Lönsamhetsindikatorer är standardvärden. Hur beräknas lönsamhetskvoten (ROS) formeln för avkastning på försäljningen för att beräkna balansräkningen?

Lönsamhet avser olika relativa värden som bestämmer effektiviteten i affärsverksamheten. Avkastningen på försäljning visar hur kapabla företagets specialister är att kontrollera kostnader och implementera prispolicyer.

Koefficienten kan beräknas inte bara för ett traditionellt företag, utan också för ett stort företag med många divisioner eller branscher. Värdet kommer att bero på branschen, fondernas omsättningshastighet och kapitalstrukturen (vikten av lånade medel). Ekonomisk teori erbjuder olika alternativ för att beräkna denna indikator.

Formler för att beräkna lönsamheten för produktförsäljning

Detta förhållande visar andelen vinst i varje rubel av intäkter. Värdet beror på branschen, företagets storlek och produktionscykelns varaktighet.

Traditionell formel för försäljningslönsamhet:

K = vinst från försäljning/intäkter exklusive moms och punktskatt*100 %

För beräkningar kan du använda värdena för brutto, rörelse och nettovinst.

grov ( VP) = intäkter (pris*försäljningsvolym) minus hela kostnaden för produktion eller inköp av varor;
operationssalen ( OP) = VP minus driftskostnader (löpande);
ren ( Nödsituation) – OP exklusive skatter.

Formel för lönsamhet av försäljning baserad på bruttovinst:

VP/intäkt*100 %.

Resultatet är summan av bruttovinsten i intäkter.

Rörelsevinstvärde:

OP/intäkt*100 %

Resultatet är mängden rörelsevinst i intäkter.

Formel för beräkning av avkastning på försäljning baserat på nettovinst (efter skatt):

PE/intäkter*100 %

Detta förhållande är viktigt för företag med en liten del av eget kapital och anläggningstillgångar. För analysens tillförlitlighet måste den beräknas över flera perioder. Koefficienten kan även beräknas för enskilda produktgrupper.

I teorin finns också begreppet lägsta lönsamhet, som är lika med den genomsnittliga räntan på en bankinsättning. I praktiken beror minimiindikatorn på företagets omfattning. En stor stormarknad kommer att överleva med en indikator på 3-5%, och ett minibageri kommer att gå i konkurs även med 15%. Det vill säga att situationen på ett företag inte alltid bestäms av relativa indikatorer. Men påståendet är alltid alltid sant: "En ökning av försäljningslönsamhetskvoten är bra, en minskning är dålig."

Orsaker till nedgången av indikatorer och sätt att förbättra dem

Koefficienterna minskar om priserna minskar, sortimentet ändras och kostnaderna ökar. Oavsett orsak indikerar en minskning en ogynnsam situation. För att identifiera orsakerna görs en analys av kostnader, prissättningsprinciper och sortiment.

Om minskningen orsakas av en minskning av försäljningsvolymen, kan det bara finnas två alternativ: minskad efterfrågan eller otillfredsställande prestation hos marknadsavdelningen. Konstant beräkning av indikatorer gör att du snabbt kan navigera i situationen, hitta orsakerna till nedgången och eliminera dem.

Men det räcker inte att veta hur man hittar avkastning på försäljningen – formeln kommer inte att förändra någonting. Det är viktigt att veta hur man kan förbättra sin prestation. Det kan finnas flera sätt:

kostnadsminskning;
kostnadsminskning;
prisökningar för vissa varugrupper.

Den första metoden används oftast. Detta kan innefatta personalminskning och minskning av driftskostnaderna. Den andra metoden interagerar med den första. Till exempel när bemanningen minskar minskar produktionskostnaderna automatiskt. En mindre vanlig metod är att expandera företaget för att minska kostnaden per varuenhet.

Den tredje metoden är den mest riskabla. Implementering kräver försiktighet, noggranna beräkningar och utvidgning av sortimentet. Du kan höja priset utan att riskera att förlora stamkunder för grupper av varor som köps till nästan vilket pris som helst. Ett annat alternativ är att utöka sortimentet med mycket dyra men elitprodukter.

Rollen för lönsamhetsförhållandet för produktförsäljning i analysen av ekonomisk aktivitet

Om värdena på koefficienterna beräknas för flera perioder i rad, gör deras jämförelse det möjligt att avgöra hur kompetenta beslut fattas och hur effektivt resurser används. Det är tillrådligt att börja analysen av indikatorer med en jämförelse med värden för tidigare perioder och branschgenomsnitt.

Det är också viktigt att ta hänsyn till att beräkningsresultaten inte blir korrekta om företagets vinst har en stor andel av intäkterna från annan verksamhet. Det innebär att man vid beräkningen bara behöver ta hänsyn till vinsten från försäljningen. En annan nyans är mängden lånade medel. Det är också nödvändigt att dra av ränta på lån från nettovinsten.

En av de ekonomiska indikatorerna för effektiviteten i att organisera ett företags verksamhet är avkastning på försäljning (nedan kallad RP).

Det låter dig avgöra hur lönsam hela processen från tillverkning till försäljning av tillverkade produkter är för företaget. Detta värde beror på indikationen bruttovinst (nedan kallad GP), intäkter och andra faktorer.

Lönsamhetsbegreppet och dess huvudtyper

RP-indikatorn används mycket i alla sektorer av ekonomin för att ta reda på hur effektivt företaget använder nuvarande kostnader.

Denna indikator mäts i procent och visar förhållandet mellan vinster och kostnader. Denna koefficient visar vilken andel den tar av varje rubel som tjänas efter försäljningen av tillverkade produkter.

Finns flera typer av RP beroende på de parametrar som används för att fastställa det:

efter värde före räntor och skatter i varje rubel av inkomster;
enligt VP-indikationer (rörelsemarginal, bruttomarginal, försäljningsmarginal,);
av nettovinst, varav en del faller på 1 rubel av intäkterna (vinstmarginal, nettovinstmarginal).

Att erhålla nettovinst är endast möjligt om företaget bedriver ändamålsenlig verksamhet som syftar till rationell användning av investeringar. Koefficienten beror också på kapitalomsättning och produktionsvolym.

Vad kännetecknar denna betydelse?

RP-parametern är en indikator på ekonomisk effektivitet som kännetecknar företagets lönsamhet från produktionsaktiviteter.

Genom sin mening genomföra analys om hur rationellt organisationen använder sina tillgängliga produktionsresurser:

Om resultaten av verksamheten i ideella strukturer analyseras, kommer denna parameter att bedöma den övergripande effektiviteten av deras arbete. För kommersiella avdelningar är korrekta kvantitativa egenskaper viktiga när man gör beräkningar. RP liknar effektivitet, endast parametrarna i denna analys är resultatet som erhålls som ett resultat av aktiviteten, vilket presenteras som förhållandet mellan kostnader och mängden mottagen vinst. Ju fler förmåner man får, desto mer lönsam blir produktionen.

På företag är RP en indikator på organisationens prispolicy och kompetent kostnadskontroll. Mångfalden i ett företags konkurrensstrategier stimuleras av den stora skillnaden i parametrarna för RP i olika företag. Det används i stor utsträckning för att analysera organisationers operativa effektivitet.

