которым подлежит передаче имущество фонда, определяются органами фонда в соответствии с условиями управления фондом.

Порядок передачи выгодоприобретателям наследственного фонда или отдельным категориям лиц всего имущества фонда или его части, в том числе доходов от деятельности фонда, должен быть определен условиями управления фондом путем указания на вид и размер передаваемого имущества или порядок определения вида и размера имущества, в том числе имущественного права (например, права пользования имуществом, права на оплату работ, услуг, оказываемых третьими лицами выгодоприобретателям или отдельным категориям лиц), срок или периодичность передачи имущества, а также на обстоятельства, при наступлении которых осуществляется такая передача.

5. Устав наследственного фонда и условия управления наследственным фондом не могут быть изменены после создания наследственного фонда, за исключением изменения на основании решения суда по требованию любого органа фонда в случаях, если управление наследственным фондом на прежних условиях стало невозможно по обстоятельствам, возникновение которых при создании фонда нельзя было предполагать, а также в случае, если будет установлено, что выгодоприобретатель является недостойным наследником (статья 1117), если только это обстоятельство не было известно в момент создания наследственного фонда.

6. Условия управления наследственным фондом до направления нотариусом указанного в абзаце четвертом пункта 2 настоящей статьи заявления доводятся им до сведения лиц, входящих в состав органов фонда, и могут быть раскрыты только выгодоприобретателям, а также в предусмотренных законом случаях органам государственной власти и органам местного самоуправления.

7. Ликвидация наследственного фонда осуществляется по решению суда по основаниям, предусмотренным подпунктами 1 - 4 пункта 3 статьи 61 настоящего Кодекса, а также в связи с наступлением срока, до истечения которого создавался фонд, наступлением указанных в условиях управления наследственным фондом обстоятельств или невозможностью формирования органов фонда (пункт 4 статьи 123.20-2).

Оставшееся после ликвидации наследственного фонда имущество подлежит передаче выгодоприобретателям соразмерно объему их прав на получение имущества или дохода от деятельности фонда, если условиями управления наследственным фондом не предусмотрены иные правила распределения оставшегося имущества, в том числе его передача лицам, не являющимся выгодоприобретателями. При отсутствии возможности определить лиц, которым подлежит передаче оставшееся после ликвидации наследственного фонда имущество, такое имущество в соответствии с решением суда подлежит передаче в собственность Российской Федерации.

8. Наименование наследственного фонда должно включать слова "наследственный фонд".

Статья 123.20-2. Управление наследственным фондом

1. В качестве единоличного исполнительного органа наследственного фонда или члена коллегиального органа наследственного фонда может выступать физическое или юридическое лицо. Выгодоприобретатель наследственного фонда не может выступать в качестве единоличного исполнительного органа фонда или члена коллегиального исполнительного органа наследственного фонда.

2. В случаях, предусмотренных уставом наследственного фонда, в нем создаются высший коллегиальный орган и попечительский совет. В состав высшего коллегиального органа наследственного фонда могут входить выгодоприобретатели фонда.

3. До направления нотариусом указанного в абзаце четвертом пункта 2 статьи 123.20-1 заявления о государственной регистрации наследственного фонда в уполномоченный государственный орган нотариус предлагает лицам, указанным в решении об учреждении фонда, или лицам, которые могут быть определены в порядке, установленном решением об учреждении фонда, войти в состав органов фонда. При согласии указанных лиц войти в состав органов фонда нотариус направляет сведения о них в уполномоченный государственный орган.

В случае отказа лица, указанного в решении об учреждении фонда, войти в состав органов фонда и невозможности сформировать органы фонда в соответствии с решением об учреждении фонда нотариус не вправе направлять в уполномоченный государственный орган заявление о создании наследственного фонда.

4. Замена членов коллегиальных органов наследственного фонда и лица, осуществляющего полномочия единоличного исполнительного органа наследственного фонда, осуществляется в порядке, предусмотренном уставом фонда. Уставом фонда может быть предусмотрен порядок определения членов коллегиальных органов фонда и лица, осуществляющего полномочия единоличного исполнительного органа наследственного фонда, в случае их выбытия, в том числе предусмотрено подназначение указанных лиц из определенного списка.

Если в течение года со дня возникновения необходимости формирования органов наследственного фонда (отсутствие кворума в коллегиальных органах фонда, отсутствие единоличного исполнительного органа) такие органы не будут сформированы, фонд подлежит ликвидации (пункт 7 статьи 123.20-1) по требованию выгодоприобретателя или уполномоченного государственного органа. До истечения указанного срока единоличный исполнительный орган наследственного фонда (при наличии такого органа) продолжает осуществлять деятельность наследственного фонда в соответствии с условиями управления наследственным фондом.

5. Условиями управления наследственным фондом могут быть предусмотрены порядок выплаты и размер вознаграждения лицу, осуществляющему полномочия единоличного исполнительного органа фонда, членам попечительского совета фонда или членам иных органов фонда за исполнение своих обязанностей.

6. Уставом фонда может быть предусмотрена необходимость получения согласия высшего коллегиального органа фонда или иного органа фонда на совершение наследственным фондом указанных в уставе сделок.

7. Аудит деятельности наследственного фонда проводится по основаниям, предусмотренным условиями управления наследственным фондом, а также по требованию выгодоприобретателя в порядке, предусмотренном пунктом 5 статьи 123.20-3 настоящего Кодекса.

8. Единоличный исполнительный орган наследственного фонда обязан хранить устав фонда и внесенные в него изменения и дополнения, которые зарегистрированы в установленном порядке, решение об учреждении фонда, документы, подтверждающие права фонда на его имущество, документ, содержащий условия управления наследственным фондом, годовые отчеты, документы бухгалтерского учета, документы бухгалтерской (финансовой) отчетности, протоколы собраний коллегиальных органов фонда, отчеты оценщиков, заключения ревизионной комиссии (ревизора) фонда, аудитора фонда, государственных и муниципальных органов финансового контроля, судебные акты по спорам, связанным с управлением фондом, иные документы, предусмотренные настоящим Кодексом, уставом фонда и условиями управления наследственным фондом.

2. Выгодоприобретателями наследственного фонда могут быть любые участники регулируемых гражданским законодательством отношений, за исключением коммерческих организаций.

3. Права гражданина-выгодоприобретателя наследственного фонда не переходят по наследству. Права выгодоприобретателя - юридического лица прекращаются в случае его реорганизации, за исключением случая преобразования, если условиями управления наследственным фондом не предусмотрено прекращение прав такого выгодоприобретателя при его преобразовании.

После смерти гражданина-выгодоприобретателя или ликвидации выгодоприобретателя - юридического лица, а также в случае заявленного наследственному фонду в нотариальной форме отказа выгодоприобретателя от права на получение имущества новые выгодоприобретатели определяются в соответствии с условиями управления наследственным фондом, в частности, они могут быть определены путем подназначения.

4. В случаях, предусмотренных уставом наследственного фонда, выгодоприобретатель вправе запрашивать и получать у наследственного фонда информацию о деятельности фонда.

5. Выгодоприобретатель наследственного фонда вправе потребовать проведения аудита деятельности фонда выбранным им аудитором. В случае проведения такого аудита оплата услуг аудитора осуществляется за счет выгодоприобретателя наследственного фонда, по требованию которого он проводится. Расходы выгодоприобретателя фонда на оплату услуг аудитора могут быть ему возмещены по решению попечительского совета за счет средств фонда.

6. В случае нарушения условий управления наследственным фондом, повлекшего возникновение у выгодоприобретателя убытков, последний вправе потребовать их возмещения, если это право предусмотрено уставом фонда.

7. Выгодоприобретатель не отвечает по обязательствам наследственного фонда, а фонд не отвечает по обязательствам выгодоприобретателя.".

Недавно был одобрен закон, дающий возможность для организации нового вида юридического лица - наследственных фондов в России. Они будут создаваться для передачи средств и активов по наследству по аналогии с действующими за границей.

Законопроект расширяет права жителей нашей страны по вопросу распоряжения их средствами и активами после смерти. Изменения, согласно новым законам, будут внесены в гражданское законодательство.

Что это такое?

Наследственный фонд является уникальным, несуществующим до сих пор способом распоряжения средствами после ухода из жизни основателя. Возможность его создания заинтересует обеспеченных граждан, волнующихся о сохранении своего собственного дела и передачи управления надежным менеджерам. Наследственный фонд для простых людей достаточен обременителен расходами по его управлению. Траты осуществляются из денег вновь организованного юридического лица.

Субъекты

Субъектами фонда являются:

Завещатель.
Наследники после выдачи свидетельства о праве на наследство.
Выгодоприобретатели.
Органы управления.

Юридическая сторона вопроса наследственного фонда

Законопроект выделяет основные моменты новых положений об этих организациях в нашей стране:

Узаконивается сфера наследования по завещанию в более широком понятии. Распоряжение об организации фонда, с одной стороны, является неотъемлемой частью завещательного документа, а с другой - подразумевается, что пожелание наследодателя является обособленным способом распоряжения имуществом после ухода из жизни. Завещатель предопределяет особый порядок распределения передаваемой имущественной массы. Его волеизъявление о создании нового юридического лица может ограничивать права будущих наследников на законном основании, включая их право на долю после вступления в наследство после смерти физического лица. Наследники, принимающие участие в деятельности фонда, не являются правообладателями собственности на имущество завещателя. Подразумевается ограничение целевого использования имущества организации, что коренным образом отличается от неограниченного обладания наследуемой массой. Создание нового субъекта права наследования заменяет привычные ранее отношения по участию в управлении фондом или приобретению дивидендов от него на новые.
Учредителем фонда считается его основатель в единственном лице. Это является юридическим отголоском того, что что в завещательном документе может содержаться воля одного наследодателя. Законодательство нашей страны не предусматривает такой институт, как совместное завещание.
Создание фонда начинается после ухода из жизни наследодателя. В организации не предусмотрен человека, который являлся бы собственником средств и активов, переданных ей, даже после вступления в наследство после смерти наследниками. Фонд обособленно существует в гражданском обществе без принадлежности какому-то физическому лицу, даже вступившему в наследство после смерти его основателя.
Фонд - это юридическое лицо.
Деятельность фонда носит некоммерческий характер.
Имущество, переданное фонду, должно иметь целевое использование. Организация является некоммерческим предприятием, не имеющим членства, учрежденное физическим лицом на основе добровольного взноса имуществом или денежными средствами. Цели наследственного фонда должны быть связаны с благотворительностью и полезными для гражданского общества делами. Данное юридическое лицо использует имущество для некоммерческих целей, описанных в его уставе, предусматривающего право на осуществление доходной, разрешенной законом деятельности.