För information om vad denna indikator är, reglerna och exemplen på dess beräkning, se följande lektion:

Om du ännu inte har registrerat en organisation, då enklaste sättet Detta kan göras med hjälp av onlinetjänster som hjälper dig att generera alla nödvändiga dokument gratis: Om du redan har en organisation och du funderar på hur du ska förenkla och automatisera redovisning och rapportering, kommer följande onlinetjänster till undsättning och kommer att helt ersätta en revisor på ditt företag och kommer att spara mycket pengar och tid. All rapportering genereras automatiskt, signeras elektroniskt och skickas automatiskt online. Det är idealiskt för enskilda företagare eller LLCs på det förenklade skattesystemet, UTII, PSN, TS, OSNO.
Allt sker med några klick, utan köer och stress. Prova det och du kommer att bli förvånad vad lätt det har blivit!

Beräkningsförfarande och regler

RP-indikatorn beräknas för att att göra analys sådana faktorer:

dynamik i företagsutveckling;
effektivitet i produktionsprocesser;
metoder för produktförsäljning.

RP-värdet beräknas vanligtvis som förhållandet mellan nettovinsten, från vilken skatter redan har innehållits, och summan pengar som erhållits från försäljning under samma tidsperiod.

Genom bruttovinst

RP-koefficienten som beräknas med VP-parametern kallas på engelska: GrossProfitMargin.

Det erhålls genom att lösa en enkel formel - förhållandet mellan VP och intäkter:

RPval=VP/V,
där B är inkomst.

Denna parameter visar storleken på VP:s andel i kopek som ingår i 1 rubel av intäkter.

Genom rörelsevinst

Det numeriska värdet som hittas som ett resultat av förhållandet mellan rörelsevinst och det belopp som erhålls efter försäljning av produkter är RP för rörelsevinst eller även kallad Return on Sales (ROS).

Formeln för att bestämma denna parameter är följande:

där Ebit är rörelsevinst. Detta värde erhålls som summan av två rader: 2300 "Vinst (förlust) före skatt" och 2330 "Ränta att betala";
Tr – intäkter efter försäljning.

På engelska låter rörelseresultatet som Earnings before Interests and Taxes.

I den här parametern, som i det föregående fallet, kan du omedelbart se öreandelen av rörelsevinsten inkluderad i 1 rubel.

Denna parameter är en mellanliggande resultatbedömningskoefficient mellan försäljningsvinst och nettovinst.

Med nettovinst

Beteckningen Net Vinstmarginal (Npm) tillhör begreppet nettovinstmarginal. Det bestäms som ett resultat av förhållandet mellan nettovinst och totala intäkter. I det här fallet talar de om RP, som visar vilken andel av nettovinsten som faller på 1 rubel av intäkterna.

Formeln ser ut så här:

Npm=Pr./Tr,

där nettovinsten (Tr) bestäms genom att multiplicera priset med antalet sålda varor från produktionen:

Tr=W*L,
W – pris, L – antal sålda enheter.

Nettovinst =Tr - Total kostnad - Kostnader + Inkomster - Skatter,

var är indikatorerna "Utgifter" och "Intäkter" som härrör från företagets icke-kärnverksamhet. Dessa inkluderar valutakursskillnader i valutor, transaktioner med värdepapper, i produktion av andra företag genom, etc.

Balansformel

Ett annat alternativ för att beräkna RP-indikatorn är en formel som använder balansräkningsdata:

RP = vinst från försäljning / intäkter

RP = rad 050 / rad 010 f. nr 2,

där vinst från försäljning är värdet från rad 050 i företagets blankett nr 1; intäktsbeloppet återspeglas i rad 010 i blankett nr 2.

Vart och ett av ovanstående beräkningsalternativ används i ett eller annat fall för att analysera företagets försäljningsaktiviteter.

Avkastning på försäljning

Nettovinstens andel av den totala försäljningen bestäms med hjälp av avkastning på försäljning(nedan KRP).

Det är den viktigaste bland andra indikatorer på ett företags lönsamhet. Indikatorn kan inte ha ett negativt värde och motsvara den aktuella inflationstakten. För att den ska visa ett mindre fel i länder med högt utvecklade ekonomier är koefficienten korrelerad beroende på bransch.

Formeln för att beräkna koefficienten är följande:

KPR = nettovinst/försäljningsintäkter.

Denna parameter kan beräknas antingen för enskilda artiklar (till exempel för en specifik produkt) eller som en helhet för totala produkter. Beräkningar måste göras ganska ofta, eftersom... Detta är viktigt för att organisera rationell produktion på företaget, vilket gör att du stabilt kan upprätthålla och öka vinstflödet.

Räkneexempel

För att beräkna RP-parametern som krävs för analys och ta reda på hur mycket nettovinst företaget fick från försäljning av varor, måste du tillämpa formeln. För att göra det lättare att förstå hur man beräknar RP, låt oss titta på ett exempel.

Företaget fick totala försäljningsintäkter för år 2014 uppgick till 15,85 miljoner rubel, och 2015 ökade det till 17,51 ml. gnugga.

Nettovinsten uppgick till:

2014 - 3,8 miljoner rubel;
2015 – 4,9 miljoner rubel.

Behöver du avgöra hur RP har förändrats?

För att svara måste du först ta reda på KRP för 2014 och 2015. För att göra detta, låt oss ersätta de ursprungliga uppgifterna i formeln för beräkning av CRP som anges ovan:

KRP (2014) = 3,8/15,85 = 0,2397 eller i termer av nettovinst RP (2014) = 23,97%.

KRP (2015) = 4,9/17,51 = 0,2798 respektive RP (2015) = 27,98 %.

Nu måste vi klargöra hur värdet har förändrats enligt följande:

RP (2015) - RP (2014) = 27,98-23,97 = 4,01 %.

Av beräkningarna följer att 2015 ökade lönsamheten av försäljningen avsevärt med 4,01 %.

Analys av erhållna resultat

Genom att analysera värdet av avkastningen på försäljningen försöker ledningsadministrationen ta reda på hur korrekt användningen av kostnader är organiserad för att göra vinst.

I många företag detta analys behövs för följande:

stabila intäkter och ökade vinster;
kontroll över företagets utveckling;
göra jämförelser med konkurrerande företag;
upptäckt av lönsamma och olönsamma produkter m.m.

Organisationens ledning måste noga överväga åtgärder för att öka vinsten och minska förlusterna i produktionsverksamheten. Vad ska du göra om du behöver öka din RP? Vad ska man göra om lönsamheten minskar? Regelbunden övervakning och analys av RP-nivån gör att du kan identifiera mycket extremt viktig information. Under beräkningarna blir det tydligt hur produktionen utvecklas, vad som behöver justeras och vilka faktorer som tvärtom inte kräver förändringar.

För varje affärsaktivitet finns det inget viktigare mål än att hela tiden öka din inkomst. För att göra detta är det nödvändigt att regelbundet beräkna alla alternativ för att bestämma lönsamhet och registrera de erhållna resultaten.

Den huvudsakliga källan till rörligt kapital är intäkter från försäljning av produkter. Därför bör en av ämnets huvudaktiviteter vara att öka RP-indikatorn genom att observera ekonomiregimen, minska kostnaderna och rationell användning av företagsresurser.

På grund av att kostnadsvolymen för råvaror kräver avsevärda investeringar och ökad lönsamhet innebär sänkta kostnader, är det nödvändigt att rationellt beräkna kostnaderna för inköp av material. Detta kommer att öka KRP och öka vinsten.

Marknadsundersökningar kommer att göra det möjligt att etablera en förbättrad produktion av produkter som liknar liknande produkter från konkurrenter och öka kundernas efterfrågan på deras produkter.