Создание

Согласно закону, созданием наследственного фонда будет заниматься нотариус после ухода из жизни гражданина с дальнейшей передачей в него имеющихся активов. Нотариальный работник должен действовать согласно воли наследодателя.

Основателю фонда следует прописать в завещательном документе сведения:

о создании юридического лица;
об утверждении его устава;
об определении управленческих условий;
о порядке и размере образования имущества фонда;
о лицах, на которых возлагается управление фондом;
о порядке назначения лиц.

Действия нотариуса после смерти владельца состояния:

Нотариальному сотруднику дается три дня, чтобы послать в орган государственной власти заявление о создании фонда с данными физического лица или наименования юридического лица, управляющего в будущем данной организацией.
Управление активами осуществляется без указания срока или в течение ограниченного во времени периода в соответствии с условиями, закрепленными в его уставе.
Все наследуемое имущество передается в фонд.
Из имущества организации выделяется часть, полагаемая наследникам в момент вступления их в право пользования после ухода из жизни владельца фонда.

Руководство организации должно быть подробно прописано в завещании коллегиальным органом наследственного фонда. Нововведения закона предусматривают особый порядок создания управляющего совета. До направления заявления о регистрации фонда нотариус прорабатывает вопросы создания органов управления фонда. Если за календарный год органы управления не будут созданы, организация может быть ликвидирована по требованию выгодоприобретателя или государственного контролирующего органа. В этом случае фонд не регистрируется, не становится юридическим лицом. Правовая форма фонда требует качественного управления и высокой компетентности членов совета, свойственных, как правило, корпоративным организациям.

Устав и условия управления не могут быть скорректированы после ухода из жизни человека, являвшегося учредителем фонда, и во время работы организации. Исключением является корректировка учредительного документа на основании судебного решения по требованию коллегиального органа фонда в случаях:

Руководство организацией на прежних условиях невозможно по причинам, возникновение которых нельзя было предугадать.
Выгодоприобретатель является недостойным получателем наследства, при условии, что это не было известно в период создания фонда.

Выгодоприобретатель

Выгодоприобретателями наследственного фонда может быть кто угодно, за исключением коммерческих организаций. Рассмотрим несколько основных моментов прав бенефициара:

Он имеет право на получение всех или только части активов фонда.
Его права неотчуждаемы, на них нельзя обратить взыскание по его долгам.
Его права в отношении фонда не наследуются.
Если выгодоприобретатель является юридическим лицом, то его права прекращаются после возможной реорганизации за исключением преобразования, если управленческими условиями не предусмотрено прекращение прав при преобразовании лица.
Он не отвечает по обязательствам фонда, а тот, в свою очередь, не отвечает по его обязательствам.
Наследник, обладающий правами на обязательную долю и являющийся выгодоприобретателем, утрачивает право требовать полагающуюся ему часть. Если преемник в течение периода для принятия наследства заявит об отказе от прав выгодоприобретателя, то он имеет право требовать свою долю.

Налогообложение фонда

Налоговое законодательство нашей страны не предусматривает особенностей для фонда. Налогообложение учреждения осуществляется согласно режиму всех некоммерческих организаций. Этим обусловлена инвестиционная актуальность наследственного фонда и желание обеспеченных граждан нашей страны, владеющих собственными бизнесами, избрать формой распоряжения имуществом после смерти фонд. Руководствуясь привлекательной фискальной политикой в отношении доходов, приобретаемых от фонда в Европе, эта форма управления имуществом после ухода из жизни пользуется спросом у европейских граждан, имеющих большие налоговые ставки для доходов физических лиц.

Фонд и семейное право

Не до конца проработаны вопросы взаимосвязи института фонда в России с основами семейного законодательства о правовых отношениях в области совместного имущества супругов, права другого супруга, доказательств для признания недействительным единоличного решения о создании подобного фонда. В новом законе отсутствует ссылка к нормам семейного законодательства, регулирующим правоотношения супругов. Это свидетельствует о зарождении новой судебной практики. Это касается, в частности, наследственных фондов.

Иностранные примеры

В настоящее время возможность создавать фонды существует во многих странах мира. Например, есть наследственные фонды в Германии.

Заграницей подобные организации создают богатые бизнесмены. При этом делается это для общественной пользы. Средства из некоммерческой структуры тратятся на развитие университетов, городов, стран. Самый известный пример - это Нобелевский фонд.

Отличия отечественных от иностранных фондов

Опишем существенные различия европейских и российских фондов:

Существование иностранных фондов публичного права и частных фондов. Такие структуры относятся к частноправовым юридическим лицам, вносятся в торговый реестр. Например, депозитный фонд Лихтенштейна, учредительные документы которого подлежат отправке в торговый реестр, но сведения о нем закрыты от публичного освещения в СМИ для сохранения анонимности о данной организации. Правосубъектность фонда Лихтенштейна характеризуется совершением сделок через представительство доверенных лиц. На депозитные активы перекладывается обязанность по раскрытию сведений о бенефициарном владельце, членах коллективного управленческого органа.
Европейские законодатели ограничивают круг возможных целей использования активов наследственными фондами. Цели должны быть полезны для гражданского общества. Коммерческая деятельность допускается только при условии, что она непосредственно направлена на достижение заявленных целей.
Внушительная сумма уставного капитала организаций в странах Европы. Если для подобного фонда нашей страны минимальная величина уставного капитала законом не ограничена, то для европейского - она лимитирована. Уставный капитал фонда в Германии составляет от пятидесяти тысяч евро.
Четкая направленность на заявленные цели наследования, простота и удобство процедур создания. В Лихтенштейне для создания фонда достаточно заявления наследодателя об обособлении своего личного имущества в фонд.
В Европе организация является средством защиты активов от требований кредиторов наследодателя. Правовая природа фонда в Европе может предусматривать право преимущества на обязательную долю наследникам и (или) право привилегии выплат на постоянной основе выгодоприобретателю перед кредиторскими требованиями.
Повсеместная практика организации анонимных фондов.
Контроль за деятельностью фонда со стороны уполномоченного органа власти. К структуре контролирующих органов стран Европы относятся учреждения по контролю за публичными, частными фондами, включая наследственные. Органы контролируют использование имущества согласно заявленным целям. Европейские фонды обязаны ежегодно предоставлять отчетность контролирующему органу.
Наличие специализированных судов, рассматривающих споры, вытекающие из правовых отношений в фондах.

Признание российских фондов за рубежом

Положение дела о признании фондов за рубежом осложняется тем, что выдача свидетельство о праве на наследство российским нотариусом в иностранных государствах требует признания судом или иным государственным органом. При передаче фонду в нашей стране имущества, находящегося за пределами России, становится трудно решаемой задачей вступления во владение имуществом, находящимся заграницей. В этом случае следует обратиться к международным законодательным нормам признания иностранных официальных документов в силу положений международного договора и национального закона.

Это часто возникающая проблема в международном праве из-за неактивности органов власти нашей страны в согласовании с другими государствами улаживания вопросов потребности на ежедневной основе граждан в семейных и наследственных правовых отношениях.

До вступления в силу новых законов о фонде в нашей стране осенью этого года осталось немного времени. Отмеченные проблемы могут быть урегулированы в процессе международного сотрудничества России с другими странами или в процессе правоприменительной практики в расчете на разумное рассмотрение дел в судах.

Самые известные фонды

За границей фонды создают обеспеченные люди для того, чтобы:

обеспечить благополучие своей семьи и родственников после своего ухода из жизни;
приносить пользу обществу.

Перечислим известные наследственные организации:

Фонд Нобеля. Основан в начале двадцатого века по завещанию известного шведского изобретателя. Ученый оставил все свое состояние, за небольшим исключением, на выплату нескольких премий в раз год (физика, химия, физиология и медицина, литература, мировое признание). Основная часть имущества фонда инвестирована в проекты. Премии финансируются из прибыли от вложений. Размер премии составил на сегодняшний день около миллиона долларов.
Фонд Форда. Организацию основал сын Генри Форда, передав ему первые двадцать пять тысяч долларов. После смерти его, и его отца фонд получил все их активы. Совет попечителей из пятнадцати человек возглавил младший внук основателя компании. Новые члены избираются самим советом. Сейчас фонд занимается инвестициями и является одной из крупнейших благотворительных организаций в мире.
Фонд Велкома. После ухода из жизни основателя фармацевтического холдинга в Великобритании Генри Велкома все его имущество отдано в организацию, носящую его имя. Сейчас он функционирует как некоммерческая структура, активы которой составляют восемнадцать миллиардов фунтов стерлингов, спонсирующих разработки в области медицины.
Фонд Боша. На основании решения основателя немецкого концерна Bosch создана организация его имени. Фонд владеет частью акций концерна и функционирует за счет его дивидендов.

Это самые знаменитые и богатые некоммерческие организации в мире.

С 1 сентября 2018 года в России смогут создавать отечественные «нобелевские фонды»

Совет Федерации 25 июля закон, предусматривающий возможность создания в стране специальных наследственных фондов. Они будут использоваться для передачи имущества по наследству по аналогии с иностранными фондами.

Документ, в частности, расширяет возможности граждан по вопросу распоряжения их имуществом после смерти. Соответствующие изменения вносятся в Гражданский кодекс.