Huvudsakliga aktiviteter för användning av arbetskraftsresurser som påverkar att öka lönsamheten, såsom:

optimal användning av arbetare som är sysselsatta i produktionen;
öka kompetensen och kvalifikationerna hos arbetande personal;
optimering av kostnader för avdelningar som inte är involverade i direkt produktion av produkter;
användning av automatiserade mekanismer i produktionen;
främja personalens intresse för att öka produktiviteten.

Huvudfaktorer som kan påverka för att minska försäljningslönsamheten, såsom:

Kostnaderna växer snabbare än intäkterna från produktförsäljning;
Intäktsminskningen överstiger kostnadsökningen;
Det sker en minskning av intäkterna mot bakgrund av ökande kostnader.

Det första alternativet är vanligtvis förknippat med en ökning av företagens kostnader med en påtvingad sänkning av priserna på grund av uppkomsten av ogynnsamma marknadsförhållanden. Den andra punkten kännetecknas av en nedgång i produktförsäljningen.

Och i det senare fallet finns det en serie faktorer som påverkar minskningen av RP. Dessa inkluderar:

behovet av att sänka priserna på tillverkade produkter;
minskat sortiment på grund av oförmågan att stoppa ökningen av företagens kostnader.

Det är nödvändigt att analysera dessa faktorer och revidera företagets ekonomiska politik för att förhindra och gradvis öka RP-indikatorn.

Standardvärden för denna indikator för Ryssland

RP beror på många faktorer. De högsta indikatorerna finns inom handeln och gruvindustrin och de lägsta inom tung verkstadsindustri.

För denna parameter influens:

Industri;
Område;
Terräng;
Typ av aktivitet;
Säsongsvariationer osv.

Enligt statistiken fanns det 2014 sådana lönsamhetsindikatorer:

Det maximala antalet tillhör gruvsektorn (24-33 %) och kemisk produktion (16,7 %).
Stora affärsområden visar minskad lönsamhet på grund av fallande priser och konsumtion på världsmarknaderna.
Företag i det små och medelstora segmentet av ekonomin visade en liten ökning på cirka 0,9 % av BNP.
På grund av den turbulenta geopolitiska situationen har det skett en minskning av lönsamheten för vissa branscher, men trots detta observeras tillväxt och ekonomer förutspår att detaljhandeln kan växa med 2,1 % per år.

Reglerna och förfarandet för att beräkna lönsamhet diskuteras i följande video:

Hej! Idag ska vi prata om lönsamhet, vad det är och hur man beräknar det. syftar till att göra vinst. Den korrekta driften och effektiviteten av de använda förvaltningsmetoderna kan bedömas med hjälp av vissa parametrar. En av de mest optimala och informativa är företagets lönsamhet. För alla företagare är förståelsen av denna ekonomiska indikator en möjlighet att bedöma riktigheten av resursförbrukningen i företaget och justera ytterligare åtgärder i alla riktningar.

Varför beräkna lönsamhet

I många fall blir ett företags ekonomiska lönsamhet en nyckelindikator för att analysera verksamheten i ett affärsprojekt, vilket hjälper till att förstå hur väl de medel som investeras i det lönar sig. Korrekt beräknade indikatorer för flera faktorer och föremål används av företagaren för prissättning av tjänster eller varor, för allmän analys i arbetsstadiet. De beräknas i procent eller används i form av en numerisk koefficient: ju större antal, desto högre lönsamhet för företaget.

Dessutom är det nödvändigt att beräkna företagens lönsamhetsförhållanden i följande produktionssituationer:

Att prognostisera eventuell vinst som företaget kan få under nästa period;
För jämförande analys med konkurrenter på marknaden;
För att motivera stora investeringsinvesteringar, hjälpa en potentiell transaktionsdeltagare att fastställa den förväntade avkastningen på ett framtida projekt;
När man bestämmer det verkliga marknadsvärdet för ett företag under förberedelser före försäljning.

Beräkning av indikatorer används ofta när man lånar ut, tar lån eller deltar i gemensamma projekt, utvecklar nya typer av produkter.

Företagens lönsamhet

Om vi förkastar vetenskaplig terminologi kan vi definiera begreppet:

Företagens lönsamhet som en av de viktigaste ekonomiska indikatorerna som väl karakteriserar lönsamheten för en entreprenörs arbete. Dess beräkning hjälper dig att förstå hur lönsamt det valda projektet eller riktningen är.

Många resurser används i produktionen eller försäljningsprocessen:

Arbetskraft (hyrda arbetare, personal);
Ekonomisk;
Finansiell;
Naturlig.

Deras rationella och korrekta drift bör ge vinst och konstant inkomst. För många företag kan analys av lönsamhetsindikatorer bli en bedömning av operativ effektivitet under en viss (kontroll)period.

Med enkla ord är företagens lönsamhet förhållandet mellan kostnaderna för produktionsprocessen och den resulterande vinsten. Om ett affärsprojekt efter en period (kvartal eller år) har gett vinst, kallas det lönsamt och fördelaktigt för ägaren.

För att göra korrekta beräkningar och förutsäga indikatorer i framtida verksamhet är det nödvändigt att känna till och förstå de faktorer som påverkar lönsamheten i varierande grad. Experter delar upp dem i exogena och endogena.

Bland exogena finns:

Skattepolitik i staten;
Allmänna försäljningsmarknadsförhållanden;
Geografisk plats för företaget;
Konkurrensnivå på marknaden;
Drag av den politiska situationen i landet.

I många situationer påverkas ett företags lönsamhet och lönsamhet av dess geografiska läge, närhet till råvarukällor eller konsumentkunder. Situationen på aktiemarknaden och valutakursförändringar har stor inverkan.

Endogena eller interna produktionsfaktorer som i hög grad påverkar lönsamheten:

Bra arbetsförhållanden för personal på alla nivåer (vilket nödvändigtvis har en positiv effekt på produktkvaliteten);
Effektivitet av företagets logistik- och marknadsföringspolicy;
Ledningens allmänna finans- och förvaltningspolicyer.

Att ta hänsyn till sådana subtiliteter hjälper en erfaren ekonom att göra lönsamhetsnivån så korrekt och realistisk som möjligt.

Faktoranalys av företagens lönsamhet

För att bestämma graden av påverkan av eventuella faktorer på lönsamhetsnivån för hela projektet genomför ekonomer speciell faktoranalys. Det hjälper till att bestämma det exakta beloppet av inkomst som erhållits under påverkan av interna faktorer, och uttrycks med enkla formler:

Lönsamhet = (vinst från försäljning av produkter / produktionskostnad) * 100 %

Lönsamhet = ((Produktpris - Produktkostnad) / Produktkostnad)) * 100 %

Vanligtvis används en trefaktors- eller femfaktorsmodell vid en sådan finansiell analys. Kvantitet hänvisar till antalet faktorer som används i räkneprocessen:

För trefaktorfaktorn tas lönsamheten för tillverkade produkter, indikatorn för kapitalintensitet och omsättning av anläggningstillgångar;
För femfaktorn är det nödvändigt att ta hänsyn till arbets- och materialintensitet, avskrivningar och omsättning av alla typer av kapital.

Faktorberäkningen bygger på uppdelningen av alla formler och indikatorer i kvantitativa och kvalitativa, som hjälper till att studera företagets utveckling ur olika vinklar. Den visar ett visst samband: ju högre vinst och kapitalproduktivitet från ett företags produktionstillgångar är, desto högre lönsamhet. Det visar chefen förhållandet mellan standarder och affärsresultat.