«Наследственный фонд - это способ управления наследственной массой, то есть деньгами, бизнесом и другими активами, которые остаются после смерти собственника, - рассказал «Парламентской газете» автор документа, глава думского Комитета по государственному строительству и законодательству . - Фонд создаётся теми людьми, которые думают о том, как сохранить свой бизнес и кто впоследствии будет управлять их активами».

Фактически, всё наследуемое имущество теперь сразу после смерти владельца будет аккумулировано в фонде.

Согласно закону, фонд будет учреждать нотариус после смерти гражданина с последующей передачей туда наследственного имущества. Нотариус должен действовать в соответствии с волей наследодателя, указанной в завещании. Поэтому владельцу состояния следует заранее озаботиться составлением документа, в котором будут изложены сведения об учреждении наследственного фонда, об утверждении его устава и условий управления, о порядке, размере, способах и сроках образования имущества наследственного фонда, а также о лицах, назначаемых в состав органов этого фонда, или о порядке определения таких лиц.

После смерти гражданина нотариус в течение трёх рабочих дней обязан направить в уполномоченный госорган заявление о регистрации наследственного фонда с указанием имени физлица или наименования юрлица, на которые возлагается управление фондом.

Фактически, всё наследуемое имущество теперь сразу после смерти владельца будет аккумулировано в фонде. Ранее наследники вынуждены были до полугода ожидать вступления в право наследства, а за это время с бизнесом или другими активами могло произойти всё что угодно. Из имущества, переданного фонду, или из доходов от управления имуществом фонда будут производиться выдачи указанным в завещании лицам. Это могут быть члены семьи наследодателя, различные организации или граждане, не являющиеся наследниками умершего.

По словам члена Исполкома Гильдии российских адвокатов Юрия Платонова , новый институт поможет состоятельным людям обрести уверенность, что их отпрыски не пойдут по миру после смерти родителей и останутся обеспеченными до конца своих дней.

Управление фондом должно осуществляться бессрочно или в течение определённого срока в соответствии с теми условиями, которые указаны в его уставе.

Фонды-меценаты

В настоящее время возможность учреждать наследственные фонды или трасты есть во многих странах мира. Специальные законы существуют в Европе, например в Австрии.

Как правило, за рубежом такие фонды создают бизнесмены и очень богатые люди. При этом делается это не только для того, чтобы поддержать после своей смерти родственников. Нередко они движимы желанием приносить пользу обществу: средства из фонда могут тратиться в интересах родного университета, города, страны или всего человечества. Самый известный такой наследственный фонд - это фонд Нобеля.

«Поскольку у нас ранее не было возможности создавать такие фонды, российские бизнесмены учреждали их за границей и переводили туда свои активы, - пояснил Павел Крашенинников. - Поэтому этот закон ещё и большая антиофшорная мера».

Другими словами, принятая новелла позволяет сохранять в стране инвестиции, деньги, активы и рабочие места. При этом люди, у которых нет бизнеса, но есть, скажем, несколько квартир, тоже могут учреждать наследственные фонды. Никакого имущественного ценза закон не устанавливает. Однако, следует понимать, что управление фондом - дело затратное. Как правило, средства на это идут из наследственной массы.

Самые известные наследственные фонды

Фонд Нобеля

Создан 29 июня 1900 года по завещанию шведского изобретателя Альфреда Нобеля. Учёный отвёл 94 процента состояния (31 миллион шведских крон) на ежегодную выплату пяти премий: в области физики, химии, физиологии и медицины, литературы и мира. Базовая часть фонда инвестирована, на премии идёт только прибыль. В 2016 году размер премии составил 1,1 миллиона долларов.

Фонд Форда

15 января 1936 года Эдсель Форд, сын Генри Форда, основал Ford Foundation, передав ему первые 25 тысяч долларов. После смерти Эдселя в 1943 году и Генри в 1947 году фонд получил все их средства и активы Ford Motor Company. Совет попечителей из 15 человек возглавил Генри Форд-младший, внук основателя компании, новые члены избираются самим советом. К 1974 году фонд продал автомобильную компанию и занялся инвестициями. Сейчас Фонд Форда является одной из крупнейших благотворительных организаций в мире с активами 11,9 миллиарда долларов.

Фонд Велкома

25 июля 1936 года после смерти основателя британского фармацевтического холдинга Welcome Генри Велкома все его активы перешли Welcome Trust. Сейчас он работает как некоммерческая организация с активами в 18 миллиардов фунтов стерлингов, за счёт которых спонсирует медицинские разработки.

Фонд Боша

26 июня 1964 года на основании завещания основателя немецкого концерна Bosch создан Фонд имени Роберта Боша. Фонд владеет 92 процентами акций концерна и финансируется за счёт его дивидендов. С момента основания фонд предоставил грантов более чем на один миллиард евро в образовании, медицине и культуре.