Typer av lönsamhet

Inom olika produktionsområden eller typer av verksamhet används specifika indikatorer på företagens lönsamhet. Ekonomer identifierar tre betydande grupper som används nästan överallt:

Lönsamhet för produkter eller tjänster: grunden är förhållandet mellan nettovinsten som erhålls från projektet (eller produktionsriktningen) och kostnaderna som spenderas på det. Det kan beräknas både för hela företaget och för en specifik produkt;
Hela företagets lönsamhet: denna grupp innehåller många indikatorer som hjälper till att karakterisera hela företaget som helhet. Den används för att analysera ett fungerande projekt av potentiella investerare eller ägare;
Avkastning på tillgångar: en ganska stor grupp av olika indikatorer som visar entreprenören genomförbarheten och fullständigheten av att använda en viss resurs. De låter dig bestämma rationaliteten i att använda lån, dina egna finansiella investeringar eller andra viktiga tillgångar.

Analys av ett företags lönsamhet bör utföras inte bara för interna behov: detta är ett viktigt steg innan stora investeringsprojekt. Det kan begäras när man lämnar ett lån, eller det kan bli utgångspunkten för att utöka eller minska produktionen.

En verklig fullständig bild av tillståndet i företaget kan erhållas genom att beräkna och analysera flera indikatorer. Detta gör att du kan se situationen från olika vinklar och förstå orsaken till minskningen (eller ökningen) av utgifterna för alla föremål. För att göra detta kan du behöva flera koefficienter, som var och en speglar en specifik resurs:

ROA – avkastning på tillgångar;
ROM – nivå på produktens lönsamhet;
ROS – avkastning på försäljning;
ROFA – avkastning på anläggningstillgångar;
ROL – personalens lönsamhet;
ROIC – avkastning på investeringar i ett företag;
ROE – avkastning på eget kapital.

Dessa är bara ett litet antal av de vanligaste oddsen. För att beräkna dem räcker det med siffror från öppna källor - balansräkningen och dess bilagor, aktuella försäljningsrapporter. Om det behövs en uppskattad bedömning av lönsamheten för ett företag för lansering, hämtas uppgifterna från en marknadsföringsanalys av marknaden för liknande produkter eller tjänster, från konkurrenternas rapporter tillgängliga i en allmän översikt.

Beräkning av företagets lönsamhet

Den största och mest allmänna indikatorn är företagets lönsamhetsnivå. För att beräkna den används endast redovisning och statistisk dokumentation för en viss period. I en mer förenklad version ser formeln för företagslönsamhet ut så här:

P= BP/SA*100 %

P är företagets huvudsakliga lönsamhet;
BP är en indikator på balansräkningens vinst. Den är lika med skillnaden mellan erhållen inkomst och kostnad (inklusive organisations- och förvaltningskostnader), men före skatter dras av;
CA är den totala kostnaden för alla omsättnings- och anläggningstillgångar, produktionsanläggningar och resurser. Den är hämtad från balansräkningen och dess bilagor.

För beräkningen behöver du den genomsnittliga årliga kostnaden för alla materiella tillgångar, vars avskrivning används vid bildandet av försäljningspriset för tjänster eller varor.

Om bedömningen av företagets lönsamhet är låg, bör vissa förvaltningsåtgärder vidtas för att förbättra situationen. Det kan bli nödvändigt att anpassa produktionskostnaderna, ompröva förvaltningsmetoder eller rationalisera resursanvändningen.

Hur man beräknar avkastning på tillgångar

En fullständig analys av ett företags lönsamhetsindikatorer är omöjlig utan att beräkna effektiviteten av att använda olika tillgångar. Detta är nästa viktiga steg, som hjälper till att bedöma hur fullt ut alla tillgångar används och förstå deras inverkan på vinsten. När du bedömer denna indikator, var uppmärksam på dess nivå. Ett lågt värde indikerar att kapital och andra tillgångar inte presterar tillräckligt, medan ett högt värde bekräftar korrekt förvaltningstaktik.

I praktiken betyder avkastningen på tillgångar (ROA)-indikatorn för en ekonom den summa pengar som faller på en enhet av tillgångar. Med enkla ord visar det den ekonomiska avkastningen av ett affärsprojekt. Beräkning för alla typer av tillgångar ska utföras regelbundet. Detta kommer att hjälpa till att i tid identifiera ett objekt som inte ger avkastning eller fördelar för att sälja det, leasa det eller modernisera det.

I ekonomiska källor ser formeln för beräkning av avkastning på tillgångar ut så här:

P – vinst för hela den analyserade perioden;
A är det genomsnittliga värdet per typ av tillgång för samma tid.

Denna koefficient är en av de tre mest avslöjande och informativa för en chef. Ett värde mindre än noll indikerar att företaget går med förlust.

Avkastning på anläggningstillgångar

Vid beräkning av tillgångar identifieras anläggningstillgångarnas lönsamhetskvot separat. Dessa inkluderar olika arbetsmedel som är direkt eller indirekt involverade i produktionsprocessen utan att ändra den ursprungliga formen. Användningsperioden måste överstiga ett år, och avskrivningsbeloppet ingår i kostnaden för tjänster eller produkter. Sådana grundläggande medel inkluderar:

Alla byggnader och strukturer där verkstäder, kontor, laboratorier eller lager finns;
Utrustning;
Tunga fordon och lastare;
Kontors- och arbetsmöbler;
Personbilar och passagerartransporter;
Dyrt verktyg.

Att beräkna lönsamheten för anläggningstillgångar kommer att visa chefer hur effektiv den ekonomiska aktiviteten i ett affärsprojekt är och bestäms av formeln:

R = (PR/OS) * 100 %

PE – nettovinst för en viss period;
OS – kostnad för anläggningstillgångar.

Denna ekonomiska indikator är mycket viktig för kommersiella tillverkningsföretag. Det ger en uppfattning om andelen vinst som faller på en rubel av investerade anläggningstillgångar.

Koefficienten beror direkt på lönsamheten och bör inte vara mindre än noll: det betyder att företaget går med förlust och använder sina anläggningstillgångar irrationellt.

Lönsamhet för sålda produkter

Denna indikator är inte mindre viktig för att bestämma företagets lönsamhetsnivå och framgång. I internationell ekonomisk praxis betecknas det som ROM och beräknas med formeln:

ROM=Nettovinst/kostnad

Den resulterande koefficienten hjälper till att bestämma effektiviteten av försäljningen av tillverkade produkter. I själva verket är detta förhållandet mellan försäljningsintäkter och kostnader för dess produktion, förpackning och försäljning. För en ekonom visar indikatorn tydligt hur mycket varje spenderad rubel kommer att ge i procent.

Algoritmen för att beräkna lönsamheten för sålda produkter kan vara mer förståelig för nybörjare:

Perioden under vilken det är nödvändigt att analysera indikatorn bestäms (från en månad till ett helt år);
Det totala beloppet av vinst från försäljning beräknas genom att lägga ihop alla intäkter från försäljning av tjänster, produkter eller varor;
Nettovinsten bestäms (enligt balansräkningen);
Indikatorn beräknas med ovanstående formel.

En bra analys kommer att innehålla en jämförelse av lönsamheten för produkter som säljs under flera perioder. Detta kommer att hjälpa till att bestämma nedgången eller ökningen av företagets inkomst över tiden. Du kan i alla fall göra en mer djupgående genomgång av varje leverantör, produktgrupp eller sortiment och arbeta dig igenom kundbasen.

Avkastning på försäljning

Marginal eller avkastning på försäljning är en annan viktig faktor när man prissätter en produkt eller tjänst. Den visar hur stor andel av den totala inkomsten som kommer från företagets vinst.

Det finns en formel som hjälper till att beräkna denna typ av indikator:

ROS= (vinst/intäkter) x 100 %

Som underlag för beräkningen kan olika typer av vinst användas. Värdena är specifika och varierar beroende på produktutbud, företagsaktivitet och andra faktorer.

Ibland kallar experter avkastningen på försäljningen för lönsamhetsgraden. Detta beror på möjligheten att visa vinstens andel av de totala försäljningsintäkterna. Den beräknas också över tid för att spåra förändringar över flera perioder.

På kort sikt kan en mer intressant bild ges av försäljningens operativa lönsamhet, som enkelt kan beräknas med formeln:

Rörelseavkastning på försäljning = (vinst före skatt / intäkter) x 100 %

Alla indikatorer för beräkningar i denna formel är hämtade från "Vinst- och förlusträkningen", som bifogas balansräkningen. Den nya indikatorn hjälper entreprenören att förstå vilken verklig andel av intäkterna som finns i varje monetär enhet av hans inkomst efter att ha betalat alla skatter och avgifter.

Sådana indikatorer kan beräknas för ett litet företag, en avdelning eller en hel bransch, beroende på uppgiften. Ju högre värde denna ekonomiska koefficient har, desto bättre presterar företaget och desto mer vinst får dess ägare.

Detta är en av de mest informativa indikatorerna som hjälper till att avgöra hur lönsamt ett affärsprojekt är. Utan att beräkna det är det omöjligt att upprätta en affärsplan, spåra kostnader över tid eller bedöma lönsamheten för företaget som helhet. Det kan beräknas med formeln:

R=VP/V, Var:

VP – bruttovinst (beräknad som skillnaden mellan intäkterna från försäljning av varor eller tjänster och kostnaden);
B – intäkter från försäljning.

Formeln använder ofta en nettovinstindikator, som bättre återspeglar läget på företaget. Beloppet kan hämtas från balansbilagan.

Nettovinsten inkluderar inte längre inkomstskatt, olika försäljnings- och omkostnader. Det inkluderar löpande driftskostnader, olika straffavgifter och betalda lån. För att fastställa den beräknas den totala intäkten som erhölls från försäljningen av tjänster eller varor (inklusive rabatter). Alla utgifter för företaget dras av från det.

Det är nödvändigt att noggrant välja tidsperiod beroende på uppgiften för finansiell analys. För att bestämma resultaten av intern kontroll utförs beräkningen av lönsamheten över tid regelbundet (månadsvis eller kvartalsvis). Om målet är att skaffa en investering eller lån tas en längre period för jämförelse.

Att erhålla lönsamhetskvoten ger mycket information för företagets ledningspersonal:

Visar överensstämmelsen mellan faktiska och planerade resultat, hjälper till att utvärdera affärsresultat;
Låter dig göra en jämförande analys med resultaten från andra konkurrerande företag på marknaden.

Om indikatorn är låg måste företagaren tänka på att förbättra den. Detta kan uppnås genom att öka intäkterna. Ett alternativ är att öka försäljningen, höja priserna något eller optimera kostnaderna. Du bör börja med små innovationer, observera dynamiken i förändringar i koefficienten.

Personalens lönsamhet

En intressant relativ indikator är personalens lönsamhet. Nästan alla företag, oavsett ägarform, har länge tagit hänsyn till vikten av effektiv arbetsledning. De påverkar alla produktionsområden. För att göra detta är det nödvändigt att övervaka antalet anställda, deras utbildningsnivå och skicklighet och förbättra de individuella anställdas kvalifikationer.

Personalens lönsamhet kan bestämmas med formeln:

PE – företagets nettovinst under en viss tidsperiod;
CH – antal anställda på olika nivåer.

Utöver denna formel använder erfarna ekonomer mer informativa sådana:

Beräkna förhållandet mellan alla personalkostnader och nettovinsten;
Den personliga lönsamheten för en anställd, som bestäms genom att dela kostnaderna för honom med den andel av vinsten som förs till företagets budget.

En sådan fullständig och detaljerad beräkning kommer att hjälpa till att bestämma arbetsproduktiviteten. Utifrån den kan man utföra en slags diagnostik av jobb som kan minska eller behöva utökas.

Glöm inte att personalens lönsamhet kan påverkas av låg kvalitet eller gammal utrustning, dess driftstopp eller andra faktorer. Detta kan minska prestandan och medföra extra kostnader.

En av de obehagliga, men ibland nödvändiga metoderna är ofta att minska antalet anställda. Ekonomer måste beräkna lönsamheten för varje typ av personal för att lyfta fram de svagaste och mest utsatta områdena.

För små företag är regelbunden beräkning av denna koefficient nödvändig för att justera och optimera sina utgifter. Med ett litet team är det lättare att utföra beräkningar, så resultatet kan bli mer komplett och korrekt.

Lönsamhetströskel

För många handels- och tillverkningsföretag är beräkningen av lönsamhetströskeln av stor vikt. Det betyder den lägsta försäljningsvolymen (eller försäljningen av färdiga produkter), vid vilken de erhållna intäkterna kommer att täcka alla kostnader för produktion och leverans till konsumenten, men utan att ta hänsyn till vinsten. Faktum är att lönsamhetströskeln hjälper företagaren att bestämma antalet försäljningar där företaget kommer att verka utan förluster (men kommer inte att göra vinst).

I många ekonomiska källor kan denna viktiga indikator hittas under namnet "break-even point" eller "critical point". Det innebär att företaget får inkomster endast om det överskrider denna tröskel och ökar koefficienten. Det är nödvändigt att sälja varor i kvantiteter som överstiger den erhållna volymen enligt formeln:

PR – tröskel (norm) för lönsamhet;
FZ – fasta kostnader för försäljning och produktion;
Kvm – bruttomarginalkoefficient.

Den sista indikatorn är förberäknad med formeln:

Kvm=(V – Zpr)*100 %

B – Företagens intäkter;
Zpr – summan av alla rörliga kostnader.

De viktigaste faktorerna som påverkar lönsamhetströskelkvoten:

Produktpris per enhet;
Rörliga och fasta kostnader i alla led av produktion och försäljning av denna produkt (tjänst).

Med den minsta fluktuationen i värdena för dessa ekonomiska faktorer ändras värdet på indikatorn också uppåt eller nedåt. Av särskild vikt är analysen av alla utgifter, som ekonomer delar upp i fasta och rörliga. De första inkluderar:

Avskrivningar på anläggningstillgångar och utrustning;
Hyra;
Alla energikostnader och betalningar;
Löner för företagsledningsanställda;
Administrativa kostnader för deras underhåll.

De är lättare att analysera och kontrollera och kan övervakas över tid. Variabla kostnader blir mer "oförutsägbara":

Löner för hela företagets arbetsstyrka;
Avgifter för service av konton, lån eller överföringar;
Kostnader för inköp av råvaror och komponenter (särskilt när valutakurser fluktuerar);
Betalning för energiresurser som spenderas på produktion;
Transportkostnader.

Om ett företag vill förbli konsekvent lönsamt måste dess ledning kontrollera lönsamhetsgraden och analysera kostnaderna för alla poster.