Последние несколько лет российские власти активно внедряют институты и принципы англосаксонской правовой системы в гражданское законодательство. Так, в 2015 году в вещной и обязательственной частях Гражданского кодекса РФ появились положения про опцион (ст. 429.2, ст. 429.3), эскроу счета (ст. 860.7), эстоппель (ст. 431.1) и т.д. Теперь настал черед наследственного права.

Реформирующий его Федеральный закон от 29.09.2017 г. №259-ФЗ, который вступает в силу с 1 сентября 2018 года, вводит в гражданский оборот новый правовой институт - наследственный фонд. По задумке законодателей, он должен стать российским аналогом английских трастов, то есть институтом, позволяющим состоятельным гражданам не только передавать наследникам требующие операционного управления активы (бизнес, недвижимость, ценные бумаги и т.д.), но и определять их дальнейшую судьбу.

Что такое наследственный фонд?

С правовой точки зрения наследственный фонд представляет собой обособленное юридическое лицо - некоммерческую организацию (НКО). При этом он обладает рядом отличительных характеристик. Несмотря на то, что имущество передается в наследственный фонд с целью дальнейшего распределения среди выгодоприобретателей (ими могут быть не только «наследники по закону»), в течение всего срока существования фонда оно принадлежит только ему.

В то же время фонд не имеет права передать имущество кому бы то ни было, кроме самих выгодоприобретателей, и обладает полной независимостью от их обязательств, то есть не отвечает по долгам выгодоприобретателей (но учредитель фонда может дать особые распоряжения на случай их банкротства). Права выгодоприобретателя неотчуждаемы и не могут быть переданы любым третьим лицам, в том числе близким родственникам. Однако наследники выгодоприобретателя вправе наследовать его права, предусмотренные уставом фонда.

Фонд, как и любое другое юрлицо, имеет свои управляющие органы. При составлении специального завещания для осуществления этой функции наследодателем либо выбирается конкретное лицо, либо определяется порядок его избрания уже после создания фонда. Управляющим может быть любое физическое или юридическое лицо, кроме выгодоприобретателя. Однако для последнего можно предусмотреть полномочия, позволяющие снимать/назначать управляющего, одобрять его сделки и т.д., то есть фактически осуществлять руководство фондом.

Также для надзора за деятельностью исполнительного органа и соблюдения им условий управления фондом наследодатель может предусмотреть создание высшего коллегиального органа (куда могут войти выгодоприобретатели) или попечительского совета.

Как создать фонд

Гражданин, принявший решение о создании наследственного фонда, должен составить специальное завещание, включающее в себя:

решение о создании фонда;
устав;
условия управления фондом.

При формировании фонда он вправе определить срок, на который фонд создается, либо сделать его бессрочным.

В решении о создании фонда наследодатель определяет порядок, размер, способы и сроки образования имущества наследственного фонда. Имущество может формироваться тремя способами: непосредственно при создании наследственного фонда, при осуществлении фондом собственной хозяйственной деятельности, а также за счет доходов от управления имуществом. Безвозмездная передача третьими лицами имущества в фонд не допускается.

Регистрация и начало деятельности фонда происходят только после смерти наследодателя. В течение трех дней с момента открытия наследственного дела нотариус обязан подать заявление о создании фонда в регистрирующий орган. В этот же срок он должен получить согласие лиц, которые были выбраны завещателем для управления фондом. Без этого наследственный фонд не будет зарегистрирован.

После получения согласия нотариус передает один экземпляр решения об учреждении наследственного фонда вместе с уставом в государственный орган для регистрации фонда. Другой экземпляр решения вместе с уставом и условиями управления фондом передается управляющему. Кроме того, копии документов об учреждении и управлении фондом нотариус обязан также передать выгодоприобретателям. При создании наследственного фонда и принятии им наследства нотариус выдает фонду свидетельство о праве на наследство в срок, указанный в решении о создании.

Права наследников

За выгодоприобретателями закреплен ряд прав, защищающих их как бенефициаров фонда. Прежде всего, они имеют право на получение имущества фонда (в соответствии с условиями управления наследственного фонда). Кроме того, они могут запрашивать и получать у наследственного фонда информацию о его деятельности, а также требовать проведения ее аудита. В случае нарушения условий управления фондом, выгодоприобретатель имеет право потребовать возмещения убытков, причиненных таким нарушением.

Также он может давать согласие на совершение наследственным фондом определенных сделок в случае, если это предусмотрено уставом фонда.

Права выгодоприобретателя не могут перейти по наследству. В случае его смерти право на получение имущества переходит к лицу, определенному документами наследственного фонда.

Фонды vs. трасты

Во-многом копируя конструкцию и принципы функционирования трастов, наследственные фонды обладают рядом существенных отличий:

Траст может быть создан как при жизни, так и после смерти наследодателя (наследственный фонд - только после смерти);

Траст по своей правовой природе является соглашением (а не организацией, как многие ошибочно считают);

В наиболее популярных у наших соотечественников юрисдикциях (Джерси, Кипр, БВО) трасты освобождены от уплаты большинства налогов, в то время как наследственные фонды обязаны уплачивать налог на прибыль и налог на имущество наравне с иными НКО;

Траст не отвечает по долгам наследодателя, тогда как к наследственному фонду могут быть предъявлены требования кредиторами завещателя;

Траст может быть прекращен по требованию наследника с передачей ему имущества, в то время как фонд может быть ликвидирован только по решению суда (по иску государственного органа, в связи с истечением срока или наступлением соответствующих условий);

В большинстве юрисдикций траст не может быть бессрочным (самый частый максимальный срок -100 лет).

Приведенные выше отличия не являются ультимативными. В зависимости от вида траста (обычный, фиксированный, дискреционный и т.д.) их количество может увеличиваться, либо уменьшаться.

Достоинства и недостатки

Главным плюсом наследственного фонда является возможность установления условий управления наследуемым имуществом. В существующих сейчас способах наследования (по закону и по завещанию) имущество передается наследникам «безусловно», т.е. без наложения на них каких-либо обязательств для его получения и использования.

Грамотное управление имуществом фонда может не только сохранить, но и приумножить его, примеры высокодоходных трастов/фондов известны по всему миру. Такая прибыль может возникать у фонда как вследствие распоряжения наследственной массой, так и из приобретенного самим фондом имущества (например, доходы от участия в компаниях). Нередко при передаче в наследство бизнеса возникают сложности, связанные с необходимостью ожидания даты вступления наследников в права. Срок ожидания может составить от полугода и более.

При создании фонда минимальный срок между смертью завещателя и началом функционирования фонда позволяет не прерывать операционное руководство бизнесом. Кроме того, разделить доли в бизнесе среди нескольких наследников можно таким образом, чтобы предотвратить корпоративные конфликты между ними.

Существуют, впрочем, и минусы, которые не позволяют пока рассматривать фонд как популярный способ передачи наследства. Очевидным недостатком является отсутствие возможности создать фонд при жизни наследодателя. В западных странах граждане часто организуют трасты при жизни для того, чтобы увидеть, как они будет работать после их смерти, и при необходимости внести корректировки в условия управления.

Также есть момент неопределенности с передаваемым в фонд имуществом, которое находится в иностранной юрисдикции. Пока неизвестно, будет ли, например, нотариус Кипра считать российский фонд надлежащим наследником акций в уставном капитале местной компании, и какие сложности нужно будет преодолеть для такого признания.

Нельзя обойти вниманием и налоги - отсутствие каких-либо льгот в сравнении с тем же трастом будет играть существенную роль в выборе бизнесменами между этими двумя способами передачи наследства. Недостатком является и то, что наследственный фонд должен нести ответственность перед кредиторами наследодателя. На имущество траста в англосаксонских юрисдикциях нельзя обратить взыскание по долгам учредителя.

Таким образом, несмотря на революционный характер нового закона, во многом он остается «сырым». В приватных беседах руководство Федеральной нотариальной палаты признает, что мнение их экспертов от нотариата не было учтено в финальном тексте законопроекта. Складывается впечатление, что, используя форму и частично содержание английского траста, законодатель не до конца продумал, как новый институт встанет на существующие правовые рельсы.

Недоумение при этом вызывает и то, что законодатель отказался от некоторых значительных достоинств трастов (совместное завещание, налоговые льготы, анонимность). Так что не исключено, что в закон о налоговых фондах будут внесены изменения еще до его вступления в силу.

Аннотация: В статье проанализированы изменения и нововведения в российском законодательстве в области наследственного права, а также причины проведения наследственной реформы. Также рассмотрены правовые последствия, возникающие с появлением наследственного фонда, и перспективы развития фонда.

Ключевые слова: наследственный фонд, наследственное право, наследственная реформа, изменения в Гражданском кодексе РФ, .

29 июля 2017 года Президентом Российской Федерации был подписан законопроект о введении наследственного фонда. 1 сентября 2018 года закон вступит в силу. Основные положения о наследственном фонде уже урегулированы в Гражданском кодексе РФ (далее - ГК РФ). Законодатель опирался на опыт зарубежных стран, ведь в США, Германии, Великобритании, Австрии и во многих других странах такой механизм ведения наследственных дел уже применяется. Наследственный фонд создается как способ управления имуществом, капиталом, бизнесом, которые остаются после смерти наследодателя. Согласно п.1 ст. 120.20-1 ГК РФ наследственным фондом признается создаваемый в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, во исполнение завещания гражданина и на основе его имущества фонд, осуществляющий деятельность по управлению полученным в порядке наследования имуществом этого гражданина бессрочно или в течение определенного срока в соответствии с условиями управления наследственным фондом .

Таким образом, гражданин должен предусмотреть в своем завещании учреждение наследственного фонда, который будет создан в течение 3 дней после его смерти по заявлению, направленному нотариусом в уполномоченный государственный орган о регистрации наследственного фонда. Завещание, которое предусматривает создание наследственного фонда, должно содержать решение завещателя об учреждении наследственного фонда, устав фонда, о порядке, размере, способах, сроках образования имущества фонда и условия управления наследственным фондом, т.е условия распоряжения имуществом и доходами фонда и сведения о лицах, которые войдут в органы управления фонда. Все это определяется наследодателем при жизни и не может быть изменено после его смерти. Если в течение года органы управления наследственного фонда не будут сформированы, то фонд подлежит ликвидации. Основные аспекты новых положений о наследственном фонде. В первую очередь, расширяется сфера наследования по завещанию. Распоряжение о создании наследственного фонда является неотъемлемой частью завещания.