Varje företag strävar efter att utveckla och öka kapaciteten, öppna nya verksamhetsområden. Investeringsprojekt kräver också detaljerad analys, vilket hjälper till att bestämma deras effektivitet och justera investeringar. I inhemsk praxis används ofta flera grundläggande beräkningsmetoder, vilket ger en uppfattning om vad lönsamheten för ett projekt är:

Metod för att beräkna nettonuvärdet: den hjälper till att bestämma nettovinsten från ett nytt projekt;
Metod för att beräkna lönsamhetsindex: nödvändig för att generera inkomst per kostnadsenhet;
Metod för att beräkna kapitalets marginella effektivitet (internränta). Den används för att fastställa den högsta möjliga investeringsnivån för ett nytt projekt. Den interna avkastningen beräknas oftast med formeln:

INR = (nuvarande nettovärde / aktuellt initial investeringsbelopp) * 100 %

Oftast används sådana beräkningar av ekonomer för vissa ändamål:

Om det behövs, bestäm utgiftsnivån vid utveckling av ett projekt med hjälp av insamlade medel, lån eller krediter;
Att visa kostnadseffektivitet och dokumentera fördelarna med projektet.

Om det finns banklån ger en beräkning av internräntan den högsta tillåtna räntan. Att överskrida det i verkligt arbete kommer att innebära att det nya företaget eller inriktningen blir olönsam.

Metod för att beräkna avkastningen på investeringen;
En mer exakt modifierad metod för att beräkna internräntan, för beräkningen av vilken den vägda genomsnittliga kostnaden för det avancerade kapitalet eller investeringen tas;
En redovisningsmässig avkastningsteknik som används för kortsiktiga projekt. I det här fallet kommer lönsamheten att beräknas med formeln:

RP=(PE + avskrivningar/investeringsbelopp i projektet) * 100 %

PE – nettovinst från ett nytt affärsprojekt.

En fullständig beräkning på olika sätt görs inte bara innan man utvecklar en affärsplan, utan även under driften av anläggningen. Detta är en nödvändig uppsättning formler som ägare och potentiella investerare använder när de försöker bedöma de möjliga fördelarna.

Sätt att öka företagens lönsamhet

Ibland ger analysen resultat som kräver seriösa ledningsbeslut. För att avgöra hur man ökar lönsamheten är det nödvändigt att förstå orsakerna till dess fluktuationer. För att göra detta studeras indikatorn för rapporteringen och tidigare perioder. Normalt är basåret det senaste året eller kvartalet där det fanns höga och stabila intäkter. Vad som följer är en jämförelse av de två koefficienterna över tid.

Lönsamhetsindikatorn kan påverkas av förändringar i försäljningspriser eller produktionskostnader, ökade kostnader eller kostnader för råvaror från leverantörer. Därför är det nödvändigt att vara uppmärksam på faktorer som säsongsmässiga fluktuationer i efterfrågan från produktköpare, aktivitet, haverier eller stillestånd. När man löser problemet med hur man ökar lönsamheten och lönsamheten är det nödvändigt att använda olika sätt för att öka vinsten:

Förbättra kvaliteten på produkter eller tjänster och deras förpackningar. Detta kan uppnås genom att modernisera och utrusta sina produktionsanläggningar. Detta kan kräva seriösa investeringar till en början, men i framtiden kommer det mer än löna sig i resursbesparingar, en minskning av mängden råvaror eller ett mer överkomligt pris för konsumenten. Du kan överväga alternativet;
Förbättra egenskaperna hos dina produkter, vilket kommer att hjälpa att locka nya konsumenter och bli ett mer konkurrenskraftigt företag på marknaden;
Utveckla en ny aktiv marknadsföringspolicy för ditt affärsprojekt och attrahera bra ledningspersonal. Stora företag har ofta en hel marknadsavdelning som sysslar med marknadsanalyser, nya kampanjer och att hitta en lönsam nisch;
Olika sätt att minska kostnaderna för att kunna konkurrera med ett liknande sortiment. Detta bör inte ske på bekostnad av produktens kvalitet!

Chefen måste hitta en viss balans mellan alla metoder för att uppnå ett varaktigt positivt resultat och behålla företagets lönsamhetsindikatorer på rätt nivå.

Avkastning på försäljning kan säga vad organisationens aktiviteter för att sälja sina produkter är: lönsam eller olönsam.

Begreppet avkastning på försäljning (RP eller ROM)

RP– en indikator som återspeglar förmågan hos organisationens chefer att kontrollera alla typer av kostnader. Denna indikator uttrycks som en procentandel av inkomst och inkomst.
RP-koefficient– visar vilken del av vinsten som faller på en intjänad konventionell enhet.

Låt oss anta att företagens ekonomiska effektivitet är nästan densamma. Företag med den kortaste produktionscykeln kommer att ha lägre avkastning på försäljningen än företag med en långvarig cykel.

Om RP är mindre än noll kan vi dra slutsatsen att företaget går med förlust, eftersom kostnaden i det här fallet överstiger intäkterna.
Noll lönsamhet är ett tecken på att organisationen spenderar exakt samma summa på produktion som den förvärvar efter försäljning.
En positiv avkastning på försäljningen innebär att projektet är lönsamt. Ju högre indikator, desto bättre för företaget.

Det är tydligt att lönsamhetsindikatorn är mycket beroende av företagets verksamhetsområde. Till exempel, inom banksektorn kan denna siffra nå 100%, och inom tung industri - till och med 3%.

Ökad lönsamhet i försäljningen

En ökning av RP är utan tvekan en positiv faktor för alla företag.

Du kan prata om att öka lönsamheten om:

Analysen visade att intäkternas tillväxttakt är större än kostnadernas tillväxttakt.

Detta kan påverkas av följande:

Försäljningsvolymen har ökat.
Utbudet av producerade produkter har förändrats.

Med en ökad efterfrågan på varor från köpare observeras senare en ökning av antalet sålda produkter. Följaktligen, på grund av arbetet med produktionsspaken, växer intäkterna snabbare än kostnaderna. Bolagets ledning kan uppnå intäktstillväxt genom att höja priserna på en viss produkt eller helt minska dess sortiment.

Analysen visade att minskningstakten i inkomster är mycket mindre än minskningstakten i kostnaderna.

Detta kan vanligtvis bero på:

höja priserna på tillverkade produkter;
göra ändringar i säljsortimentets struktur.

Dessa händelser anses inte vara helt positiva för företaget och ledningen måste vara medveten om detta. När allt kommer omkring ser lönsamhetsindikatorer bättre ut, men inkomsten minskar.

Intäktsökning och kostnadsminskning. Detta uppnås om:

förändringar gjordes i försäljningssortimentet;
kostnadsnivåerna ändrades;
priserna ökade.

Denna situation är utan tvekan positiv för organisationen.

Dess minskning

Vi kan prata om att minska RP i följande fall.

Kostnadsökningstakten är högre än intäktsökningstakten

Detta kan bero på följande skäl:

prissänkning;
förändringar i riktning mot ökande kostnadsnivåer;
förändringar i produktsortimentets struktur.

Denna situation är inte en positiv trend. För att förbättra situationen är det viktigt att tänka på organisationens prissättning samt hur kostnaderna styrs.

Intäktsminskningen är snabbare än kostnadsminskningen

Denna situation uppstår vanligtvis bara av en anledning:

Minska försäljningsvolymer. Det är helt normalt om en organisation av en eller annan anledning bestämmer sig för att minska sin produktion på en viss marknad. Kostnaderna faller mycket långsammare än intäkterna på grund av produktionsinflytande.