Поэтому данное волеизъявление наследодателя может ограничивать реализацию прав наследников по закону, включая и право на обязательную долю. Наследники и участвующие в деятельности фонда, уже не становятся непосредственными обладателями права собственности на объекты наследственного имущества. Также подразумевается и ограниченное целевое использование имуществом, переданным фонду. Хотя раньше, как правило, наследники имели неограниченное обладание и распоряжение объектами наследования. Т.е. при возникновении нового субъекта права, каким является наследственный фонд, вещные правоотношения наследования трансформируются в обязательственные правоотношения по участию в управлении наследственным фондом или приобретению имущества от фонда. До реформы наследственного права в завещании предусматривалось волеизъявление только одного лица, так и после реформы учредителем наследственного фонда выступает исключительно одно лицо. Хотя уже во многих странах распространены такие институты как совместное или наследственный договор. По условиям управления фондом может допускаться передача третьим лицам всего или части имущества фонда, в том числе после смерти гражданина - учредителя фонда.

Такое положение создаёт предпосылки для злоупотреблений, связанных с отчуждением имущества фонда и противоречит фундаментальному правилу последней воли наследодателя. Законодатель не учел связи наследственного фонда со многими правоотношениями. Остаются не урегулированы такие правоотношения в семейном законодательстве, как права пережившего супруга, отношения в области общей совместной собственности супругов и другие. Также не были внесены изменения в Налоговый кодекс РФ, где предусматривались бы особенности налогообложения наследственного фонда. Поэтому это учреждение приравнивается к режиму налогообложения всех некоммерческих организаций, т.к. наследственный фонд является юридическим лицом с соответствующими признаками.

Председатель Комитета Госдумы по государственному строительству и законодательству, один из авторов нового закона Павел Крашенинников уточняет, что наследственный фонд становится одним из наследников наряду с указанными в завещании гражданами или организациями, или наряду с наследниками по закону: «Такое правило обеспечивает защиту интересов кредиторов умершего, которые смогут предъявить требования ко всем принявшим наследникам, включая наследственный фонд. А еще таким образом защищаются права несовершеннолетних детей наследодателя и других наследников, имеющих по закону право на обязательную долю имущества, выдаваемого им вне зависимости от завещания» . Индивидуальным предпринимателям, бизнесменам теперь не придется переводить свои активы за рубеж, для создания такого фонда или траста. Это выгодно и для наследодателя, и для Российской Федерации.

Главными причинами появления в правовой доктрине такой формы наследования как фонд явились создание благоприятных условий для последующего наследования, сохранение наследственного имущества, обеспечение иных благоприятных последствий. Основная цель создание наследственного фонда в Российской Федерации, как утверждает Павел Крашенинников: «Избежать потерь в период между датой смерти наследодателя и получением свидетельства наследником, составляющий полгода. Это решает проблему так называемого «лежачего наследства» в бизнесе, когда за эти полгода с активами могло произойти все, что угодно» . Таким образом, можно сделать вывод, что наследственный фонд - это необходимое нововведение в российском законодательстве. Данная реформа приводит российское наследственное право к международным стандартам.

1. Российская Федерация. Законы. Гражданский кодекс Российской Федерации [Текст] : Ч. 1 [от 30.11.1994, в ред. от 29.07.2017] // Собр. Законодательства Рос. Федерации, - 1994. - №32. - Ст. 3301 ; 2017. - №27. - Ст. 4169.

2. Козлова, Н. Наследство до востребования [Текст] / Н. Козлова // Рос. газ. - 2017. - 31 июля.

3. Российская Федерация. Законы. Гражданский кодекс Российской Федерации [Текст] : Ч. 3 [от 26.11.2001, в ред. от 28.03.2017] // Собр. Законодательства Рос. Федерации, - 2001. - №49. - Ст. 4552 ; 2017. - №14. - Ст. 1998.

4. Российская Федерация. Законы. О внесении изменений в части первую, вторую и третью Гражданского кодекса Российской Федерации [Текст] : [от 29.07.2017] // Собр. Законодательства Рос. Федерации, - 2017. - № 31. - Ст. 4808.

5. Российская Федерация. Верховный суд. Пленум. О судебной практике по делам о наследовании [Текст]: пост.: [от 29.05.2012 г. № 9] // Рос. газ. - 2012. - 6 июня.

6. Васильев А. С. Комментарии к Гражданскому кодексу РФ. Ч. 1, 2, 3, 4 [Текст] / Под ред. С. А. Степанова. М., 2010.

Gretsova Alexandra Evgenevna

Метки: , Предыдущая запись
Следующая запись