Ökade kostnader och minskade intäkter

Orsaker som kan påverka detta faktum:

priserna sänktes;
det beslutades att göra ändringar i produktsortimentets struktur;
Kostnadsnormerna har höjts.

I denna situation är det också lämpligt att analysera prisbildningen på företaget och vara uppmärksam på kostnadskontroll.

Obs: Om marknaden är stabil, förändras inkomsten som regel snabbare än kostnaderna endast under påverkan av produktionsspaken.

Formel

Faktum är att RP är lätt att beräkna med siffror som du redan känner till. För att göra detta måste du välja lämplig formel från de tre listade nedan och ersätta dina värden. Om du inte har specifika siffror kan du alltid hitta dem i balansräkningen.

Beräkning av formeln för avkastning på försäljning

I allmänhet ser RP-formeln ut så här:

RP = vinst (förlust) från försäljning / försäljningsintäkter * 100 %

Det är dock också vanligt att beräkna brutto-, drifts- och netto-RP. Alla beräkningsmetoder kommer att skilja sig åt i täljaren, men nämnaren förblir alltid densamma.

Formel 1: beräkning av brutto-RP

RP = bruttovinst: försäljningsintäkter * 100 %

Denna indikator speglar andelen vinst i varje monetär enhet som företaget tjänar.

Formel 2: beräkning av operativ lönsamhet (avkastning på försäljning baserat på EBIT)

RP = vinst (förlust) från beskattning: försäljningsintäkter * 100 %

Indikatorn speglar andelen vinst från försäljning före skatt och räntor i varje monetär enhet som företaget tjänar.

Balansformel

Enligt det nya balansräkningsformuläret kommer formlerna ovan för avkastning på försäljning att se ut så här:

Allmän formel:

RP = s.2200: s.2110 * 100 %,

Formel 1:

RP = s.2100: s.2110 * 100 %,

Formel 2:

RP = s.2300: s.2110 * 100 %,

Formel 3:

RP = s.2400: s.2110 * 100 %.

Enligt den gamla balansräkningsblanketten ser samma formler annorlunda ut:

Allmän formel:

RP = s.050: s.010 * 100 %,

Formel 1:

RP = s.029: s.010 * 100 %,

Formel 2:

RP = s.140: s.010 * 100 %,

Formel 3:

RP = s.190: s.010 * 100 %,

där: RP – avkastning på försäljning;

Viktig! Det nuvarande (nya) rapporteringsformuläret godkändes genom order från Ryska federationens finansministerium av den 2 juli 2010 nr 66n.

Notera: Från 2013-01-01 kallas resultaträkningen för resultaträkningen.

RP-koefficient och dess formel

Som nämnts ovan återspeglar lönsamhetskvoten andelen av organisationens vinst som kan hänföras till varje konventionell intjäningsenhet. Detta är generellt sett lönsamhet. Koefficienten beräknas med de formler som redan presenterats, men inte i procent.

Hur ska du beräkna avkastningen på försäljning:

K RP = vinst (förlust) från försäljning / försäljningsintäkter

Den nämnda koefficienten kan också beräknas med hjälp av balansen. Det är också möjligt att beräkna det inte bara generellt, utan också för varje enskild produkt eller tjänst. Detta är vettigt om det är nödvändigt att analysera alla företags ekonomiska verksamhet.

Hur man tolkar de beräknade värdena

Till exempel är den beräknade lönsamheten för RP 25 %. Detta innebär att för varje 100 monetära enheter i företaget finns det 25 enheter av vinst. Du kan också förklara svaret på följande sätt: för varje rubel finns det 25 kopek i vinst.

Notera: Genom att beräkna lönsamhetskvoten får vi fakta. Men efter att ha fått ett specifikt värde kommer vi aldrig att kunna säga: den här eller den investeringen av kapital är lönsam eller inte. För dessa ändamål beräknas till exempel tillgångsindikatorer.

Räkneexempel

Försäljningsintäkterna för företaget OJSC "Ivolga" för 2013 uppgick till 10 miljoner rubel, och 2014 ökade det till 12 miljoner Rörelsevinsten (före skatt) 2013 var 3 miljoner rubel och 2014 ökade det till 3 ,8 miljoner. Hur har operations-RP förändrats?

Lösning:

Låt oss beräkna den operativa lönsamheten för försäljningen 2013:

RP 2013 = 3 miljoner/10 miljoner * 100% = 30%.

Låt oss räkna ut samma siffra för 2014:

RP 2014 = 3,8 miljoner/12 miljoner * 100% = 31,7%.

Låt oss beräkna förändringen i lönsamhet för försäljning:

∆ RP = 31,7 % – 30 % = 1,7 %.

Slutsats: Under 2014 ökade försäljningslönsamheten före skatt med 1,7 %, vilket utan tvekan är en positiv trend för Ivolga OJSC-företaget.

Kommentar: Avkastningen på försäljningen beräknas utifrån rapporteringsårets indikatorer. Följaktligen kan den inte återspegla den planerade effekten av långsiktiga kapitalinvesteringar.

Det finns inget viktigare för ett företags ledning än att maximera intäkterna. I detta avseende rekommenderas det att regelbundet utföra beräkningar och analysera försäljningens lönsamhet och sedan jämföra indikatorerna med tidigare perioder, identifiera viktiga faktorer och dra meningsfulla slutsatser för framtiden.

Olika lönsamhetsindikatorer hjälper till att utvärdera effektiviteten hos ett företag. Dessa nyckeltal återspeglar hur väl ett företag presterar och, uttryckt i procent, möjliggör en enkel jämförelse med konkurrerande organisationer. En av dessa parametrar anses vara avkastning på försäljning (ROS).

Avkastning på försäljning är ett förhållande som visar förhållandet mellan ett företags nettovinst och dess totala intäkter.

Det är anmärkningsvärt att denna indikator endast kan användas i samband med rapporteringsperioden. Det är inte lämpligt för långtidsprognoser.

Ekonomisk innebörd av indikatorn

Varför kan en avkastning på försäljning behövas? Liksom andra liknande indikatorer kan den tydligt visa ett företags ekonomiska välbefinnande, dess affärsverksamhet och konkurrenskraft.

Enkelt uttryckt kan koefficienten visa vilken andel av intäkterna från försäljning av produkter som kan betraktas som företagets nettovinst. Det som ofta kan vara mycket viktigare är faktiskt inte hur mycket varor ett företag kan sälja, utan hur mycket nettointäkter det kan få från dessa försäljningar.

Efter att ha bestämt vikten och den praktiska användbarheten av förhållandet är det dags att svara på frågorna - hur man beräknar avkastningen på försäljningen, vilken formel används den för att bestämma, vad visar den och kan indikatorn beräknas från balansräkningen?

Hur man beräknar värdet

Så avkastning på försäljning kan vara ett mycket användbart verktyg för att analysera ett företags ekonomiska resultat och bestämma dess framtida utveckling, samtidigt som den beräknas helt enkelt. Den allmänna formeln för beräkning kan presenteras enligt följande:

ROS = PE / TR,

där PE är värdet av företagets nettovinst, är TR dess inkomst. Båda dessa värden finns i företagets ekonomiska dokumentation, eller så kan du räkna ut det själv.

Således kan intäkter hittas genom att multiplicera priset (P) med antalet sålda enheter (Q). Vissa källor kallar denna indikator för försäljningsvolym:

TR = P * Q

Nettovinsten kan representeras som en mer komplex formel:

PP = TR – TC – PrR + PrD – N,

här är TC (från Totalkostnad) den totala kostnaden, PrP är andra utgifter, PrD är annan inkomst, N är skatter. Det är värt att notera att, till skillnad från andra komponenter i formeln, läggs värdet av andra inkomster till intäkterna.

För dem som inte helt förstår innebörden av andra intäkter och utgifter, kännetecknas dessa indikatorer av företagets icke-kärnverksamhet, men eftersom de har en inverkan på den övergripande finansiella bilden av företaget, bör de definitivt beaktas. beakta i beräkningarna. Detta kan omfatta transaktioner med värdepapper, valutakursdifferenser, deltagande i andra företags verksamhet genom auktoriserat kapital, etc.

Denna beräkningsformel visar avkastningen på försäljningen baserat på nettovinsten, medan det för att bestämma andra typer av koefficient är värt att ta hänsyn till lite olika siffror.

Typer av lönsamhet för försäljning

Genom bruttovinst. Låter dig uppskatta hur många kopek av bruttoinkomsten som ingår i varje rubel av intäkter. Koefficienten betecknas GPM (Bruttovinstmarginal) och beräknas som förhållandet mellan bruttovinst och intäkt:
GMP = VP/TR,
där VP är bruttovinst, är TR värdet av intäkten.
I sin tur är VP = TR – TC, där TC är den totala produktionskostnaden, och TR = P * Q, där P är priset och Q är försäljningsvolymen.
Genom rörelsevinst. Denna typ av avkastning på försäljning uttrycks av förhållandet mellan rörelseresultat och försäljningsvolym i värdetermer. Formeln för beräkning är följande:
ROS = EBIT/TR,
där EBIT (Earning before Interests and Taxes) är värdet av rörelseresultatet och TR är intäkt.
EBIT kan fastställas med hjälp av data från resultaträkningen. Formeln för beräkning kan presenteras enligt följande:
EBIT = rad 2300 (Vinst (förlust) före skatt) + rad 2330 (Ränta att betala)
Baserat på vinst före betalning av obligatoriska skatter. Indikatorn används som huvudindikator för att bedöma det finansiella resultatet för företag med relativt små mängder anläggningstillgångar och eget kapital.
Formeln kan representeras som:
ROS = EBI / TR.

Det är värt att tänka på att bruttovinstmarginalen inte helt kan karakterisera ett företags ekonomiska välbefinnande. Faktum är att denna indikator inte tar hänsyn till vissa kostnader som inget företag kan klara sig utan - kommersiella utgifter (som återspeglas i rad 2210 i den ekonomiska resultatrapporten) och administrativa utgifter (data från rad 2220).

Förhållandet kan dock vara mycket användbart. Med dess hjälp kan analytiker utvärdera hur väl de tjänster som ansvarar för inköp och försäljning av råvaror, material eller varor har fungerat.

Värdet av rörelsevinsten kan betraktas som mellanliggande mellan indikatorerna för nettovinst och vinst från försäljning.

Formel för att beräkna balansen

I företagets bokslut kan du hitta alla nödvändiga siffror för beräkningen. I värdena för motsvarande poster i den gamla rapporteringen kommer formeln för beräkning av lönsamheten för försäljning på balansräkningen att se ut så här:

ROS = rad 050 / rad 010 * 100 %

Baserat på de nya exempelboksluten beräknas avkastningen på försäljningen som förhållandet:

ROS = rad 2400 / rad 2110 * 100 %

I båda fallen innehåller täljaren värdet av vinst (förlust) från försäljning, och nämnaren innehåller försäljningsintäkter.

Räkneexempel

Ett exempel på beräkning av avkastningen på försäljningskvoten kan analyseras med hjälp av data från ett specifikt företag, vars riktiga namn, för att inte skapa reklam för det, kommer att döljas under namnet "Enterprise". Data om kvartalsbokslutet för "Enterprise" erhölls från öppna källor - från den auktoritativa tjänsten InvestFunds:

De presenterade uppgifterna låter dig exakt beräkna koefficientvärdena för varje period:

ROS 4 kvm. 2015 = 10 274 320 / 186 478 369 * 100 % = 5,5 %
ROS 1 kvm. 2016 = 3 047 582 / 56 247 526 * 100 % = 5,4 %
ROS 2 kvm. 2016 = 3 442 561 / 102 678 254 * 100 % = 3,3 %

Det framgår tydligt av beräkningarna att indikatorvärdet förblir positivt vid varje tidsintervall. Det gör att företaget regelbundet går med vinst. Allt är dock inte så rosa. Bolagets försäljningsmarginal har stadigt sjunkit under tre kvartal. Men om minskningen under det första kvartalet 2016 bara var 0,1 %, hade värdet på koefficienten redan minskat med 2,1 % under det andra kvartalet 2016. Om man tittar på dessa siffror bör bolagets analytiker vara medvetna om att om denna trend fortsätter kan bolaget hamna i stora problem.

Analys av indikatorvärden

Försäljningslönsamheten ökar

Denna trend är utan tvekan positiv för alla företag. Därför är det värt att noggrant förstå orsakerna till tillväxten av indikatorn och göra allt för att upprätthålla en positiv dynamik.

Intäktstillväxt går över kostnadstillväxt. Detta kan uppnås genom att öka försäljningsvolymerna eller ändra sortimentet.
Kostnadsminskningar överträffar intäktsminskningarna. Orsakerna till denna utveckling av situationen kan vara dolda i en förändring i strukturen på det sålda sortimentet eller i stigande priser. Förbättringen av produktlönsamheten är i detta fall ganska formell till sin natur och den allmänna trenden kan knappast kallas entydigt positiv. Det är värt att överväga en grundlig analys av sortimentspolicyn och prismekanismen.
En ökning av intäkterna redovisas mot bakgrund av en kostnadsminskning. Det mest gynnsamma scenariot, som är möjligt i händelse av en ökning av kostnaden för produkter, en revidering av kostnadsstandarder eller utbudet av produkter som produceras för försäljning.

Försäljningslönsamheten sjunker

Tillväxten av företagets intäkter släpar efter kostnadsökningen. En negativ trend som kan vara en konsekvens av inflationsprocesser, ökade kostnadsstandarder, förändringar i produktmix eller lägre priser. En detaljerad analys av sortimentspolicy, prisfrågor och kostnadskontroll hjälper till att rätta till situationen.
Intäktsminskningstakten överstiger kostnadsminskningstakten. Denna situation inträffar ganska ofta, och den kan orsakas av en enkel minskning av försäljningsvolymerna. Företaget måste i det här fallet revidera sin marknadsföringspolicy.
Organisationens kostnader ökar i takt med att intäkterna minskar. Det kan finnas flera orsaker till detta - en höjning av kostnadsstandarden, ett prisfall eller en förändring av produktsortimentet. För att jämna ut situationen är det värt att göra en revision av sortimentspolicy, prissättning och kostnadskontroll.

Vilka siffror ska du fokusera på?

Nivån på avkastningen på försäljningskvoterna för olika branscher kan variera ganska kraftigt. Till exempel skulle det vara helt felaktigt att jämföra indikatorvärdena för en liten byggorganisation och ett stort gruvföretag.

Genomsnittliga standardvärden för avkastning på försäljning per bransch kan hittas både på de relevanta avdelningarnas webbplatser och i referenslitteraturen.

Gruvdrift: 24-28%.
Jordbruk: 10-15%.
Byggbranschen: 5-10%.
Handel (grossist eller detaljhandel): 7-12%.